税务筹划_税收筹划期末复习试题

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会计学专业《税务筹划》复习范围

选择题

1. 累进税率下,固定资产折旧采用(A )法使企业承担的税负最轻。

A.直线摊销B.年数总和法C.双倍余额递减法D.无所谓

2. 增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为(D )

17% B、13% C、6% D、3%

3. 下列哪项不是税率差异技术的特点( C )。

A.技术较为复杂

B.运用税率筹划原理

C.运用相对收益筹划原理

D.适用范围较大

4. 有时加速折旧反而会加重企业的税收负担,例如( A )

A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时

B、当企业固定资产数额相当巨大时

C、当企业固定资产平均折旧年限很长时

D、当企业购入固定资产的净残值过大时

5. 下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是( D )

A、一般来说,非居民企业负担有限纳税责任,税负低于居民企业

B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大,宜采用分公司的组织形式,其亏损额可以和总公司损益合并纳税。

C、当公司经营成熟后,宜采用子公司的组织形式,以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。

D、从总体税负角度考虑,独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业,因为后者不存在重复征税问题。

6站在节税角度,下列税款筹划说法错误的( D )

A、和直接收款相比,采用分期收款方式销售商品,可以起到延迟纳税的效果

B、买断方式代销时委托方节约增值税支出,受托代销企业税负增加。将企业作为一个整体来筹划,实际中可通过调整金额弥补代理企业损失

C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多,尽量少采用

D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税,但可得到延缓一年纳税的好处。

7. 下列关于费用筹划方法错误的是(C )

A、通过选择存货计价方法而改变销货成本,进而实现递延纳税

B、当期亏损或者处于减免所得税期间,延迟确认费用,延缓费用到后期实现。

C、当企业盈利时,推迟确认固定资产大修理费用,减少所得额

D、应尽量向金融机构贷款,以免遭税收机关对超额利息的剔除

8. 下列关于土地增值税筹划手段错误的是( D )

A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离,减少应税收入。

B、销售精装房分别签订购房合同和装饰装潢合同。

C、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额占扣除项目金额达到21%的,可以适当降低价格以减增值额。

D、假设房地产开发企业支付土地出让金成本较高,开发成本也比较大的情况下,可以考虑按项目分摊利息支出,获得大的扣除。

10. 某企业通过测算,认为申请一般纳税人资格更合适,其采用税务筹划技术是(C )

A、减免税技术

B、分割技术

C、税率差异技术

D、会计政策选择技术

11. 为降低企业的应纳税所得额有多种方法,下列方法中合法的是(A )

A、向公益事业捐赠一定数额的款项

B、多计提费用

C、少结转产品成本

D、少计收入

12. 2009年末购入设备一台,其原值50万元,预计残值10%,折旧年限5年,企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧,税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是( C )万元。

A.5

B.4

C.3

D.2

13. 因施工企业熟悉建材市场的优势,将建筑工程采取包工包料方式,使( B )。

A.建设单位通过协商降低工程材料价款,减少缴纳营业税

B.施工单位通过以较低价格购进工程材料,减少缴纳营业税

C.施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负

D.施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税

14. 广西宏伟书画院2008年2月,将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动,取得个人上交的使用费12万元;馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元;书画院自办国内名家书画展,取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为( B )。

A.0.76万元

B.1.09万元

C.0.84万元

D.1万元

15. 刘某是北海当地有名的文化人,隔几天就在某报刊上发表文章,篇酬1000元,平均1个月10篇。假定其月收入10000元既定的情况下,如下4种选择的个人所得税负最轻的是(B )。

A.正式记者

B.自由撰稿人,文章分篇发表

C.与报社订协议,按报社要求提供文章

D.自由撰稿人,文章连载

16. 下列应税项目中,可能以一个月为一次确定个人所得税应纳税所得额的是( D )。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

17.下列不是工资薪酬所得常见节税方法是(B )

A、将工薪转化为劳务报酬所得

B、工资薪金货币化

C、工资薪金均衡化,控制各月工资收入

D、年终奖和平时工资合理分配,充分利用3500元扣除标准

1. 通货膨胀时期,企业进行税收筹划,存货计价方法上优选采用先进先出法。(×)

2.折扣销售和销售折扣的增值税处理是不一样的,折扣销售符合条件可以扣除,而销售折扣是融资理财费用不可以扣除。(√)

3. 企业组织运输的方式可以自由选择,外购其他单位运输劳务按照发票金额的7%抵扣,自有运输工具所耗费的油料、修理费用不能抵扣。(×)

4.啤酒生产企业在定价过程中,对甲类啤酒的定价可以略高于3000元。(×)

5. 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。(√)

6..企业可以通过增设机构的方式加大商品流转总额,从而增加企业集团的广告费和业务宣传费的扣除限额。(√)

7. 对未在经济特区内在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的国家重点扶持的高新技术企业,可以全部搬迁或迁移主要办事机构,只变更企业注册地,老企业作为分支机构在原地继续生产。(×)

案例分析题

增值率筹划法例题

1.1某企业为商贸企业,2009年被核定为小规模纳税人,当年购进的含税原材料50万元,

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