往来款项的清查方法
关于行政事业单位往来款项清理工作情况的报告
关于行政事业单位往来款项清理工作情况的报告关于行政事业单位往来款项清理工作情况的报告根据《关于开展行政事业单位往来款项清理工作的通知》要求，为进一步加强单位财务和资金管理工作，我会高度重视、精心组织，采取得力措施，组织有关人员对单位基本会计账户上的所有往来款项进行全面清理，现将有关情况汇报如下：一、加强领导，精心组织，确保清理工作扎实推进加强组织领导，成立工作领导小组。
将往来款项清理工作作为近期重点工作，摆在突出位置，精心安排，狠抓落实，并成立了以主要领导为组长，分管领导、财会人员为成员的往来款项清理小组，进一步落实工作责任，明确工作任务。
及时制定实施方案，抓好工作落实。
及时制定我会行政事业单位往来款项清理工作阶段实施方案，落实清查责任人，对我会行政事业单位往来款项情况进行全面清查统计。
二、往来款项清查范围清查范围包括我单位各种应收及暂付款、应付及暂存款。
三、往来款项清理情况至XX年12月，县残联账面反映暂付款共计14.86万元，其中XX年6月至XX年12月净增加1.07万元，目前，已全部入账，XX年6月以前的13.79万元已用于支付宣传费、无障碍设施改造费用等；应付款11.55万元，其中XX年6月至XX年12月净增加0.02万元，其余11.53万元为XX年前遗留贷款等。
四、存在的问题及整改的方向根据往来款项清理结果，在XX年以后，我单位产生的债权债务权责明晰，并已全部化解，XX年以前产生的债权债务因财务人员变更、相关制度不健全，从而未得到有效清理，并且越压越久。
针对以上问题，我单位在今后的工作中将做到以下几点：一是认真核查。
逐笔逐项分析，对账龄长、余额大、往来频繁项目要具体分析，逐一与对方单位或个人核对；对有争议的要认真清理、查证、核实，明确债权债务关系。
二是及时清理。
在核准数字、弄清情况、查明原因、分清责任、取得证据的基础上，做到该收的收、该付的付，该列支的列支，对确实无法收回的呆账、死账，要依照规定进行处理。
会计从业会计基础重点第七章
会计从业会计基础重点第七章第七章财产清查第一节财产清查一、财产清查概念财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
（一）按清查的范围分为全面清查和局部清查。
1.全面清查全面清查是指对全部财产进行盘点和核对。
全面清查的情况包括：（1）年终决算前，为了确保年终决算会计资料真实、正确；（2）单位撤销、分立、合并或改变隶属关系；（3）中外合资、国内联营；（4）开展清产核资；（5）单位主要负责人调离工作。
2.局部清查（1）清查的主要对象是流动性较大的财产，如现金、材料、在产品和产品、债权债务。
（2）需进行局部清查的情况a.对于现金应由出纳员在每日业务终了时点清，做到日清月结；b.对于银行存款和银行借款，应由出纳员每月同银行核对一次；c.对于材料、在产品和产成品除年度清查外，应有计划地每月重点抽查，对于贵重的财产物资，应每月清查盘点一次；d.对于债权债务，应在年度内至少核对一至二次，有问题应及时核对，及时解决。
（二）按清查的时间分为定期清查和不定期清查。
1.定期清查（1）这种清查的对象不定，可以是全面清查也可以是局部清查。
（2）清查的目的在于保证会计核算资料的真实正确，一般是在年末、季末、或月末结账时进行。
2.不定期清查（1）其清查对象可以是全面清查也可以是局部清查，如更换出纳员时对现金、银行存款所进行的清查；更换仓库保管员时对其所保管的财产所进行的清查等等。
（2）目的在于查明情况，分清责任。
四、财产清查一般程序清查时本着先清查数量、核对有关账簿记录等，后认定质量的原则进行。
历年考题一、单选题1.（2008年）企业在编制年度财务会计报告进行的财产清查，一般应进行（）。
A.重点清查B.全面清查C.局部清查D.抽样清查[答疑编号3878070101：针对该题提问]『正确答案』B『答案解析』在以下几种情况下，需进行全面清查：年终决算前，为了确保年终决算会计资料真实、正确，需进行一次全面清查；单位撤销、分立、合并或改变隶属关系，需进行全面清查；中外合资、国内联营，需进行全面清查；开展清产核资，需要进行全面清查；单位主要负责人调离工作，需要进行全面清查。
财产清查的内容和方法
财产清查的内容和方法一、货币资金的清查（一）现金的清查现金的清查，是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否一致。
