企业所得税和个人所得税对比
个人所得税生产经营所得中准予扣除的费用标准与企业所得税准许扣
个人所得税生产经营所得中准予扣除的费用标准与企业所得税准许扣一、综合所得(一)居民个人:可减除内容=减除费用六万元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除。
依法确定的其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除。
(二)非居民个人:(工资薪金所得)可减除内容=减除费用五千元。
(一)取得经营所得的个人有综合所得可减除内容=成本+费用+损失。
(二)取得经营所得的个人无综合所得可减除内容=(减除费用六万元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除)+成本+费用+损失。
注:专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
所称成本、费用,是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;所称损失,是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
三、财产租赁所得(一)每次收入不超过四千元减除费用=八百元(二)每次收入超过四千元减除费用=收入×20%注:财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。
四、财产转让所得减除费用=财产原值+合理费用注:财产原值,按照下列方法确定:(一)有价证券,为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用;(二)建筑物,为建造费或者购进价格以及其他有关费用;(三)土地使用权,为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用;(四)机器设备、车船,为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。
其他财产,参照前款规定的方法确定财产原值。
纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能按照本条第一款规定的方法确定财产原值的,由主管税务机关核定财产原值。
企业所得税与个人所得税之间有哪些差别?
企业所得税与个人所得税之间有哪些差别?1. 纳税主体不同企业所得税与个人所得税的最大差别在于纳税主体不同。
企业所得税是企业作为主体缴纳的一种税收,主要针对企业的利润收入征税,而个人所得税则是由个人作为主体缴纳的税收,主要针对个人的各类收入征税。
- 企业所得税适用范围较广,包含各类企业,例如有限责任公司、股份有限公司等;而个人所得税则主要是对个人的各类收入进行征税,包括工资薪金、稿费、特许权使用费等。
- 企业所得税是企业根据其取得的利润进行计算和缴纳的税款;而个人所得税则是个人按照其各项收入计算并缴纳的税款,需要根据个人实际情况进行申报。
2. 纳税方式不同企业所得税与个人所得税在纳税方式上也存在一定的差别。
企业所得税是通过利润总额进行计算,而个人所得税则是按照个人的实际收入进行计算。
- 企业所得税通常采用年度结算的方式进行缴纳,企业需要在每年的税务年度结束后按照企业取得的利润金额进行计算并缴纳相应的税款;而个人所得税则可以采用月度或者年度的方式进行缴纳,根据个人的实际收入进行计算缴税。
- 企业所得税征收的税率相对较低,一般为固定税率;而个人所得税则采用渐进税率的方式进行征收,根据个人的收入水平分为不同的档次,税率也会有所不同。
3. 税收政策差异企业所得税与个人所得税在税收政策上也存在一定的差异。
企业所得税主要是针对企业的利润收入征税,政府通常会根据企业所在地区、行业等情况给予不同的税收优惠政策,鼓励企业发展。
- 个人所得税则是根据个人的实际收入进行计算征税,政府会根据个人的家庭状况、教育支出等情况给予相应的减免政策,保障个人的生活水平。
- 另外,在税务申报和纳税义务方面,企业所得税与个人所得税也存在一定的差异。
企业需要完成企业所得税申报表等税务申报工作,而个人需要个人所得税汇算清缴等税务工作。
通过以上分析可以看出,企业所得税与个人所得税之间存在着一些明显的差异,主要体现在纳税主体、纳税方式和税收政策等方面。
国税函【2009】59号
解读国税函[2009]259号:企业所得税税前扣除的工资薪金支出与个人所得税工资薪金所得的内容比较为了达到强化个人所得税的征收管理和规范工资薪金支出的税前扣除的双重目的,国家税务总局出台了《国家税务总局关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》(国税函[2009]259号)文件。
其实,《国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见》(国税发[2009]85号)中就已提出要求:“国税局、地税局要加强协作,对企业所得税申报表中的工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额进行比对。
对二者差异较大的,地税局要进行实地核查或检查,对应扣未扣税款的,应依法处理。
2009年度比对范围不得低于企业所得税汇算清缴总户数的10%”,国税函[2009]259号只是将该要求进行了具体化。
针对该通知精神,各企业可先进行自我排查比对,发现问题,尽早解决,积极应对税务机关的核查或检查。
现就企业所得税税前扣除的工资薪金支出与个人所得税工资薪金所得的内容进行比较,具体如下:一、企业所得税税前扣除的工资薪金支出的相关规定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以五简称《实施条例》)规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。
