审计复习资料单选和论述
审计学常考知识点(简答和论述题)汇编
审计学常考知识点（简答和论述题）汇编简答题确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素有哪些？答：确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素有：（1）实施审计程序的性质；（2）已识别的重大错报风险；（3）在执行审计工作和评价审计结果时需要做出判断的范围；（4）已获取审计证据的重要程度；（5）已识别的例外事项的性质和范围；（6）当从已执行审计工作或结论的基础上，记录结论或结论的基础的必要性；（7）使用的审计方法和工具。
简述应付账款的审计目标。
答：应付账款的审计目标一般包括：（1）确定应付账款的真实性；（2）确定应付账款的发生和偿还记录是否完整；（3）确定应付账款是否应由被审计单位承担；（4）确定应付账款期末余额是否正确；（5）确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当。
与期末账户余额相关的认定有哪些？答：注册会计师对期末账户余额相关的认定有：（1）存在。
存在的认定是指包含在资产负债表内的资产、负债和所有者权益在资产负债表日确实存在；（2）权利和义务。
权利与义务的认定是指在某一特定日期，各项资产确属被审计单位的权利，各项负债确属被审计单位的义务。
权利与义务认定只与资产负债表的构成要素有关；（3）完整性。
所有应当记录的资产、负债和所有者权益均已记录；（4）计价和分摊。
资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
简述主营业务收入的实质性分析程序。
答：主营业务收入的实质性分析程序：（1）将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；（2）计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；（3）比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因；（4）将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常；（5）根据增值税发票申报表或普通发票，估算全年收入，与实际收入金额比较。
审计基础学习资料
1、(单选、5.0分)什么是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件________。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性参考答案：B2、(单选、5.0分)逆查法应先从________查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表参考答案：D3、(单选、5.0分)国家出台审计准则的主要原因是增强的________的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证参考答案：B4、(单选、5.0分)审计通知书应由________下达。
A、会计师事务所B、国家审计机关C、内部审计机构D、审计小组参考答案：B5、(单选、5.0分)什么是证明力最差的证据________。
A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据参考答案：C6、(单选、5.0分)属于内部证据的有：________。
A、购货发票B、销货发票C、银行对账单D、材料出库单参考答案：D7、(多选、5.0分)被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是________。
A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险参考答案：BC8、(单选、5.0分)现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的________。
A、详细审计B、局部审计C、抽样审计D、事前审计参考答案：C9、(单选、5.0分)________业务属于不相容职务。
A、经理和董事长B、采购员和购销科长C、保管员和车间主任D、记录日记账和记录总账参考答案：D10、(单选、5.0分)样本设计时应考虑的因素有________。
A、审计目的B、审计报告C、审计意见D、审计证据参考答案：A11、(单选、5.0分)用于内部控制符合性测试的是________。
A、审计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、统计抽样参考答案：B12、(单选、5.0分)注册会计师的审计报告的主要作用是________。
A、检查B、评价C、鉴证D、监督参考答案：C13、(单选、5.0分)当注册会计师表示________意见时，审计报告的说明段可以省略。
审计复习资料单选和论述
审计复习资料单选和论述审计复习资料单选和论述.doc审计复习资料一、选择题1.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的最主要的原因是（ D ）A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同2.以下属于审计师提供的鉴证业务的范围的是（D ）A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理C.资产评估D.验资3.以下内容中，属于初步业务活动的是（B ）A.实施风险评估程序B.及时签订或修改审计业务约定书C.报告目标、时间安排及所需沟通D.确定审计重要性4.下列因素中，属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是（ C ）A.对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分B.存在大额现金被经手或处理的情形C.不执行控制或不及时纠正控制缺陷D.单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货5.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，审计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关（ B ）A.财务报告过程的信息B.治理结构和治理过程的信息C.业务约定条款的信息D.经营活动和业务流程的信息6.了解被审计单位及其环境一般（D ）A.在承接客户和续约时进行B.在制定审计计划时进行C.在期中审计时进行D.贯穿整个审计过程的始终7.