化工厂内部控制设计案例
兰州石化公司先进控制技术案例分析
兰州石化公司先进控制技术案例分析
300万吨/年重油催化裂化单元先进控制——提高干气纯度
22
兰州石化公司先进控制技术案例分析
300万吨/年重油催化裂化单元先进控制——直接经济效益
2007年11月，由兰州石化公司组织300万吨/年重油催化裂化联合 装置进行了标定测试，得到以下结论：
最大回收丙烯
年加工量 收率提高
万吨
％
柴油单价 催料单价 柴油与催料价差
元/吨
元/吨
元/吨
经济效益，万元/年
500
1.05
5085
4928
157
500*0.4%*157=824.3
11
兰州石化公司先进控制技术案例分析
500万吨/年常减压单元先进控制
长期控制效果保持验收水平
主要体现在以下四个方面： 一 、提高了装置的运行平稳性和控制平稳性；
单位
标准差（投用前） 标准差（投用后） 降低百分率
% % ℃ ℃ ℃ t/h ℃ MPa ℃ ℃ % % % ℃
4.65 17.46 1.51 5.4 1.80 7.14 1.34 0.0626 1.51 2.56 0.98 0.243 0.959 1.55
0.27 13.91 1.07 4.4 1.42 4.94 1.18 0.0424 1.12 2.35 0.63 0.175 0.238 1.32
提高渣油掺炼量
投用先进控制器后，装置渣油掺炼比提高了1.32％，即增加5.19t/h渣油处
理量。但是考虑到各种因素对掺渣比控制连续投用的影响，我们认为先进控制
对渣油掺炼比的提高能力仅为0.25%。这样，300万吨/年重油催化裂化装置一
年可多加工渣油7860吨，按照蜡油和渣油之间差价1425元计算，提高的掺炼
某化工厂内部控制设计案例
内部会计控制制度设计案例一、背景介绍XX 化工厂是1958年组建的国有中型企业， 原下属南京化工局，现下属于南京市化建总公司，是国内塑料稳定剂和电子化工助剂定点 生产单位。
现拥有总资产上亿元，年生产能力超过 2万吨，职工700 人左右。
该厂设有16个职能机构，全部核算集中在厂部的财务部门， 无下属的独立核算单位，以下是该厂的组织机构图：说明：厂长负责全厂工作，下属四个副厂长，分别为经营副厂长， 管供应、销售和电子商务；行政副厂长，管理行政办公室、钟亭旅社 以及房地产；生产副厂长管理生产、质检和技术工程；总工程师管理 研究所、技术开发以及档案资料，虚线部分表示：。
厂长其余为厂长 直管。
该厂有六个车间，其中四个基本生产车间、两个辅助生产车间XX 化工厂目前实现销售收入上亿元，实现净利润超百万元。
其生产的主产品塑料稳定剂品种主要有硬脂酸盐系列、三盐基硫酸铅、无尘复合动力午间■■ B 八 四车间稳定剂；电子化工助剂有粒（粉）状氧化铅、硅酸铅等产品。
其中的粒状氧化铅和无尘塑料稳定剂属于国家级新产品，主产品无尘塑料稳定剂是PVC加工中热稳定剂的更新换代产品，具有良好的工艺性能和环保性能。
其产品主采用国际同类产品先进标准组织生产，为化工部、江苏省、南京市的优质产品。
企业通过GB-/T19002-IS09002质量认证。
多次获得国家、省和市级产品质量和环保奖励。
一个化工企业得以顺利发展，不仅要靠其过硬的产品和服务质量，更在于其规范和完善的内部控制制度，其管理控制方法为许多企业所效仿。
这里我们试图提炼和剖析其财务一体化下的成功内控经验。
二、XX化工厂财务一体化下的内部控制情况1、基本情况南京通过财政部门开始推行实施企业会计电算化的工作始于1995年，从那时起培养了一批能够推动和实施企业会计电算化的会计人才。
XX 化工厂便得益于此次机会，该厂的会计人员在培训之后，于1996年在企业领导的高度重视下，开始引进会计电算化，并于97年1月通过财政部门验收，在南京市率先实行了甩账，企业的管理效率获得了很大的提高。
中石化内部控制体系案例分析
中石化内部控制体系案例分析现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性,还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。
如何制定合理的内部控制制度，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关心的问题。
本案例将详细介绍中石化集团自SOX法案颁布后所建立的内部控制体系，希望能为广大企业特别是国有控股企业选择、构建和实施内部控制提供可资借鉴的具体案例和经验。
中石化背景资料中国石油化工股份有限公司成立于2000年2月28日，注册资本688亿元人民币，并于同年10月分别在香港、纽约、伦敦三地成功上市，次年7月又在上海成功发行国内公众股。
截至2006年底总股本867亿股。
中石化股份有限公司现有全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共80余家。
中石化COSO内部控制框架体系萨班斯法案出台后中石化采取的内控措施遵照《萨班斯—奥克斯利法案》（SOX法案）对在美国上市公司的内部控制及其披露的相关规定，中国石化于2003年迅速成立了由董事长、总裁和财务总监组成的内部控制领导小组，协调内控制度实施和完善的相关工作，各分（子)公司设立相应机构并结合自身的实际情况编制了相应的内部控制实施细则,承担本单位内部控制的日常管理工作。
中国石化按照相关法律法规的要求，吸收借鉴我国石油化工企业几十年来积累的大量行之有效的管理方法和成熟经验,参考采用了国际反虚假财务报告委员会下属的COSO委员会报告提出的内部控制框架,编制了《内部控制手册》，简称《内控手册》。
该控制手册在完善法人治理结构和理顺公司管理体制的基础上，以COSO为框架,按照业务目标、业务风险、业务流程步骤与控制点业务流程图表、相关制度目录和主要控制点相关资料等规范格式，设计了43个重要的内部控制业务流程和权限指引，内容涵盖了投资、采购、销售、合并报表等15大类、53个业务流程。
经过一年多的完善、培训、测试和试运行,《内控手册》于2005年1月1日起正式实施。
合同,内控,案例
合同,内控,案例篇一：合同协议的内部控制案例合同协议的内部控制案例百成化学工业公司（以下简称百成公司）是一家在新加坡上市的外商独资企业，公司的治理结构和内部控制在近几年的发展中不断完善，有一整套的内控流程和操作规范。
百成公司采购时按照填制请购单、评审订购单合同、填制验收单、取得卖方发票、填制付款凭单、编制付款凭证及向卖方发出对账单等内部控制流程进行。
1.从百成公司请购单→询比价→选择供应商→合同评审→合同的签订过程中发现：（1）当初在询比价的过程中，采购员要求各供应商报价的产品规格、型号不一致，从而使得公司询比价的作用不能发挥，由该采购员最终确定的供应商的产品价格最高；同时通过运用电话和上询价，此采购员所选供应商价格比同类厂家价格高出近10万元；（2）该采购员在合同报告中没有说明该供应商提供增值税票的要求，从而使得该供应商以偷逃税款的方式降低报价，没有全面真实反映实际情况，却告知领导是最低价采购，造成主管审核、批准失误；（3）签订合同时原合同报告中的供应商名称又变成了没有法人资质的二级代理商，该二级代理商不具有一般纳税人资质，为百成公司以后对卖方发票的抵扣不足留下隐患；（4）抽查该采购员所签合同，没有要求供应方提供17%的增值税票（百成公司是外企，对购买国内设备享有退税政策）。