这里所称的工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定,《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
解读税法中的个人所得税与企业所得税
解读税法中的个人所得税与企业所得税个人所得税和企业所得税是税法中的两个重要概念,它们在税收领域起着至关重要的作用。
本文将对这两类税收进行解读,以便更好地理解和应用税法。
一、个人所得税解读个人所得税是针对个人所得收入征收的一种税费,主要包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、利息、股息等各类收入。
下面我们从个人所得税的税率、纳税义务以及减免政策等方面进行解读。
个人所得税税率根据我国个人所得税法的规定,个人所得税分为7个档次,分别是0%、3%、10%、20%、25%、30%和35%。
不同收入额所对应的税率也不同,超过额度的部分按照相应的税率征收。
个人所得税纳税义务根据税法规定,居民个人应当依法申报个人所得税,并按照规定的纳税义务提供真实、准确的纳税信息。
个人在收入达到一定额度后,就有纳税义务,需要向税务机关履行申报纳税的义务。
个人所得税减免政策个人所得税法也规定了一些减免政策,以减轻纳税人的负担。
例如,对于一些特定的收入项目,可以享受一定免税额度或者适用较低的税率,从而减少纳税金额。
此外,个人的家庭教育、继续教育、赡养老人等支出也可以抵扣个税。
二、企业所得税解读企业所得税是对企业所得收入征收的一种税费,主要包括企业利润、利息、股息、租金等各类收入。
下面我们从企业所得税的税率、纳税义务以及优惠政策等方面进行解读。
企业所得税税率我国企业所得税税率按照不同的性质和规模划分为3个档次。
对于一般企业,适用的税率为25%;对于小型微利企业,适用的税率为20%;对于高新技术企业和符合条件的小型微利企业,适用的税率为15%。
企业所得税纳税义务根据税法规定,企业应当依法申报企业所得税,并按照规定的纳税义务提供真实、准确的纳税信息。
企业要按照一定的时限向税务机关申报纳税,同时按照税法规定缴纳企业所得税。
企业所得税优惠政策为了促进经济发展和扶持特定行业,税法也对企业所得税给予了一些优惠政策。
例如,对于高新技术企业和创业投资企业,可以享受税收优惠政策;对于鼓励发展环保、节能、高新技术等行业的企业,也可以享受相应的减免税政策。
企业所得税与个人所得税的区别与联系
企业所得税与个人所得税的区别与联系企业所得税与个人所得税是两种不同的税收形式,它们有着不同的征收对象、计算方法和税率等方面的区别与联系。
本文将就企业所得税和个人所得税进行比较,探讨其区别与联系。
一、企业所得税与个人所得税的区别1. 征收对象不同:企业所得税的征收对象是企业、机关、事业单位和其他社会团体等法人组织,而个人所得税的征收对象则是自然人即个人。
2. 税基不同:企业所得税的税基是企业的纳税所得额,即收入减去相关支出和成本后的净收入。
而个人所得税的税基是个人的收入,包括工资薪金、稿酬、劳务报酬等。
3. 免征额不同:企业所得税没有免征额,即企业在获得任何利润后都需要缴纳所得税。
而个人所得税有一定的免征额,低于免征额的个人收入不需要缴纳个人所得税。
4. 税率计算方式不同:企业所得税的税率是根据企业实际利润额和税率表来计算的,通常以递进税率的方式征收,利润越高,税率越高。
而个人所得税的税率也是递进的,但与企业所得税不同的是,个人所得税的税率根据不同的收入级别分档征收。
二、企业所得税与个人所得税的联系1. 互为税收的重要组成部分:企业所得税和个人所得税都是国家税收体系的重要组成部分,共同构成了国家财政收入的重要来源。
2. 互为税收政策的调控工具:企业所得税和个人所得税在一定程度上可以通过调整税率和免征额等政策来达到促进经济发展和社会公平的目的。
通过调整税率,可以鼓励企业进行创新和投资,同时也可以减轻个人的税收负担。
3. 税收协调与合作:企业所得税和个人所得税都需要纳税人主动履行纳税义务,提供准确的财务和个人所得信息,从而实现税收管理的有效与公平。
4. 税收政策的相互影响:企业所得税和个人所得税的税收政策相互影响。
例如,企业所得税的减免和优惠政策可以直接或间接地影响个人所得税的征收。
税收政策的变化往往会对企业和个人的税收负担产生影响。
综上所述,企业所得税与个人所得税在征收对象、税基、免征额和税率等方面存在明显的区别。
中国税法中的个人所得税和企业所得税
中国税法中的个人所得税和企业所得税个人所得税和企业所得税是中国税法中的两个重要税种。
它们在税收领域起到了至关重要的作用,对个人和企业的收入进行征税,并为国家提供财政收入。
本文将分别介绍个人所得税和企业所得税在中国税法中的主要内容和特点。
一、个人所得税个人所得税是对个人的收入实施征税的一种税种。
根据中国税法的规定,个人所得税主要包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得以及偶然所得等。
个人所得税的基本税率分为7档,分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
个人所得税的计算方法根据不同类型的所得有所不同。
例如,对于工资薪金所得,可以按照工资收入减除费用后的余额计算个人所得税;对于劳务报酬所得,可以按照20%的税率进行征税。
此外,在计算个人所得税时,个人可以享受一定的减免和专项扣除。
个人所得税的特点之一是以综合征税为主。
这意味着个人所有的各类收入都要汇总计算,然后根据相应的税率进行征税。
除了综合征税外,中国税法也规定了分类征税的情况,例如对于个体工商户以及对外提供劳务的个人,可以根据实际情况选择综合征税或分类征税。
二、企业所得税企业所得税是对企业利润进行征税的一种税种。
企业所得税主要包括居民企业所得税和非居民企业所得税两种类型。
根据中国税法的规定,企业所得税适用的税率为25%。
企业所得税的计算方法主要是按照企业所得税法规定的核算办法,即以完成企业所得税纳税申报表为依据。
企业所得税纳税申报表是企业向税务机关报送的一种纳税表格,包括了企业的收入、成本、费用、税前利润以及各种扣除项目等信息。