随着审计过程的推进，审计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（ C ）A.审计的时间预算重新调整B.约定的审计收费发生变化C.公司经营环境发生变化D.某公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策8.验证被审计单位银行存款收付截止日期是为了（ D ）A.确保被审计单位银行存款余额的正确性B.确保被审计单位所有收款均已入账C.确保被审计单位所有已开出支票均已入账D.确保属于本期和属于下一会计期间的收支业务恰当计入其所属的会计期间9.下列与库存现金业务有关的职责，可以不分离的是（ B ）A.库存现金支付的审批与执行B.库存现金保管与库存现金日记账的记录C.库存现金的会计记录与定期盘点记录D.库存现金日记账与库存现金总账的记录10.验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是（ B ）A.核对应收账款总账、明细账余额B.函证应收账款C.抽查应收账款明细账D.向会计主管人员询问调查11.下列不属于银行存款函证对象的是（D）A.在本年存过款的所有银行B.存款账户已结清的银行C.已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行D.往来单位的开户银行12.验证库存现金是否相符，除审阅现金日记账A.抽查B.盘点C.试算D.观察13.货币资金审计不涉及的凭证与记录是（D）A.库存现金盘点表B.银行对账单C.银行存款余额调节表D.库存现金对账单14.注册会计师对存货审计的必要程序是( A )A.实地监督或观察存货盘点过程B.对盘点结果进行记录C.审计人员亲自盘点D.编制盘点单15.审查应收账款最重要的实质性测试程序是（ C ）A.询问是否存在良好的控制措施B.现场观察开票程序C.向客户函证D.仔细复核会计核算是否正确16.在被审计单位对存货进行实地盘点时，注册会计师应当（ A ）A.根据观察情况进行适当抽点B.指挥盘点工作进行C.作为盘点小组成员进行盘点D.收集盘点单，编制盘点表17.审计人员观察存货盘点的主要目的是（D ）A.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货是否实际存在的证据18.提出采购要求的部门一般是（B ）A.购货部门B.仓储部门C.生产部门D.销售部门19.如果被审计单位投资的证券委托专门机构代为保管，为证实这些投资证券的存在，注册会计师应（ B ）A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证C.获取被审计单位管理层声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录20.审计师向公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ B ）A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况21.仓库部门向生产部门发货，要根据从生产部门收到的（ A ）A.领料单B.入库单C.验收单D.保管单22.固定资产内部控制中最重要的部分是（C ）A.授权批准制度B.账簿记录制度C.预算制度D.处置制度23.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施的程序是（ B ）A.对固定资产实施分析程序B.以固定资产明细账为起点，进行实地追查C.检查固定资产的所有权归属D.以实地为起点，追查固定资产的明细账24.检查股东是否已按照合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资是否经注册会计师审验，与之对应的内部控制目标是（ A ）A.权利与义务B.计价与分摊C.完整性D.表达与披露25.存货成本审计不应包括的内容是（ D ）A.制造费用的审计B.直接材料成本的审计C.直接人工薪酬的审计D.管理费用的审计26.在审查企业会计报表中固定资产项目的真实性时，应对固定资产采用（ B ）A.审阅法B.详查法C.顺查法D.抽查法27.应付账款函证最好采用（B ）A.消极式B.积极式C.积极式和消极式结合D.消极式或积极式28.被审计单位“销售费用明细账”记录以下费用项目，应予以确认的是（ B ）A.车间的折旧B.常设销售机构经费C.管理部门人员工资D.为购货单位垫付的运杂费29.审计报告的收件人一般是（A ）A.审计业务的委托人B.政府审计局C.会计师事务所D.税务机关30.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录的应付账款存在的是（ A ）A.从应付账款明细账追查至购货合同，购货发票和入库单等凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同，购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款31.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中，正确的是（ C ）A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.内部审计是注册会计师审计的基础C.注册会计师审计的独立性最强D.政府审计和注册会计师审计仅在审计方式上存在较大区别32.以下关于业务准则的说法中，正确的是（C ）A.对于审计业务，审计师对审计信息是否不存在重点错报提供合理保证，并以消极方式提出结论B.在提供审阅业务时，审计师对审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，审计师提供有限保证或合理保证D.在提供相关服务时，审计师提供有限程度的保证33.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当制定的总体应对措施之一是（ D ）A.对应收账款进行函证B.鉴定存货质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.考虑人员的适当分派和督导34.下列做法中，属于侵占资产的手段的是（A）A.贪污收入款项B.隐瞒可能影响报表金额的事实C.滥用或随意变更会计政策D.构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果35.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ D ）A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.识别是否存在舞弊风险36.下列说法中，正确的是（D ）A.