往来款项的清查方法

知识点:往来款项的清查方法

•往来款项，是指各种债权债务结算款项，主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等。

•往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤：

• 1.将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。

• 2.向对方单位填发对账单。

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函 证 信

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• 3.收到对方单位的回单联后，应据以编制“往来款项清查表”（P160表7-7）

知识点:往来款项的清查方法

•【例题16·单选题】下列属于实物资产清查范围•的是（ ）。

• A.现金B.存货

• C.有价证券D.应收账款

•【答案】B

•【例题17·多选题】企业财产清查中，可以作为•调整账簿记录的原始凭证的是（ ）。

•A．库存现金盘点报告表

•B．银行存款余额调节表

•C．清查结果报告表

•D．盘点报告表