现金流量表培训教材

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非财务人员财务管理培训需培训哪些内容

非财务人员财务管理培训需培训哪些内容一、教学内容1. 财务管理基本概念：介绍财务管理的定义、目的和作用，使非财务人员对财务管理有一个整体的认识。

2. 财务报表分析：讲解资产负债表、利润表和现金流量表的编制方法和内容，以及如何通过财务报表分析企业的财务状况。

3. 成本控制与成本计算：介绍成本的基本概念、成本计算方法和成本控制策略，帮助非财务人员了解成本对企业运营的影响。

4. 预算管理：讲解预算的编制、执行和控制方法，以及预算在企业运营中的重要性。

5. 资金管理：介绍企业资金的筹集、使用和回收，以及资金管理的风险和应对措施。

6. 税务管理：讲解企业税务的基本知识、税收政策和税务筹划，帮助非财务人员了解税务对企业的影响。

二、教学目标1. 使非财务人员掌握财务管理的基本概念和知识。

2. 提高非财务人员对财务报表的分析能力，以便更好地参与企业决策。

3. 培养非财务人员成本控制和预算管理的意识，提高企业运营效率。

三、教学难点与重点1. 重点：财务报表的编制和分析、成本控制和预算管理、资金管理和税务管理。

2. 难点：财务报表的深入分析、成本计算方法的运用、资金管理的风险控制。

四、教具与学具准备1. 教具：投影仪、电脑、投影胶片、黑板。

2. 学具：培训教材、财务报表模板、成本计算器。

五、教学过程1. 引入：通过实际案例，介绍财务管理在企业运营中的重要性。

2. 讲解：详细讲解财务管理基本概念、财务报表分析、成本控制与计算、预算管理、资金管理和税务管理的内容。

3. 实践：发放财务报表模板，让学员进行实际操作，巩固所学知识。

4. 讨论：组织学员进行小组讨论，分享彼此在实际工作中遇到的财务问题，共同探讨解决方案。

5. 练习：布置随堂练习题，让学员及时检验学习效果。

六、板书设计1. 板书内容：财务管理基本概念、财务报表分析、成本控制与计算、预算管理、资金管理和税务管理的重点知识点。

2. 板书结构：按照教学内容的逻辑顺序进行布局，便于学员跟随教学进度。

《现金流量表培训》课件

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特点：T形账户法能够清晰地反映现金流量表各项目增减变动情况，便于对现金流量表各项目进行核对和审查。
直接计算法
定义：直接计算法是根据现金流量表各项目金额直接计算出现金流量表各部分金额的方法。
1. 确定经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出。
3. 核对现金流量表与资产负债表、利润表相关项目。
《现金流量表培训》ppt课件
目录
• 现金流量表概述 • 现金流量表的构成 • 现金流量表的编制方法 • 现金流量表的分析 • 现金流量表编制中的常见问题及解决对策 • 现金流量表的实际应用案例
01
现金流量表概述
现金流量表的定义
总结词
现金流量表的定义是指企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出的报表。
企业经营活动现金流分析
总结词
反映企业日常经营活动的现金流量情况
VS
详细描述
通过分析现金流量表中经营活动的现金流入和流出，了解企业的经营状况、盈利能力和现金流状况，评估企业的经营风险和持续经营能力。
THANK YOU
汇率变动对现金流的影响
汇率变动对现金流的影响是指由于汇率波动而引起的企业现金流入和流出的变
化。
当企业有外币业务时，汇率变动会对企业的现金流产生影响，如外汇收入折算为本国货币时，折算后的金额与原金额
不同，就会产生汇兑损益。
企业应关注汇率变动对现金流的影响，并采取相应的措施来应对汇率风险。
03
T形账户法
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定义：T形账户法是通过设置T形账户，分别记录各现金流量类别增减变动，从而计算出现金流量表各部分金额的方法。
在此添加您的文本16字