内部控制能对财务报告的可靠性提供绝对保证B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注内部控制的设计C.特别风险通常与常规交易有关D.某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据37.为证实所有销货业务均已记录，审计师应选择的最有效的具体审计程序是（ A ）A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单38.审计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是检查（ C ）A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销售折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准39.对通过函证无法证实的应收账款，审计师应当执行的最有效的审计程序是（ B ）A.重新测试相关的内部控制B.审查与应收账款相关的销货凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况40.以下岗位中，属于销售与收款业务不相容岗位的是（ C ）A.请购与审批B.询价与确定供应商C.赊销批准与销售 D.付款审批与付款执行41.审计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ A ）A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值比率较大C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险大于其账面价值42.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位是否按规定将各种发行费用作为（A）A.从溢价中抵消B.长期待摊费用C.开办费D.当期管理费用43.所有者权益相关项目的审计不包括（B ）A.资本公积实质性程序B.本年利润实质性程序C.盈余公积实质性程序 D .未分配利润实质性程序44.审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本A.投入资本的完整性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的真实性D.投入资本总账与明细账的一致性45.标准审计报告，指不含有说明段、强调事项段、其他事项段和其他任何修饰性用语的（A）A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告46.在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以（ B ）A.直接进行控制测试B.直接进行实质性测试C.直接进行实地盘点D.不进行实质性测试47.审计师审计以预收款方式结算的销售收入时，应注意销售成立的时间是以（ C ）A.开出销售发票为准B.商品已经发出并办理托收手续为准C.发出货物为准D.收到货款为准48.在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（ C ）A.会计师事务所审计报告B.查账报告C.审计报告D.注册会计师审计报告49.在验证应付账款余额不存在漏报时，审计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（B）A.供应商开具的销售发票 B.供应商提供的月对账单C.公司编制的连续编号的验收报告D.公司编制的连续编号的订货单50.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（ A ）A.对成本进行分析性程序B.审查有关凭证是否进行适当审批C.审查有关记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证的编号是否完整D.询问和观察存货的盘点、接触及审批程序51.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计师认为最可能证实的是（ A ）A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性52.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，审计师应当怀疑（ C ）A.应付债券的折价被低估B.应付债券被高估C.应付债券被低估D.应付债券的溢价被高估53.审计师为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。
审计基础知识复习题
审计基础知识复习题一、单选题1.审计可以分为法定审计、自愿审计，这是()。
A.按审计主体分类B.按审计范围分类C.按审计执行地点分类D.按审计动机分类2.审计准则是执行审计工作时应遵循的规范，是对()的要求。
A.审计主体B.审计客体C.审计对象D.审计内容3.审计人员在执行会计报表审计过程中应遵守的准则是()。
A.一般准则B.工作准则C.报告准则D.实务公告4.审计人员编制审计报告，选择表达方式和记载必要事项的准则是()。
A.审计基本准则B.审计具体准则C.工作准则D.报告准则5.直接决定着企业其他控制能否实施或实施效果的内部控制制度是指()。
A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.内部管理控制制度6.审计人员对被审计单位的内部控制制度进行审查和评价，首先要对()进行描述。
A.会计系统B.内部管理控制制度C.业务程序控制D.内部控制制度7.提高审计效率的有力保证是()。
A.审计程序B.审计方法C.审计法制D.审计准则8．当期审计档案的保管期限应自审计报告签发之日起至少保存()。
A.5年B.10年C.15年D.20年9．盘点库存现金通常采用()进行。
A.预告的方式B.强制的方式C.突击的方式D.从快的方式10．审查报废的固定资产，应注意报废固定资产的净损失，按规定应计入科目()。
A.生产成本B.管理费用C.本年利润D.营业外支出11不属于流动负债审计的是()。
A.短期借款B.应付票据C.应付职工薪酬D.应付债券12.盈余公积金按规定转增资本，审计人员要注意审查转增资本后，法定盈余公积金剩余额占注册资本的比例()。
A.不得低于25％B.必须大于25％C.必须低于25％D.在25%～50%之间13.在代销方式下，委托方确认销售收入的时间是()。
A.发出商品时B.收到代销清单时C.收到代销款时D.签订代销协议时14．()是企业利润形成的关键因素。
A.收入B.其他业务收入C.成本D.费用15.下列项目中，应计入其他业务收入的是()。