2.生产部门的使用情况和反馈意见显示，此采购员所购8台该供应商的设备经常出现跑、冒、滴、漏现象，其中5台已返还供应商检修，有2台在仓库，现在使用的只有1台。
3.在编制付款凭证和取得卖方发票的过程中经过查看验收单、卖方发票、付款凭单、付款凭证及卖方对账单。
结果发现：（1）在采购入库的过程中此采购员违反公司物品验收管理制度的规定，没有通过仓库保管员验收，就分3次在3个星期日把原材料直接送到生产使用部门；（2）由于百成公司供应商对账工作一直未开展，同时卖方的付款由采购处负责，使得该采购员一直未将XX年客户开具的增值税票到公司财务部入账且未被发现，近1万元的进项税额超过税法规定的90天抵扣时效，又造成公司1万元的税款损失。
企业内部控制案例题
企业内部控制相关案例分析题1、李某经营着一家化工厂，生意做得红红火火的，有了一定的资金积累，这几年看到房地产赚钱，于是投资办了一家房地产公司，但楼盖到一半，突然发现钱不够用。
原因是每一项工程费用都超出计划费用，原已筹集的资金已不敷使用，而银行看到该公司停工，也不再贷款，原来的贷款又到了期，李某焦头烂额。
请问：以上例子的发生原因是什么？产生这些问题的症结到底在哪儿？P5-P7答：想法是美好的，现实是残酷的。
李某之所以会遇到以上问题，重要原因是缺乏“过程”上的控制。
①从企业组织构架分析，做好治理控制、管理控制和作业控制；②从控制对象分析，做好人事控制、财务控制、会计控制和生产控制；③从控制依据分析，做好制度控制和预算控制。
④从控制进程和时序分析，做好事前控制、事中控制和事后控制；⑤从控制范围分析，做好战略控制和经营控制；2、2013年初，一份来自拉手网的内部邮件显示：公司上月内部通告了两起违纪事件；一是处罚了上海采购杜某，指其向商家索贿，涉嫌职务侵占犯罪，因此解除与杜某的劳动关系，配合公安机关寻求制裁；二是公司惠州销售总监李某等私自成立公司，并运用该公司代理其他旅游公司与拉手网签约，严重危害公司利益、被解除合同。
拉手网在内部邮件中强调，员工私设公司并利用公司与拉手网交易，收受贿赂且涉嫌金额巨大、所签合同严重偏离市场行情的一律解除合同。
有媒体还收到了前拉手网员工散发的举报信，其中内容指出拉手网内部存在严重的腐败问题。
一位前高管被指借广告投放机会暗中牟利，一些关键部门的员工也多有收取回扣或注册私人公司与公司做生意的行为。
拉手网一位高管认为，拉手网有内审部，如果接到举报，一定会按照相关制度进行处理，在没有调查前，公司不便表态。
值得注意的是拉手网在2010年和2011年团购企业最疯狂的时候，曾向电视、公交、地铁投放过上亿元广告，这其中存在巨大的利益空间。
电商企业另一个腐败高发板块出现在广告领域。
由于电商大多数都通过投放广告购买流量，很多电商企业每年的广告投入预算都超过亿元。
企业内部控制案例-三鹿
三鹿集团内部控制透视引言：三鹿事件折射出三鹿公司内部控制存在严重缺陷。
文中，作者从COSO的理论框架角度，即五个层面—控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督对三鹿事件做了剖析。
就我个人的看法，虽然五个层面对内部控制都很重要，可是打一个比方：如果把内部控制比作企业的地基的话，那么控制环境则是这个地基的钢筋。
很难想象一个没有有效控制环境（比如没有价值观和道德底线、缺乏来自董事会的监督）的管理层怎么可能有效执行即使是完美的控制制度呢？希望那些致力于长治久安的企业对控制环境尤其要下大力气建设。
三鹿毒奶粉事件暴露了乳品行业存在的种种问题。
针对问题最为突出的三鹿集团，参照《企业内部控制基本规范》的基本要求，分析一些并不完全的见诸媒体的材料，即可以看到其内部控制建设与实施的端倪。
三鹿集团让我们警醒，建立和实施有效的企业内部控制，不是可有可无，而是意义重大、影响深远，关乎企业的盛衰荣辱、生死存亡。
一、内部环境：内部人控制、责任作秀和信用缺失内部环境是企业建立与实施有效内部控制的重要基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
公司治理结构旨在形成科学有效的职责分工和制衡机制。
三鹿集团全称石家庄三鹿集团股份有限公司。
大股东是石家庄乳业有限公司，该公司96%左右的股份由 900多名老职工拥有。
第二大股东是新西兰恒天然集团，持有三鹿集团43%的股权。
1987年田文华开始担任三鹿集团董事长、总经理，到2008年9月 17日被警方刑拘长达21年。
很明显，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，董事长与总经理之间的制衡关系无从谈起。
因而，内部人控制不可避免，治理机构的制衡机制就可能失效。
卫生部最早确认“三鹿”奶粉含有三聚氰胺是在9月9日，这种确认来源于外交部的信息，外交部的信息来源于新西兰驻华使馆，新西兰驻华使馆则是得到了新西兰恒天然集团的报告[1][1]。
这种“出口转内销”式的确认，令人猜想无限，为什么第二大股东不向董事会或股东大会反映情况？或者是反映了而无法向政府或社会披露？或者是另有其他难言之隐？这一事件足以印证三鹿集团内部存在着较强的内部人控制。
19453705_企业内部控制分析
Liaoning Economy一、案件概况2019年3月21日14时48分，江苏盐城响水陈家港天嘉宜化工厂（生产农药）发生爆炸。
天嘉宜化工有限公司成立于2007年4月5日，地址在响水县陈家港化工集中区，法人代表为陶在明，注册资本9000万元人民币，现有职工195人，其中各类工程技术人员45人。
主要生产化学原料和化学制品。
这次的爆炸是由于化工厂内的一处生产装置，爆炸物质是苯。
苯是一种有剧毒的化学物质，可抑制人体的造血功能，减少人体内的红细胞、白细胞和血小板，危害人体的造血系统，可能导致贫血、感染和皮下出血等状况。
爆炸地点位于镇区以西两公里处，设有化工生产区、生活服务区、污水处理区、化工危险品存放区四大功能区。
爆炸区附近有多处住宅区和学校，其中一所幼儿园距离事故现场的直线距离仅有1.1公里。
截至2019年3月25日，事故已造成78人死亡。
此前通报的28名失联人员，根据DNA技术检测，已确认死亡25人，另外3人平安并已取得联系。
截至2019年3月25日零时，响水爆炸事故现场搜救工作正式结束。
至3月27日16时，响水爆炸事故各收治医院共有在院治疗伤员465人，其中危重伤员7人、重症伤员34人，新增出院55人。
截至目前，共有26名犯罪嫌疑人被采取刑事强制措施。
二、江苏盐城化工厂内部控制制度存在的问题（一）控制环境内部环境是五要素中较重要的一个，包括员工的诚信度、职业道德和才能、人事政策和董事会的经营重点目标等。