中国建设银行岗位培训教材财务管理知识与实务

我国建设银行岗位培训教材财务管理知识与实务我国建设银行作为我国最大的商业银行之一，其在培训员工方面一直非常重视。

其中，岗位培训教材财务管理知识与实务是建行培训的重要内容之一。

本文将深入探讨这一主题，从基础概念到实务操作进行全面评估，并结合个人观点进行深入分析和总结。

1. 财务管理基础知识在建设银行的岗位培训教材中，财务管理基础知识是员工必须掌握的内容之一。

这些知识主要包括财务报表分析、资金管理、成本控制、财务风险管理等方面。

财务报表分析是财务管理的基础，通过对资产负债表、利润表和现金流量表的分析，可以了解银行的经营状况和财务健康度。

资金管理则是建行在日常运营中必须重点关注的内容，包括资金的调配、运作和监控。

成本控制是保证银行正常经营的关键，合理控制成本可以提高银行的盈利能力。

财务风险管理也是员工需要重点掌握的内容之一，它关乎银行的经营稳健性和风险防范能力。

2. 实务操作技能除了理论知识外，建设银行的岗位培训教材还会涉及到实务操作技能的培养。

这包括财务软件的应用、风险管理工具的使用、财务分析方法的掌握等。

财务软件的应用在现代银行业中至关重要，建行的员工需要熟练掌握各类财务软件，以提高工作效率和准确性。

风险管理工具的使用是保证银行资金安全和客户利益的重要手段，建行的员工需要熟悉各类风险管理工具的操作方法。

财务分析方法的掌握也是建行员工必备的能力，通过对各项财务指标的分析，可以及时发现并解决潜在的经营风险。

3. 个人观点和理解在我看来，我国建设银行岗位培训教材中的财务管理知识与实务内容非常全面和实用。

它不仅帮助员工建立了扎实的财务管理基础知识，还注重培养他们的实际操作技能。

这样的培训内容有助于提高员工的整体素质和工作能力，对于银行的稳健经营和风险防范起到了重要的作用。

建行还注重员工个人发展规划的制定，鼓励员工根据自身特长和兴趣选择相应的岗位和职业发展方向，这也是建行在人才培养上的一大特色。

总结回顾通过本文的探讨，我们对我国建设银行岗位培训教材中的财务管理知识与实务内容有了更全面、深刻的了解。

企业财务会计基础知识培训教材

企业会计根底培训讲义培训内容第一章总论一、培训目的和要求：二、培训内容〔一〕会计概述〔1〕会计的产生和开展(2〕会计的概念会计是以货币为要紧计量单位，通过专门的方法，对企业、事业和其他单位的经济活动〔或称资金运动〕进行核算和监督的系统。

