《审计学》模拟试题2 - 副本

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审计学测试题库二

审计学测试题库（二）（一）单项选择题1在下列各类审计证据中，证据力最强的是（）。

A、注册会计师自行编制的往来账项调节表B、应收账款函证的回函C、被审计单位自己编制的现金盘点表D应付账款函证的回函2、在我国，有限责任会计师事务所的注册资本不少于人民币（）。

A.3 0万元B .50万元C .100万元D. 2 0 0万元3、在编制某企业2000年度会计报表审计计划时，假定存在下述情况，注册会计师应选择（）作为会计报表层次重要性水平。

A 2000年6月30日资产负债表重要性水平50万元B 2000年1至6月损益表重要性水平70万元C 2000年12月31日资产负债表重要性水平90万元D 2000年年度损益表重要性水平80万元4、审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（）。

A、确定其他审计程序所得出的结论是否正确B、确定相关审计结论是否正确C确定是否需要追加其他审计程序 D 、确定是否需要执行其他分析性复核审计程序5、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定所产生的影响，或者直接假定（）。

A、固有风险为高水平 B 、固有风险为低水平C固有风险为中等水平 D 、固有风险为低水平6、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。

A、对审计意见的影响B、对会计报表反映的影响程度C、对会计报表审计的影响D、对被审计单位财务状况的影响程度7、审计抽样可在（）中广泛采用。

A、函证 B 、询问C 、观察D 、分析性复核8、注册会计师应当根据（）,合理确定可容忍误差。

A、被审计单位经营业务的变化 B 、重要性原则C前期审计中发现的误差 D 、被审计单位分析性复核的结果9、证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明是（）。

A.顾客订单 B .销售单C .装运凭证D.销售发票10、为了证实某月被审单位关于销售收入的存在或发生认定或完整性认定，下列程序中的（）是最有效的。

审计学模拟试题和答案

【题型】简答题【题干】简述鉴证业务的范围。

【答案】鉴证业务包括：历史财务信息审计业务，如年报审计、特殊目的审计；历史财务信息审阅业务，如半年报审阅；其他鉴证业务，如预测性财务报表的审核、内部控制鉴证。

【题型】简答题【题干】简述检查风险与重大错报风险的关系？【答案】在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。

评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险就越高。

【题型】简答题【题干】注册会计师出具保留意见的审计报告情形有哪些？【答案】如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：＜br/> (1)会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；＜br/> (2)因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。

【题型】简答题【题干】注册会计师获取审计证据的方法有哪些？【答案】注册会计师可以使用的具体审计程序可以分为检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。

【题型】简答题【题干】简述签发否定意见审计报告的情形。

【答案】（1）注册会计师选择的总体不适合于测试目标。

（2）注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。

（3）注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序。

（4）注册会计师未能适当地评价审计发现的情况。

（5）其他原因。

【题型】简答题【题干】简述分析性程序在整个审计过程中的运用。

【答案】在审计的准备阶段，审计人员必须运用分析性程序确定其他审计程序的性质、时间及范围。

在审计实施阶段，分析性程序则直接作为实质性测试的程序，以收集与账户余额和各类交易相关的证据。

专升本《审计学》模拟题试卷.