企业所得税的征税方式主要有两种,一种是根据企业的收入减除成本和费用后的利润计算税额,另一种是根据企业的收入计算税额。
其中,居民企业享受一定的优惠政策,例如小型微利企业可以按照20%的税率征税。
个人所得税和企业所得税在中国税法中有着不同的特点和征税方式。
所得税与企业所得税的区别与联系解析
所得税与企业所得税的区别与联系解析所得税和企业所得税是财务与税收领域中两个重要概念,它们有着紧密的联系,同时也存在一些区别。
本文将对所得税与企业所得税的定义、适用对象、计算方法以及税务规划方面的联系与区别进行深入解析。
一、所得税的定义与适用对象所得税是一种针对个人所得和企业所得的征税方式。
个人所得税适用于个人从各种来源所得的最终税收,包括工资、薪金、红利、利息、租金等。
企业所得税则适用于企业从各种经营活动中所获得的利润。
二、企业所得税的定义与适用对象企业所得税是指企业按照其实际取得的利润额缴纳的一种税种。
它适用于各类企事业单位、个体工商户以及其他经济组织从其经营活动中所得的利润。
三、计算方法的区别所得税和企业所得税在计算方法上存在一定的区别。
个人所得税的计算方法通常采用累进税率的方式,即根据个人所得额的不同,逐级提高税率。
而企业所得税通常采用固定税率,根据企业实际取得的利润额来计算。
四、税务规划方面的联系和区别税务规划是指通过合理的财务安排和税收筹划,降低个人或企业的税务负担。
所得税规划和企业所得税规划在一定程度上存在联系和区别。
个人所得税规划主要通过合理的收入安排、附加扣除项的合理运用等方式来降低个人所得税的负担。
而企业所得税规划主要通过合理的利润分配、税务优惠政策的利用以及合理运用税务筹划手段等方式来降低企业所得税的负担。
所得税和企业所得税在征税对象、计算方法以及税务规划方面存在一定的区别,但也有着一定的联系。
个人所得税和企业所得税都是国家对个人和企业从各种来源所得进行征收的税种,它们的缴纳与合规工作对于国家财政收入的稳定和经济社会的发展具有重要意义。
因此,个人和企业应当依法履行纳税义务,同时也应当在合理范围内根据税收政策的要求进行税务规划,以降低税务负担,推动经济可持续发展。
综上所述,所得税和企业所得税在定义、适用对象、计算方法以及税务规划方面存在一定的区别与联系。
理解这些差异和联系对于个人和企业进行税务管理和规划具有重要意义,能够更好地遵守税收法规,合理减轻税费负担,推动经济可持续发展。
企业25%的所得税和20%的个税
企业25%的所得税和20%的个税对于企业来讲,25%的企业所得税和20%个税,加上都40%了,对企业来说税负是很⾼的,降税成了每个企业⽼板关⼼的事。
要知道中国的中⼩企业平均寿命为3年左右,那么该如何解决这个现状?⾸先要知道我们企业需要承担的⼏个⼤税种:增值税为6%、9%、13%,企业所得税为25%,个⼈所得税为20%。
1、增值税只要你开了公司,在做⽣意,不管是否⼜盈利,不管你能不能回款,都是需要缴的。
2、企业所得税企业所得税名义上是按利润征收,可⼀般公司提交的数据,税务部门并不是完全认可的。
会把部分费⽤减下去,从⽽增加企业纳税额,或者会增调企业的收⼊,导致计税依据⼤于账⾯利润。
3、计税依据税务依据权责发⽣制征税,不认可现⾦收付制的说法。
企业有收⼊,开了发票,就要缴增值税。
这时候,账⾯上对应的还有⼀笔应收账款还没有收回来。
客户未回款⽽让企业交税,等于是企业在垫付税款。
所得税也同此理。
很多企业都觉得税收成本⼤,税重,因为这些种种的原因,导致⼤部分企业家们想⽅设法来降低税负,于是就出现了两套账,公对私、私对私、虚开发票等⼀系列的涉税风险事件。
但是随着⾦税三期的管控越来越严,税务部门想要监管起来就越来越容易了。
在⼤数据时代,企业应该更加注重“治未病”——对潜在税务风险的提前防控。
· 票的风险:很多企业都缺进项票,这种情况会让企业增值税的抵扣和企业所得税的成本造成巨⼤的影响。
对于发票,主要注意⼀点就是切勿虚开。
· 账的风险:企业的任何问题,都会在账⾯上表现得⼀览⽆遗。
⽐如⽤错科⽬,不规范。
更严重的有:不⼊账、存货账实不符、给客户回扣等。
对于这样的风险,⼀定要注意规避和防范。
· 表的风险:对于企业报出的财务报表,企业最好先进⾏⾃查。
是否存在严重背离常态或者逻辑的情况。
⽐如,各项费⽤与收⼊的配⽐是否合理。
对于⼀些企业,常年报出的报表都是亏损,但却仍旧在经营。
企业已经营业很久,但却⼀直处于长期零申报等现象,都可能会成为税务稽查的重点对象!· 款的风险:指⽼板借款或是不合规的资⾦。
个人所得税生产经营所得中准予扣除的费用标准与企业所得税准允扣
个人所得税生产经营所得中准予扣除的费用标准与企
业所得税准允扣
01、工资薪金支出
个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除;个体工商户业主本人的工资薪金支出不得税前扣除。
02、保险费、住房公积金
个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的
范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金,准予扣除。
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人
身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除。
个体工商户参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
个体工商户业主发生符合规定的商业健康保险支出的,允许在当
年计算应纳税所得额时予以扣除,扣除限额为2400元/年,一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。
企业所得税和个人所得税
❖ 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得〔了 解〕
❖ 4.劳务报酬所得
❖ 〔1〕每次收入缺乏4000元的,减除费用800元
❖ 应纳税额=〔每次收入-800〕×20%;
❖ 〔2〕每次收入超过4000元的,减除费用20%
