中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
中级会计职称财务管理知识要点
中级会计职称财务管理知识要点关键信息项1、财务管理目标利润最大化股东财富最大化企业价值最大化相关者利益最大化2、财务管理环节计划与预算决策与控制分析与考核3、财务管理体制集权型财务管理体制分权型财务管理体制集权与分权相结合型财务管理体制4、财务管理环境技术环境经济环境金融环境法律环境11 财务管理目标111 利润最大化利润最大化目标是指企业通过对财务活动和经营活动的管理，不断增加企业利润，使利润达到最大。
其优点在于直接反映了企业创造剩余产品的多少，从一定程度上反映出企业经济效益的高低和对社会贡献的大小。
然而，利润最大化目标存在以下缺陷：没有考虑利润实现时间和资金时间价值。
没有考虑风险问题。
没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。
可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
112 股东财富最大化股东财富最大化是指通过财务上的合理运营，为股东创造最多的财富。
在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定的。
与利润最大化目标相比，股东财富最大化目标具有以下优点：考虑了风险因素，因为股票价格通常会对风险作出较敏感的反应。
在一定程度上能避免企业短期行为，因为不仅目前的利润会影响股票价格，预期未来的利润同样会对股价产生重要影响。
对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
然而，股东财富最大化目标也存在一些局限性：通常只适用于上市公司，非上市公司难以应用。
股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能是非正常因素，股价不能完全准确反映企业财务管理状况。
它强调的更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不够。
113 企业价值最大化企业价值最大化是指企业通过合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。
企业价值可以理解为企业所有者权益和债权人权益的市场价值，或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结财务管理是管理者在进行经营决策时，运用财务手段和方法，实现经济效益最大化的管理活动。
下面是中级会计职称考试中关于财务管理的知识点的归纳总结。
一、财务管理概述1.财务管理的基本任务：确定目标、规划、组织、决策、控制和评价。
2.财务管理的职能：资金筹集与筹措、资金运用与配置、盈利能力和偿还能力的控制与评价。
3.财务管理的特点：管理性、公益性、监视性和维护性。
二、财务分析1.财务指标分析：包括偿债能力、盈利能力、运营能力、成长能力和现金流量等财务指标分析。
2.财务比率分析：包括偿债比率、资产利益率、销售利润率、存货周转率和现金比率等财务比率分析。
3.财务报表分析：包括利润表、资产负债表和现金流量表的分析。
三、投资决策1.投资决策的基本概念和原则：包括独立决策原则、增量决策原则、替代决策原则和削减决策原则等。
2.投资项目评价指标：包括静态投资评价指标、动态投资评价指标和敏感性分析等。
3.风险与不确定性的处理：包括风险度量、风险规避、风险转移和风险管理等。
四、融资决策1.融资成本：包括债务融资成本和权益融资成本。
2.杠杆经营的影响：包括财务杠杆效应、操作杠杆效应和组合杠杆效应等。
3.融资方式和工具：包括股票融资、债券融资、内部融资和特殊融资工具等。
五、资本成本管理1.资本成本概念：包括权益资本成本和债务资本成本等。
2.资本成本的确定方法：包括权益资本成本的确定、债务资本成本的确定和加权平均资本成本的确定等。
3.资本结构决策：包括资本结构的维持原则、资本结构的优化和资本结构与企业价值的关系等。
六、财务预测与决策1.财务预测的方法和技术：包括历史数据法、比例分析法和多元回归分析法等。
2.财务预测的基本要素：包括销售预测、成本预测和盈利预测等。
3.财务决策的基本原则和方法：包括等价原则、效用最大化原则和决策树法等。
七、经营性资金管理2.经营性资金的管理策略：包括经营性资金规模的确定、流动性管理和风险管理等。
中级会计职称之中级会计财务管理考试基础知识点归纳总结
中级会计职称之中级会计财务管理考试基础知识点归纳总结1、下列各项政策中，最能体现“多盈多分、少盈少分、无盈不分”股利分配原则的是（ ）。
A.剩余股利政策B.低正常股利加额外股利政策C.固定股利支付率政策D.固定或稳定增长的股利政策正确答案：C2、购买方如果在企业规定的期限内付款，企业就给予购买方一定的折扣是（）。
A.预购折扣B.数量折扣C.现金折扣D.团购折扣正确答案：C3、某公司在编制销售费用预算时，发现该项费用满足成本性态模型（y=a+bx），业务量为1000工时水平下的预算额为2500元，业务量为1500工时水平下的预算额为3300元，假设下月业务量为1300工时，该业务量水平下的销售费用为（）元。
A.2600B.2870C.2980D.3000正确答案：C4、剩余股利政策依据的股利理论是（）。
A.股利无关论B.“手中鸟”理论C.股利相关论D.所得税差异理论正确答案：A5、（2020年真题）参与优先股中的“参与”，指的是优先股股东按确定股息率获得股息后，还能够按相应规定与普通股东一起参与（ ）。
A.剩余税后利润分配B.认购公司增发的新股C.剩余财产清偿分配D.公司经营决策正确答案：A6、下列各项中，不会导致短期借款的实际利率高于名义利率的是（ ）。
A.用收款法支付短期借款利息B.用贴现法支付短期借款利息C.用加息法支付短期借款利息D.采用补偿性余额举借短期借款正确答案：A7、M公司是一家股份有限公司，目前准备上市，预计上市后股本2亿元，股份总数为2亿股，M公司目前准备上市，根据我国证券法的规定，M公司公开发行的股份必须达到（）万股。
A.2000B.5000C.3000D.4000正确答案：B8、某商业企业销售 A 商品，预计单位销售成本为 200 元，单位销售和管理费用为5 元，销售利润率不能低于 15%，该产品适用的消费税税率为 5%，那么，运用销售利润率定价法，该企业的单位产品价格为（）元。
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
（一）总论一、企业与财务管理：分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理5个部分二、财务管理目标（1）财务管理目标理论1，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础2，股东财富：是由股票数量和股票市场价格两方面决定的。