在盘点时，出纳人员必须在场，如发现账实不符，必须当场核实盘盈盘亏数额，同时还要注意超过规定库存现金限额、白条抵库等现象。
盘点结束后，应根据盘点结果，现场编制“现金盘点报告表”。
若账实不符，要由出纳员说明原因，记入盘点表内，并由清查人员和出纳员共同签章。
“现金盘点报告表”是重要的原始凭证，其一般格式如表7.１所示。
表7.１现金盘点报告表盘点人签章：出纳员签章：（二）有价证券的清查各种有价证券和库存现金一样，应在财产清查时进行实地盘点，由财产清查人员会同出纳人员共同负责。
除了要与账面核对，查明有无盘盈盘亏外，还要查明有价证券是否有违反财经法规和非法买卖等情况。
清查结束后，也应在现场填制相应原始凭证，据以入账。
（三）银行存款的清查银行存款的清查与实物、现金的清查方法不同，它是采用与银行核对账目的方法来进行的。
在与银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据从银行取得的对账单（即银行记账时复写的账页）逐笔核对以检查银行存款的账实是否相符。
应当注意，在双方记账均无错误的情况下，也可能会出现银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额不一致的情况，这是因为双方之间往往会发生未达账项。
所谓未达账项，是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。
企业与银行之间的未达账项，大致有以下四种情况：一是企业送存银行的款项，企业已记账，作为银行存款的增加，但银行尚未入账；二是企业开出支票等从银行存款付出款项，企业已记账，作为银行存款的减少，但银行尚未付款入账；三是银行代企业收进的款项，银行已记账，作为企业存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，而尚未登记银行存款日记账；四是银行代企业支付的款项，银行已记账，作为企业存款的减少，但企业尚未收到凭证，而尚未登记银行存款日记账。
往来款项的清查方法
往来款项的清查方法往来款项是指企业与其他单位或个人之间因经济业务往来而产生的应收款项和应付款项。
往来款项的清查工作对于企业的财务管理至关重要，它关系到企业的资金安全和经营效益。
因此，建立科学的往来款项清查方法，对企业的经营管理具有重要的意义。
首先，往来款项的清查需要明确往来对象。
企业往来对象众多，包括供应商、客户、合作伙伴等，因此需要建立完善的往来对象档案，对往来对象的基本信息、往来业务情况进行详细记录，以便及时准确地进行清查。
其次，往来款项的清查需要建立健全的账务系统。
企业应建立完善的财务管理制度，规范往来款项的账务处理流程，确保每一笔往来款项都能够得到正确的记录和核对。
同时，应加强对账务人员的培训，提高其对往来款项清查工作的重视和认识。
再次，往来款项的清查需要加强内部控制。
企业应建立健全的内部控制制度，明确往来款项清查的责任部门和责任人员，加强对往来款项的监督和检查，及时发现并纠正错误和漏洞，确保往来款项的清查工作能够得到有效的开展。
此外，往来款项的清查需要注重凭证的完整性和准确性。
企业应建立健全的凭证管理制度，确保每一笔往来款项都有完整的凭证支持，凭证内容应真实、准确、清晰，便于核对和查证，避免出现凭空记账或无凭证记账的情况。
最后，往来款项的清查需要加强对账务处理过程的监督和审计。
企业应定期对往来款项进行全面清查和核对，及时发现并解决问题，确保账务处理的准确性和及时性。
同时，应加强对往来款项的审计工作，发现并纠正存在的问题，提出改进建议，保障企业的财务管理工作能够得到有效的开展。
综上所述，往来款项的清查是企业财务管理工作中的重要环节，建立科学的往来款项清查方法，对于提高企业的财务管理水平，确保企业的资金安全和经营效益具有重要的意义。
企业应加强对往来款项清查工作的重视，建立健全的制度和流程，加强内部控制和审计，确保往来款项清查工作能够得到有效的开展。
往来款项清查方法
往来款项清查方法
往来款项清查方法可以包括以下步骤：
1. 收集资料：收集所有与往来款项相关的文件，如发票、付款凭证、收款凭证、银行对账单等。
2. 整理账目：将收集到的资料进行整理，按照时间顺序或分类整理，以便于后续的对账和核对。