审计学考试题库及答案详解大全
审计学考试题库及答案详解大全一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合法性D. 财务报表的公允性答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计风险的构成要素不包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D二、多项选择题1. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间答案：A, B, C, D2. 审计证据的获取方式包括：A. 观察B. 询问C. 检查D. 计算答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：正确2. 审计过程中，审计人员可以完全依赖内部控制的有效性。
（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的五个要素。
答案：内部控制的五个要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
2. 描述审计证据的三个主要特征。
答案：审计证据的三个主要特征是客观性、相关性和可靠性。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其年度净利润为1000万元。
审计人员在审计过程中发现，该公司存在一笔未记录的大额支出，金额为200万元。
问题：请分析这笔未记录支出对审计意见的影响。
答案：这笔未记录的大额支出会影响公司财务报表的真实性和公允性，可能导致审计意见从无保留意见变为保留意见或否定意见，具体取决于未记录支出的性质和对财务报表整体影响的程度。
六、计算题1. 如果一家公司的资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，计算其净资产。
答案：净资产 = 资产总额 - 负债总额 = 5000万元 - 2000万元= 3000万元2. 某审计项目的风险评估结果为：固有风险为0.8，控制风险为0.6，检测风险为0.4。
计算该项目的审计风险。
答案：审计风险 = 固有风险× 控制风险× 检测风险= 0.8 × 0.6 × 0.4 = 0.192七、论述题1. 论述审计独立性的重要性及其对审计质量的影响。
审计学——期末考试重点题目及答案复习资料
审计学——期末考试重点题目及答案复习资料审计学——期末考试重点题目及答案复习资料《审计学》结课考试复习要点试卷题型:一、单项选择题(10道题，每题2分，共计20分);二、多项选择题(10道题，每题2分，共计20分);三、判断题(10道题，每题1分，共计10分);四、名词解释(5道题，每题3分，共计15分);五、简答题(2道题，共计16分);六、案例分析(1道题，19分)。
此部分要求重点掌握一、案例分析(一)M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下:(1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
解析:(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议甲公司对验收单进行连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。
应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按1约定时间付款。
应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。
(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下:(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账;(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查;(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。
《审计学》复习考试资料
16.保密（选择）★
1保密义务的豁免：①取得客户的授权。②为法律诉讼打算文件，或向监管机构报揭发觉的违规行为。③接受同业复核、注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
2.披露有关客户信息时，应当注意是否了解和证实全部相关信息；信息披露的方法和对象；可能承当的法律责任和后果。
5.鉴定法，用化验分析、物理检验等特意技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。
9.审计方法的选择（选择）
★★
1适应审计目的,
2.合适审计方法。
3.结合被审计单位的实际。
第二章注册会计师职业道德
10∙根本原则（选择）
★
1独立、客观、公正。
2.专业胜任能力和应有关注。
3.保密。
4.职业行业0
5.技术准则。
★
审计目标，是指在肯定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望到达的理想境地或最终结果。它包含财务报表审计的总目标以及各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次。
31,与各类
与利润表工程相关：
交易和事
1.发生：如果没有发生销售交易，但在销售日记中记录了一笔销售，则违反该认定。
项相关的
（高估）
2.贷款与担保。①事务所取得银行类鉴证客户贷款，可请事务所以外的其他注册会计师复核已做的工作。②鉴证小组成员及其亲属取得鉴证客户贷款，只要程序等合法，不影响独立性。
3.长期联系。①岗位轮换。②请其他注册会计师复核该联系的高级职员的工作。③独立的内部质量复核。
15.专业胜任能力（简答、选择）
★★
注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
《审计学》试题库含答案及考核知识点提示
一、客观部分：（单项选择、多项选择）（一）单项选择部分1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。
A．生产力发展B．资源财产私有制出现C．国际权力加强D．受托经济责任关系★考核知识点: 审计产生与发展的客观基础2.审计的性质应当表述为（D）。
A．经济监督B．财政财务收支的检查C．会计检查D．独立性经济监督★考核知识点: 审计的本质3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。