3，企业价值最大化：是股东和债权人的市场价值，将企业长期发展放在首位，避免短期逐利。
4，相关者利益最大化优点：4个（体现了合作共赢的价值理念）目标：强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位（2）利益冲突与协调（3）企业的社会责任1，对员工的责任2，对债权人的责任3，对消费者的信任4，对社会公益的责任5，对环境和资源的责任三、财务管理环节1，计划与预算2，决策与控制3，分析与考核四、财务管理体制含义：是明确企业各财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。
（1）一般模式及优缺点（2）影响财务管理体质集权OR分权选择的因素1，企业生命周期：初创阶段，企业经营风险高，财管宜集权模式2，企业战略：所属单位业务关系密切，采用集中的管理体制3，市场环境：市场环境不确定，适用于分权；4，企业规模：规模小，财管工作小，适用于集权；企业规模大，复杂性大，重新设计5，企业管理层素质：素质高、能力强，可以采用集权6，信息网络系统：集权性（3）财务管理体质的设计：决策权、执行权、监督权相分立（4）集权和分权相结合五、财务管理环境（1）技术环境：决定财务管理的效率和效果（2）经济环境：最为重要的，包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。
（3）金融环境特点：流动性、风险性、收益性种类：衍生工具和非衍生工具（4）法律环境（二）财务管理基础一、货币时间价值（1）概念：在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结财务管理是企业管理的重要组成部分，也是中级会计职称考试的重点内容之一、下面将对财务管理知识点进行归纳总结。
一、财务管理的基本概念和职能1.财务管理的定义：财务管理是指企业为实现自己的目标，通过科学的财务管理手段，对企业的财务活动进行规划、组织、指导和控制的全过程。
2.财务管理的职能：-资金管理：保证企业资金供需平衡，合理运用资金。
-投资决策：选择合适的投资项目和投资方案。
-融资决策：选择合适的融资方式和筹资渠道。
-分配决策：对利润进行合理分配和使用。
-绩效评价：评价企业经营业绩和财务状况。
-风险管理：进行风险监测和控制。
二、财务分析与评价1.资产负债表分析：-资产结构分析：分析各项资产在总资产中的比重和结构。
-资产负债率分析：计算资产负债率，评价企业的偿债能力。
-偿债能力分析：计算流动比率、速动比率等指标，评估企业偿债能力。
-资本结构分析：计算负债和所有者权益比率，分析企业的资本结构。
2.利润表分析：-盈利能力分析：计算毛利率、净利率等指标，评估企业的盈利能力。
-收益质量分析：分析企业的收入构成和收入稳定性。
-成本分析：计算成本费用率、人工成本率等指标，分析成本控制情况。
3.现金流量表分析：-现金流量结构分析：分析现金流入和流出的性质和规模。
-现金流量比率分析：计算现金流量比率、经营活动现金流量比率等指标，评估企业偿债能力和经营状况。
-自由现金流量分析：计算自由现金流量，评价企业的盈利能力和投资潜力。
三、预算管理1.预算管理的意义和目的：用于规定经济事业单位一定时期内的经济活动和财务活动的计划和数额。
2.预算类型：-收入预算：规定经济事业单位一定时期内的收入计划。
-成本预算：规定经济事业单位一定时期内的成本计划。
-利润预算：规定经济事业单位一定时期内的利润计划。
-现金预算：规定经济事业单位一定时期内的现金收支计划。
3.预算编制流程：-制订预算指导方针和政策。
-制定预算计划和目标。
中级财务管理知识总结
中级财务管理知识总结中级财务管理是财务管理的重要组成部分，主要涉及财务分析、资金管理、财务决策等方面的知识。
下面是对中级财务管理知识的总结。
1.财务分析财务分析是财务管理的核心内容之一，主要包括财务报表分析和财务指标分析。
财务报表分析是通过对财务报表的数据进行横向和纵向比较，以及对财务指标的计算和分析，来评估企业的财务状况和经营绩效。
财务指标分析主要针对企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力等进行综合评估。
2.资金管理资金管理是指通过对资金的筹集、运用、监控和调配等活动，实现企业资金的最优配置和增值。
资金管理的主要内容包括现金流管理、资本成本管理、融资决策、投资决策和分红决策等。
有效的资金管理可以提高企业的盈利能力和现金流量，降低财务风险。
3.财务决策财务决策是指在不同的经济环境下，根据企业的财务状况和经营目标，制定合理的财务战略和经营政策。
财务决策的主要内容包括资本结构决策、资本预算决策和分配决策等。
财务决策的目标是最大化股东财富，提高企业的市场竞争力。
4.资本预算决策资本预算决策是企业在面临投资项目选择时的重要决策，主要包括投资项目的评估、选择和决策。
在资本预算决策中，需要考虑投资项目的现金流量、回收期、净现值、内部收益率等指标，以及项目风险、市场环境、竞争对手等因素。
5.融资决策融资决策是企业为筹集资金而采取的行动和方式的决策。
融资决策的主要内容包括资本结构的选择、融资工具的选择、融资成本的评估等。
在融资决策中，需要考虑企业的财务状况、融资风险、市场条件等因素，以及不同融资方式的优劣势。
6.分配决策分配决策是指企业在盈利后对利润的分配方式和比例的决策。
分配决策的主要内容包括股息政策、再投资政策、债务偿还政策等。
在分配决策中，需要考虑股东的利益、企业的发展需求、市场对利润分配的要求等因素。
7.经营风险管理经营风险管理是指为了防范和化解各类风险对企业经营活动的影响，采取各种预防、控制和应对措施的管理活动。
中级会计财务管理知识点归纳总结
中级会计财务管理知识点归纳总结一、财务管理基础。
1. 财务活动与财务关系。
- 企业财务活动包括筹资活动（筹集资金，如发行股票、债券等）、投资活动（对内投资如购置固定资产，对外投资如购买股票等）、资金营运活动（日常资金收付、营运资金管理等）和分配活动（利润分配等）。
- 财务关系主要有企业与投资者（所有权性质关系）、企业与债权人（债务债权关系）、企业与受资者（投资与被投资关系）、企业与债务人（债权债务关系）、企业与政府（强制和无偿的税收关系）、企业内部各单位（资金结算关系等）、企业与职工（劳动成果分配关系）。
2. 财务管理目标。
- 利润最大化：优点是直观反映企业创造剩余产品的多少；缺点是没有考虑利润实现时间和资金时间价值、没有考虑风险问题、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。