❖ A.30
❖ D.45 ❖ 答案:ACD
❖ 6.不得扣除的工程 ❖ 〔1〕向投资者支付的股息、红利等权益性投
资收益款项; ❖ 〔2〕企业所得税税款; ❖ 〔3〕税收滞纳金; ❖ 〔4〕罚金、罚款和被没收财物的损失; ❖ 【注意1】纳税人逾期归还银行贷款,银
行按规定加收的罚息,不属于行政性罚款,允 许在税前扣除; ❖ 【注意2】纳税人签发空头支票,银行按 规定处以罚款,属于行政性罚款,不允许在税 前扣除;
❖ A.消费税
❖ B.营业税
❖ C.土地增值税
❖ D.增值税
❖ 5.准予扣除工程的具体规定
❖ 〔1〕业务招待费
❖ 企业发生的与经营活动有关的业务招待费 支出,按照“发生额的60%〞扣除,但最高不 得超过当年“销售〔营业〕收入的5‰〞。
❖ 【例题·单项选择题】某企业2021年度销售收 入为272000元,发生业务招待费5000元, 根据个人所得税法律的规定,该企业当年可 以在税前扣除的业务招待费最高为〔 〕元。
❖ 间接法:应纳税所得额=利润总额+纳税调整工 程金额
❖ 1.收入总额
❖ 〔1〕货币形式收入
❖ 〔2〕非货币形式收入
❖ 2.不征税收入
❖ 〔1〕财政拨款;
❖ 〔2〕依法收取并纳入财政管理的行政事业性 收费、政府性基金。
企业所得税和个人所得税
企业所得税和个人所得税企业所得税和个人所得税是两种不同的税收制度,旨在对企业和个人的所得进行征税,为国家提供财政收入。
本文将分别介绍企业所得税和个人所得税的基本概念、计税方法和优化建议。
一、企业所得税企业所得税是指针对企业获得的所得而征收的一种税收。
在我国,企业所得税的管理机构是税务部门。
企业所得税的征收对象主要包括企业、事业单位、机关以及其他经济组织。
1. 计税方法企业所得税的计税方法通常采用利润总额法。
即企业需要以经营成本、费用和税前利润为基础,按照一定的税率进行计税。
具体税率根据企业所处的行业和税务政策而定,通常为一定的比例。
2. 征收程序企业所得税的征收程序包括申报、核定、缴纳和税务审查四个环节。
企业需要按照规定时间提交税务部门要求的纳税申报表,税务部门根据申报表进行核定,并通知企业缴纳相应的税款。
企业需按时足额缴纳税款,否则将面临罚款或其他处罚措施。
税务部门可对企业的纳税行为进行审查,以确保其合规性。
3. 优化建议为了减轻企业负担、促进经济发展,企业可以采取合法合规的方式进行税收优化。
其中一些常见的优化措施包括合理规划企业结构、合理分配利润、充分利用税收优惠政策等。
然而,企业在进行税收优化时必须遵守国家的法律法规,不得进行偷漏税款等违法行为。
二、个人所得税个人所得税是指针对个人所得收入进行征税的税种。
在我国,个人所得税的管理机构同样是税务部门。
个人所得税的征收对象主要包括个人经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息和红利所得等。
1. 计税方法个人所得税的计税方法采用综合与分类相结合的方式。
即个人根据所得种类和金额,按照不同的税率进行计税。
个人所得税的税率为分档累进式,税率随收入增加而递增,同时还有一些特定的减除费用和扣除项。
2. 征收程序个人所得税的征收程序包括自行申报和预扣预缴两种方式。
个人需要填写相应的个人所得税申报表,如有需要,税务部门也可以对个人进行抽查核实。
个人购房与公司购房税费对比分析
个人购房与公司购房税费对比分析个人购房方面,税费包括增值税、契税和个人所得税。
首先是增值税,一般情况下购买二手房不需要支付增值税,而购买新房则需要支付增值税,税率为5%或3%。
其次是契税,契税是购房者支付给国家的一种交易税,根据房屋的价值计算,税率在1%至3%之间。
最后是个人所得税,如果将购房房屋再转卖,以及租赁收入超过规定标准,则需要缴纳个人所得税。
公司购房方面,税费包括企业所得税和契税。
首先是企业所得税,如果公司购买房产进行租赁经营或出售,所得需要缴纳企业所得税。
其次是契税,公司购房也需要缴纳契税,税率与个人购房一样,根据房屋价值计算。
个人购房和公司购房的税费对比,主要有以下几点差异:1.税率:个人购房和公司购房的契税税率相同,根据房屋价值计算,但是增值税税率略有不同。
个人购买新房的增值税税率为5%或3%,而公司购买新房的增值税税率为17%。
2.税费计算:个人购房的契税是根据房屋的价值计算,而公司购房的契税则是以企业所购房屋的市场价值计算。
此外,企业所得税是根据企业所得计算,而个人所得税是根据个人的收入计算。
3.税费负担:个人购房的税费主要由购房者个人承担,而公司购房的税费则由公司承担。
公司购房的税费负担由公司经营状况决定,对公司的财务状况有一定的影响。
4.税费优惠政策:在一些地区,个人购房可以享受到一些税费优惠政策,例如购房贷款利息抵扣等。
而公司购房则无法享受这些个人购房的优惠政策。
总结起来,个人购房与公司购房在税费方面有一些差异。
在契税方面,税率相同,根据房屋价值计算。
但在增值税方面,个人购房税率低于公司购房税率。
此外,个人购房的税费由购房者个人承担,而公司购房的税费由公司承担。
在享受税费优惠政策方面,个人购房可以享受到一些优惠政策,而公司购房则无法享受这些个人购房的优惠政策。
这些税费差异对于购房者和公司来说都是需要考虑的因素。
什么叫企业所得税,与个人所得税的区别
什么叫企业所得税,与个⼈所得税的区别国家要运作,没有资⾦⽀持是不可能的,所以不管是国企还是私企,都要缴纳企业所得税。
那什么叫企业所得税,它与个⼈所得税有什么区别?下⾯店铺⼩编来为你解答,希望对你有所帮助。
⼀、个⼈所得税个⼈所得税是调整征税机关与⾃然⼈(居民、⾮居民⼈)之间在个⼈所得税的征纳与管理过程中所发⽣的社会关系的法律规范的总称。
个⼈所得税法,就是有关个⼈的所得税的法律规定。
现⾏税法规定,个⼈所得税的扣除额为5000元。
超出部分实⾏累进税率计征。
个⼈所得税计算公式:应纳个⼈所得税税额=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数扣除标准5000元/⽉(⼯资、薪⾦所得适⽤)⼆、企业所得税现⾏《中华⼈民共和国企业所得税法》规定:“在中华⼈民共和国境内,企业和其他取得收⼊的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税⼈,依照本法的规定缴纳企业所得税。