A．财政财务审计B．经济效益审计C．财经法纪审计D．管理审计★考核知识点: 审计的职能4.审计最本质的特征是（D）。
A．客观性B．独立性C．权威性D．公正性★考核知识点: 审计的本质5.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（D）。
A．经济监督B．经济评价经C．济预测D．经济鉴证★考核知识点: 审计的职能6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。
按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。
A．主任会计师B．项目负责人C．外勤审计人员D．质量督导人员★考核知识点: 质量控制准则的内容7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。
A．验资B．财务报表审阅C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序★考核知识点: 中国注册会计师职业准则8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ）。
A．审计依据B．审计证据C．审计准则D．审计规范★考核知识点: 中国注册会计师职业准则9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。
A．“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题B．“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的C．“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行D．“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题★考核知识点: 质量控制准则的内容10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。
银行审计考试题库及答案
银行审计考试题库及答案一、单选题1. 银行审计的目的是确保银行业务的（）。
A. 效率B. 合规性C. 盈利性D. 安全性答案：B2. 银行内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和（）。
A. 监督B. 审计C. 管理D. 风险管理答案：A3. 银行审计中，对银行财务报表的审计属于（）。
A. 合规性审计B. 财务审计C. 经营审计D. 风险审计答案：B4. 银行审计中，对银行业务操作流程的审计属于（）。
A. 合规性审计B. 财务审计C. 经营审计D. 风险审计答案：C5. 银行审计中，对银行风险管理的审计属于（）。
A. 合规性审计B. 财务审计C. 经营审计D. 风险审计答案：D二、多选题6. 银行审计的类型包括（）。
A. 内部审计B. 外部审计C. 财务审计D. 经营审计答案：A, B, C, D7. 银行审计中，审计证据的来源可以包括（）。
A. 银行内部记录B. 银行外部报告C. 银行员工访谈D. 银行客户反馈答案：A, B, C, D8. 银行审计中，审计人员需要关注的风险类型包括（）。
A. 信用风险B. 市场风险C. 操作风险D. 法律风险答案：A, B, C, D三、判断题9. 银行审计只关注银行的财务报表是否准确无误。
（）答案：错误10. 银行审计可以提高银行的透明度和公信力。
（）答案：正确四、简答题11. 简述银行审计的重要性。
答案：银行审计的重要性体现在以下几个方面：确保银行业务的合规性，提高银行的风险管理水平，保护投资者和存款人的利益，增强银行的信誉和市场竞争力，以及促进银行的持续健康发展。
12. 描述银行审计的基本流程。
答案：银行审计的基本流程通常包括：审计计划的制定，审计通知的发送，审计证据的收集，审计发现的分析，审计报告的编写，以及审计结果的沟通和整改。
五、案例分析题13. 某银行在进行年度财务审计时，发现一笔大额贷款存在违约风险。
审计人员应如何处理？答案：审计人员首先应详细记录发现的问题，包括贷款的基本信息、违约风险的具体表现、可能的损失等。
审计考试题库及答案详解
审计考试题库及答案详解一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 企业经营活动的合规性D. 对财务报表的独立性检查答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性和适当性答案：C3. 审计计划的制定通常包括以下哪几个阶段？A. 初步了解、风险评估、审计策略B. 初步了解、审计策略、审计执行C. 初步了解、审计执行、审计报告D. 风险评估、审计策略、审计报告答案：B二、多项选择题1. 审计过程中，注册会计师需要关注的风险类型包括：A. 经营风险B. 财务报表风险C. 合规风险D. 审计风险答案：A、B、C、D2. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新计算答案：A、B、C、D三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：正确2. 审计过程中，注册会计师不需要对内部控制进行测试。
（）答案：错误四、简答题1. 简述审计证据的三个主要特征。
答案：审计证据的三个主要特征是客观性、相关性和充分性。
客观性指的是证据必须真实可靠，不受个人偏见的影响；相关性指的是证据必须与审计目标直接相关；充分性指的是证据必须足够多，能够合理支持审计结论。
2. 描述审计过程中的“风险评估”阶段的主要工作内容。
答案：在风险评估阶段，注册会计师需要识别和评估财务报表中可能存在的重大错报风险，包括固有风险、控制风险和检测风险。
此外，还需要评估被审计单位的内部控制体系，以确定其是否有效，并据此设计进一步的审计程序。
五、案例分析题某公司财务报表显示，其销售收入较上年增长了20%，但存货水平却下降了10%。
请分析可能存在的问题，并提出相应的审计建议。
答案：这种情况可能表明公司存在收入确认不当的问题，如提前确认收入或虚构销售。
审计建议包括：- 对销售合同和发票进行详细检查，确认销售的真实性。
- 对存货的计价和盘点进行审查，确保存货的准确性。
《审计学》综合复习资料
审计学》综合复习资料一、单项选择题1. 下列审计程序中，不能获得书面证据的有（）。
A.观察 B. 分析性程序 C. 检查 D. 查询及函证2. 下列各项中，不属于注册会计师审计的特点是 （ ） A.强制审计 B. 有偿审计 C. 受托审计 D. 会计报表审计3. 下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。