专升本《审计学》模拟题试卷.一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、审计的本质特征是（）A 公正性B 独立性C 权威性D 真实性2、注册会计师审计产生的直接原因是（）A 所有权和经营权的分离B 合伙企业制度的产生C 股份制企业制度的形成D 资本市场的发展3、下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）A 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C 注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D 以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠4、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）A 30 天B 60 天C 90 天D 180 天5、注册会计师在确定重要性水平时，不需要考虑的因素是（）A 财务报表使用者的需求B 被审计单位的规模C 审计的固有风险D 前期审计工作中发现的错报6、下列关于审计风险模型的说法中，不正确的是（）A 审计风险＝重大错报风险×检查风险B 重大错报风险分为财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险C 注册会计师可以通过控制检查风险来降低审计风险D 认定层次重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险7、下列各项中，不属于注册会计师实施控制测试的情形是（）A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C 控制设计合理但没有得到执行D 控制设计不合理但得到了执行8、下列关于函证的说法中，不正确的是（）A 注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序B 注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效C 函证的回函可以提供可靠的审计证据，但如果被询证者不回函，注册会计师就无法获取相关审计证据D 注册会计师可以采用积极式函证或消极式函证方式实施函证9、注册会计师在对被审计单位存货进行监盘时，下列做法中不正确的是（）A 参与存货盘点计划的制定B 观察存货的盘点过程C 对已盘点存货进行适当检查D 亲自对存货进行盘点10、下列关于审计报告的说法中，不正确的是（）A 无保留意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映B 保留意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表整体是公允的，但存在对财务报表产生重大影响的错报C 否定意见的审计报告意味着注册会计师认为财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D 无法表示意见的审计报告意味着注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性二、多项选择题（每题 3 分，共 15 分）1、审计的职能包括（）A 经济监督B 经济评价C 经济鉴证D 经济核算2、注册会计师在确定审计范围时，应当考虑的因素有（）A 财务报表的编制基础B 审计业务约定书的要求C 被审计单位的内部控制D 行业惯例3、下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）A 对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B 所有抽样单元都有被选取的机会C 审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D 可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论4、下列关于分析程序的说法中，正确的有（）A 分析程序可以用于风险评估程序B 分析程序可以用于实质性程序C 分析程序可以用于总体复核D 分析程序在不同阶段的目的相同5、注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，应当考虑的因素有（）A 审计风险B 具体审计项目的重要程度C 审计证据的质量D 审计证据的数量三、判断题（每题 2 分，共 10 分）1、内部审计是单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，它与注册会计师审计在审计目标、审计依据等方面均有所不同。

全国自考经济类(审计学)模拟试卷2(题后含答案及解析)

全国自考经济类（审计学）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题 5. 论述题6. 案例分析题单项选择题1．为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )A．独立性原则B．权威性原则C．客观原则D．公正原则正确答案：A解析：审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。

为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。

2．下列选项中，对审计方法的描述不恰当的是( )A．运用观察法时应与查询法等其他审计方法结合起来，才能取得更好的效果B．库存现金、有价证券应采用直接盘存法C．逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位D．顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致正确答案：C解析：逆查法适用于规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位；顺查法适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位。

3．19世纪末20 世纪初，美国的社会审计得到了迅猛发展，美国式审计是指( )A．现代审计B．会计报表审计C．资产负债表审计D．详细审计正确答案：C解析：20世纪初，一种为了帮助贷款人和债权人正确评价被审计单位信用状况的资产负债表审计诞生了。

由于资产负债表审计是美国首先实施的，所以又称为美国式审计。

4．__________在北京创立了我国第一家会计师事务所，标志着我国注册会计师制度正式诞生( )A．徐永祚B．奚玉书C．潘序伦D．谢霖正确答案：D解析：1918年，谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所。

5．下列关于注册会计师审计的表述中，不恰当的是( )A．注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项认定B．独立性是注册会计师审计的灵魂C．注册会计师审计是一个系统的过程D．注册会计师审计产生的直接原因是合伙制企业制度的出现正确答案：D解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。

审计学基础与实务--模拟试题--两套

模拟试题（A）一、单项选择题 (本题共10题，每小题1分，共10分)1.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。

A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局2．由于被审计单位内部控制制度不健全，因而审计人员没有查出被审计单位会计报表存在的重大错误与舞弊，此时审计人员（）。

A.没有过失B.有普通过失C.有重大过失D.三种过失都有可能3.如果资产负债表的重要性水平是10000元，利润表的重要性水平是20000元，则在计划审计工作中，注册会计师应确定（）为报表层次的重要性水平。