”企业所得税的税率为25%的⽐例税率。
原“企业所得税暂⾏条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和⾼新技术开发区的⾼新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%,另有3%的地⽅所得税。
新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业⼀致,国家需要重点扶持的⾼新技术企业为15%,⼩型微利企业为20%,⾮居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适⽤税率应纳税所得额=收⼊总额-准予扣除项⽬⾦额个⼈所得税是对个⼈收⼊征收的税种,⽽企业所得税是对企业净利润按⼀定⽐例征收的税种。
两者没有必然的联系。
所以交纳了企业所得税,企业的员⼯也要交纳个⼈所得税。
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企业所得税和个人所得税的区别
企业所得税和个人所得税的区别
从征税对象来看,企业所得税是对企业或者经济组织的营业利润征收的一种税,而个人所得税则是对个人所获得的各项收入进行征税。
这意味着,企业所得税的纳税人是具有法人资格的企业或其他经济组织,而个人所得税的纳税人则是自然人。
税率方面,企业所得税通常采用统一的税率,而个人所得税则根据收入的不同级别设定了不同的税率。
在中国,例如,企业所得税的标准税率为25%,但小型微利企业等可以享受较低的税率。
个人所得税则采用累进税率,随着收入的增加,适用的税率也会相应提高。
征收方式上,企业所得税通常是按季度或年度预缴,年终进行汇算清缴,而个人所得税则可能是每月预扣预缴或者由纳税人自行申报。
对于企业来说,税款的计算基于企业的会计利润,经过必要的调整后得出应纳税所得额。
个人则需要根据税法规定的各种收入项目来计算应纳税所得额。
税收优惠政策也是两者之间的一个重要区别。
为了鼓励企业发展和创新,政府往往会给予企业一定的税收优惠,如减免税、加计扣除等。
个人所得税方面,政府也会根据社会经济发展的需要,对特定人群或者特定类型的收入给予税收减免。
税收管理上,企业所得税的管理相对复杂,涉及到的成本和费用核算、资产折旧、亏损弥补等多个方面。
个人所得税的管理则相对简单,主要是对个人的工资、薪金、稿酬等收入进行申报和缴税。
企业所得税和个人所得税对比
第一节企业所得税法律制度一、纳税人在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入组织〔以下统称企业〕为企业所得税纳税人。
二、征税对象企业所得税征税对象,是纳税人〔包括居民企业和非居民企业〕所取得生产经营所得、其他所得和清算所得。
包括居民企业来源于境内和境外各项所得,以及非居民企业来源于境内应税所得。
三、税率居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得所得与其所设机构、场所有实际联系非居民企业,其来源于中国境内、境外所得,适用税率为25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系,其来源于中国境内所得,适用税率为20%。
四、应纳税所得额计算企业所得税计税依据是应纳税所得额,即指企业每一纳税年度收人总额,减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后余额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳税所得额计算,以权责发生制为原那么。
〔一〕收人总额企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得收人。
包括:销售货物收人,提供劳务收人,转让财产收人,股息、红利等权益性投资收益,利息收人,租金收入,特许权使用费收人,承受捐赠收人以及其他收入。
〔二〕不征税收人1.财政拨款。
2.依法收取并纳人财政管理行政事业性收费、政府性基金。
3.国务院规定其他不征税收人。
〔三〕税前扣除工程企业实际发生与取得收人有关、合理支出,包括本钱、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
〔四〕扣除标准1.工资、薪金支出。
企业发生合理工资薪金支出,准予扣除。
2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。
企业发生职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。
未超过标准按实际发生数额扣除,超过扣除标准只能按标准扣除。
3.社会保险费。
4.借款费用。
5.利息费用。
6.汇兑损失。
7.公益性捐赠。
企业发生公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%局部,准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税、个人所得税和个体所得税 有什么区别
各种税收计算对比
各种税收计算对比首先,个人所得税是对个人的收入进行征税的一种税收计算方式。
个人所得税的计算方法通常是根据个人收入超过一定免征额之后的部分进行征税,采用阶梯税率制度,即超过一定收入阶段的部分要交纳不同比例的税率。
这种税收计算方式的特点是能够根据个人收入的多少进行个体差异化征税,在一定程度上能够体现税收的公平性。
其次,增值税是对商品和服务的销售额进行征税的一种税收计算方式。
增值税的计算方法是将销售额中的增值部分进行征税,即销售额减去采购额。
这种税收计算方式的特点是能够通过价值链征税,从原材料生产到最终销售环节都会进行增值税的征收,避免了重复征税的问题,对于经济发展有一定的激励作用。