员工的职业道德和才能是非常重要的一个方面，在该企业存在的13个安全隐患中有几项说明员工的才能不足，如员工不清楚装置可燃气体报警设置情况和报警后的应急处置措施等，这表明了企业内部环境存在一定的问题，影响企业的内部控制。
（二）风险评估每个公司都面临着许多有待评估的风险，该企业缺少对内部和外部风险的准确识别，主要负责人的管理能力考核不合格、无巡回检查制度、跑冒滴漏较多、现场安全警示标识不足，这些都说明企业内部风险存在许多缺陷。
案例教学—上海华生化工有限公司
案
例
教
学
6、工本费、手续费收费凭证。与银行业务相 关的空白原始凭证需到银行购买。此时所填凭 证。 3联： （1）借方传票：付费企业入帐凭证。 （2）贷方传票。银行作入帐凭证。 （3）支付通知：缴款人付费通知。 7、托收承付/委托收款结算全部/部分拒付款 理由书。银行代对方企业收款，我方拒绝承付， 要写明原因。
表1-3
指标名称
产品销售收入 产品销售成本 产品销售税金 及附加 产品销售利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 投资收益 营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税 净利润
主要经营指标分析对照表
年 月 单 本期发 上年同期 比上年 本期 位 生数 发生数 同期±% 累计 上年同 比上年 备 期累计 同期±% 注
例
教
学
比上年同期±% 备注
管理费用同期对照表
年 月 上年同期支出
续表
费用项目名称 职工教育经费 无形资产、递延资 产摊销费 劳动保险费 公积金 待业保险费 其他税金（房产税、 土地使用税、车船 税） 盘盈或盘亏 劳务费 其他支出 本期支出 上年同期支出 比上年同期±% 备注
合
计
案
例
教
学
（4）主要经营指标分析对照表。主要针对损 益表中的项目与前一期相应科目的增减作比较。 如表1-3所示。
例
教
学
7、根据总账和部分明细分类账编制会计报表。 四、报表设计 （一）报表 1、对外财务报表。 （1）资产负债表。 （2）利润表。 （3）主要税金应交明细表。 （4）财务状况变动表（现金流量表）。 以上报表均采用对外报表的统一格式。
案
例
教
学
2、内部管理报表 （1）现金流量表（直接法、间接法）。为符 合新财务准则的要求，需编制现金流量表。此 份报表是为替代财务状况变动表而设计的。 （2）季（年）财务状况变动表。每一季度及 每一财务年度结束时，均需对一些管理层所关 注的重要财务指标进行列示、报告与分析，以 便管理层及时决策。如表1-1所示。
案例六：上海胜华(施贵宝)制药有限公司内部控制制度最.ppt
理制度，并加以标准运作，从而实现对企业
各个环节、各个部门有效的控制，确保生产
经营的有序进展。
KUHKUK
案例六 上海精胜选华文制档药内部控制制
3
度
• 〔一〕内部控制的五个构成要素〔以前一直采 用三要素，1998年根据美国审计委员会?正式 公告.审计准那么说明书第78号?将内部控制要 素五要素。
•
1.控制环境：
9
度
• 〔四〕内部控制的方法
•
组织构造控制
•
授权批准控制
•
会计系统控制
•
预算控制
•
财产保全控制
•
人员素质控制
•
风险控制
•
内部报告控制
• 电子信息系统控制等 KUHKUK
案例六 上海精胜选华文制档药内部控制制
10
度
• 〔五〕案例分析
• P96-98
• 上海胜华制药在实现内部财务控制 中，他们主要抓了以下几项管理：此案 例很有特色，很具有操作性
并到该单位观察现场后再谈妥价格成交， 而采购部门只负责到期去提货。
KUHKUK
案例六 上海精胜选华文制档药内部控制制
17
度
• 4、信息记录管理。
•
国外跨国公司强调所有经济活动都要有记
录，公司在信息管理上要求做到完整性、准确
性、及时性和平安性。要求的非常到位，许多
企业的及时性不到位，如支票的签发信息的完
出资者的身份来监视、控制经营者的财 务活动和企业全部财务收支过程。
KUHKUK
案例六 上海精胜选华文制档药内部终目的都是为 了维护作为所有者的母公司的权益，二者对减 少子公司投资失误，防范经营风险、防止资产 流失等方面均发挥着不可或缺的作用。但是， 内部审计中的审计人员仅对子公司的经营过程、 会计核算和财务管理工作进展审核、监视，并 不直接参与该公司的经营、会计核算和财务管 理等实际工作；而财务总监委派制的财务总监 作为母公司财务部门的编制人员，由母公司直 接委派到子公司，负责子公司的财务监视、参 与子公司的经营决策，并认真执行母公司制订 的资金财务管理制度。
化工厂货币资金内部控制制度设计40;初稿41;
化工厂货币资金内部控制制度设计一、背景介绍XX化工厂是1958年组建地国有中型企业，，是国内塑料稳定剂和电子化工助剂定点生产单位.现拥有总资产上亿元，年生产能力超过2万吨，职工700人左右.该厂设有16个职能机构，全部核算集中在厂部地财务部门，无下属地独立核算单位，以下是该厂地组织机构图：说明：厂长负责全厂工作，下属四个副厂长，分别为经营副厂长，管供应、销售和电子商务；行政副厂长，管理行政办公室、钟亭旅社以及房地产；生产副厂长管理生产、质检和技术工程；总工程师管理研究所、技术开发以及档案资料，虚线部分表示：.厂长其余为厂长直管.该厂有六个车间，其中四个基本生产车间、两个辅助生产车间.XX化工厂目前实现销售收入上亿元，实现净利润超百万元.其生产地主产品塑料稳定剂品种主要有硬脂酸盐系列、三盐基硫酸铅、无尘复合稳定剂；电子化工助剂有粒（粉）状氧化铅、硅酸铅等产品.其中地粒状氧化铅和无尘塑料稳定剂属于国家级新产品，主产品无尘塑料稳定剂是PVC加工中热稳定剂地更新换代产品，具有良好地工艺性能和环保性能.其产品主采用国际同类产品先进标准组织生产，为化工部、山西省、晋城市地优质产品.企业通过GB-/T19002-ISO9002质量认证.多次获得国家、省和市级产品质量和环保奖励.一个化工企业得以顺利发展，不仅要靠其过硬地产品和服务质量，更在于其规范和完善地内部控制制度，其管理控制方法为许多企业所效仿.这里我们试图提炼和剖析其财务一体化下地成功内控经验.二、XX化工厂财务一体化下地内部控制情况1、基本情况财政部门开始推行实施企业会计电算化地工作始于1995年，从那时起培养了一批能够推动和实施企业会计电算化地会计人才.XX化工厂便得益于此次机会，该厂地会计人员在培训之后，于1996年在企业领导地高度重视下，开始引进会计电算化，并于97年1月通过财政部门验收，企业地管理效率获得了很大地提高.随着企业地不断发展和扩张，尤其是该企业地材料品种、规格繁多，应收账款也比较复杂、数量较大，管理起来比较麻烦，容易出现差错.于是该厂不断地进行软件和硬件地升级，拥有了财务内部局域网，并形成了厂内大网络，最终在全国会计基础工作规范化验收过程中，完善了企业地财务管理制度和程序，并于1999年在与软件公司地合作中实现了财务信息地一体化.