- 股东财富最大化：通常用股票价格来衡量，优点是考虑了风险因素、在一定程度上能避免企业短期行为、对上市公司而言容易量化；缺点是只适用于上市公司、股价受多种因素影响不能完全准确反映企业财务管理状况、强调股东利益而对其他利益相关者重视不够。
- 企业价值最大化：考虑了取得报酬的时间、考虑了风险与报酬的关系、能克服企业在追求利润上的短期行为；缺点是企业价值难以准确计量。
- 相关者利益最大化：强调股东的首要地位，同时兼顾其他利益相关者利益，优点是有利于企业长期稳定发展、体现了合作共赢的价值理念、较好地兼顾了各利益主体的利益、体现了前瞻性和现实性的统一。
3. 财务管理体制。
- 集权型财务管理体制：优点是有利于在整个企业内部优化配置资源、实行内部调拨价格、有利于内部采取避税措施及防范汇率风险等；缺点是使各所属单位缺乏主动性、积极性，丧失活力，也可能因为决策程序相对复杂而失去适应市场的弹性，丧失市场机会。
- 分权型财务管理体制：优点是有利于针对本单位存在的问题及时作出有效决策，因地制宜地搞好各项业务，也有利于分散经营风险，促进所属单位管理人员和财务人员的成长；缺点是缺乏全局观念和整体意识，从而可能导致资金管理分散、资金成本增大、费用失控、利润分配无序。
中级会计职称财务管理知识要点
中级会计职称财务管理知识要点财务管理是企业管理的重要组成部分，对于中级会计职称考试而言，掌握财务管理的知识要点至关重要。
下面我们就来详细梳理一下中级会计职称财务管理中的关键知识点。
一、财务管理基础（一）货币时间价值货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
这一概念在财务管理中应用广泛，比如计算终值和现值、年金等。
掌握复利终值和复利现值的计算公式，以及普通年金、预付年金、递延年金和永续年金的特点和计算方法，是理解货币时间价值的基础。
（二）风险与收益风险是指收益的不确定性。
在财务管理中，需要了解风险的种类，如系统风险和非系统风险，以及衡量风险的指标，如方差、标准差和标准离差率。
同时，要掌握资产组合的风险与收益的计算，以及资本资产定价模型，以确定必要收益率。
二、预算管理（一）预算的分类预算可以按照不同的标准进行分类，如按内容分为业务预算、专门决策预算和财务预算；按时间跨度分为长期预算和短期预算等。
（二）预算的编制方法常见的预算编制方法有增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、定期预算法和滚动预算法等。
每种方法都有其适用的场景和优缺点，需要根据具体情况进行选择。
（三）预算的执行与考核预算执行过程中要进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。
同时，要建立健全预算考核制度，对预算执行情况进行评价和奖惩。
三、筹资管理（一）筹资方式企业的筹资方式包括股权筹资和债务筹资。
股权筹资主要有吸收直接投资、发行普通股股票和利用留存收益等；债务筹资包括银行借款、发行公司债券、融资租赁等。
需要了解各种筹资方式的特点、优缺点和适用条件。
（二）资本成本资本成本是企业筹集和使用资金所付出的代价。
计算个别资本成本和加权平均资本成本，对于选择筹资方案和进行投资决策具有重要意义。
（三）杠杆效应经营杠杆、财务杠杆和总杠杆反映了企业的经营风险、财务风险和综合风险。
掌握杠杆系数的计算方法和影响因素，有助于企业合理控制风险。
中级会计财管知识点
中级会计财管知识点概述在当今复杂多变的经济环境中，财会管理是企业持续发展的关键之一。
是指会计学和财务管理的基础知识结构，在企业决策、财务分析和风险管理等方面起着重要的作用。
本文将对中级会计与财务管理的一些知识点进行概述。
一、会计学的基础知识1.会计的基本概念和目标：会计是指通过收集、记录、报告和分析经济活动，提供决策依据的一门学科。
会计的目标是提供准确、可靠、真实的财务信息。
2.会计要素和会计等式：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
会计等式是会计核算的基础，即资产=负债+所有者权益。
3.会计核算原则和会计准则：会计核算原则包括实体性原则、持续经营原则、会计期间原则、会计主体一致性原则等。
会计准则是指依据法律和规定制定的会计原则。
4.会计主体和会计核算：会计主体指的是进行会计核算的单位，包括企业、事业单位和个人。
会计核算包括日常记账、账务处理和财务报表编制等环节。
二、财务管理的基础知识1.财务管理的目标和职能：财务管理的目标是实现公司财务稳健增长并最大化利润。
财务管理的职能包括财务规划、资金管理、投资决策和风险管理等。
2.财务分析和财务指标：财务分析是对企业财务状况和经营业绩进行定量和定性分析的过程。
财务指标包括利润率、偿债能力、运营能力、成长能力等。
3.资本预算和资金成本：资本预算是指对项目投资价值进行评估和决策的过程。
资金成本是指资金来源的不同成本，包括债务成本和权益成本。
4.财务风险管理和企业价值管理：财务风险管理是指通过对财务风险的识别、评估和管理，保护企业财务安全。
企业价值管理是通过增加企业价值来提高公司绩效。
三、中级会计与财务管理实践1.财务报表分析：财务报表是企业财务状况和经营成果的主要展示形式。
通过对财务报表的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等。
2.预算编制和控制：预算编制是指制定企业的财务计划和目标，预算控制是指通过监控实际财务状况与预算进行对比，及时调整和纠正。
中级会计财务管理复习重点汇总总论
中级会计财务管理复习重点汇总总论1.会计核算会计核算是中级会计财务管理的核心内容。
复习时需要重点掌握基本会计等式、借贷记账方法、会计凭证的制作和会计账簿的管理等基础知识。
同时还需要熟悉会计核算的整个过程，包括原始凭证的登记、分析和整理，日常业务的会计处理，期末调整和年末结账等。
2.企业财务报表企业财务报表是了解和评估企业财务状况和经营成果的重要工具。
复习时需熟悉资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等财务报表的编制原则、内容和格式。
同时还需要了解财务报表的分析方法和指标，如比率分析、趋势分析和风险分析等。
3.财务管理财务管理是中级会计财务管理的另一个重要领域。
复习时需要掌握投资决策、资本预算和资金筹措等核心内容。
此外还需要了解成本管理、绩效评价和风险管理等与财务管理相关的知识。
4.管理会计管理会计是指为企业的管理决策提供相关信息和分析工具的会计学分支。
复习时需了解管理会计的目标、任务和方法，包括成本计算和分析、预算编制和执行、绩效评价和决策分析等。
5.税务会计税务会计是指根据税务法律法规要求而进行的会计核算。
复习时需要了解税务会计的基本原则和核算方法，掌握税务会计报表的编制和申报程序，还需要了解各类税收的分类、税率和计算方法。
6.内部控制内部控制是指企业内部对经营活动进行监督、管理和控制的一系列制度和措施。