〔1〕会计职能的概念〔2〕会计核算职能〔3〕会计监督职能〔4〕会计的其他职能〔二〕会计的对象会计对象是会计核算和监督的内容。

扩大再生产过程、资金运动、经济业务、会计事项、会计要素、会计对象。

〔三〕会计核算方法６.财产清查〔四〕会计法规〔1〕会计全然假设〔2〕会计信息质量要求〔五〕会计工作组织三、培训重点、难点重点：难点：第二章会计科目、会计账户及其分类和复式记账一、培训目的和要求二、培训内容〔一〕资金平衡原理〔二〕会计科目〔三〕会计账户〔四〕复式记账〔五〕账户结构和借贷记账法运用技能练习〔六〕账户的分类三、培训重点、难点重点：难点：第三章会计凭证一、培训目的和要求二、培训内容〔一〕填制和审核会计凭证的意义〔二〕会计凭证的种类〔三〕原始凭证的填制和审核〔四〕记凭证的填制和审核②分录凭证的编制方法③汇总凭证的编制方法(五)会计凭证的传递和保管〔六〕会计凭证技能练习三、培训重点、难点重点：难点：第四章企业要紧经营过程的核算一、培训目的和要求2.理解企业筹集资金、需求过程、生产过程、销售过程和利润形成与分配过程及本钞票计算的内容3.把握企业筹集资金、需求过程、生产过程、销售过程和利润形成与分配过程的核算方法二、培训内容〔一〕要紧生产经营过程核算的意义和内容〔二〕企业筹集资金的核算〔三〕需求过程的核算〔四〕生产过程的核算〔五〕销售过程的核算〔六〕利润形成与分配过程的核算〔七〕资金调整和退出核算三、培训重点、难点重点：难点：第五章会计簿设置及登记一、培训目的和要求：2.熟悉账簿的种类、格式和内容二、培训内容(一)会计账簿的意义和种类(二)会计账簿的设置和登记〔１〕账簿的启用与交接〔２〕账簿登记的依据〔３〕账簿登记的要求〔４〕账簿的平行登记(三)错账误的更正(四)账簿的更换与保管〔五〕技能练习三、培训重点、难点重点：2.各类账簿的设置、启用与交接、更换与保管难点：第六章结束对账与结账一、培训目的和要求1.了解对账的意义和内容，结束存货计价，结束账项调整与结转2.把握对账和结账的方法，结束存货计价核算，结束账项调整与结转二、培训内容〔一〕结束存货计价〔二〕结束账项调整与结转1.结束账项调整2.结束账项结转〔三〕对账和结账〔四〕技能练习三、培训重点、难点重点：1.结束存货计价2.结束账项调整与结转难点：第七章账务处理程序一、培训目的和要求：二、培训内容三、培训重点、难点重点：难点：科目汇总表账务处理程序第八章财产清查一、培训目的和要求：二、培训内容三、培训重点、难点重点：难点：银行存款余额调节的编制第九章财务会计报告一、培训目的和要求：二、培训内容〔一〕财务会计报告的涵义和作用〔二〕财务报表的分类及编制要求〔三〕资产负债表〔四〕损益表〔五〕现金流量表(六)财务报表附注的内容和格式〔七〕会计资料分析利用〔八〕资产负债表和损益表编制技能练习三、重点、难点重点：难点：资产负债表的编制第十章会计治理一、培训目的和要求：二、培训内容三、培训重点、难点重点：难点：会计治理的各种方法第三局部课程实施一、培训质量标准1.公司上课应作到不迟到、不早退；着装整洁大方，仪表端庄；2.培训目的明确，能按大纲要求因材施教；3.公司要备课充分，脱稿讲授，态度沉着亲切，表情自然，情绪饱满；4.能科学、熟练地运用现代教育技术手段；5.培训瞧点正确，概念清晰，重点突出，详略得当。

《现金流量表培训》课件

1 支持业务发展
制定资金筹集计划，支持企业运营和发展。
2 提高管理水平
通过分析和管理现金流量数据，提高企业的管理水平。
3 支持投资决策
作为投资决策的重要参考数据来源。
现金流量表的解读与析
现金流量表能够为企业经营决策提供重要的数据和参考。以下是解读和分析现金流量表的关键点：
现金流量与业务
分析现金流量和企业业务之间的关系，了解其变化。
财务风险控制
通过现金流量表数据控制财务风险，并制定相应的应对措施。
效益分析
通过分析净现金流数据，了解企业运营的效益水平。
现金流量表与企业经营管理
现金收入
现金支出
来自销售、投资、筹资等方面。
包括生产成本、管理费用、所得税等。
现金流量表的作用
反映企业经营状况，帮助企业决策和规划。
现金流量表的结构
现金流量表一般由三个部分组成。分别是现金流入，现金流出和现金净流量。
现金流入
反映企业现金收入的金额和来源。
现金流出
反映企业现金支出的金额和去向。
现金净流量
现金流量表培训
掌握现金流量表的制作和应用对于企业决策非常重要。本课程将提供相关的基本概念和实用技巧，帮助您更好地理解现金流量表的本质并进行有效的分析。
什么是现金流量表？
现金流量表是会计报表中的一种，用于记录企业某一期间内现金收入和支出的情况。它可以帮助企业了解现金流的状况，为企业管理和决策提供参考信息。
反映企业某段时间内现金流入和现金流出的差额。
现金流量表的制作流程
制作现金流量表需要进行一定的准备工作和编制步骤。下面是一些关键步骤：
1
准备工作
为了编制现金流量表，需要先准备好

医院财务分析报告培训(3篇)