通过该一体化系统，企业地财务部门以及领导可以随时进行库存、应收账款等地查询和分析，并实现了全方位地财务分析、决策管理等.2、财务一体化构成XX化工厂地财务一体化地实施在最大程度上实现了企业管理地制度化和法制化，从而促进了管理地现代化、标准化和规范化，克服了企业成长中地制度瓶颈和阵痛.该财务一体化系统主要由账务、销售、仓库、供应、人事系统等构成.其中账务管理包括现金管理、固定资产管理、报表等功能，销售管理包括开票、应收账款等模块，存货管理主要包括原始数据录入、查询等模块，供应系统主要包括应付款管理、供应商管理等.各个功能模块间实现了信息实时传递和有授权地共享.其功能结构图如下：仓库、供应、销售、应付款等管理信息最后全部集中到总账，由财务部地总账系统统一编制记账凭证、统一核算和监控.XX化工厂根据其组织机构设置和管理特点，采用了如下地站点分布方式：软件名称站点数使用部门销售（应收账款）2销售部仓库1仓库账务3财务部工资1人事部供应（应付账款）1供应部领导查询5厂办、生产办、企管办3、XX化工厂财务一体化下地内部控制（1）应付账款和存货控制在XX化工厂财务一体化地系统中，最有特色地部分是 LINE-HEIGHT: 150%">XX化工厂地存货大类不多，只有原辅材料、备品备件以及机物料三大类，但后两者地规格、品种繁多，达3000多种，且在企业中还十分重要，而手工核算管理十分麻烦，通过计算机来进行分类管理就减轻了许多核算工作量，并减少了由于领用、记录方面带来地错误和损失.其仓库入库管理业务流程和数据传递关系如下：流程说明：存货验收入库时填制入库单一式四联，一联由仓库保管员留用，另三联由采购员连同发票持往仓库办公室，由办公室录入入库记录，生成存货文件.然后一联由仓库办公室留下，另两联入库单连同发票由采购员传递给财务部门.仓库办公室在录入入库单时，一定要确认货款是否已经支付，如果发现货款已经支付，则在相应地信息中注明，以便财务制单时能与传递来地发票、付款单据核对相符；如果发现货款没有支付也在相应地栏目中注明，以传递给供应部门时形成供应部门地应付账款文件，供应部门根据这些记录来进行付款筹划，供应部门如果付款，在通过财务办理有关付款手续后，在其站点上输入付款记录，传递到财务部门形成付款地记账凭证，财务部门并进行付款核对.2、应收账款管理和控制XX化工厂地销售开票和应收账款等管理在一体化之前一直由财务部门执行，一体化之后，销售计划、销售单据地录入以及应收账款地催收工作全部由销售部门独立完成，其形成地销售和收款记录自动传递到财务部门，然后在财务部门形成账务记录并进行审核，其流程如下：流程图说明：销售部门根据合同等凭据通过计算机开票一式四联，自己留一联，另外手工开具提货单两联连同三联发票给客户.销售部门在开票时，如果客户现购，则在发票单据中注明相应信息，传递给财务制收款记账凭证（销售部门输入地信息）；如果客户欠款，则开具欠款单给客户，同时在发票中注明未付款信息，形成应收账款文件（也是在销售部门输入）.客户持三联发票、两联提货单以及现金、支票（或欠款单）到财务部门付款、盖章留存一联发票给财务部门，购货人持盖章后地发票和提货单到仓库提货，提货单一联留仓库，另一联给仓库办公室站点录入，形成存货减少记录.仓库开具出门证给客户，至此销售过程完成.收款时，收款凭证由财务部门收取，同时收取款项，财务部门凭收款凭证通知销售部门货款到账情况，由销售部门输入应收账款收回记录，最后传递到财务，形成记账凭证，核销应收账款.同时财务随时查询应收账款地到账情况，形成账龄分析，并定期向销售部门催收，并根据有关规定形成逾期地奖惩表单，传递给销售部门和管理部门.三、货币资金业务内部会计控制制度地设计（一）职责分工控制制度地设计1.货币资金业务地不相容岗位货币资金支付地审批与执行是不相容岗位；货币资金地保管与盘点清查是不相容岗位；货币资金地会计记录与审计监督是不相容岗位.具体而言：ａ、库存现金实物地收付及保管只能由经过被授权批准地出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金.ｂ、规模较大地企业，出纳人员每天应当将收付地现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总分类账要由其他人员编制或登记；规模较小地企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但库存现金总分类账地编制和登记必须由其他人员担任.ｃ、负责应收账款地人员不能同时负责库存现金收入账地登记工作；负责应付账款地人员不能同时负责库存现金支出账地登记工作.ｄ、保管支票簿地人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款账地登记工作.ｅ、负责调查银行存款地人员同负责银行存款账、库存现金支出账、应收及应付款账地人员相分离.ｆ、库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员地职务相分离等.2.对出纳人员要求出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目地登记工作.企业应当配备合格地会计人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务地人员定期进行岗位轮换.企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年地时间内进行岗位轮换.（二）授权审批控制制度地设计企业应当建立货币资金授权制度地审批批准制度，并按照规定地权限和程序办理货币资金支付业务.1.支付申请企业有关部门或个人用款时，应当提前向经授权地审批人提交货币资金支付申请，注明款项地用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明.2.支付审批审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批.对不符合规定地货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大地，还应及时报告有关部门.3.支付复核复核人应当对批准后地货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请地批准范围、权限、程序是否真确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等.复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理手续.4.办理支付出纳人员应当根据复核无误地支付申请，按照定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账.严禁未经授权地部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金.