国际税收复习题

一、单线选择题

1.免税方法的指导原则是

A.放弃行使所得来源地管辖权

B.承认所得来源地管辖权的独占地位

C.避免双重征税

D.对跨国所得的分享

2.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是( )。

A中国B日本

C美国D俄罗斯

3.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是

A.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》

B.《关税及贸易总协定》

C.《维也纳外交关系公约》

D.《关于避免双重征税的协定范本》

4.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（）

A.使居住国多征一部分税收

B.使居住国少征一部分税收

C.与居住国没什么关系

D.减缓了国际双重征税

5.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）

A.国际税收与国际经济的关系

B.关于涉及的纳税人和征税对象问题

C.国际税收与各国税制的关系

D.国际税收与国际经济法的关系

6.. 税收协定的受益人是（）

A缔约国政府B缔约国居民

C非缔约国居民D缔约国税务当局

7.直接抵免法适用于

A.非同一经济实体

B.母子公司

C.预提所得税

D.子公司在东道国交纳的所得税

8.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）。

A居民税收管辖权B来源地税收管辖权C公民税收管辖权D居民和公民税收管辖权

9.税收饶让抵免实际上抵免的是

A.国际双重征税

B.跨国纳税人的一部分税负

C.跨国纳税人实际已交税负

D.来源国的其他税负

10.投资所得是指（）

A.转让财产的价值

B.转让不动产的价值

C.股息、利息和特许权使用费

D.临时或偶然所得

11.目前税收国际协调与合作方面最主要也是最基本的一种方式是（）。

A税收协定模式B税收一体化模式

C双边模式D多边模式

12.免除国际双重征税的最佳方法是

A.减免法

B.扣除法

C.免税法

D.抵免法

13.在实行抵免法的情况下（）。

A居住国仅承认居民税收管辖权的优先权，而不是独占权

B居住国仅承认居民税收管辖权的独占权，而不是优先权

C居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权，而不是优先权

D居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权，而不是独占权

14.对转让定价的最大约束是

A.国际双重征税

B.正常交易原则

C.国际会计公司查帐

D.总利润原则

15.成本标准所采用的主要分配依据是

A.权责发生的费用

B.实际发生的费用

C.市场平均利率

D.合理利润

16.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（）

A.只向英国纳税

B.只向美国纳税

C.既向英国纳税又向美国纳税

D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税

17.对发展中国家较为有利的税收协定范本是（）。

A《经合组织范本》B《关税与贸易总协定》

C《联合国范本》D《维也纳外交关系公约》

18.跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（）

A.逃亡国外

B.宣告死亡

C.放弃原国籍获得别国国籍

D.争取双重国籍

19.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果

是（）。

A实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额

B实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额

C实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额

D应当根据具体情况判断

20.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）

A.居民税收管辖权

B.来源地税收管辖权

C.公民税收管辖权

D.居民和公民税收管辖权

21.在双边或多边的反避税措施中，最为突出的是

A.防止滥用税收协定

B.强化反运用避税港

C.同步调查与统计

D.情报交换

22.我国税法在抵免限额上的规定是（）。

A综合分项限额B综合不分项限额

C分国分项限额D分国不分项限额

23.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收

协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（）

A.重要利益中心

B.习惯性居所

C.永久性住所

D.国籍

24.下列选项中属纯国际避税地的是（）

A.香港

B.澳门

C.百慕大

D.新加坡

25.关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别，下列说法中

正确的是（）。

A前者是对同一纳税人的不同所得征两次税，后者是对不同纳税

人的同一项所得征两次税

B前者是对不同纳税人的同一项所得征两次税，后者是对同一纳

税人的不同所得征两次税

C前者是对不同纳税人的不同所得征两次税，后者是对同一纳税

人的同一项所得征两次税

D前者是对同一纳税人的同一项所得征两次税，后者是对不同纳

税人的同一项所得征两次税

26.免税方法的指导原则是（）