第1篇一、培训背景随着我国医疗卫生事业的快速发展，医院作为医疗服务的主要提供者，其财务状况直接关系到医院的发展质量和医疗服务水平。

为了提高医院财务管理的科学性和有效性，加强医院财务分析报告的编制能力，本培训旨在通过对医院财务分析报告的编制方法和技巧进行讲解，帮助医院财务人员更好地理解和运用财务分析工具，为医院领导提供决策依据。

二、培训目标1. 使学员掌握医院财务分析报告的基本框架和编制流程；2. 熟悉医院财务报表的分析方法和技巧；3. 提高学员对医院财务状况的判断能力；4. 增强学员运用财务分析工具解决实际问题的能力。

三、培训内容1. 医院财务分析报告概述（1）医院财务分析报告的定义和作用（2）医院财务分析报告的编制要求（3）医院财务分析报告的编制流程2. 医院财务报表分析（1）资产负债表分析（2）利润表分析（3）现金流量表分析3. 医院财务比率分析（1）偿债能力分析（2）运营能力分析（3）盈利能力分析（4）发展能力分析4. 医院财务风险分析（1）财务风险的概念和分类（2）财务风险的识别和评估（3）财务风险的控制措施5. 医院财务分析报告案例分析（1）案例分析背景（2）案例分析步骤（3）案例分析结果及建议四、培训方法1. 讲授法：通过讲解医院财务分析报告的基本概念、方法和技巧，使学员掌握相关理论知识。

2. 案例分析法：通过分析实际案例，使学员学会运用财务分析工具解决实际问题。

3. 讨论法：组织学员进行小组讨论，分享经验和心得，提高学员的综合素质。

4. 实践操作：通过模拟医院财务分析报告的编制过程，使学员熟练掌握财务分析报告的编制技巧。

五、培训时间本次培训共计2天，具体安排如下：第一天：上午：医院财务分析报告概述、资产负债表分析下午：利润表分析、现金流量表分析第二天：上午：医院财务比率分析下午：医院财务风险分析、案例分析六、培训师资本次培训由具有丰富医院财务分析经验的专家担任主讲，确保培训质量。

七、培训考核本次培训结束后，将进行笔试和实操考核，以检验学员的学习成果。

企业财务报表分析教材(PPT51页)

企业财务报表分析教材(PPT51页)培训课件培训讲义培训ppt教程管理课件教程ppt
企业财务报表分析教材(PPT51页)培训课件培训讲义培训ppt教程管理课件教程ppt
哈佛分析框架
战略分析
会计分析
财务分析前景分析
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• 资本结构与金融市场利率
利润易变性 Profit Volatility
传导
营业风险 Business Risk
传导
风险的传导与放大
风险传导效应
XYZ公司风险评估测算表
销售收入减:变动成本
固定成本息税前利润减:固定利息支出税前利润减:所得税税后利润
预期数 50,000 19,000 20,000 11,000
2,500 8,500 2,805 5,695
销售收入+5% +5% 52,500 +5% 19,950
0% 20,000 +14% 12,550
0% 2,500 +18% 10,050 +18% 3,316 +18% 6,734
销售收入-5% -5% 47,500 -5% 18,050 0% 20,000 -14% 9,450
企业财务报表分析教材(PPT51页)培训课件培训讲义培训ppt教程管理课件教程ppt
评价会计策略
• 公司选择的关键会计政策与行业惯例是否一致？若不一致，是因为公司的经营战略与众不同，还是其他原因？
• 公司管理层是否存在利用会计弹性进行盈余管理的强烈动机？
• 公司是否变更了会计政策和估计？理由是否充分？影响如何？

[教学]《财务报表分析》教学设计方案

《财务报表分析》教学设计方案一、课程基本说明《财务报表分析》是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门必修课程，实行全国统一考试。

本课程是为进一步提高学生会计理论水平和应用能力而设置的一门专业课,课内学时72,4学分,一学期开设。

本课程以“已经编成的财务报表”为基础，围绕“财务报表的分析利用”展开。

本课程不讲报表的编制，以便和《财务会计》分清界限；也不讲财务报表以外的分析问题，以便和《企业财务管理》等其他课程分清界限。

财务报表分析作为管理的分析工具可以广泛用于财务管理、投资管理和企业管理，但本门课程的重点是方法和能力的培养，而非各项管理本身。

学习本课程的目的是：加深对财务报表的理解，掌握运用财务报表分析和评价企业经营成果和财务状况的方法，基本具备通过财务报表评价过去和预测未来的能力，以及帮助利益关系集团改善决策的能力。