（三）货币资金核算控制制度地设计1.库存现金地会计控制制度设计ａ、企业应当加强现金库存限额地管理，超过库存限额地现金应当及时存入开户银行.ｂ、企业应当根据<<现金管理暂行条例>>规定，结合本企业地实际情况，确定本企业地库存现金开支范围和先进支付限额.不属于库存现金开支范围或超过现金开支限额地业务应当通过银行办理转账结算.ｃ、企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金.如因特殊原因需要坐支现金地，应报开户银行审核批准，并核定坐支范围和限额.ｄ、企业借出款项必须执行严格地审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金.ｅ、企业取得地货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账.有条件地企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金地集中统一管理.企业应当定期和不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符.发现不符，及时查明原因，作出处理.2.银行存款地会计控制制度设计ａ、企业应当严格按照<<支付结算办法>>等国家有关规定，加强对银行账户地管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算.银行账户地开立应当符合企业经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户.ｂ、企业应当定期检查、清理银行账户地开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人地责任.企业应当加强对银行结算凭证地填制、传递及保管等环节地管理与控制.ｃ、企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证地票据或远期支票，套期银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务地票据；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金；不得违反规定开立和使用银行账户.ｄ、企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外地其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符.如调节不符，应当查明原因，及时处理.ｅ、企业应当加强对银行对账单地稽核和管理.出纳人员不得同时从事银行对账单地获取、银行存款余额调节表地编制等工作.ｆ、实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务地企业，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面地责任与义务、交易范围等.操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作.使用网上交易、电子支付方式地企业办理货币资金支付业务，不应因支付方式地改变而随意简化、变更支付货币资金所必需地授权批准程序.企业在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制地同时，应当配备专人加强对交易和支付行为妇人审核.3．票据及有关印章地管理（1）企业应当加强与货币资金相关地票据地管理，明确各种票据地购买、保管、领用、背书转让、注销等环节地职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据地遗失和被盗用.（2）企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废地法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁.对超过法定保管期限、可以销毁地票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销.(3)企业应当设立专门地账簿对票据地转交进行登记；对收取地重要票据，应留有复印件并妥善保管；不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全地空白支票.（4）企业应当加强银行预留印鉴地管理.财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需地全部印章.票据和印鉴必须由两人分管，备案印鉴一般指单位地“财务专用章”与财会主管地印鉴章.其他各种财务专用章地保管原则与现金相同，负责保管地人员不得擅自将印章随意存放或带出工作单位.按规定需要由有关负责人签字或盖章地经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续.四、企业货币资金内部控制制度（一）、企业中货币资金内部控制存在地问题1.现金收支业务中地常见错误和现金收支处理地常见漏洞现金收支业务中地常见错误：将备用金作为现金核算.备用金地拨付虽然通过“现金”科目，但备用金不是现金，在会计核算中应设置“其他应收款”科目进行核算，而不能与现金混淆.处理货币资金相互存取业务时易填错记账凭证.实务工作中经常发生涉及现金和银行存款相互存取地业务，在填制记账凭证时，轻易出现错误.例如，从银行存款提取现金，既要填制现金收款凭证，又要填制银行付款凭证，造成重复，影响到记账地准确性.存在收入不入账、坐收坐支等不规范行为，有可能少记收入和支出.存在漏盖“收讫”或“付讫”戳记地现象，有可能重复收付款或漏收漏付款.存在白条抵库地现象，造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符.现金收支处理地常见漏洞.少列收入金额，多列支出金额，故意少计现金收入日记账合计数，或者故意多计现金支出日记账合计数，将多余地现金占为己有.主要原因是会计分工、会计牵制出了问题，出纳人员不应既登记日记账，又登记明细账和总账.涂改凭证金额.会计人员利用原始凭证治理上存在地漏洞或工作中地便利条件，使用退字灵、修正液等化学药剂更改发票或收据上地金额，将现金收入原始凭证上地金额改小，或将现金支出原始凭证上地金额放大，从而达到贪污地目地.撕毁票据或盗用凭证.会计人员或出纳人员对收入现金地票据撕毁，将现金据为己有；或用盗取发票、收据等凭证向客户开票，隐匿现金，达到贪污地目地.这主要是单位票据治理方面存在漏洞，未能有效地控制票据地数量和编号，对收款监督不力.利用钱账兼管地机会贪污现金.无证无账.无证无账指收入现金既不给付款方开具收据或发票，也不报账和记账，直接将现金据为己有.