A.对会计政策的误用 B. 原始数据的计算、抄写错误C. 故意记录虚假的交易或事项D. 对事实的疏忽4. 如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对财务报 表的影响就较大，财务报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师实行审计 准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此（ ）。
A. 没有过失B. 普通过失C. 重大过失D. 欺诈5. 在委托单位变更委托事务所的情况下，当后任注册会计师与前任注册会 计师联系并查阅前任工作底稿时，必须经过（ ）的同意。
A. 事务所的律师B. 主任会计师C. 委托人D. 被审计单位的管理当局 6. 内部控制的目标不应包括（）。
A. 保证账面资产与实存资产定期核对相符B. 保证业务活动按照适当的授权进行C. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权D.保证企业获取盈利7. 会计师事务所于 2000年 3月决定，终止对甲单位的后续审计服务，那么该事务所与甲单位的审计业务约定书应保存至（ ）业务经理9.丙会计事务所与D 公司于2011年元月20日签订了 2010年度会计报表审 计业务约定书，作为审计档案，应当（ ）。
A.2000 年 12 月 31 日B.2001 D.2009年 3 月8. 审计计划是由（ ）负责编制审核。
A. 注册会计师B. 项目负责人年 3 月 C.2010 C. 业务负责人 年3月D.A.至少保存至2012 年B.至少保存至2016 年C.至少保存至2021 年D.长期保存10. 对建立健全内部控制，负有责任的是（）。
A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理当局11. 在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
审计复习资料
一、审计单选题1、目前世界各国政府建立的审计机构，由（）领导独立性最强。
A、财政部门B、国务院C、参议院D、议会2、下列关于审计方法的说法中，不合理的是（）A、账项基础审计的重心在资产负债表，旨在发现和防止错误与舞弊B、风险导向审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计C、风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对D、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计3、（）无过失的合伙人对于其他合伙人的过失或不当执业行为以自己在事务所的财产为限承担责任，不承担无限责任，除非合伙人参与了过失或不当执业行为。
A、普通合伙会计师事务所B、有限责任会计师事务所C、有限责任合伙会计师事务所D、独资会计师事务所4、以下关于注册会计师过失的说法中，不正确的是（）A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计D、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失5、注册会计师L通过实施审计程序，查明被审计单位U公司2009年度的净利润为-200万元，但其利润表表上列示的净利润为200万元。
在此情况下，如果注册会计师出具了（）的审计报告，很可能被判定欺诈。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见6、适当的标准应当具备的特征包括（）A、相关性、真实性、可靠性、可理解性B、相关性、可靠性、中立性、可比性C、充分性、完整性、中立性、可理解性D、相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性7、ABC会计师事务所2009年3月21日完成了甲公司2008年度财务报表的审计工作，甲公司于3月21日正式签发了其2008年度财务报表，ABC会计师事务所于3月22日签发了审计报表。
3月30日，甲公司对外公布了其上年度的财务报表。
则该项审计业务的工作底稿最迟应在2009年( )以前归档。
（假设每个月30天）A、5月21日B、4月21日C、4月30日D、5月30日8、下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（）A、A公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分为两部分，前期审计费用10万元，另外5万元视是否并购成功而支付B、注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务。
审计学期末考试复习资料
审计学期末考试复习资料第一篇：审计学期末考试复习资料一、名词解释（考试为5道题，15分）1.审计风险2.审计目标3.实质性程序4.误拒风险5.循环审计法6.会计师事务所7.审计证据8.分析性复核 9.重要性10.保留意见11.审计准则 12.内部控制制度 13.审计依据14.审计抽样15.审计报告二、单选题（15题）1.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”。
而代之量较差但仍可使用的证据，这()的要求。
A．审计证据的重要性 B．审计证据的充分性 C．审计证据的可悟性 D．审计证据的经济性2.对被审单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的是（）。
A．统计抽样法 B．权率抽样法 C．经验抽样法 D．判断抽样法3．编制审计工作底稿时，应编制一份（）列明尚待解决的问题。
A．审计计划 B．工作备忘录 C．审计程序 D．审计报告 4．会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行最终复核。
A．主任会计师B．项目负责人 C．注册会计师 D．审计助理人员 5．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A．审查12月份的支票存根 B．函证12月31日的银行存款余额C．审查12月31日的银行对账单D．审查12月31日的银行存款余额调节表6．单位年度会计报表公布日后，如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当（）．A．向被审计单位的主管部门通报B．要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表C．向政府有关部门报告修改后的年度会计报表 D．考虑是否修改审计报告7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于（）的查证。