本课程的先修课有《高级财务管理》、《高级财务会计》和《管理学基础》等。

二、课程内容体系及教学要求《财务报表分析》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解财务报表分析的基本理论、基本内容和基本方法的基础上，熟练掌握财务报表分析的基本核算与分析方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。

辅导老师要根据教学大纲的要求，配合文字教材、录像课，对学生进行辅导，负责教学答疑并按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。

要为学生提供尽可能完善的教学服务，帮助他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。

在整个教学过程中要充分发扬学生的学习自主性，注意培养学生自主学习的能力，最好能定期组织学生进行讨论，适当增加自学和辅导课时，组织学生收看录像课和直播课，课时要算在自学和辅导课时中。

第一章财务报表分析概述Ⅰ、教学内容第一节财务报表分析的意义一、财务报表分析的历史（一）为贷款银行服务的信用分析（二）为投资人服务的收益分析（三）为经营者服务的管理分析二、财务报表分析的定义财务报表分析,以财务报表为对象，采用专门方法系统地分析企业的财务状况和经营成果的过程，目的了解过去、评价现在和预测未来，以改善报表使用人的决策。

现金流量表培训课件

金额
9600000 （6530000）（820000）
2250000
（6200000）（6200000）
4500000 1040000 （100000）（400000） 5040000 1090000
13
现金流量表的基本概念：现金及现金等价物
现金现金流量表的“现金”概念，并不同
于企业日常经营中所提到的现金。不仅包括了库存现金，还包括企业随时用于支付的存款。更接近于我国资产负债表中的“ 货币资金”项目。具体包括：（1）库存现金；（2）银行存款；（3）其他货币资金
38
例1账务处理
合并分录：
借：经营活动现金流量——
销售商品收到现金
9109025471
贷：主营业务收入
7579810274
应交税金（增值税）
1288567747
应收账款
60162178
应收票据
2732697
预收账款
177752576
39
直接法：计算经营活动现金流量的思路（2）
– 购买商品、接受劳务支付的现金
1、偿还债务所支付的现金包括短期借款、长期借款和应付债
券的本金。 2、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 3、支付的其他与筹资活动有关的现金
包括捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费等。
33
经营活动现金流量的计算
直接法（来源和使用）间接法（净利润调整）
对投资与筹资活动而言，均采用直接计算法，不存在用间接法编制问题。直接法：经营活动现金净流量＝经营活动各项现金流入－经营活动各项现金流出。间接法：经营活动现金净流量＝净利润＋（－）不影响经营活动现金流量的项目现金流量表的编制：工作底稿法和T型账户法（书附录4－1）

现金流量表培训教案

现金流量表培训教案编制现金流量表，是为报表使用者提供企业一定期间内现金流入和流出的信息，以便了解和评价企业获得现金的能力，并据以预测企业未来现金流量。

一、《现金流量表》的主要功能：1.自动生成财政部最新发布的现金流量表及附表。

2.可对企业的现金流量进行按日、按月、按季、按年的准确反映。

3.可对已生成的期间现金流量表进行汇总。

4.可按您设置的应收应付科目和增值税率，自动进行价税分离。

5.对多借多贷的凭证提供了多种自动拆分方法，同时您也可以根据实际情况手工拆分。

6.对一借多贷、多借一贷的凭证提供全自动拆分。

7.对于项目的数据来源，提供了四种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、取自总账。

8.对现金流量表及附表上的项目，可根据实际需要进行适当修改、增加。

9.可解决汇率变动对现金的影响，适用于有外币核算的企业。

10.提供了便捷的方案导出和方案引入功能。

11.可查询、打印所有分析期间的现金流量表。

12.对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件的功能，以便您进一步处理。

二、为很好的使用现金流量表系统，我们先就现金流量表编制过程中用到的几个基本概念做一下简要介绍：1、现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