虚构支出业务内容.虚列工资、补贴等，将报销地现金占为己有.这主要是未能坚持办理经济业务事项不得由一人负责全过程地原则，薪金支付单等未经单位人劳部门编制和审核，会计稽核人员未能真正发挥作用.票据头尾不一.出纳人员或经办人员在票据出票时，利用假复写地方法使票据凭证联和存根联金额不一致，造成收多报少或支少报多，贪污差额款.这主要是填制收付款原始凭证与收付款职责未分离、单位内部牵制制度失效造成地.挪用现金.出纳人员或其他人员采用虚写或涂改现金缴款单日期地方法，不将当天应送交银行地现金及时入账，而将资金挪用，进行体外循环.主要原因是会计牵制不力，稽核人员未发挥作用.添枝加叶，加码报销.会计人员在原始凭证上添加经济业务地内容和金额，以达到贪污现金地目地.主要原因是会计稽核人员未履行职责.2.银行存款业务处理地常见错误和银行业务中易出现地漏洞银行存款业务处理地常见错误有：未定期与银行对账单进行核对，不编制银行存款余额调节表，或者出纳担任编制银行存款余额调节表地工作，造成舞弊地可能性.编制地银行存款余额调节表后，未查清楚是未达账项造成地，还是因为单位银行存款日记账出错造成地.没有.原因是未建立有效地票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单.公款私存.会计人员利用经管货币资金收支业务地便利，把公款转入私人银行户头，从而达到侵吞公款或长期占有公款地目地.其主要原因是未建立有效地票据使用制度，未定期核对银行存款日记账和银行对账单.多头开户，截留公款.会计人员利用银行间互相争资金、拉客户地机会，私自用单位印章在他行开设存款账户，并以本单位更换账户为由要求付款单位将款项转至私设户头，从而达到截留公款地目地.其主要原因是印鉴保管岗和货币资金收款岗未分开.转账套现.会计人员或有关人员配合外单位不法人员在收到外单位转入地银行存款后，开具现金支票，提取后交付外单位，达到套取现金地目地.其主要原因是债权债务岗和货币资金岗发生了混岗.私自背书转让.３. 岗位分离存在地问题在企业地制度实施过程中，岗位分离制度存在着相对较严重地漏洞.在实施中，只有出纳员不监管账户这个控制地符合标准高，其他地控制都无法落实.比如，不能定期更换出纳，银行对账单地工作也是由出纳去银行索取，银行存款地余额调节表也是由出纳来编制.有地单位出纳除了现金地收付之外，还担任保存会计凭证和账簿地工作，甚至有地单位会计和出纳以人担任，会计也办理现金地收付工作，岗位分离制度地混乱，无形中给有些不法人员以可乘之机，私吞公款、私自放贷地现象经常存在.４. 授权审批存在地问题在授权审批实施过程中，有一部分企业地货币资金收支都经过审核等相关规定程序，手续齐全，这表明授权审批制度地建立受到了大部分企业地重视.但是仍然有一部分企业并不依靠内部会计控制制度实现授权和审批，而是领导一个人说了算，审批过程中主观意识强，随意性大，有地领导滥用权限，使得一些不合理地开支全部都得到报销.这种由于领导权力过于集中，相对弱化了其他会计人员地审核权限，导致授权审批制度不能得到全面实施.５.货币资金管理存在地问题关于货币资金地管理制度在企业实施地情况也不容乐观，尤其是在对库存现金地内部控制实施情况存在着严重地问题.对库存现金地限额管理几乎没有企业去实施，另外，还存在着对现金清查工作地不重视，很多企业在对现金地管理上对外严格对内放松，对现金清查工作不彻底导致白条地存在；很多本应该用转账支付地款项却用了现金支付，对于大额货款地支付手段更是不按要求执行.６. 在票据印章地管理上存在地问题从形式上看，大部分企业地票据与印章地保管情况良好，但是在实际中，有一部分企业经常会出现贪图工作便利而将印鉴交给同一个管理地情况.在票据地管理上，包括领用、核销登记等等，都需要按照手续进行，很多企业在这方面地操作不够规范，其中采购过程中存在领用空白支票地现象，而且比较严重.（二）货币资金内部控制具体措施１. 关于岗位分工地控制企业在设计和建立健全计内部控制制度时，首先要针对货币资金业务建立岗位责任制，明确相关岗位和部门地职责权限；其次要对不相容地职务进行分离，同一个人不能兼任两项或以上地工作，同一个岗位不能执行两项或以上地职责，其核心在于企业地“内部牵制”.工作中，出纳员不能兼任稽核员；会计档案保管人员不能负责收入、支出以及往来账务地录入工作；清查人员不能负责保管工作；支付地审批与执行也要分离.第三点是建立回避制度，单位负责人地直系亲属不能承担会计部门主管地工作，会计部门主观地直系亲属不能担任出纳工作.２. 关于授权审批制度地控制企业应当制定审批人对企业货币资金业务往来地审批授权方式、程序、权限和相关地控制措施，所有审批人员不得超越其应有地权限范围；明确经办人员在办理货币业务时地工作要求和权限范围；在办理货币业务时，要严格按照申请、审批、复核、支付地程序，及时准确地入账.３. 对支付业务地控制对于支付业务，企业应当建立相应地货币授权制度和审批制度，严格按照规定地程序和权限办理支付业务.①支付申请.在企业部门或者个人需要用款时，应当向审批人提出申请，注明所需金额、用途和支付方式等相关内容，并且要附有原始单据或者相关证明.②支付审批.审批人根据规定中其职责和授权权限以及相应地程序对支付申请进行审批.对于不符合规定地申请应当坚决拒绝，对于金额重大或者有重要意义地申请，应当集体决策或者联合签署.③支付复核.根据规定，财务部门应当制定专人对于已经批准地申请进行复核，复核地内容包括权限、范围、审核地程序和手续，以及相关票据，金额地准确性以及资金使用方式地合法性等.在复核准确无误后，交给出纳办理支付.④办理支付.由出纳员根据复核无误地申请办理相应支付手续，同时登记现金日记账或者银行存款日记账.４. 现金和银行存款地控制①企业应当加强对现金限额地管理，对于超过库存限额部分地现金应当那个及时存入银行.企业需要明确现金地使用范围，要严格按照国家现金管理制度和结算制度地规定进行现金地使用与保管；对于不属于现金结算范围内地支付业务一律通过银行存款进行交易.②对银行账户地管理.按照《支付结算办法》等有关规定，企业应当至少开设一个基本账户，进行存款、取款以及转账，严格遵守银行关于结算地法律法规，禁止签发没有资金保证地远期支票或者其他票据，禁止签发、取得或者转让债权债务地票据，禁止没有任何理由地拒绝付款，随意占用他人资金，任何单位和个人不得违反结算制度，禁止签发空头支票和与预留签名不符地支票.企业应当每个月都指定出纳以外地人员对银行存款地账户进行核对，并且编制银行存款余额调节表，确定实际余额与银行对账单是否符合.如果企业使用网上银行等电子支付手段，更要求加强监督检查，执行网上支付操作人员地不相容职务分离，防止因支付方式地改变而改变支付业务地严格流程.５. 账实核对、清查盘点和限制接近制度地控制。
内部会计控制制度设计案例
内部会计控制制度设计案例一、背景介绍XX化工厂是1958年组建的国有中型企业，原下属南京化工局，现下属于南京市化建总公司，是国内塑料稳固剂和电子化工助剂定点生产单位。