A．无形资产 B．固定资产 C．往来款项 D．流动资产8．()是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A．环境证据 B．口头证据 C．书面证据 D．实物证据9．甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。
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审计复习资料单选和论述审计复习资料单选和论述.doc审计复习资料一、选择题1.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的最主要的原因是（ D ）A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同2.以下属于审计师提供的鉴证业务的范围的是（D ）A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理C.资产评估D.验资3.以下内容中，属于初步业务活动的是（B ）A.实施风险评估程序B.及时签订或修改审计业务约定书C.报告目标、时间安排及所需沟通D.确定审计重要性4.下列因素中，属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是（ C ）A.对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分B.存在大额现金被经手或处理的情形C.不执行控制或不及时纠正控制缺陷D.单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货5.在确定与哪些适当人员沟通特定事项时，审计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关（ B ）A.财务报告过程的信息B.治理结构和治理过程的信息C.业务约定条款的信息D.经营活动和业务流程的信息6.了解被审计单位及其环境一般（D ）A.在承接客户和续约时进行B.在制定审计计划时进行C.在期中审计时进行D.贯穿整个审计过程的始终7.随着审计过程的推进，审计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（ C ）A.审计的时间预算重新调整B.约定的审计收费发生变化C.公司经营环境发生变化D.某公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策8.验证被审计单位银行存款收付截止日期是为了（ D ）A.确保被审计单位银行存款余额的正确性B.确保被审计单位所有收款均已入账C.确保被审计单位所有已开出支票均已入账D.确保属于本期和属于下一会计期间的收支业务恰当计入其所属的会计期间9.下列与库存现金业务有关的职责，可以不分离的是（ B ）A.库存现金支付的审批与执行B.库存现金保管与库存现金日记账的记录C.库存现金的会计记录与定期盘点记录D.库存现金日记账与库存现金总账的记录10.验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是（ B ）A.核对应收账款总账、明细账余额B.函证应收账款C.抽查应收账款明细账D.向会计主管人员询问调查11.下列不属于银行存款函证对象的是（D）A.在本年存过款的所有银行B.存款账户已结清的银行C.已直接取得了银行对账单和所有已付支票的银行D.往来单位的开户银行12.验证库存现金是否相符，除审阅现金日记账A.抽查B.盘点C.试算D.观察13.货币资金审计不涉及的凭证与记录是（D）A.库存现金盘点表B.银行对账单C.银行存款余额调节表D.库存现金对账单14.注册会计师对存货审计的必要程序是( A )A.实地监督或观察存货盘点过程B.对盘点结果进行记录C.审计人员亲自盘点D.编制盘点单15.审查应收账款最重要的实质性测试程序是（ C ）A.询问是否存在良好的控制措施B.现场观察开票程序C.向客户函证D.仔细复核会计核算是否正确16.在被审计单位对存货进行实地盘点时，注册会计师应当（ A ）A.根据观察情况进行适当抽点B.指挥盘点工作进行C.作为盘点小组成员进行盘点D.收集盘点单，编制盘点表17.审计人员观察存货盘点的主要目的是（D ）A.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目B.鉴定存货质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.获得存货是否实际存在的证据18.提出采购要求的部门一般是（B ）A.购货部门B.仓储部门C.生产部门D.销售部门19.如果被审计单位投资的证券委托专门机构代为保管，为证实这些投资证券的存在，注册会计师应（ B ）A.实地盘点投资证券B.向代保管机构发函询证C.获取被审计单位管理层声明D.逐笔检查被审计单位相关会计记录20.审计师向公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ B ）A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况21.仓库部门向生产部门发货，要根据从生产部门收到的（ A ）A.领料单B.入库单C.验收单D.保管单22.固定资产内部控制中最重要的部分是（C ）A.授权批准制度B.账簿记录制度C.预算制度D.处置制度23.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施的程序是（ B ）A.对固定资产实施分析程序B.以固定资产明细账为起点，进行实地追查C.检查固定资产的所有权归属D.以实地为起点，追查固定资产的明细账24.检查股东是否已按照合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资是否经注册会计师审验，与之对应的内部控制目标是（ A ）A.权利与义务B.计价与分摊C.完整性D.表达与披露25.存货成本审计不应包括的内容是（ D ）A.制造费用的审计B.直接材料成本的审计C.直接人工薪酬的审计D.管理费用的审计26.在审查企业会计报表中固定资产项目的真实性时，应对固定资产采用（ B ）A.审阅法B.详查法C.顺查法D.抽查法27.应付账款函证最好采用（B ）A.消极式B.积极式C.积极式和消极式结合D.消极式或积极式28.被审计单位“销售费用明细账”记录以下费用项目，应予以确认的是（ B ）A.车间的折旧B.常设销售机构经费C.管理部门人员工资D.为购货单位垫付的运杂费29.审计报告的收件人一般是（A ）A.审计业务的委托人B.政府审计局C.会计师事务所D.税务机关30.