《企业纳税实务》第2版练习及答案

企业纳税实务练习及答案
项目一 税收基本概念与原理
一、单项选择题
1. 国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是（ B ）
A.财产权力
B.政治权力
C.所有权
D.
产权
2. 下列各项中，不属于税法三个最基本构成要素的是（ B ）
A.纳税义务人
B.征税人
C.征税对象
D.
税率
3. 比例税率是指税率不随什么变化而变化的税率（ D ）
下列各项中，不属于流转税的有（ D ）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税
7. 税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，低于该
标准的则免予征收，这一标准被称为（ B ）。
A.免征额
B.起征点
C.减税
D.免税
8. 个人所得税法规定，个人工资薪金以每月收入扣除 3500 元后的金额为依
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
11. 根据《税收征收管理法》规定，纳税人应在领取营业执照之日起（ A ）
内，向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30 天
B.15 天
C.20 天
D.10 天
12. 企业到外地从事临时性经营活动，须持有税务机关开具的《外出经营活
A.纳税人
B.企业利润
C.纳税期限
D.
计税依据
4. 税收制度的构成要素很多，其中，区别不同税种的主要标志是（ B ）
A.纳税人
B．征税对象
C．税率
D.
纳税环节
5. 税收制度的构成要素很多，其中，税收制度的核心是（ C ）
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.
纳税环节
6. 流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
）。 题目不是太好？？？
A.无合同约定的，在一年之内计入
B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但不得超过一年时间
D.3 000 元
14.企业在生产经营过程中需要领购发票，首先要有（ A ）
A.发票领购薄
B.税务登记证
C.发票领购核定表
D.
发票专用章
15. 企业应制定发票使用登记管理制度，详细登记发票的领购、使用、库存
与核销情况，负责发票领购、使用、库存与核销登记的人是（ A ）。
A. 领购人
B. 保管人
C. 使用人
B.597.6
C.872.6
D.960
9.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义
务的发生时间是（ C ）。
A.销售方收到第一笔货款的当天
B.销售方收到剩余货款的当天
C.销售方发出货物的当天
D.购买方收到货物的当天
10. 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（ D ）。
A.商业企业零售烟酒
B.小规模纳税人销售货物
C.销售免税的货物
D.服装厂向商场销售服装
11. 超市销售袋装大米，按照税法规定应缴（ A ）。
A.13%的增值税
B.11%的营业税 C.17%的增值税
D.6%的增
值税
12. 受托加工应税消费品的单位是增值税的（ B ）。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.代征人
4.税收具有( ACD )特征。
A.无偿性
B.收益性
C.强制性
D.
固定性
5. 根据计税依据不同，可以把税收划分为( AB
)。
A.从价税
B.从量税
C.直接税
D.间接税
6. 根据税收与价格的关系不同，可以把税收划分为( AB
)。
A.价内税
B.价外税
C.直接税
D.间接税
7. 下列税种中，属于流转税的是（ ABCD ）。
B.年不含税销售额在 80 万元以上，从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额在 80 万元以下，从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额在 20 万元以下，从事货物生产的纳税人
9. 下 列 哪 些 非 酒 类 货 物 销 售 时 收 取 的 包 装 物 押 金 ， 应 计 入 销 售 额 的 有
（ CD
D.担保人
13. 我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则（ D ）。
A.应作销售，计算销项税额
B.不作销售，不计算销项税额
C.应作销售，不计算销项税额
D.不作销售，计算销项税额
14. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ D ）。
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的运输装卸费
D.收取的销项税额
D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
12. 在 专 用 的 防 伪 税 控 系 统 开 具 的 增 值 税 专 用 发 票 ， 其 基 本 联 次 有
（ ABC ）
A.记账联
B.抵扣联
C.发票联
D.存根联
13. (增值税)普通发票基本联次有（ AC
）。
A.记账联
B.抵扣联
C.发票联
D. 登记人
二、多选选择题
1．我国现行税率的形式主要有（ ABD ）。
A.定额税率
B.比例税率
C.名义税率
D.超额累进税率
2. 从法律角度划分，纳税人分为（ BD ）。
A.事业单位
B. 自然人
C.社会团体
D.法人
3. 减免税的基本形式有（ ABC ）。
A. 税基式减免
B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免
（ ）。有问题
A.进口生产设备的企业
B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户
D.生产销售家用电器的公司
3. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为
的是（ ）。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将自产的货物用于投资
C.将购买的货物用于捐赠
D.将自建的厂房对外转让
4. 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万
（×） 8.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
（×） 9.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中
心环节。（ √ ） 10.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。（ × ） 11. 企业在生产经营过程中，如果与企业开业登记相关的基本情况出现了变
化，须在办理工商注册变更登记的 20 日内到到主管税务机关办理税务变更登记。 （×）
12.按照内控制度要求，企业发票应由保管人购置，保管人与使用人相分离。 （√ ）
13.在开具发票时，如果发生开票错误，应在错误发票上注明“作废”字样 后，重新开出发票。（ √ ）
14.企业在办理税务登记的同时，应在 7 日内领取并填写《纳税人税种登记 表》，并携带相关资料，到税务机关办理税种登记。（ √ ）
D.存根联
14.目前企事业单位实际在使用的发票种类有（ ABCD ）。
A.增值税专用发票 B.普通发票
C.专业发票
D. 行政事业
性收款收据
15.下列项目中，属于专业发票的是（ ABCD
）。
A.运输部门客票
B. 邮政部门邮票
C. 保险凭证
D. 汇
兑、转账凭证
三、判断题 × √
1.分配是指社会在一定时期内生产出来的社会产品在国家、社会集团和社会 成员之间的分割，俗称“切蛋糕”。（√ ）
C.将自产货物用于职工福利和集体消费
D.将购买的货物无偿赠送他人
2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价
外费用，下列项目不属于价外费用的有（ BC
）。
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税
D.向购买方收取的符合规定要求的包装物租金。
2.起征点是指税法规定在课税对象总额中免予征税的数额。（× ） 3．纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（ × ） 4.价内税或价外税是对流转税而言的，增值税属于价内税。（ × ） 5.价外税是指税收是价外附加的，相对于价内税，增加了纳税人的负担。 （ ×） 6．扣缴义务人指税法规定的，在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税 款义务的单位或个人。（ √ ） 7.纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。
D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
10. 累进税率又可分为以下几种形式 ( AC
)。
A.全额累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.