3. 对账：根据往来款项的来往记录逐笔核对，核对付款方和收款方的名称、金额、日期等是否一致。
4. 确认余额：根据对账结果计算出每个往来款项的余额，即未付款或未收款的金额。
5. 调查差异：对于有差异的款项，需要进一步调查原因，并记录在案。
6. 梳理问题：根据调查结果和调查差异的款项，梳理出存在问题的款项，并列出需要解决的事项。
7. 解决问题：针对存在问题的款项，采取相应的解决措施，如与对方沟通协商、补充缺失的凭证等。
8. 归档存储：对已清查完毕的往来款项，将相关资料进行归档存储，便于查阅和审计。
在进行往来款项清查时，需要注意以下几点：
1. 严格遵守财务制度和政策，确保清查过程的合规性。
2. 核对往来款项时需要仔细、耐心，确保准确无误地记录每一笔款项。
3. 对账时要注意对应业务的核算关系，如按照订单、合同或协议进行对账。
4. 发现异常情况或疑点时，要及时进行调查和核实，确保账目的真实性和准确性。
5. 在整个清查过程中，需要保护好相关资料的安全和机密性，避免信息泄露和误用。
基础会计学自考题-32
基础会计学自考题-32(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、第一部分选择题(总题数：0，分数：0.00)二、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.往来款项的清查一般采用______（分数：1.00）A.核对账目法B.实地盘点法C.发函询证法√D.技术推算法解析：[解析] 各种债权债务等往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。
答案为C。
2.根据账簿记录计算期末存货账面结存数量的方法是______（分数：1.00）A.实地盘存制B.权责发生制C.收付实现制D.永续盘存制√解析：[解析] 永续盘存制又称账面盘存制，是根据账簿记录计算期末存货账面结存数量的一种方法。
采用这种方法，平时对各项存货的增加数和减少数，都要根据会计凭证连续登记入账，并且随时根据账簿记录结出账面结存数。
答案为D。
3.在登记存货的账面记录时，根据收发凭证逐笔记录增加数和减少数，并随时记录出账面结存数量的一种记账方法称为______（分数：1.00）A.永续盘存制√B.实地盘存制C.权责发生制D.收付实现制解析：[解析] 此题是对永续盘存制相关内容的考查，考生应该掌握，并注意与实地盘存制相区分。
答案为A。
4.在财产物资的账簿中只登记增加数，月末根据实地盘点确定的实存数倒挤出本月各项财产物资减少数的是______（分数：1.00）A.永续盘存制B.实地盘存制√C.实地盘点法D.技术推算盘点法解析：[解析] 此题是对实地盘存制含义的考查，考生应该掌握，并注意与永续盘存制相区分。
答案为B。
5.实地盘存制与永续盘存制的主要区别是______（分数：1.00）A.平时登记财产物资增加额的时间不同B.财产物资盘点的时间不同C.计算财产物资减少额的方法相同D.是否在平时登记财产物资的减少额√解析：[解析] 采用永续盘存制，平时各项存货的增加数和减少数，都要根据会计凭证连续登记入账，并且随时根据账簿记录结出账面结存数；采用实地盘存制，平时在账簿中只根据会计凭证连续登记存货的增加数，而不登记较少数，期末根据实地盘存确定的实存数量作为账面结存数，倒挤出各项存货的减少数，由此可见两种方法在是否登记财产物资的减少额方面存在差别。
清理往来款方案
清理往来款方案
一、确定清理目标
首先，我们要明确往来款清理的目标，包括：
1. 减少坏账风险，提高资产质量；
2. 优化财务报表，提高信息披露质量；
3. 提高资金周转效率，降低财务成本。
二、梳理往来款项
对公司的所有往来款项进行全面梳理，包括：
1. 应收账款、预付账款、其他应收款等债权类科目；
2. 应付账款、预收账款、其他应付款等债务类科目。
梳理内容包括：
1. 账龄分析：对每个往来款项的账龄进行分类，以便分析风险；
2. 客户/供应商分析：对客户/供应商的信用状况、合作历史等进行了解；
3. 合同分析：对未履行的合同条款进行审查，了解是否存在纠纷或潜在风险。
三、分析账龄及风险
针对梳理出的往来款项，进行账龄及风险分析：
1. 根据账龄长短，评估坏账风险；
2. 根据客户/供应商的信用状况、合同履行情况等，评估风险等级；
3. 对于高风险的往来款项，制定相应的清理和应对措施。