再次,企业所得税是对企业利润进行征税的一种税收计算方式。
企业所得税的计算方法通常是根据企业利润进行征税,采用单一税率或者分档税率。
这种税收计算方式的特点是能够根据企业利润的多少进行差异化征税,对于鼓励企业投资、创新和发展具有一定的激励作用。
此外,财产税是对个人和企业的固定资产进行征税的一种税收计算方式。
财产税的计算方法通常是根据固定资产的市场价值和税率进行计算,采用年度征税的方式。
这种税收计算方式的特点是能够征收相对较稳定的税收收入,可以对个人和企业的财富进行合理分配。
最后,印花税是对特定行为或者交易进行征税的一种税收计算方式。
印花税的计算方法通常是根据交易金额和税率进行计算,适用于房地产交易、证券交易等特定领域。
这种税收计算方式的特点是能够对特定行为或者交易进行精确征税,对于遏制不合理交易行为具有一定的作用。
综上所述,各种税收计算方式都有其独特的特点和作用。
个人所得税能够根据个人收入的多少进行差异化征税;增值税通过价值链征税,避免了重复征税的问题;企业所得税能够根据企业利润的多少进行差异化征税;财产税征收相对较稳定的税收收入,可以对个人和企业的财富进行合理分配;印花税对特定行为或者交易进行精确征税,具有遏制不合理交易行为的作用。
所得税与个人所得税的差异
所得税与个人所得税的差异所得税和个人所得税是财政政策中两个重要的税种,它们在税法的适用范围、纳税主体、税率和征收方式等方面存在着差异。
本文将就所得税与个人所得税的相关内容进行阐述。
一、所得税和个人所得税的定义与适用范围差异所得税是指依法规定,纳税人按照其取得的所得,就该所得缴纳的税款。
它既包括个人所得税,也包括企业所得税。
个人所得税是指个人自然人依法纳税的一种税种,是对个人所得收入征收的一种直接税。
个人所得税是对个人经济利益进行纳税,主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得以及偶然所得等。
二、所得税和个人所得税的纳税主体差异所得税的纳税主体包括个人和企业。
企业利润作为纳税的对象,需按照相关法律法规缴纳企业所得税。
而个人所得税的纳税主体则是自然人,也就是个人纳税人。
个人所得税是对个人所得进行征税,根据个人所得的不同来源和金额,缴纳相应的个人所得税。
三、所得税和个人所得税的税率差异所得税的税率分为综合税率和分类税率两种形式。
综合税率适用于企业所得税,其中包括正常税率和优惠税率。
正常税率适用于企业正常经营所得,优惠税率则适用于一些政府鼓励和支持的行业或地区。
个人所得税的税率则是根据个人所得的不同档次进行阶梯递进式的计算。
在中国,根据最新的个人所得税法修正案,个人所得税分为七个不同的级别,每个级别对应着不同的税率和速算扣除数。
四、所得税和个人所得税的征收方式差异所得税的征收方式主要分为两种,即核算征收和综合征收。
核算征收主要适用于企业所得税,企业需要根据相关税法规定报告自己的所得情况,并按照税法规定的税率和计算公式进行计税。
个人所得税的征收方式则是综合征收,个人所得税的纳税人需要在每年的汇算清缴时向税务机关报告个人的所得情况,并根据综合计税方式进行计算。
五、所得税和个人所得税的纳税义务差异所得税纳税人包括企业和个人,但对于企业来说,企业所得税是一种法定的纳税义务,不以是否获利作为征收的依据。
企业所得税的纳税人和个人所得税的纳税人各包括哪些
企业所得税的纳税人和个人所得税的纳税人各包括哪些企业所得税和个人所得税最主要的区别是两者的征税对象不同:企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税;个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。
企业所得税的纳税人包括:1.纳税人(1)在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,但不包括个人独资企业和合伙企业。
(2)我国企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权标准把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同的纳税义务。
2.所得来源的确定(1)销售货物所得,按照交易活动发生地确定。
(2)提供劳务所得,按照劳务发生地确定。
(3)转让财产所得①不动产转让所得按照不动产所在地确定;②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
(4)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。
(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地(或者个人住所地)确定。
3.应纳税所得额的计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
基本公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损个人所得税的纳税人具体包括:对居民纳税人和非居民纳税人的界定,我国税法采用了“住所”和“居住时间”两个标准。
1.居民纳税人在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,属于居民纳税人。
2.非居民纳税人在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年但从境内取得所得的个人,属于我国的非居民纳税人。
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第一节企业所得税法律制度一、纳税人在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。
二、征税对象企业所得税的征税对象,是纳税人(包括居民企业和非居民企业)所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