复习时需了解内部控制的原则和内容，包括控制环境、风险评估和风险管理、控制活动、信息沟通和监督等。
7.财务审计财务审计是对企业财务报表进行全面、独立和公正的审查。
复习时需了解财务审计的目的和程序，包括审计的计划和组织、审计证据的获得和分析、审计报告的编制和表达等。
8.企业并购与重组企业并购与重组是企业发展的重要手段。
复习时需了解企业并购与重组的类型、目的和程序，了解企业并购与重组的财务影响和财务分析方法，还需熟悉相关的法律法规。
综上所述，中级会计财务管理复习的重点包括会计核算、企业财务报表、财务管理、管理会计、税务会计、内部控制、财务审计和企业并购与重组等多个方面。
中级财务管理必考知识点
中级财务管理必考知识点一、知识概述《货币时间价值》①基本定义：通俗来讲，货币时间价值就是说钱随着时间推移会变得更值钱或者更不值钱，今天的一块钱和一年后的一块钱价值不一样，因为今天的一块钱如果存起来或者拿去投资，一年后可能就变成了一块多钱。
这多出来的部分就是货币的时间价值。
②重要程度：在中级财务管理里超级重要。
它就像大厦的地基，很多财务决策都是基于这个概念来做的。
像是计算投资收益、贷款利息这些，没有它就没法整。
③前置知识：比较基础的数学运算得会，像简单的四则运算，百分数的计算。
还有对奖金、利息这些生活概念要有基本的了解。
④应用价值：在实际生活中，我们去银行存钱会有利息，这就是货币时间价值的体现。
企业决定投资一个项目的时候，也要考虑钱投入项目的时长以及收益是否超过货币时间价值，不然还不如把钱存银行呢。
二、知识体系①知识图谱：这个知识点在财务管理的资金价值评估、成本效益分析等内容里都是基础。
在整个中级财务管理知识体系里处于核心基础的位置。
②关联知识：和财务估价、债券和股票的定价、项目投资决策分析等知识点关联紧密。
比方说计算债券价值的时候，就得把不同时间的利息和本金按照货币时间价值换算到一个时间点上。
③重难点分析：掌握的难点在于不同时间价值计算方法容易混淆，像复利终值、复利现值、年金终值、年金现值这几个概念和公式。
关键点是要理解时间和利率对钱价值的影响机制。
④考点分析：在考试里几乎是必考的。
考查方式有直接让你计算货币的终值或者现值，或者在一个投资项目或者筹资方案里考察对货币时间价值的运用。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：货币时间价值本质上是资金在周转使用过程中产生的增值。
不能简单理解为就是利息，还包括在生产经营过程中因为资金的有效运用带来的增值部分。
②特征分析：它有三个主要特点。
一是资本性，就是说它以资本为载体产生价值。
比如企业用资金去买设备生产产品然后盈利，资金就展现出了资本性增值。
二是累积性，就像滚雪球一样，增值是随着时间累积起来的。
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结中级会计职称—财务管理知识点归纳总结在会计职业资格考试中，中级会计职称是至关重要的一个环节。
其中的财务管理部分涉及到的知识点既广泛又深入，需要考生具备扎实的理论基础和实际操作能力。
本文将对该部分的知识点进行归纳总结，以帮助考生更好地备考。
一、财务管理的目标与环境财务管理的目标主要是实现企业价值的最大化。
而企业价值的实现需要在复杂的经济环境中进行，因此，了解财务管理的环境及其对企业价值的影响至关重要。
二、财务分析的方法与技术财务分析是财务管理的重要组成部分，它可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营业绩，预测未来发展趋势。
财务分析的方法主要包括比较分析法、趋势分析法和技术分析法等，而财务分析的技术则包括比率分析、现金流量分析、财务杠杆分析等。
三、投资决策与风险管理投资决策是企业实现价值的重要手段，而风险管理则是保障企业稳定经营的关键环节。
投资决策需要考虑的因素包括投资回报率、风险调整后收益率等，风险管理则包括风险识别、评估和控制等步骤。
四、资本预算与筹集资本预算是企业进行投资决策的重要依据，它可以帮助企业确定投资项目的资金需求，并评估项目的盈利性。
资本筹集则是企业获取所需资金的过程，包括内部筹集和外部筹集两种方式。
五、收益分配与股利政策收益分配和股利政策是企业经营成果的分配方式，它需要平衡股东利益和企业发展之间的关系。
收益分配政策包括剩余股利政策、固定股利政策等，股利政策的实施则需考虑企业的财务状况、经营环境和投资者关系等因素。
以上是中级会计职称中财务管理部分的主要知识点。
考生在备考过程中，不仅要掌握这些知识点，还要能够将其运用到实际工作中。
考生还需要关注财税政策的变化和市场需求的发展，及时更新自己的知识和技能。
总之，中级会计职称的财务管理部分既是考试的重点，也是实际工作中的基础。
只有掌握了这些知识点，才能更好地应对考试和实际工作的挑战。
希望本文的归纳总结能够对考生有所帮助。
2023中级会计财务管理重点章节
2023中级会计财务管理重点章节一、会计基础1.1 会计的基本概念1.2 会计的历史与发展1.3 会计的职责与义务二、会计科目与账户2.1 财务会计科目2.2 管理会计科目2.3 会计账户的分类与作用三、会计凭证与账簿3.1 会计凭证的种类与特点3.2 会计凭证的填制方法3.3 会计账簿的种类与用途四、会计核算4.1 货币资金与银行存款的核算4.2 应收账款与其他应收款的核算4.3 存货的核算方法五、资产负债表与利润表5.1 资产负债表的构成与编制方法5.2 利润表的编制与分析方法5.3 资产负债表与利润表的关联与分析六、成本会计与成本管理6.1 成本的分类与核算6.2 成本控制与降低成本的方法6.3 成本核算在企业管理中的应用七、财务分析与决策7.1 财务比率分析7.2 资本预算与投资决策分析7.3 财务分析在企业经营决策中的作用八、财务管理8.1 财务管理的概念与职能8.2 资金管理与资金运作8.3 财务风险管理与企业稳健经营以上是2023中级会计财务管理考试的重点章节。
在备考过程中，考生需要全面深入地掌握以上的内容，理解其理论知识，并且具备运用实际情况分析和解决问题的能力。
在学习会计基础知识时，要对会计的基本概念有清晰的认识，了解会计的发展历史与职责义务，从而建立对会计理论体系的整体认识。
在掌握会计科目与账户的知识后，需要学会使用这些知识进行会计核算，包括凭证填制、账簿编制等技能。
而在学习资产负债表与利润表时，需要掌握编制方法，并能够分析其中的财务状况与经营成果。
成本会计与成本管理、财务分析与决策、财务管理等内容也是备考重点。
特别需要注意的是在学习过程中，要注重理论联系实际，灵活运用所学知识解决实际问题。
考试除了对备考内容要求熟练掌握外，还要求考生具备灵活运用知识的能力。
因此在备考期间，要多进行练习，掌握解题技巧，提高解决问题的效率与准确性。
要多关注实务案例，结合企业实际情况进行分析与解答，提高应变能力与综合素质。