四、制定清理计划
根据分析结果，制定清理计划：
1. 针对不同风险的往来款项，制定相应的催收、核销、处置策略；
2. 确定清理责任人及时间节点，确保计划的有效实施；
3. 对于难以清理的往来款项，寻求法律途径或第三方机构的协助。
五、催收与核销
实施清理计划，进行催收与核销工作：
1. 对不同风险的往来款项进行分类管理，采取不同的催收手段；
2. 对于无法收回的款项，按照公司规定进行核销处理；
3. 定期跟踪催收与核销进度，确保计划的顺利推进。
往来款项清理的财务制度
往来款项清理的财务制度一、总则往来款项是指企业与客户、供应商及其他相关单位之间的交易应收款项和应付款项的账户余额。
往来款项的准确清理是企业财务管理工作中极为重要的一环，不仅能够及时掌握企业的经营状况，还能够有效规避风险，保障企业的资金安全。
为了规范往来款项清理工作，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、往来款项清理的责任主体1. 财务部门财务部门是企业往来款项清理工作的主要负责单位，具体职责包括制定往来款项清理工作计划、监督往来款项账务的入账和核销、定期进行往来款项对账、及时核实账务差异等。
2. 销售部门销售部门作为企业与客户之间往来款项的主要涉及部门，应当积极配合财务部门进行往来款项清理工作。
具体职责包括向财务部门及时提供销售合同、收款凭证等相关资料，协助财务部门核实账务数据，解决账务差异等。
3. 采购部门采购部门作为企业与供应商之间往来款项的主要涉及部门，应当积极配合财务部门进行往来款项清理工作。
具体职责包括向财务部门及时提供采购合同、付款凭证等相关资料，协助财务部门核实账务数据，解决账务差异等。
4. 监督部门监督部门是往来款项清理工作的监督单位，具体职责包括对企业的往来款项清理工作进行定期检查，发现问题及时提出整改意见，确保往来款项账务的真实准确。
5. 其他相关部门其他相关部门应当积极配合财务部门进行往来款项清理工作，确保账务数据的完整性和准确性。
三、往来款项清理的具体流程1. 往来款项账务的入账和核销销售部门、采购部门等往来款项涉及部门应当及时向财务部门提供销售合同、收款凭证、采购合同、付款凭证等相关资料，财务部门要按照相关规定将往来款项账务及时入账，定期核销已收或已付的款项，确保账务数据的准确性。
2. 定期进行往来款项对账财务部门要定期对企业的往来款项账户进行对账，及时发现账务数据的差异，依据相关资料进行核实，解决账务差异。
3. 及时核实账务差异财务部门在对往来款项账务进行对账时，发现账务数据有差异时，应及时核实差异原因，找出问题根源，协调销售部门、采购部门等相关部门解决账务差异。
往来款项的清查方法
往来款项的清查方法
银行往来款项的清查方法一般是按以下几步进行：
一、准备工作:在进行清查之前，应该先收集有关的账簿、档案、期初余额和期末余额的资料。
二、审核账簿：对银行账户的收支账记录进行仔细审核，发现账里有任何不符的地方，应及时调查核实，加以纠正。
三、对照期初余额和期末余额：比对期初余额、期末余额，确认收入、支出是否符合要求。
四、比较余额表与银行对账单：账目进行严格比对，发现差异应该及时处理，并对照差额原因进行查明。
五、统计分析：对银行往来款项进行及时、准确的统计分析，以及未来变动趋势的预报。
六、调整款项：仔细核对后，确认各项收入支出数据无误后，依照实际情况调整款项，以便完成账务处理。
七、做好记录：对款项清查过程应做好全面的记录，以便给出有关报表及审计报告时作参考，也可以作为审计时进行调查的依据。
往来款项的清查方法一般采用
往来款项的清查方法一般采用
以下是一般采用的往来款项清查方法：
1. 收集资料：收集和整理与往来款项相关的各种文件和记录，包括供应商和客户的合同、发票、付款凭证、银行对账单、往来对账单等。
2. 对账核对：根据收集到的文件和记录，逐一对账核对往来款项的情况，确保金额和日期的准确性。
3. 比对数据：将往来款项的对账记录与企业的财务系统数据进行比对，检查是否存在差异和错误，并进行调整和纠正。
4. 账务处理：根据对账结果，对往来款项的账务进行处理，包括录入收入和支出、调整余额等。
5. 调查核实：对于存在差异和疑点的往来款项，进行进一步的调查核实。
可以与供应商和客户联系，核实交易情况和金额，并及时解决问题。