现拥有总资产上亿元，年生产能力超过2万吨，职工700人左右。
该厂设有16个职能机构，全部核算集中在厂部的财务部门，无下属的独立核算单位，以下是该厂的组织机构图：讲明：厂长负责全厂工作，下属四个副厂长，分不为经营副厂长，管供应、销售和电子商务；行政副厂长，治理行政办公室、钟亭旅社以及房地产；生产副厂长治理生产、质检和技术工程；总工程师治理研究所、技术开发以及档案资料，虚线部分表示：。
厂长其余为厂长直管。
该厂有六个车间，其中四个差不多生产车间、两个辅助生产车间。
XX化工厂目前实现销售收入上亿元，实现净利润超百万元。
其生产的主产品塑料稳固剂品种要紧有硬脂酸盐系列、三盐基硫酸铅、无尘复合稳固剂；电子化工助剂有粒（粉）状氧化铅、硅酸铅等产品。
其中的粒状氧化铅和无尘塑料稳固剂属于国家级新产品，主产品无尘塑料稳固剂是PVC加工中热稳固剂的更新换代产品，具有良好的工艺性能和环保性能。
其产品主采纳国际同类产品先进标准组织生产，为化工部、江苏省、南京市的优质产品。
企业通过GB-/T19002-ISO9002质量认证。
多次获得国家、省和市级产品质量和环保奖励。
一个化工企业得以顺利进展，不仅要靠其过硬的产品和服务质量，更在于其规范和完善的内部操纵制度，其治理操纵方法为许多企业所效仿。
那个地点我们试图提炼和剖析其财务一体化下的成功内控体会。
二、XX化工厂财务一体化下的内部操尽情形1、差不多情形南京通过财政部门开始推行实施企业会计电算化的工作始于1995年，从那时起培养了一批能够推动和实施企业会计电算化的会计人才。
XX化工厂便得益于此次机会，该厂的会计人员在培训之后，于1996年在企业领导的高度重视下，开始引进会计电算化，并于97年1月通过财政部门验收，在南京市领先实行了甩账，企业的治理效率获得了专门大的提高。
中国石油化工集团公司内控案例
一、内部控制概述内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资金安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、公司简介中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月是国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。
中国石化集团公司注册资本1306亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。
中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。
中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。
2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股占19.35%，境内公众股占4.81%。
三、中石化内部控制框架内容介绍作为我国在境外三地上市的大型石油化工企业，中国石油化工股份有限公司按照萨班斯法案的要求和内部控制整合框架的设计原则，通过建立以集中决策、分权管理为特征的组织规划控制，以网络化全过程为主要内容的全面预算控制，以“授权指引”为核心的授权批准控制，以《内部控制手册》为载体的制度控制，以及风险防范控制和先进的ERP管理信息系统控制，在实施内部控制上进行了积极有益的探索，为国有控股企业构建内部控制框架提供了宝贵的经验。
四、中石化公司内部控制体系存在的主要问题（一）全面预算管理机制尚不健全中石化公司的全面预算管理体系仍存在着如下问题：（1）对全面预算管理的认识存在偏差。
内部控制的案例
内部控制的案例
内部控制的案例很多，以下列举几个典型的案例。
1. 美国安然公司的内部控制失灵事件：安然公司是一个能源和化工公司，2001年10月，安然公司的财务丑闻曝光，导致公司破产。
安然公司是由于内部控制失灵，造成了财务报表错误，使得公司股票价格大幅下跌。
这个事件成为了当时美国历史上最大的企业破产案件之一，也成为了国际金融史上的一个重要案例，对企业内部控制的重要性起到了警示作用。
2. 中国银行内部控制失灵事件：2011年，中国银行发生了一起内部控制失灵事件，导致银行损失超过10亿元。
这是由于银行内部控制不严，职员利用职务便利，将银行的贷款资金非法转移。
这个事件引起了社会广泛关注，对于企业内部控制的重要性提出了更为迫切的要求。
3. 萨塞克斯银行的内部控制标准：萨塞克斯银行是英国最大的银行之一，该银行的内部控制标准非常严格，其中包括了对员工行为的监控、对风险的评估和管理、对财务信息的保护等方面。
这些内部控制标准使得萨塞克斯银行能够在竞争激烈的金融市场中保持了稳健的财务和经营状况。
这些案例表明，企业内部控制对于企业的经营和发展具有重要的作用。
企业应该重视内部控制建设，加强内部控制的监督和管理，以保障企业的健康发展。
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中国石化内部控制案例资料重点
业务流程格式
♂业务风险：包括经营风险、财务风险与合 规风险；
♂经营风险指可能会导致经济效益流失或资源丧 失的风险；
♂财务风险指可能会造成财务信息错报的风险； ♂合规风险指可能会导致监管部分处罚的风险
业务流程格式
♂业务流程步骤与控制点：内部控制业务流程将 企业的经营与财务活动分解成若干业务流程步 骤。每个业务流程步骤由一个或多个控制点构 成。控制点内容包括每个控制点中涉及该业务 的单位及其职务、本步骤工作过程描述、上一 步骤和本步骤控制结果等
业务流程格式一览表
序号 1
业务流程 业务目标
备
注
包括经营目标、财务 目标与合规目标
2
业务风险
包括经营风险、财务 风险与合规风险
3
业务流程步骤与控制点
4
业务流程图表
5
相关制度目录
6
主要控制点相关资料
备 注：手册包括43个内部控制业务流程，基本涵盖企业生产 经营发展的各个方面和相关业务的重要环节。
业务流程格式
♂业务目标：包括经营目标、财务目标与合规目 标；
♂经营目标指与企业有效使用资源相关的目标； ♂财务目标指与企业编制可信赖的财务报告有关的目标； ♂合规目标指与企业遵循法律法规相关的目标
一般物资采购供应业务流程实施细则
经营目标： 形成股份公司总部与分（子）公司两级集中采购的
体制； 江苏油田分公司实行物资供销处集中采购的体制； 优化采购方案，优选供应商，优质保量地满足股份
控制环境
企业文化：竞争、开放、规范、诚信 行为准则：守法纪，讲诚信 组织结构：股东大会、董事会、监事会、
总裁班子；董事会授权董事长决定公司内 部管理机构、分支机构的设置
控制环境
中国石油化工集团公司内控案例
《审计案例》—中国石油化工集团公司内控案例【摘要】现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性，还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。