(完整版)中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
（一）总论一、企业与财务管理：分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理5个部分二、财务管理目标（1）财务管理目标理论1，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础2，股东财富：是由股票数量和股票市场价格两方面决定的。
3，企业价值最大化：是股东和债权人的市场价值，将企业长期发展放在首位，避免短期逐利。
4，相关者利益最大化优点：4个（体现了合作共赢的价值理念）目标：强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位（2）利益冲突与协调（3）企业的社会责任1，对员工的责任2，对债权人的责任3，对消费者的信任4，对社会公益的责任5，对环境和资源的责任三、财务管理环节1，计划与预算2，决策与控制3，分析与考核四、财务管理体制含义：是明确企业各财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。
（1）一般模式及优缺点（2）影响财务管理体质集权OR分权选择的因素1，企业生命周期：初创阶段，企业经营风险高，财管宜集权模式2，企业战略：所属单位业务关系密切，采用集中的管理体制3，市场环境：市场环境不确定，适用于分权；4，企业规模：规模小，财管工作小，适用于集权；企业规模大，复杂性大，重新设计5，企业管理层素质：素质高、能力强，可以采用集权6，信息网络系统：集权性（3）财务管理体质的设计：决策权、执行权、监督权相分立（4）集权和分权相结合五、财务管理环境（1）技术环境：决定财务管理的效率和效果（2）经济环境：最为重要的，包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。
（3）金融环境特点：流动性、风险性、收益性（4）法律环境（二）财务管理基础一、货币时间价值（1）概念：在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。
（纯利率，无通胀无风险的市场的平均利率）（2）利率的计算1，多次计息实际利率=（1+r/m）n—12，通胀情况下的实际利率=（1+实际利率）*（1+通胀利率）=1+名义利率二、风险与收益（1）资产收益与收益率三、成本性态分析（1）成本性态及其分类混合成本的分解（2）总成本模型（三）预算管理一、概述（1）特征与作用特征：数量化和可执行性是预算最主要的特征。
2023年中级会计职称财务管理重点归纳
2023年中级会计职称财务管理重点归纳
本文旨在对2023年中级会计职称考试中的财务管理知识点进行重点归纳。
以下是几个重点领域：
1. 资本预算与投资决策
- 资本预算决策：对可行的投资项目进行评估和选择，包括净现值、内部收益率和贴现率等指标的应用。
- 风险评估与投资决策：风险与收益的权衡，使用敏感性分析和决策树等方法进行风险评估。
2. 资产负债管理
- 资产和负债的管理：通过有效地管理公司资产和负债，实现风险和回报的平衡。
- 现金流量管理：合理安排资金流入和流出，确保公司的现金流量稳定和充足。
3. 经营性财务管理
- 财务分析：运用财务报表分析方法，对公司的财务状况和经营情况进行评估。
- 经营预算和控制：制定和执行经营预算，进行成本控制和绩效评估。
4. 资金筹资和成本管理
- 资金筹集：选择合适的融资方式，进行资金筹集和融资成本控制。
- 成本管理：通过成本控制、成本核算和成本分析等方法，实现成本最小化和效益最大化。
以上仅是2023年中级会计职称考试中财务管理的一些重点归纳，具体考点还需根据考试大纲进行详细查阅。
更多详情请参考相关教材和参考书目。
> 注意：以上内容为个人总结，不保证完全准确，请以官方出版资料为准。
2024年中级会计财务管理第一章知识点
第一章知识点解析一、会计与财务管理的基本概念1.会计的概念及其作用会计是一门研究计量、记录、汇总、报告和分析经济活动的学科，是一门用于反映和控制经济活动的信息系统。
2.财务管理的概念财务管理是指通过进行全面、有序、合理地管理使用企业的资产，从而增加企业价值的过程。
它主要包括资金管理、投资管理和利润分配三个方面。
二、会计与财务管理的关系1.会计和财务管理的相互关系会计是财务管理的基础和核心，会计提供的财务信息是财务决策和财务管理的基础。
2.会计和财务管理的区别会计注重记录、计量和报告企业的经济信息，财务管理则注重选择最优决策方案以实现企业财务目标。
三、会计的基本假设和会计等式1.会计的基本假设会计的基本假设包括会计实体假设、会计产生交易的稳定性假设、会计恒等性原则和会计时期性原则。
2.会计等式会计等式反映了企业的资产、负债和所有者权益之间的关系，即资产=负债+所有者权益。
四、会计信息的质量特征和提高质量的方法1.会计信息的质量特征会计信息的质量特征包括准确性、可靠性、时效性、完整性、可理解性、可比性和相关性。
2.提高会计信息质量的方法提高会计信息质量的方法包括建立完善的会计制度、加强内部控制、提高会计人员的素质和采用信息技术等。
五、会计的职能和目标1.会计的职能会计的职能包括记录和计量经济活动、提供财务信息、控制经济活动和进行决策和评价。
2.会计的目标会计的目标是为了实现信息、决策和控制的需要，提供经济状况、经营成果和经营活动变动情况的信息。
六、财务管理的基本职能和目标1.财务管理的基本职能财务管理的基本职能包括筹资、投资和利润分配。
2.财务管理的目标财务管理的目标包括盈利能力、偿债能力、流动性、发展能力和法定能力等。
七、会计制度的基本要求会计制度是指规定会计核算方法和程序的规则和规范。
会计制度的基本要求包括合法性、建立性、稳定性、信息性和透明性等。
八、会计基本规则会计基本规则包括货币计量、业务发生制、会计事实制、持续经营原则、收入确认、费用配比和账务等。
(完整版)中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
（一）总论一、企业与财务管理：分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理 5个部分二、财务管理目标（1）财务管理目标理论1，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础2，股东财富:是由股票数量和股票市场价格两方面决定的。
3，企业价值最大化:是股东和债权人的市场价值，将企业长期发展放在首位，避免短期逐利。