6. 修订记录：根据清查结果，修订往来款项的记录和账务，确保所有的往来款项都能正确反映在财务报表中。
7. 审核审计：定期对往来款项进行审核审计，确保清查结果的准确性和完整性，
并及时发现和解决问题。
以上方法是一般的往来款项清查方法，具体的清查流程和步骤可能会根据企业的实际情况和需求进行调整和变化。
往来挂账清查方案
往来挂账清查方案为了确保往来款项的真实性和准确性，对于企业的往来挂账情况进行清查是必要的。
下面是一个往来挂账清查的具体方案，以保证企业财务的稳定和可靠。
一、方案目标：1. 清查未入账或漏报的往来业务，确保往来款项的真实性和完整性。
2. 核实往来款项的准确性，避免错误记录或遗漏导致的财务偏差。
3. 确认往来款项的对账流程和验证机制，保证企业内部财务流程的规范性。
二、方案步骤：1. 对往来账户进行初步筛查。
- 查询企业的往来账户明细，获取相关数据。
- 检查往来账户是否有异常记录或未对账的情况。
2. 制定清查计划。
- 根据筛查结果，制定具体的往来挂账清查计划。
- 确定清查的时间范围和清查的方式。
3. 逐一核实往来业务。
- 对每一条往来业务进行逐一核实，包括财务凭证、发票、合同等相关证明材料。
- 检查往来业务的金额、日期、对象等信息是否与记录一致。
4. 跟进核实过程中的问题。
- 如果在核实过程中发现问题或疑点，及时向相关部门报告并要求配合调查。
- 对于异常情况，进一步调查原因，并采取相应的纠正措施。
5. 汇总清查结果。
- 将核实结果进行汇总，整理成清查报告。
- 清查报告包括往来业务的概要、核实结果和处理意见等内容。
6. 提出改进意见和建议。
- 根据清查结果，提出改进财务管理和往来挂账流程的意见和建议。
- 建议加强内部控制、强化审计监督和培训相关人员等。
三、方案实施：1. 通知相关部门准备相关资料和信息。
2. 按照方案步骤进行核实和清查。
3. 报告清查结果，并提出改进意见和建议。
4. 针对清查结果，及时纠正错误，完善往来挂账流程和管理制度。
这是一个较为简单的往来挂账清查方案，在实际操作中可以根据实际情况进行补充和细化。
往来挂账清查是企业财务管理的重要环节，通过清查方案的实施，可以及时发现问题并采取相应措施，保证了企业财务数据的真实性和可靠性。
同时，也为企业的财务流程提供了参考和改进的依据，提高了财务管理的效率和效益。
往来款情况汇报和清理方案
15,822.44 100.00%
总计：15,822万元
7,000 6,000
40.88%
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
0 3个月以内
12.55% 3个月至一年
35.23% 1-3年
2.55% 3-5年
资产损失
逐项清理 取得合法证据后，对损失项目及金额按照规定进行认定
2024年7月23日
坏账损失
债务人的特殊情况： 被宣告破产——法院的破产公告、破产清算文件；已经清算的， 对扣除清偿部分后不能收回的认定为损失； 撤销注销工商登记——工商部门的撤销注销证明； 被政府责令关闭——政府部门有关文件； 死亡、被依法宣告失踪或死亡——财产或遗产不足清偿且没有继 承人的应收款项，在取得相关法律文件后认定为损失；
科研到款：通知教师及时办理结算
2024年7月23日
（二）清理结算阶段（3月16日——4月30日）
及时办理结算，最迟在4月底结算完毕； 不能按时办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提出书面
延迟还款申请，并提出还款计划； 无法办理结算的预付与应收款，由单位/项目负责人提供书面说明
材料，说明原因； 不能按时办理结算的暂存款，由单位/项目负责人提出书面材料，
8.79% 5年以上
《北京化工大学借款管理办法》规定：
借款人对借款的借用、报销、偿还，以及所借款项的真实性、合 法性承担直接责任；经费负责人为借款人所在单位财务主管或项 目负责人，对其所审批的借款负责。
各单位党政负责人对本单位的拖欠借款负清欠责任；财务处对全 校的拖欠借款负清欠责任；校领导对分管部门和联系单位的借款 应督促及时清理。
对债权债务往来款项的清查方法
对债权债务往来款项的清查方法
1. 核对法呀，这就像你整理自己的宝贝盒子，一个一个对照，看看有没有少了啥或者多了啥。
比如说你和朋友之前借了 100 块，你就拿着记录去核对，是不是真有这回事。