可见现金流量表中的“现金”，不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的可用于随时支付的银行存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、在途货币资金等其他货币资金。

2、现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。

（例如购买可流通的三个月内到期的短期债券投资。

）3、现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。

应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金流量，例如从银行提取现金。

4、现金流量表有两种编制方法：直接法和间接法。

培训学校的财务报告分析(3篇)

第1篇一、概述随着社会经济的快速发展，教育培训行业逐渐成为我国国民经济的重要组成部分。

作为教育培训行业中的一员，培训学校在满足社会对教育需求的同时，也面临着激烈的市场竞争。

为了更好地了解培训学校的财务状况，本报告将对某培训学校的财务报告进行深入分析，旨在为学校管理层提供决策依据。

二、财务报告分析（一）收入分析1. 营业收入分析表1：某培训学校营业收入构成| 项目 | 营业收入（万元） | 占比（%）——|——————|——————| 文化课培训 | 500 | 50| 艺术培训 | 300 | 30| 英语培训 | 200 | 20从表1可以看出，文化课培训收入占比最高，达到50%，其次是艺术培训，占比30%，英语培训占比20%。

这表明文化课培训是学校的主要收入来源。

2. 收入增长率分析表2：某培训学校营业收入增长率| 年份 | 营业收入增长率（%）——|——————| 2020年 | 10| 2021年 | 15| 2022年 | 20从表2可以看出，该校营业收入增长率逐年上升，2022年达到20%，说明学校在市场竞争中逐渐占据优势地位。

（二）成本分析1. 人力成本分析表3：某培训学校人力成本构成| 项目 | 人力成本（万元） | 占比（%）——|——————|——————| 师资工资 | 200 | 40| 管理人员工资 | 100 | 20| 其他人员工资 | 50 | 10从表3可以看出，师资工资占比最高，达到40%，说明师资力量是学校发展的关键。

2. 其他成本分析表4：某培训学校其他成本构成| 项目 | 成本（万元） | 占比（%）——|——————|——————| 场地租赁 | 100 | 20| 营销费用 | 50 | 10| 设备折旧 | 30 | 6从表4可以看出，场地租赁成本占比最高，达到20%，说明学校在场地租赁方面投入较大。

（三）盈利能力分析1. 毛利率分析表5：某培训学校毛利率| 年份 | 毛利率（%）——|——————| 2020年 | 40| 2021年 | 45| 2022年 | 50从表5可以看出，该校毛利率逐年上升，2022年达到50%，说明学校在成本控制方面取得一定成效。

金蝶KIS专业版V9.1sp1全套培训教材

进入KIS
选择账套
第一次进入用户名manager密码为空
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P15
主界面

系统菜单

系统登录清除任务界面自定义自定义报表维护

收藏菜单

提供常用单据、序时簿和报表收藏功能随时调出相应功能
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P16
2、系统参数设置

“基础设置”-“系统参数”-“会计期间”-“设置会计期间” “财务参数”指定财务启用会计年度及期间，即从哪个月正式使用金蝶KIS专业版财务部分 “启用往来业务核销”，可以进行往来核销 “业务参数”指定业务启用会计年度及期间引入会计科目

步骤：“基础设置”-“会计科目”-“文件”菜单-“从模板引入科目” 确认企业的会计科目体系及报表
P12
1、新建账套

步骤：“开始”-“所有程序”-“KIS专业版”-“工具”-“账套管理” 首次进入用户名为ADMIN，密码为空。
新建账套
名词解释：账套：存储电脑账务数据的计算机文件或数据库。
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P13
账套管理

备份：将现有工作成果另存一份，扩展名为DBB和BAK， DBB记录账套相关信息，BAK存放数据库备份恢复：将原有备份文件恢复出来账套注册：账套注册后才能在软件中使用取消注册

可以把正式账套隐藏，只留练习账套，正式用的时候再注册操作步骤：“操作”菜单-“账套注册管理”-“高级”

自动备份账套：设置自动备份计划账套收缩：自动对数据库文件进行收缩查看账套：根据管理需要，设置用户可以查看到的账套权限

财务报表分析培训教材(PPT 55页)