4，相关者利益最大化优点：4个（体现了合作共赢的价值理念）目标：强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位（2）利益冲突与协调（3）企业的社会责任1，对员工的责任 2，对债权人的责任 3，对消费者的信任 4，对社会公益的责任5，对环境和资源的责任三、财务管理环节1，计划与预算2，决策与控制3，分析与考核四、财务管理体制含义:是明确企业各财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限,企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。
（1)一般模式及优缺点（2）影响财务管理体质集权OR分权选择的因素1，企业生命周期：初创阶段，企业经营风险高，财管宜集权模式2，企业战略：所属单位业务关系密切，采用集中的管理体制3，市场环境：市场环境不确定,适用于分权;4，企业规模：规模小，财管工作小,适用于集权;企业规模大，复杂性大，重新设计5，企业管理层素质：素质高、能力强,可以采用集权6，信息网络系统：集权性（3）财务管理体质的设计：决策权、执行权、监督权相分立（4）集权和分权相结合五、财务管理环境（1）技术环境：决定财务管理的效率和效果（2）经济环境：最为重要的，包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。
（3）金融环境特点:流动性、风险性、收益性种类：衍生工具和非衍生工具（4）法律环境（二）财务管理基础一、货币时间价值（1）概念：在没有风险和没有通货膨胀的情况下,货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值.（纯利率，无通胀无风险的市场的平均利率）（2）利率的计算1，多次计息实际利率=（1+r/m）n—12，通胀情况下的实际利率=（1+实际利率）＊（1+通胀利率）=1+名义利率二、风险与收益（1）资产收益与收益率（2）资产的风险及其衡量风险对策三、成本性态分析（1）成本性态及其分类混合成本的分解（2）总成本模型（三）预算管理一、概述（1）特征与作用特征：数量化和可执行性是预算最主要的特征。
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结
中级会计职称—财务管理知识点归纳总结财务管理是企业重要的管理功能之一，其目的是通过对企业财务资源的组织、计划、控制和决策，实现企业财务目标，保障企业的盈利能力和稳定发展。
下面对中级会计职称考试中与财务管理相关的知识点进行归纳总结。
一、财务管理的基本概念及任务1.财务管理的定义和内容财务管理是指通过运用财务手段，组织和管理企业的各项财务活动，以实现企业财务目标的管理活动。
其内容包括财务规划、资金筹集、资金使用、资金运营和财务决策等方面。
2.财务管理的任务(1)组织和制定财务计划：根据企业的发展战略和目标，制定年度和长期的财务计划。
(2)资金筹集：通过内部和外部资金筹集，满足企业的经营和投资需求。
(3)资金使用：合理运用企业的财务资源，开展生产经营活动。
(4)资金运营：通过有效的财务手段，加强对企业资金的管理和运营，提高资金使用效益。
(5)财务决策：在保证企业利益最大化的前提下，对经营活动和投资项目进行决策。
二、财务计划与预测1.财务规划(1)财务规划的基本概念和作用：财务规划是指制定企业财务目标和实施手段，达到企业整体经营目标的过程。
财务规划的作用是指导企业资金使用和投资决策，实现企业的盈利能力和稳定发展。
(2)财务规划的内容：包括财务目标、财务预算和财务政策等。
2.财务预测(1)财务预测的基本概念和意义：财务预测是指通过对企业未来的经营情况进行理性的估计和预测，以便为财务决策和规划提供依据。
财务预测的意义在于帮助企业预测未来的财务状况，制定相应的决策和策略。
(2)财务预测的方法：包括定性预测和定量预测两种方法。
定性预测主要是通过各种预测指标和方法，根据企业自身情况进行判断和预测；定量预测则是通过数据分析和统计方法，进行财务数据的预测。
三、财务分析与监控1.财务分析的基本概念和目的：财务分析是指通过对企业财务数据的整理和分析，揭示企业财务状况、经营成果和经营能力的方法。
财务分析的目的是了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力，为决策提供依据。
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（一）总论一、企业与财务管理：分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理5个部分二、财务管理目标（1）财务管理目标理论1，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础2，股东财富：是由股票数量和股票市场价格两方面决定的。
3，企业价值最大化：是股东和债权人的市场价值，将企业长期发展放在首位，避免短期逐利。
4，相关者利益最大化优点：4个（体现了合作共赢的价值理念）目标：强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位（2）利益冲突与协调（3）企业的社会责任1，对员工的责任2，对债权人的责任3，对消费者的信任4，对社会公益的责任5，对环境和资源的责任三、财务管理环节1，计划与预算2，决策与控制3，分析与考核四、财务管理体制含义：是明确企业各财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。
（1）一般模式及优缺点（2）影响财务管理体质集权OR分权选择的因素1，企业生命周期：初创阶段，企业经营风险高，财管宜集权模式2，企业战略：所属单位业务关系密切，采用集中的管理体制3，市场环境：市场环境不确定，适用于分权；4，企业规模：规模小，财管工作小，适用于集权；企业规模大，复杂性大，重新设计5，企业管理层素质：素质高、能力强，可以采用集权6，信息网络系统：集权性（3）财务管理体质的设计：决策权、执行权、监督权相分立（4）集权和分权相结合五、财务管理环境（1）技术环境：决定财务管理的效率和效果（2）经济环境：最为重要的，包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。
（3）金融环境特点：流动性、风险性、收益性种类：衍生工具和非衍生工具（4）法律环境（二）财务管理基础一、货币时间价值（1）概念：在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。
（纯利率，无通胀无风险的市场的平均利率）（2）利率的计算1，多次计息实际利率=（1+r/m）n—12，通胀情况下的实际利率=（1+实际利率）*（1+通胀利率）=1+名义利率二、风险与收益（1）资产收益与收益率（2）资产的风险及其衡量风险对策三、成本性态分析（1）成本性态及其分类混合成本的分解（2）总成本模型（三）预算管理一、概述（1）特征与作用特征：数量化和可执行性是预算最主要的特征。