2. 函证法呢，像是给远方的朋友写信询问情况。
比如你不确定对方是不是还记得欠你那笔钱，就发个函证去问问呀。
3. 清查盘点法，这就好比给你的财物来个大检查！像清查仓库里的货物一样，把债权债务的往来款项也都仔细数数。
4. 实地调查法，这可太重要啦！你想想，你得亲自去现场看看呀，就像你要去查看果园里的果子长得好不好一样。
比如对方说有资产可以抵债，那你不得去实地考察考察？
5. 筛选法，这就如同从一堆沙子里找出金子。
把那些重要的、有疑问的债权债务款项筛选出来重点关注呀。
6. 分析法，就好像侦探破案一样仔细分析！通过对各种数据和情况的分析，找出可能存在问题的地方。
比如某笔债务突然增加很多，不就得好好分析下原因嘛。
7. 问询法，这不就是和人家聊天嘛！找相关人员问问情况，也许就能发现一些隐藏的信息呢，就像问朋友为啥最近不来找你玩了。
8. 查账法，查账就像在走一条清晰的路，能让你看清每一笔债权债务的来龙去脉。
看看账上都记录了啥，有没有错误。
9. 追踪法，就如同追踪一个神秘的线索！对那些复杂的债权债务关系一路追踪下去，总能找到答案的。
比如某笔款项转来转去，就得一直追着查到最终去向。
我觉得这些清查方法都各有各的用处，要根据具体情况灵活运用，这样才能把债权债务往来款项清查清楚呀！。
行政事业单位财会人员如何清理往来款项.pdf
实务与操作行政事业单位财会人员如何清理往来款项文／温燕玲摘要：本文主要从以下几方面分析了行政事业单位往来款清理中应注意的问题和技术方法，如熟悉各往来科目的核算内容以及新旧会计制度的衔接，项目款收支、非税收入、经营服务性收入列入往来款的清查，串户、多头挂账的清理，会计差错检查方法和更正方法等，希望能给财务人员一些帮助。
关键字：往来款；清理方法；行政事业单位行政事业单位的往来款项分为债权类和债务类两大类，其中债权类包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等；债务类包括应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、长期应付款、短期借款、应缴税费、应付职工薪酬等。
目前很多行政事业单位的往来款存在长期挂账不清理、金额大、账户多、坏账严重的问题，影响了会计信息的真实性，甚至造成国有资产大量流失，这种情况已经引起相关部门的高度重视，要求各单位加强往来款项的清查工作，但是由于一些行政事业单位的财务人员业务水平不高，不知道如何清理或方法不当，以致清理的效果不太理想，笔者在此从往来款项清理的技术层面谈谈自己的体会，希望能给大家一些帮助。
熟悉会计科目的核算内容以及新旧会计制度的衔接财会人员首先要熟悉各往来会计科目的核算内容，根据各往来账户挂账的具体事由，检查所用的会计科目及账务处理是否正确。
由于一些财会人员缺乏专业知识，处理日常经济事项时往往会用错会计科目。
例如：将应在“预付账款”核算的依据购货或服务合同规定支付的定金，放人“其他应收款”核算，而将应在“其他应收款”核算的支付的可以收回的订金，放入“预付账款”核算；有些将应通过“应缴税费”核算的代扣代缴个人所得税放在“其他应付款”科目核算；或将应记人“应收账款”的业务记为“其他应收款”，将应记人“应付账款”的业务记为“其他应付款”等混淆往来会计科目的使用。
清查过程中发现有会计科目使用错误的往来账户，须进行账务调整。
随着新《事业单位会计制度》及《行政单位会计制度》的实施，进一步规范和完善了往来会计科目的核算内容。
会计从业资格考试题库第七章财产清查
会计从业资格考试题库第七章财产清查一、单项选择题1、对往来款项进行清查，应该采用的方法是（）。
A、技术推算法B、与银行核对账目法C、实地盘存法D、发函询证法2、某些资产项目的清查应采用向有关单位发函核对账目的方法。
下列各项中，（）应当采用该方法进行清查。
A、原材料B、应收账款C、实收资本D、银行存款3、下列各项中，（）属于库存现金和实物资产的清查都可采用方法。
A、核对账目法B、技术推算法C、实地盘点法D、发函询证法4、财产清查中财产盘亏是由于自然灾害所造成的，下列关于会计处理时应计入的借方科目中，正确的是（）。
A、管理费用B、营业外支出C、其他应收款D、生产成本5、贵重物资，（）应清查一次。
A、每天B、每月C、每季度D、每年6、对于其他货币资金的清查，下列说法中正确的是（）。