定额税率
11. 下列各项中，表述正确的是（BCD
）。
A．税目是区分不同税种的主要标志
B．税率是衡量税负轻重的重要标志(不确切)
C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
6. 增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣
（ C ）。
A.进口的机器设备
B.外购的燃料
C.外购的货物用于职工福利
D.外购的低值易耗品
7. 某企业为增值税一般纳税人，2009 年 8 月初，外购货物一批，支付增值税进
项税额 18 万元，8 月下旬，因管理不善，造成 8 月初购进的该批货物一部分发
生霉烂变质，经核实造成 1/3 损失。该企业 8 月份可以抵扣的进项税额为（ C ）。
A.0
B.6
C.12
D.18
8. 某食品加工企业为小规模纳税人，2 月份取得销售收入 32960 元；直接从农
户购入农产品价值 640 元，支付运输费 60 元，该企业当月应缴纳的增值税税额
为（ D ）元。
A.480
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
8.以下哪些税种的税收负担是可以转嫁的（ ACD ）
A.增值税
B.企业所得税
C.消费税
D.资源税
9. 下列有关税法构成要素的说法中，正确的有（ ACD
）。
A.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据
B.纳税人是税法规定的实际负担税款的单位和个人
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
据计算应纳税额，该 3500 元指的是（ B ）。
A.起征点
B.免征额
C.税率式减免
D.税额式减免
9. 所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。下列
各项中，属于所得税的有（ D ）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
10. 直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是（ C ）
3. 将购买的货物用于下列项目时，不许抵扣进项税额的有（ ACD ）。
A.用于非应税项目 B.用于生产待售产品 C.作为福利发给职工 D.用
于在建工程
4.下列购进货物不得抵扣进项税额的有（ BCD
）。
A.外购固定资产
B.用于免税项目的购进货物
C.用于非应税项目的购进劳务
D.用于非正常损失的购进货物
5. 某 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 下 列 外 购 货 物 可 以 抵 扣 进 项 税 额 的 有
（ ACD
）。
A.外购货物的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物
B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C.用于捐赠的购进货物
D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
6. 下列项目中，应包括在应税销售额中的是（ ABD
）。
A.现金折扣
B.单独和不单独计价的包装物
动税收管理证明》，《外出经营活动税收管理证明》的有效期为（ B ）。
A.30 天
B.180 天
C.100 天
D.150 天
13. 企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的，
除由税务机关责令限期改正外，还可处以多少以下的罚款（ A ）
A.2 000 元
B.10 000 元
C.50 000 元
15.企业终止经营的，应在有关机关批准或宣告终止之日起 30 天内，持有关 证件向原登记税务机关办理注销登记。（ √ ）
项目训练二 增值税
一、单项选择题
1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ A ）。
A.库存材料毁损 B.购进的劳保用品 C.购进的办公用品 D.购进
的包装物
2. 根据增值税税法的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是
15. 下列销售行为中，可以按销售差额计算销项税额的是（ A ）。
A.折扣额与原价开在同一发票上
B.以旧换新销售
C.还ห้องสมุดไป่ตู้销售
D.以物易物销售
二、多项选择题
1.增值税税法规定，下列行为属于视同销售的有（ ABCD
）。
A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ D ）。
A.10 万元
B.10.9 万元
C.11 万元
D.18 万元
5. 增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间
是（ C ）。
A.货物发出的当天
B.收到销货款的当天
C.发出货物并办妥托收手续的当天
D.签订合同的当天
C.单独核算未逾期的包装物的押金
D.逾期没收的包装物押金
7.下列项目属于增值税特有的有（ AD
）。
A.实行价外税 B.实行价内税 C.实行单一税率 D.凭专用发票抵
扣税款
8.按照现 行的纳税人认定标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有
（ CD
）。
A.年不含税销售额在 50 万元以上，从事货物生产的纳税人