作用：（3个）1，通过引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标2，可以实现企业内部各个部门之间的协调3，可以作为业绩考核的标准（2）预算的分类（3）预算体系（4）预算工作的组织包括：决策层、管理层、执行层、考核层1，董事会、经济办公室或类似机构：对预算管理工作负总责2，企业所属基层单位：其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任二、预算编制方法和程序三、预算编制（1）业务预算的编制编制全面预算的终点备注：生产预算是业务预算中唯一只使用实物量指标的预算，只涉及实物量，不涉及价值量。
（2）专门预算的编制（3）财务预算的编制1）现金预算可使用现金=期初现金余额+现金收入现金余缺=可使用现金—现金支出（经营性支出和资本支出）期末现金余额=现金余缺+现金筹措（归还借款本金及利息）—现金运用2）财务报表预算四、预算的执行与考核企业下达执行的预算，一般不予调整。
在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者产生重大偏差，可以调整预算（四）筹资管理（上）一、概述（1）动机1，创立性：企业设立时，取得资金开张经营活动而产生2，支付性：为了满足经营活动的政策波动产生3，扩张性：扩大规模或对外投资需要4，调整性：调整资本结构而产生（2）内容（3）筹资方式（4）筹资分类（5）筹资管理原则：筹资合法、规模适当、取得及时、来源经济、结构合理二、债权筹资（1）银行借款长期借款的保护性条款：1，例行性2，一般性3，特殊性（2）发行公司债券（3）融资租赁1）基本特征1，所有权和使用权分离2，融资与融物结合3，租金的分期支付2）和经营租赁的比较3）融资租赁的基本形式1，直接租赁2，售后回租3，杠杆租赁4）融资租赁的租金计算决定因素：1，设备原价及预计残值2，利息3，租赁手续费租赁费的计算1，残值归出租人年租金=（现值-残值现值）/年金现值系数PS：要注意是年初还是年末支付租金，现值系数不同2，残值归承租人年租金=现值/年金现值系数5）债务筹资的优缺点引申1融资弹性：从理论上讲，在弹性融资中，短期负债或流动负债的弹性最大，因为短期负债不仅能随时清欠、转让，而且作为其物质基础的流动资产的流动性最强，变现最快，从而为短期负债随时清欠、转让，提供了现实前提;三、股权筹资（1）股权投资种类1，吸收直接投资2，发行普通股3，利用留存收益（2）具体形式1）吸收直接投资1，吸收国家投资2，吸收发热投资3，合资经营4，吸收社会公众投资2）发行普通股特点：1，永久性2，流通性3，风险性4，参与性3）留存收益筹资途径：1，提取盈余公积2，未分配利润四、衍生工具筹资（1）可转换债券1）发行条件：1，最近3个会计年度加权平均净资产收益率不低于6%2，发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40% 3，最近3年年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息2）筹资特点优点：1，筹资灵活性2，资本成本较低3，凑资效率高缺点：1，存在不转换的财务压力2，存在回售的财务压力（2）认股权证1）含义：是一种由上市公司发行的证明文件，持有人有权在一定时间内以约定的价格认购该公司发行的一定数量的股票。
2）筹资特点优点：1，是一种融资促进工具2，有利于改善上市公司的治理结构3，有利于推荐上市公司的股权激励机制（3）优先股（五）筹资管理（下）一、资金需要量预测二、资本成本（1）含义与作用含义：是指为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费用（借款手续费、证券发行手续费）和占用费用（股利和利息）作用：1，比较筹资方式、选择筹资方案的依据2，衡量资本结构是否合理的重要依据3，评价投资项目可行性的主要标准4，评价企业整体业绩的重要依据（2）影响资本成本的因素（3）个别资本成本的计算（4）平均资本成本的计算1，账面价值权数：过去，当股票和债权市价与账面价值相差很大，不适合评价现在2，市场价值权数：现时，反应现时的资本结构3，目标价值权数：未来，提现期望的资本结构三、杠杆效应（1）经营杠杆含义：由于固定性经营成本的存在，使得企业的资产报酬（息税前利润）变动率大于业务量变动率的现象。
DOL=（EBIT+F ）/EBIT经营杠杆系数越高，经营风险越大；固定资产比重越大，经营杠杆越大（2）财务杠杆含义：由于固定性资本成本的存在，而使得普通股（每股收益）变动率大于息税前利润变动率的现象。
DLF=EBIT/（EBIT -I ）（3）总杠杆效应含义：由于固定经营成本和固定资本成本的存在，导致普通股每股收益变动率大于产销业务量变动率的现象。
公式=普通股盈余变动率产销业务量变动率DTL = （EBIT+F ）/ （EBIT —I ）四、资本结构（1）资本结构理论含义：狭义的资本机构是长期负债和股东权益的构成比例（本书是狭义的资本结构） 最佳资本结构：是指在一定条件下使企业平均资本成本率低、企业价值最大的资本结构 （2）影响资本结构的因素（3）资本结构优化1）每股收益分析化1，关键指标：利用每股收益的无差别点进行的。
（EBIT-I）*（1-T）—DPN=（EBIT-I）*（1-T）—DPN备注：DP为优先股股利，在不同筹资模式下，算下无差别每股收益。
2，决策原则：1，当预计息税前利润＞EBIT时，应该选择财务杠杆效应较大的筹资方案。
2，当预计息税前利润＜EBIT时，应该选择财务杠杆效应较小的筹资方案。
2）平均资本成本比较法关键指标：平均资本成本决策原则：平均资本成本最低的方案3）公司价值分析法确定方法：V=S+BS=(EBIT-I)*(1-T)KsKs为平均资本成本，在公司价值最大资本结构下，平均资本成本率也是最低的备注：公司价值分析法，是在考虑市场风险基础上，以公司市场价值为标准，进行资本机构优化。
每股收益法和平均资本成本法，都是以账面价值为基础，没有考虑市场风险。