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录的应付账款存在的是（ A ）A.从应付账款明细账追查至购货合同，购货发票和入库单等凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同，购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款31.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中，正确的是（ C ）A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.内部审计是注册会计师审计的基础C.注册会计师审计的独立性最强D.政府审计和注册会计师审计仅在审计方式上存在较大区别32.以下关于业务准则的说法中，正确的是（C ）A.对于审计业务，审计师对审计信息是否不存在重点错报提供合理保证，并以消极方式提出结论B.在提供审阅业务时，审计师对审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，审计师提供有限保证或合理保证D.在提供相关服务时，审计师提供有限程度的保证33.针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当制定的总体应对措施之一是（ D ）A.对应收账款进行函证B.鉴定存货质量C.了解盘点指示是否得到贯彻执行D.考虑人员的适当分派和督导34.下列做法中，属于侵占资产的手段的是（A）A.贪污收入款项B.隐瞒可能影响报表金额的事实C.滥用或随意变更会计政策D.构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果35.了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ D ）A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.识别是否存在舞弊风险36.下列说法中，正确的是（D ）A.内部控制能对财务报告的可靠性提供绝对保证B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注内部控制的设计C.特别风险通常与常规交易有关D.某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据37.为证实所有销货业务均已记录，审计师应选择的最有效的具体审计程序是（ A ）A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单38.审计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是检查（ C ）A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销售折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准39.对通过函证无法证实的应收账款，审计师应当执行的最有效的审计程序是（ B ）A.重新测试相关的内部控制B.审查与应收账款相关的销货凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况40.以下岗位中，属于销售与收款业务不相容岗位的是（ C ）A.请购与审批B.询价与确定供应商C.赊销批准与销售 D.付款审批与付款执行41.审计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ A ）A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值比率较大C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险大于其账面价值42.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位是否按规定将各种发行费用作为（A）A.从溢价中抵消B.长期待摊费用C.开办费D.当期管理费用43.所有者权益相关项目的审计不包括（B ）A.资本公积实质性程序B.本年利润实质性程序C.盈余公积实质性程序 D .未分配利润实质性程序44.审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本A.投入资本的完整性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的真实性D.投入资本总账与明细账的一致性45.标准审计报告，指不含有说明段、强调事项段、其他事项段和其他任何修饰性用语的（A）A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告46.在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以（ B ）A.直接进行控制测试B.直接进行实质性测试C.直接进行实地盘点D.不进行实质性测试47.审计师审计以预收款方式结算的销售收入时，应注意销售成立的时间是以（ C ）A.开出销售发票为准B.商品已经发出并办理托收手续为准C.发出货物为准D.收到货款为准48.在我国，注册会计师的审计报告的标题统一为（ C ）A.会计师事务所审计报告B.查账报告C.审计报告D.注册会计师审计报告49.在验证应付账款余额不存在漏报时，审计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（B）A.供应商开具的销售发票 B.供应商提供的月对账单C.公司编制的连续编号的验收报告D.公司编制的连续编号的订货单50.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（ A ）A.对成本进行分析性程序B.审查有关凭证是否进行适当审批C.审查有关记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证的编号是否完整D.询问和观察存货的盘点、接触及审批程序51.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计师认为最可能证实的是（ A ）A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性52.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，审计师应当怀疑（ C ）A.应付债券的折价被低估B.应付债券被高估C.应付债券被低估D.应付债券的溢价被高估53.审计师为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。