货币资金的清查方法

银行余额调节表 2012年12月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账
加：银行已收，企业未 收
减：银行已付，企业未 付
调节后余额
89 500 12 210
500 101 210
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收
97 010 5 600
减：企业已付，银行未付 1 400
调节后余额
101 210
练习题
货币资金的清查方法
（4）9月22日银行将应收中达商店的利息错记在本企业的存 款账户上，计6 800元 记账错误 银行对账单 +6 800 （5）9月30日存入银行的销货款68 400元，银行未及时入账 企业已收，银行未收 68 400 （6）银行收到企业托收货款40 000元时已届月末，以致企业 未收到银行的收款通知 银行已收，企业未收 40 000 （7）本月份银行已扣除借款利息17 000元，代付9月份电费 25 000元 银行已付，企业未付 42 000
行
存
款
Leabharlann Baidu
的
清
查
货币资金的清查方法
银 行 存
账 实
文本 其中一方或双方记账错误
其中一方或双方记账错误
不 符 的
是指由于存款单位与银行之间对于同 一项业务，由于取得凭证的时间不同，
文本 导致记账时间不一致，而发生一方取
得凭证已登记入账，而一方未取得凭
文本
款
原
证尚未入账
的 清
因
文本 存在未达账 存在未达账
行
转账业务，银行尚未记账。
存
款
的
清
返回
查
货币资金的清查方法
3、银行收入企业存款利息210，
银 行 存
企业尚未收到收款通知，尚未记账 4、银行收回企业托收的贷款12
000，企业尚未收到通知，未入账。
款
的
清
返回
查
货币资金的清查方法
银
5、银行已付企业电费500并已
行
登记入账，但企业尚未收到付
存
款通知。
查
货币资金的清查方法
1未
银 行
2达
存
款
3账
的
清
4项
查
企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付
货币资金的清查方法
1、企业存送银行转账支票5 600并已 登记入账，银行尚未记账。
银
行
存
款
的
清
返回
查
货币资金的清查方法
2、企业开出转账支票支付运输费1 400
银
并已登记入账，持票单位未到银行办理
货币资金的清查方法
银行存款余额调节表
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账
加：银行已收，企业未 收 减：银行已付，企业未 付
调节后余额
199 500 62 100 6 000
银行对账单余额
加：企业已收，银行未 收
减：企业已付，银行未 付
255 600 调节后余额
249 450 16 500 10 350 255 600
清
845 845
查
欧佳莲
周李莎
6
货币资金的清查方法
二、银行存款的清查
银
行
存 款
银行存款日记账
的
银行对账单
清
查
货币资金的清查方法
逐笔核对， 查明情况
货币资金的清查方法
银 行 存 款 的 清 查
货币资金的清查方法
银 行 存 款 的 清 查
货币资金的清查方法
银行存款日记账与银行对账单不符
银
的原因有哪些？
货币资金的清查方法
某企业2009年12月31日银行存款日记账账面余额为199 500元， 开户银行送来的对账单所列本企业存款余额为249 450元，经 逐笔核对，发现未达账项如下： 1、企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计600元，持 票人尚未到银行取款 2、企业因采购办公用品，开出转账支票一张，计9 750元，银 行尚未入账 3、企业收到购买单位转账支票一账，计16 500元，已开具收 款单送存银行，但银行尚未入账 4、企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金6 000元，企业尚 未接到通知而未入账 5、银行计算企业存款利息12 600元，已计入企业存款账户， 企业尚未接到通知而未入账 6、银行受企业委托代收销货款49 500元，已计入企业存款账 户，企业尚未接到通知而未入账 要求：完成下列银行存款余额调节表
货币资金的 清查方法
2
货
币
库存现金的清查
资
金
的
清
查 方
银行存款的清查
法
4
货币资金的清查方法
库 存 现 金 的 清 查
5
一、库存现金的清查
货币资金的清查方法
除现金出纳人员做到日清月结、账款相
库 符外，单位还应组织清查人员对库存现
存 现 金 的
金进行定期或不定期清查，确定库存现 金的实存数，再与现金日记账的账面余 额核对，以查明盈亏情况
款
的
清
返回
查
货币资金的清查方法
企业日记账余额+银收企未收—银付企未付 =银行对账单+企收银未收—企付银未付
货币资金的清查方法
1.企业2012年12月31日银行存款日记账的余额为89 500元，银行对账单余额 为97 010元.经逐笔核对，发现以下未达账。 （1）企业存送银行转账支票5 600并已登记入账，银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票支付运输费1 400并已登记入账，持票单位未到银行 办理转账业务，银行尚未记账。 （3）银行收入企业存款利息210，企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行收回企业托收的贷款12 000，企业尚未收到通知，未入账。 （5）银行已付企业电费500并已登记入账，但企业尚未收到付款通知。
拓展练习：
货币资金的清查方法
2012年9月30日，中远商场银行对账单本月的余额为686 800元，企业的银行存 款日记账账面余额554 400元。中远商场与银行的对账单逐笔对账后，有以下 资料需要调节： （1）到月末止企业已签发的而银行未兑现的支票共有5张，总计170 000元 （2）9月18日银行将中达商店存入银行的36 000元误记在本企业的账本上 （3）9月20日企业将收到的货款64 080元解送银行时错记为60 480元 （4）9月22日银行将应收中达商店的利息错记在本企业的存款账户上，计6 800元 （5）9月30日存入银行的销货款68 400元，银行未及时入账 （6）银行收到企业托收货款40 000元时已届月末，以致企业未收到银行的收 款通知 （7）本月份银行已扣除借款利息17 000元，代付9月份电费25 000元 要求：（1）计算企业、银行各自更正错误后的月末正确余额数
（2）编制2012年9月30日中远商场的银行存款余额调节表
货币资金的清查方法
（1）到月末止企业已签发的而银行未兑现的支票共有 5张，总计170 000元 企业已付，银行未付 金额：170 000 （2）9月18日银行将中达商店存入银行的36 000元误 记在本企业的账本上 记账错误 银行对账单 -36 000 （3）9月20日企业将收到的货款64 080元解送银行时 错记为60 480元 记账错误 企业银行日记账 +3600