税收实务模拟题及答案

税收实务模拟试题一

一、单选题

1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C.将外购货物无偿赠送他人）

2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）

3、17%的增值税率属于（A、比例税率）

4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率）

5、娱乐业的营业税税率5%—20%，属于（C、幅度税率）

6、个人所得税率属于（D、超额累进税率）

7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率）

8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率）

9、实行税款抵扣制的是（B、增值税）

A、所得税C、消费税D、营业税

10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税）

11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税）

12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B.全国人大授权国务院立法)。

13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。

14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得）

15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125）

二、多选题

1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税D、营业税）

2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）

3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的

B、奢侈品

C、生活必需品

D、不可再生和替代的石油类消费品）

4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税C、消费税）

三、判断题

1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×）

2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（×）

3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（×）

4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万，属于小规模纳税人。（√）

5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。（√）

四、简答

1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？增值税小规模纳税人的认定标准：

（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下；

（2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在180万元以下；

（3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。

五、计算题

1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程）

2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额612元。支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元，应计运费进项税额33元（300×11%）。计算天华工厂的增值税进项税额。

3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率110%，消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程）

1、应纳增值税额100 000*17%/（1+17%）=14529.91（元）

2、天华工厂的增值税进项税额=612+33=645元。

3、应缴纳关税：140*8*110%=1232万元

应纳消费税（140*8+1232）*5%/（1-5%）=123.79万元

税收实务模拟试题二套

一、单选题

1.以下几种说法中，能体现流转税特点的表述是（A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系）

2.下列税种中，属于中央税的是（B.资源税）

3.下列关于消费税的说法中错误的是（D.消费税均实行从价征收的办法）

4.下列消费品中属于消费税征税范围的是（A.电视机）

B.小汽车

C.空调

D.卡车

5.消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营（A.其纳税义务发生于生产完成时）

6.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的（A.增值税额）

7.根据《企业所得税法》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（D.为建造办公楼发生的借款利息）

8.征收个人所得税时，以每次收入额直接作为应纳税所得的项目有（B.偶然所得）

9.外籍人员具有以下情形的，就其来源于我国境内境外的所得，向我国申报缴纳个人所得税（B.在中国境内居住满一年，中间离境二次累计50天）

10.某企业某一纳税年度的房产租金收为100000元，该企业当年应纳房产税（D.12000元）

11.下列资源中，属于资源税范围的是（C.天然气）

12.土地增值税的税率形式为（D.超率累进税率）

13.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，计算征收土地增值税时，按照（B.房地产的评估价格计算）

14.城镇土地使用税的计税依据是（C.纳税人实际占用的土地面积）

15.在印花税征收中，以应税凭证件数为计税依据的是（B.权利、许可证照）

二、多项选择题

1.增值税的纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目包括：向买方收取的（A.违约金B.包装费D.安装费E.由纳税人代买方垫付的运费）

2.下列各项中，属于契税征范围的是（A.出让国有土地使用权B.房屋买卖C.房屋交换E.房屋赠与）

3.属于个人所得税法中劳务报酬所得的是（B.按客户要求提供设计图所得报酬C.替人翻译文件所得报酬E.审阅他人论文所得报酬）

4.以下各项中，属于关税征税对象的是（ABCDE）

A.贸易性进口货物

B.入境旅客携带的行李物品

C.入境运输工具上工作人员携带的物品

D.个人进口邮递物品

E.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

5．消费税的纳税范围有（ABCD）

A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的

B、奢侈品

C、生活必需品

D、不可再生和替代的石油类消费品

三、计算分析题

1.某日用化工厂为增值税一般纳税人，12月初购进原材料，专用发票注明税款17万元，价款100万元，材料已验收入库。12月中旬发生火灾，上述原材料受损，损失达20万元。当月销售化妆品100箱，每箱2