包括居民企业来源于境内和境外的各项所得,以及非居民企业来源于境内的应税所得。
三、税率居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,其来源于中国境内、境外的所得,适用税率为25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,适用税率为20%。
四、应纳税所得额的计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即指企业每一纳税年度的收人总额,减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。
(一)收人总额企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。
包括:销售货物收人,提供劳务收人,转让财产收人,股息、红利等权益性投资收益,利息收人,租金收入,特许权使用费收人,接受捐赠收人以及其他收入。
(二)不征税收人1.财政拨款。
2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
3.国务院规定的其他不征税收人。
(三)税前扣除项目企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(四)扣除标准1.工资、薪金支出。
企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。
2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。
企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。
未超过标准的按实际发生数额扣除,超过扣除标准的只能按标准扣除。
3.社会保险费。
4.借款费用。
5.利息费用。
6.汇兑损失。
7.公益性捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
8.业务招待费。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业〉收人的5知。
9.广告费和业务宣传费。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业〕收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
10.环境保护专项资金。
企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。
11.保险费。
企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
12.租赁费。
13.劳动保护费。
企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。
14.有关资产的费用。
企业转让各类固定资产发生的费用,允许扣除。
企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费,准予扣除。
15.总机构分摊的费用。
16.资产损失。
17.依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目。
如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等。
(五)不得扣除项目1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出。
7.未经核定的准备金支出。
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
9.与取得收人无关的其他支出。
(六)亏损弥补企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年。
而且,企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
(七)非居民企业的应纳税所得额五、资产的税收处理(一)固定资产在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。
(二)生产性生物资产(三)无形资产在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。
(四)长期待摊费用长期待摊费用,是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。
(五)投资资产企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,准予扣除。
(六)存货企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除。
(七)资产损失企业发生的资产损失,应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除,不得提前或延后扣除。
六、应纳税额的计算企业所得税的应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额七、税收优惠(一)免税收人1.国债利息收人。
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
4.符合条件的非营利组织的收人。
5.股权分置改革中,上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注人资产和被非流通股股东豁免债务,上市公司应增加注册资本或资本公积,不征收企业所得税。
(二)减、免税所得1.免征企业所得税的项目。
2.减半征收企业所得税的项目。
3.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