（二）投资活动产生的现金流量阅读
任务一现金流量表阅读
1．现金流入量（1）收回投资所收到的现金
本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业长期股权投资而收到的现金，但处置子公司及其他营现金为27 802 291.39元，上年同期为 3 083 999.67元，当期比上年增加近9倍，意味着不少投资项目在本期到期。
能目
2.能初步运用财务报表分析的基本方法对现金流量进行增减变动、
标
结构和比率等方面的分析。
知识
1.掌握现金流量表的内容和结构； 2.理解现金流量表的编制原理和主表项目蕴涵的经营信息；
目
3.了解现金流量表的作用，熟悉现金
标
流量表的编制基础。
模块四现金流量表阅读与分析
主要内容
现金流量表阅读现金流量表分析
阅读材料
安然公司破产的教训
2001年12月2日，美国上演了历史上最大规模的破产申请案，在《财富》杂志2000年世界500强排名中位于第 16位的安然公司，根据美国《破产法》第11章的规定，向纽约破产法院申请了破产保护。从表面上看，这是一家模范公司，在过去的几年里一直保持着盈利持续增长，股价高企，为众多著名的银行及投资基金所青睐，被誉为新经济时代砖头加鼠标模式的典范。究竟是哪一个环节出了问题，难道所有的人都被它的表象所蒙骗了吗？这其中固然有相关机构因收取安然公司高额的股票交易佣金收入及咨询费以致很难保持中立的因素，但传统滞后的财务报告模式掩盖了其存在的问题才是根本原因。
净额。现金流入量和现金流出量下又包括许多项目。
任务一现金流量表阅读
1．现金流入量（1）销售商品和提供劳务收到的现金
本项目反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及以前年度销售商品、提供劳务本年收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本年预收的款项，减去本年销售本年退回商品和以前年度销售本年退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。表中数据当期为793 626 195.61元，上年同期为635 778 331.73元，当期比上年有所增长。（2）收到的税费返还

会计报表培训课程(共 87张PPT)

收入只有在能够可靠计量时才能确认
1
收入
利润表中的营业总收入是这些收入之和，营业收入则是企业主要经营活动的收入，对于工业或者商业企业，营业收入就是产品或者商品销售收入。
收入分类
商品销售收入
收入根据取得来源，可分为以下几类。
劳务收入
租金收入
1
收入
收入确认遵循的是实现原则
收入确认条件
第3章
会计报表
四表一附注
资产负债表
所有者权益变动表
会计报表附注
利润表
现金流量表
利润表
我就是传说中的四大报表
资产负债表
所有者权益变动表
第 3章会计报表
3-1 资产负债表 3-2 会计报表附注利润表
3-6
第 3章
导航图1
3-5 会计报表的勾稽关系 3-3 现金流量表
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3-4 所有者权益变动表
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资产
历史成本
历史成本是指资产交易发生时的价格。即使编表日的资产价格发生变动，也不需要调整资产的账面价值, 除非资产发生了减值。公允价值，是指市场的参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
资产计价
资产的计价是复杂的。尽管历史成本计价是会计的一个惯例，但是，很多资产项目是可以按照公允价值计价的，如交易性房地产。资产计价也与所采用的货币及币值稳定相关。公允价值
企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
收入确认基本原则
已实现或可实现（to be realized or realizable）、已取得(to be earned)。已实现或可实现的标志是已经收回现金或者很可能收回现金；已取得的标志是完成了赢利过程，并不再承担与产品销售或提供劳务相关的义务。