（六）投资管理一、概述（1）意义1，是企业生存与发展的基本前提2，是获取利润的基本前提3，是企业风险控制的重要手段（2）企业投资管理的特点1，属于企业的战略性决策2，属于企业的非程序化管理3，投资价值的波动性大（3）分类（4）投资管理的原则1，可行性分析（环境、技术、市场、财务）2，结构平衡原则（如何合理配置资源）3，动态监控原则（对投资项目实施过程中的进程控制）二、投资项目财务评价指标（1）项目现金流量1）含义：由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间发生的现金收支2）经济寿命周期：投资期、营业期、终结期4）现金流量的构成1）固定资产更新涉及的项目2）继续使用原固定资产涉及现金流量（2）现金流分类（3）回收期三、项目投资管理标准差等相关指标四、证券投资管理（1）证券资产的特点1，价值虚拟性：是一种未来现金流量折现的资本化价值2，可分割行3，持有目的多元性4，强流动性5，高风险性（2）证券资产投资的目的1，分散资金投向，降低投资风险2，利用闲散资金，增加企业收益3，稳定客户关系，保障生产经营4，提高资产的流动性，增强偿债能力（3）证券资产投资的风险（4）债券投资1）债券要素2）债券价值债券价值的影响因素1，债券期限：长期债券对市场利率或票面利率的敏感性均大于短期债券3）债券投资的收益率债券收益的来源：1，名义利率收益2，利息再投资收益3，价差收益（5）股票投资（七）运营资金管理一、主要内容（1）概念及特点特点：1，来源具有多样性2，数量具有波动性3，周期具有短期性4，实物形态具有变动性和易变现性（2）管理策略1）流动资产投资水平决定因素：1，企业经营的不确定性2，风险忍受程度2）流动资产的融资策略二、现金管理（1）持有现金的动机1，交易性需求2，预防性需求3，投机性需求（2）目标现金余额的确定（3）现金管理模式1）收支2条线2）集团企业资金集中管理模式1，统收统支2，拨付备用金3，结算中心4，内部银行5，财务公司（4）现金收支日常管理1）现金周转期经营周期=存货周转期+应收账款周转期现金周转期=经营周期-应付账款周转期存货周转期=存货平均余额/ 每天的销货成本应收账款周转期=应收账款平均余额/ 每天的销货收入应付账款周转期=应付账款平均余额/ 每天的购货成本三、应收账款管理（1）功能与成本功能：增加销售、减少存货成本：机会成本、管理成本、坏账成本（2）信用政策1）主要内容信用条件：信用期间、折扣期限、现金折扣三个要素组成信用的定性分析：5C （品质、能力、资本、抵押、条件）2）信用的定量分析1，流动性和运营资本比率2，债务管理和支付比率3，盈利能力指标3）应收账款信用政策分析1，占用资金应记的利息应收账款占用资金应计利息=日平均赊销额×信用周期×变动成本率×资本成本2，计算收账费用和坏账损失3，计算折扣成本=赊销额×折扣率×销售折扣的客户比率四、存货管理（1）最优存货量的确定 1）经济订货基本模型1，经济订货批量：EOQ=e2K KD2，与批量相关的存货总成本： TC （EOQ ）=KDKe 23，最佳订货次数：N=EOQD4，最佳订货周期 ：t =N360K ：需求总量 D ：每次订货费用 Ke ：年单位材料变动储存成本 2）经济订货基本模型的扩展 3）保险储备再订货点=预交货期内的需求+保险储备 =平均交货时间*每日需求量+保险储备五、流动负债管理（1）短期借款 1）短期借款的付息方式（2）短期融资券（3）商业信用放弃折扣的信用成本率=折扣%1-折扣%×360天付款期-折扣期放弃现金折扣的信用成本率＞短期借款利率，选择享受折扣放弃现金折扣的信用成本率＜短期借款利率，选择放弃折扣（八）成本管理一．概述（1）意义1，降低成本，为企业扩大再生产创造条件2，增加利润，提高企业经济效益3，帮助企业取得竞争优势，增强企业的竞争能力和抗压能力（2）成本管理目标总体目标，依据竞争战略而定（3）成本管理的主要内容二．量本利分析与应用（1）基本假设1，总成本=固定成本+变动成本2，营业收入与业务量呈线性关系3，产销平衡4，产品产销结构稳定（2）基本原理1，基本关系式=单价×销量—单位变动成本×销售量—固定成本2，边际贡献（3）单一产品量本利分析（4）多种产品量本利分析 （5）目标利润分析 （6）利润敏感性分析1）各因素对利润的影响程度 敏感系数=利润变动百分比因素变动百分比按绝对值大小判断敏感性，敏感系数的绝对值大于1为敏感因素（7）量本利分析在经营决策中的运用三．标准成本控制与分析（1）概念（2）标准成本的制定单位产品的标准成本=直接材料标准成本+直接人工标准成本+制造费用标准成本 =标准用量× 标准价格（3）成本差异的计算及分析成本总差异=实际产量下实际成本—实际产量下标准成本=价差+量差=实际价格×实际用量—标准价格×实际产量下标准用量1，变动成本差异计算的通用公式价差=（实际价格—标准价格）×实际用量量差=标准价格×（实际用量—实际产量下标准用量）2，固定制造费用成本差异分析耗费差异=（1）实际制造费用—（2）预算产量下标准工时*P标产量差异=（2）预算产量下标准工时*P标—（3）实际工时*P标效率差异=（3）实际工时*P标—（4）实际产量下标准工时*P标或者耗费++能量差异2差异分析法四．作业成本与责任成本（1）作业成本管理1）含义2）2个维度的含义1，增值作业：产品设计、生产加工、组装等（状态的改变、该状态的变化不能由其他作业来完成、使其他作业得以进行）2，非增值作业：检验、次品返工、搬运3）作业成本与传统成本计算的区别：区别集中在对间接费用的分配上，主要是制造费用的分配（2）责任成本管理含义：将企业每部划分为不同的责任中心一般划分为：成本中心、利润中心、投资中心1）成本中心1，只考核成本、不考核收入2，只对可控成本负责、不负责不可控成本可控成本：1可以预见2可以计量3可以调节和控制备注：所有的可控成本之和就是其责任成本3，考核指标越算成本节约额=实际产量预算责任成本—实际责任成本 预算成本节约率=实际产量预算责任成本-实际责任成本实际产量预算责任成本2）利润中心：既能控制成本，又能控制收和利润的责任单位3）投资中心含义：事业部、子公司（是最高层次的责任中心，拥有最大的决策权，承担最大的责任）4）内部转移价格的制定 种类：1，市场价格2，协商价格：上线是市场价格，下线是单位变动成本3，双重价格4，以成本为基础的转移定价：适用于内部产品没有市场价格（九）收入与分配管理一、收入与分配管理的主要内容（1）意义1，体现了企业所有者、经营者与劳动者之间的利益关系2，是企业再生产的条件以及优化资本机构的重要措施3，是国家建设资金的重要来源之一4，优化资本结构、降低资本成本的重要措施（2）原则1，依法分配2，分配与积累并重3，兼顾各方利益4，投资与收入对等（3）内容1，收入管理：销售预测分析+销售定价管理2，纳税管理3，分配管理二、收入管理（1）销售预测分析（2）销售定价管理1）含义：在调查分析的基础上，选用合适的产品定价方法，为销售的产品制定最合适的价格2）影响产品价格的因素1，价值2，成本3，市场供求关系4，竞争5，政策法规3）企业的定价目标1，实现利润最大化2，保持或提高市场化占有率3，稳定价格4，应付和避免竞争5，树立企业形象及产品品牌4）产品定价方法三、纳税管理（1）概述1）目标：规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险2）纳税筹划：降低税负、延期纳税3）原则：合法性、系统性、经济性、先行性4）方法（2）企业筹资纳税管理（3）企业投资纳税管理1）直接投资2）间接投资（4）企业运营纳税管理（5）企业利润分配纳税管理（6）企业重组纳税管理四、分配管理（1）股利政策与企业价值1）股利分配理论代理理论：“管理者手中过多的现金资源是危险的”，最有效的办法就是减少管理者可自由支配的现金资源。