4.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
5.符合条件的技术转让所得。
6.非居民企业取得的来源于中国境内的所得。
7.小型微利企业。
8.高新技术企业。
(三)民族自治地方的减免税(四)加计扣除1.研究开发费用。
2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
(五)应纳税所得额抵扣创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
(六)加速折旧企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取如速折旧的方法。
(七)减计收人企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人,可以在计算应纳税所得额时减计收人。
(八)应纳税额抵免企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
八、源泉扣缴(一)扣缴义务人在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。
(二)扣缴方法扣缴企业所得税应纳税额的计算公式为:扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额x实际征收率(三)扣缴管理扣缴义务人,由县级以上税务机关指定,并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。
九、特别纳税调整(一)特别纳税调整的范围企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收人或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。
(二)关联方之间关联业务的税务处理(三)核定应纳税所得额企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
(四)补征税款和加收利息税务机关依照规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。
(五)纳税调整的时效企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。
十、企业所得税的征收管理(一)纳税地点1.居民企业的纳税地点。
除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。
2.非居民企业的纳税地点。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点。
(二)纳税期限企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)纳税申报按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
第二节个人所得税法律制度―、纳税人(一)居民纳税人和非居民纳税人个人所得税的纳税义务人划分为居民和非居民两类。
居民纳税义务人承担无限纳税义务,非居民纳税义务人承担有限纳税义务。
(二)居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务1.居民纳税人的纳税义务。
居民纳税人(即在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人〕,应就其来源于中国境内和境外的所得,依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务,缴纳个人所得税。
2.非居民纳税人的纳税义务。
非居民纳税人(即在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年的个人),仅就其来源于中国境内取得的所得,向我国政府履行有限纳税义务,缴纳个人所得税。
(三)扣缴义务人凡支付应纳税所得的单位或个人,都是个人所得税的扣缴义务人。
二、征税对象(一)征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得,共有11项。
个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税;非居民纳税义务人则只就来源于中国境内所得部分征税,境外所得部分不属于我国征税范围。
(二)所得来源的确定我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质,征收个人所得税。
三、个人所得税的税目按应纳税所得的来源划分,现行个人所得税的应税项目,大致可以分为3类,共11个应税项目。
(一)工资、薪金所得(二)个体工商户的生产、经营所得(三)企业、事业单位的承包经营、承租经营所得(四)劳务报酬所得(五)稿酬所得(六)特许权使用费所得(七)利息、股息、红利所得(八)财产租赁所得(九)财产转让所得(十)偶然所得(十一〉经国务院财政部门确定征税的其他所得四、税率(一)工资、薪金所得适用税率工资、薪金所得适用3%~45%的超额累进税率。
(二)个体工商户生产、经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。
(三)稿酬所得适用税率稿酬所得,适用税率为20%,并按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额,其实际税率为14%。
(四)劳务报酬所得适用税率劳务报酬所得,适用税率为20%。
对劳务报酬所得一次收人畸高的,可以实行加成征收。
(五)特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得适用税率特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为20%。