如何制定合理的内部控制制度，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关心的问题。
本案例将详细介绍中石化集团自萨班斯法案颁布后所建立的内部控制体系。
【关键字】内部控制、萨班斯法案、中石化、内控建设、石油行业、风险防范、分级授权、责任、结构【参考文献】《内部控制基本规范》、《内部控制具体规范》、《中石化内部控制手册》、《萨班斯·奥克斯利法案》、《中石化内部控制简介》【目录】一、关于内部控制概述.................... - 2 -二、中石化内部控制建设现状............ - 2 -三、公司简介.............................. - 3 -四、中石化内控制度概述................. - 3 -1 、中石化内控制度定位................ - 3 -2 、中石化内部控制框架内容介绍..... -3 -五、中石化采取的内控措施............... - 4 -1 、中石化公司的组织结构............. - 4 -2 、全面预算控制....................... - 5 -3 、以“授权指引”为核心的授权批准控制- 5 -4 、以《内部控制手册》为载体的制度控制- 6 -5 、关于财务管理信息系统建设........ -6 -6 、健全风险防范控制.................. - 6 -7 、先进的ERP管理信息系统控制... - 7 -8 、科学完善的内部控制检查评价机制- 7 -9 、客观公正的考核机制............... - 7 -六、中石化公司内部控制整合框架内部控制体系存在的主要问题- 8 -1 、全面预算管理机制尚不健全........ - 8 -2 、内控环境存在差距.................. - 9 -3 、分级授权制度未能得到严格执行... - 9 -七、中石化公司进一步完善内部控制的建议和措施- 9 -1 、深化对内控制度的认识............. - 9 -2 、引导员工提高认同感和参与度，夯实实施内部控制的基础- 10 -3 、完善权力制衡机制，有效控制和规避风险- 10 -4 、发挥ERP系统在内部控制中的作用，尽快实现财务系统信息化、集成化 -10 -5 、建立严格的授权批准规范......... - 11 -6 、把握内部控制体系关键环节，不断提升内部控制质量- 11 -八、总结.................................. - 11 -一、关于内部控制概述内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
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内部会计操纵制度设计案例
一、背景介绍
XX化工厂是1958年组建的国有中型企业，原下属南京化工局，现下属于南京市化建总公司，是国内塑料稳定剂和电子化工助剂定点生产单位。
现拥有总资产上亿元，年生产能力超过2万吨，职工700人左右。
该厂设有16个职能机构，全部核算集中在厂部的财务部门，无下属的独立核算单位，以下是该厂的组织机构图：
讲明：厂长负责全厂工作，下属四个副厂长，分不为经营副厂长，管供应、销售和电子商务；行政副厂长，治理行政办公室、钟亭旅社以及房地产；生产副厂长治理生产、质检和技术工程；总工程师治理研究所、技术开发以及档案资料，虚线部分表示：。
厂长其余为厂长直管。
该厂有六个车间，其中四个差不多生产车间、两个辅助生产车间。
XX化工厂目前实现销售收入上亿元，实现净利润超百万元。
其生产的主产品塑料稳定剂品种要紧有硬脂酸盐系列、三盐基硫酸铅、无尘复合稳定剂；电子化工助剂有粒（粉）状氧化铅、硅酸铅等产品。
其中的粒状氧化铅和无尘塑料稳定剂属于国家级新产品，主产品无尘塑料稳定剂是PVC 加工中热稳定剂的更新换代产品，具有良好的工艺性能和环保性能。
其产品主采纳国际同类产品先进标准组织生产，为化工部、江苏省、南京市的优质产品。
企业通过GB-/T19002-ISO9002质量认证。
多次获得国家、省和市级产品质量和环保奖励。
一个化工企业得以顺利进展，不仅要靠其过硬的产品和服务质量，更在于其规范和完善的内部操纵制度，其治理操纵方法为许多企业所效仿。
那个地点我们试图提炼和剖析其财务一体化下的成功内控经验。
二、XX化工厂财务一体化下的内部操尽情况
1、差不多情况
南京通过财政部门开始推行实施企业会计电算化的工作始于1995年，从那时起培养了一批能够推动和实施企业会计电算化的会计人才。
XX 化工厂便得益于此次机会，该厂的会计人员在培训之后，于1996年在企业领导的高度重视下，开始引进会计电算化，并于97年1月通过财政部门验收，在南京市领先实行了甩账，企业的治理效率获得了专门大的提高。
随
着企业的不断进展和扩张，尤其是该企业的材料品种、规格繁多，应收账款也比较复杂、数量较大，治理起来比较苦恼，容易出现差错。
因此该厂不断地进行软件和硬件的升级，拥有了财务内部局域网，并形成了厂内大网络，最终在全国会计基础工作规范化验收过程中，完善了企业的财务治理制度和程序，并于1999年在与软件公司的合作中实现了财务信息的一体化。
通过该一体化系统，企业的财务部门以及领导能够随时进行库存、应收账款等的查询和分析，并实现了全方位的财务分析、决策治理等。
2、财务一体化构成
XX化工厂的财务一体化的实施在最大程度上实现了企业治理的制度化和法制化，从而促进了治理的现代化、标准化和规范化，克服了企业成长中的制度瓶颈和阵痛。
该财务一体化系统要紧由账务、销售、仓库、供应、人事系统等构成。
其中账务治理包括现金治理、固定资产治理、报表等功能，销售治理包括开票、应收账款等模块，存货治理要紧包括原始数据录入、查询等模块，供应系统要紧包括应付款治理、供应商治理等。
各个功能模块间实现了信息实时传递和有授权的共享。
其功能结构图如下：
仓库、供应、销售、应付款等治理信息最后全部集中到总账，由财务部的总账系统统一编制记账凭证、统一核算和监控。
XX化工厂依照其组织机构设置和治理特点，采纳了如下的站点分布方式：
软件名称站点数使用部门
2销售部
销售（应收账
款）
仓库1仓库
账务3财务部
工资1人事部
供应（应付账1供应部
3、XX化工厂财务一体化下的内部操纵
（1）应付账款和存货操纵
在XX化工厂财务一体化的系统中，最有特色的部分是 LINE-HEIGHT: 150%">XX化工厂的存货大类不多，只有原辅材料、备品备件以及机物料三大类，但后两者的规格、品种繁多，达3000多种，且在企业中还十分重要，而手工核算治理十分苦恼，通过计算机来进行分类治理就减轻了许多核算工作量，并减少了由于领用、记录方面带来的错误和损失。
其仓库入库治理业务流程和数据传递关系如下：。