ERP系统 E10 5.0培训教材-总账

对损益科目按其属性-余额方向的相反方向强制转出余额：如果不勾选，则根据余额的正负来决定方向（余额为正则贷方，为负则借方）
支持特殊需求的设置：根据不同损益科目结转到不同本年利润科目时设置
内容大纲
系统概述系统主作业流程说明基础资料准备日常单据录入管理报表应用说明期初开账资料准备说明专项应用实例操作讲解
总账
鼎捷软件
内容大纲
系统概述系统主作业流程说明基础资料准备日常单据录入管理报表应用说明期初开账资料准备说明专项应用实例操作讲解
系统概述
系统目的系统特色系统关联说明系统应用前提
系统目的
弹性支持企业集团的财务管理核算
满足企业对外财务报告和对内财务管理需求
基础资料准备－维护凭证类型
作业目的：维护凭证类型，对于不同凭证类型的会计凭证设置不同控制参数启用期间类型：对标准期间和调整期的会计凭证，区分不同的凭证类型允许分录行金额为负数：勾选后允许凭证行中存在负数金额，反之不允许 IFRS事务：由于台湾还未与国际会计准则接轨，此选项专用于台湾IFRS转换
基础资料准备－会计科目表
大陆与台湾使用符合各自法规的会计科目体系，对于集团内部审计带来了影响，通过给公司三配置备选科目体系，可以使集团内部审计工作变的简单；
集团A(大陆) 大陆科目表 …… 台湾
备选科目表（大陆科目体系） ……
大陆公司3 台湾科目表 ……
母公司
公司2 公司1
基础资料准备－会计科目表
补录现金流量、冻结现金流量
期末调汇、期间损益结转、关帐、反关帐
开放调整期、关闭调整期
标准账簿：余额表、总账、明细账、日记账、序时账辅助账簿：辅助余额表、辅助明细账、辅助总账、辅助汇总分析表财务报表初始化、财务报表

现金流量表培训基本内容PPT课件(41页)

U852现金流量表培训
•基本科目设置 — 设置应付科目系统初始化
U852现金流量表培训
•税率设置
自动将“基本科目设置”选择的应收应付
系科目的发生额分解成货款和税款，但新会统计制度中货款和税款以不分离，以发生额初体现在应收应付项目中. 始化
•模版选择
系 •基本科目设置
统初
一、系统初始化二、现金流量表处理三、现金流量表的方案
U852现金流量表培训
三、现金流量表的方案
方案导出后形成的现金流量方案文件，可以选择引入
用友ERP-U852
现金流量表在总帐的应用
U852现金流量表培训
一、系统初始化二、日常处理三、现金流量表处理
U852现金流量表培训
一、系统初始化二、日常处理三、现金流量表处理
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8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！
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9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。
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10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。
2、当热诚变成习惯，恐惧和忧虑即无处容身。缺乏热诚的人也没有明确的目标。热诚使想象的轮子转动。一个人缺乏热诚就象汽车没有汽油。善于安排玩乐和工作，两者保持热诚，就是最快乐的人。热诚使平凡的话题变得生动。

非财务人员财务管理培训教材课件

计划安排。
预算的执行与控制
预算分解
将预算目标分解到各部门、各责任人，明确责任和考核依据。
调整机制
对不可控因素导致的预算偏差进行合理调整，保持预算的合理性和可行性。
执行监控
定期跟踪预算执行情况，对实际与预算的差异进行分析和调整。
反馈机制
建立预算执行情况的反馈机制，及时发现问题并采取措施解决。
03
财务指标与决策分析
财务比率分析
01
02
03
04
流动比率
衡量企业短期偿债能力，流动比率越高，短期偿债能力越强
。
速动比率
除去存货后的流动比率，更能反映企业的短期偿债能力。
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利息保障倍数越高，支付利息的
通过分析数据和业务流程，找出高成本的项目，制定相应的控制措施。
采购成本控制
通过比价、谈判、集中采购等方式降低采购成本。
生产成本控制
优化生产流程、提高生产效率、减少浪费等方式降低生产成本。
期间费用控制
通过合理安排预算、控制费用报销等方式降低期间费用。
成本分析与考核
成本分析
通过对比实际成本与预算、历史数据等，分析成本的变动趋势和原因。
所有者权益变动表阅读与分析
总结词
所有者权益变动表是反映企业一定时期内所有者权益变动的财务报表，通过阅读和分析所有者权益变动表，可以了解企业的股东权益变化和利润分配情况。
详细描述
所有者权益变动表反映了企业一定时期内的股东权益变化和利润分配情况，通过对比不同时期的所有者权益变动表数据，可以分析企业的股东权益变化、利润分配政策等方面的变化，从而评估企业的股东结构和经营稳定性。