A、其清查方法与银行存款基本相同B、其清查方法与其他应收款基本相同C、可以不进行清查D、正常情况下不会出现账实不符的情况7、下列属于银行一方未达账项的是（）。
A、银行代收回的贷款，尚未入账B、代企业支付的电费，企业尚未入账C、企业收到转账支票，尚未入账D、银行收取贷款利息。
企业尚未入账8、下列情况下，企业应进行局部财产清查的是（）。
A、单位撤销、合并B、年终决算前C、更换实物管理员D、单位改制9、按清查范围划分，单位更换出纳人员时进行的清查属于（）。
A、全面清查B、局部清查C、定期清查D、不定期清查10、下列关于“待处理财产损溢”科目未转销的借方余额的表述中，正确的是（）。
A、等待处理的财产盘盈B、尚待批准处理的财产盘盈数小于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额C、尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额D、等待处理的财产盘亏二、多项选择题1、关于往来款项和库存现金的清查，下列说法正确的有（）。
A、往来款项的清查一般采用实地盘点的方法B、往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对C、采用发函询证法，对方单位经过核对相符后，在回联单上加盖公章退回，表示已经核对D、“现金盘点报告表”不能作为调整账簿记录的原始凭证，不能根据“现金盘点报告表”进行账务处理2、实物资产清查的常用方法有（）。
往来款项的清查方法
往来款项的清查方法
下面是一种常见的往来款项清查方法：
1.收集往来款项信息：首先，收集企业的应收账款和应付账款的相关
信息。
这包括发票、合同、交易确认书等文件，以及与往来单位的往来凭
证和对账单等。
确保收集到的信息准确、完整。
4.考虑信用风险：在清查过程中，还需要考虑和评估往来单位的信用
风险。
对于长期未结账款或经常出现逾期付款的往来单位，需要采取更加
谨慎的管理措施，包括加强信用审查、要求提供担保或采取预付款等措施。
5.更新记录和账款凭证：清查完毕后，需要及时更新企业的账款记录
和往来凭证，确保财务信息的准确性和及时性。
对于清查过程中发现的差
异和异常，需要记录并及时处理，例如催促往来单位付款、调整账款金额等。
在往来款项清查过程中，需要特别关注以下几个方面：
-账款的时间和金额是否与对账单一致；
-清查是否覆盖了所有的往来单位以及所有的应收账款和应付账款；
-是否存在长期未结账款或逾期付款的情况，并采取相应措施进行风
险防范；
-清查过程中发现的差异和异常是否及时处理，并完善记录和凭证。
综上所述，往来款项的清查方法是一项重要的财务管理工作。
通过收
集信息、对账核对、确认准确性、评估信用风险以及更新记录和凭证等步骤，可以确保企业的财务信息准确、及时，并降低财务风险。
清算审计 往来款处理流程
清算审计往来款处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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在进行清算审计往来款处理之前，需要进行一系列的准备工作。
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知识点:往来款项的清查方法
•往来款项，是指各种债权债务结算款项，主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等。
•往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤：
• 1.将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。
• 2.向对方单位填发对账单。
知识点:往来款项的清查方法
函 证 信
知识点:往来款项的清查方法
• 3.收到对方单位的回单联后，应据以编制“往来款项清查表”（P160表7-7）
知识点:往来款项的清查方法
•【例题16·单选题】下列属于实物资产清查范围•的是（ ）。
• A.现金B.存货
• C.有价证券D.应收账款
•【答案】B
•【例题17·多选题】企业财产清查中，可以作为•调整账簿记录的原始凭证的是（ ）。
•A．库存现金盘点报告表
•B．银行存款余额调节表
•C．清查结果报告表
•D．盘点报告表。