化工厂内部控制设计案例

内部会计操纵制度设计案例

一、背景介绍

XX化工厂是1958年组建的国有中型企业，原下属南京化工局，现下属于南京市化建总公司，是国内塑料稳定剂和电子化工助剂定点生产单位。现拥有总资产上亿元，年生产能力超过2万吨，职工700人左右。该厂设有16个职能机构，全部核算集中在厂部的财务部门，无下属的独立核算单位，以下是该厂的组织机构图：

讲明：厂长负责全厂工作，下属四个副厂长，分不为经营副厂长，管供应、销售和电子商务；行政副厂长，治理行政办公室、钟亭旅社以及房地产；生产副厂长治理生产、质检和技术工程；总工程师治理研究所、技术开发以及档案资料，虚线部分表示：。厂长其余为厂长直管。

该厂有六个车间，其中四个差不多生产车间、两个辅助生产车间。

XX化工厂目前实现销售收入上亿元，实现净利润超百万元。其生产的主产品塑料稳定剂品种要紧有硬脂酸盐系列、三盐基硫酸铅、无尘复合稳定剂；电子化工助剂有粒（粉）状氧化铅、硅酸铅等产品。其中的粒状氧化铅和无尘塑料稳定剂属于国家级新产品，主产品无尘塑料稳定剂是PVC 加工中热稳定剂的更新换代产品，具有良好的工艺性能和环保性能。其产品主采纳国际同类产品先进标准组织生产，为化工部、江苏省、南京市的优质产品。企业通过GB-/T19002-ISO9002质量认证。多次获得国家、省和市级产品质量和环保奖励。

一个化工企业得以顺利进展，不仅要靠其过硬的产品和服务质量，更在于其规范和完善的内部操纵制度，其治理操纵方法为许多企业所效仿。那个地点我们试图提炼和剖析其财务一体化下的成功内控经验。

二、XX化工厂财务一体化下的内部操尽情况

1、差不多情况

南京通过财政部门开始推行实施企业会计电算化的工作始于1995年，从那时起培养了一批能够推动和实施企业会计电算化的会计人才。XX 化工厂便得益于此次机会，该厂的会计人员在培训之后，于1996年在企业领导的高度重视下，开始引进会计电算化，并于97年1月通过财政部门验收，在南京市领先实行了甩账，企业的治理效率获得了专门大的提高。随

着企业的不断进展和扩张，尤其是该企业的材料品种、规格繁多，应收账款也比较复杂、数量较大，治理起来比较苦恼，容易出现差错。因此该厂不断地进行软件和硬件的升级，拥有了财务内部局域网，并形成了厂内大网络，最终在全国会计基础工作规范化验收过程中，完善了企业的财务治理制度和程序，并于1999年在与软件公司的合作中实现了财务信息的一体化。通过该一体化系统，企业的财务部门以及领导能够随时进行库存、应收账款等的查询和分析，并实现了全方位的财务分析、决策治理等。

2、财务一体化构成

XX化工厂的财务一体化的实施在最大程度上实现了企业治理的制度化和法制化，从而促进了治理的现代化、标准化和规范化，克服了企业成长中的制度瓶颈和阵痛。该财务一体化系统要紧由账务、销售、仓库、供应、人事系统等构成。其中账务治理包括现金治理、固定资产治理、报表等功能，销售治理包括开票、应收账款等模块，存货治理要紧包括原始数据录入、查询等模块，供应系统要紧包括应付款治理、供应商治理等。各个功能模块间实现了信息实时传递和有授权的共享。其功能结构图如下：

仓库、供应、销售、应付款等治理信息最后全部集中到总账，由财务部的总账系统统一编制记账凭证、统一核算和监控。

XX化工厂依照其组织机构设置和治理特点，采纳了如下的站点分布方式：

软件名称站点数使用部门

2销售部

销售（应收账

款）

仓库1仓库

账务3财务部

工资1人事部

供应（应付账1供应部

3、XX化工厂财务一体化下的内部操纵

（1）应付账款和存货操纵

在XX化工厂财务一体化的系统中，最有特色的部分是 LINE-HEIGHT: 150%">XX化工厂的存货大类不多，只有原辅材料、备品备件以及机物料三大类，但后两者的规格、品种繁多，达3000多种，且在企业中还十分重要，而手工核算治理十分苦恼，通过计算机来进行分类治理就减轻了许多核算工作量，并减少了由于领用、记录方面带来的错误和损失。其仓库入库治理业务流程和数据传递关系如下：