A. 20000元B. 15000元C. 10000元D. 18000元4.用来估计审计对象总体中的错误金额的抽样方法称为（）。

A. 属性抽样B. 变量抽样C. 统计抽样D. 非统计抽样5.下列各项不属于实质性测试的是（）。

A. 交易的细节测试B. 余额的细节测试C. 控制测试D. 列报测试6.对于未予函证的应收帐款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

A.重新测试相关的内部控制制度B.审查与应收帐款有关的销货凭证C.执行分析性复核D.负债表日后的收款情况7.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。

A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位8．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除前段所述……的影响外”的术语，这种审计报告是（）。

A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告9．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（）。

A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告D．无法表示意见审计报告10．某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用“由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛”的术语，这种审计报告是（）。

审计学试卷二答案

一、1-5：ADBDB
二、1-5：√××××6-10：√√√×√
三、1、权威性独立性
2、统一领导分级负责
3、部门内部审计机构单位内部审计机构
4、微观监督宏观监督
5、商品经济两权分离
6、过失欺诈
7、普通过失重大过失
8、行为准则审计工作质量
9、审计人员素质审计工作质量
10、财政部民间审计。

四、1、重要性水平是指用金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或者决策
审计中的重要性水平从两个方面考量：定量和定性，这个在一定程度上要依靠注册会计师个人的职业判断，定量就是金额的大小，定性就是因素的性质以及可能的影响状况
2、管理层：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。

这种责任包括：1、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；2、选择和运用恰当的会计政策；
3、做出合理的会计估计
五、李新应实施下列主要的审计程序：
（1）取得甲仓库建筑工程记录，核对相关成本费用；
（2）获取建筑行业平均利润率等资料，评估甲仓库建筑单位所获利润的真实性；
（3）审核抵押贷款合同及附件；
（4）获取甲仓库重置完全价值的有关数据；
（5）验证甲仓库建筑成本与建筑单位所获利润之和是否高于重置完全价值；
（6）审查甲仓库转让合同的约定事项是否已全部履行完备。

审计学模拟试卷二

北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷二注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1．注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。

[A] 询问被审计单位的人员[B] 观察特定控制的运用[C] 检查文件和报告[D] 分析程序2．当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好（）。

[A] 在期初或者期末实施实质性程序[B] 在期末或接近期末实施控制测试[C] 采用不通知的方式实施控制测试[D] 在管理层不能预见的时间实施实质性程序3．注册会计师将统计抽样运用于下列（）项目，属于变量抽样。

[A] 未经批准而赊销的金额[B] 赊销是否经过严格审批[C] 赊销单上是否均有主管人员的签字[D] 收款环节的职责分工是否合理4．在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（）。

[A] 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关[B] 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据[C] 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠[D] 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据5．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。

对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。

[A] 宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策[B] 环保法规[C] 资本充足率[D] 市场和竞争以及技术进步的情况6．在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。

《审计学》模拟试题及答案

《审计学》模拟试题及答案二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)1．下列关于顺查法的说法中正确的是().A．审计质量高B．工作量大，不利于提高审计工作效率C．适用于内控系统比较健全的被审计单位D．适用于规模较小的被审计单位E．审计的目的性针对性比较强【答案】A B D【解析】那个知识点考核的是顺查法的缺点。

顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。

缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。

一样适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。

2．关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（）。

A．鉴证对象只能是财务状况B．审计时所使用的标准是鉴证业务准则C．注册会计师针对鉴证对象信息提供保证D．标准即用来对鉴证对象进行评判或计量的基准E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表【答案】ABC【解析】鉴证对象可能是财务状况，也可能是非财务状况，故A不对。

审计时所使用的标准是会计准则和相关会计制度，故B不对。

注册会计师不提供保证，故C不对。

3.属于自我评判损害独立性的情形要紧包括（）。

A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键治理人员或能够对鉴证业务产生直截了当重大阻碍的职员B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直截了当阻碍鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录【答案】ACDE【解析】对鉴证业务采取或有收费的方式属于经济利益对独立性产生损害的情形。

4．注册会计师通过对被审计单位（）人员进行书面或口头询问等查询方法来猎取审计证据。

A．内部知情人士B．外部知情人士C．律师D．财会人员E. 财务经理【答案】ABCDE【解析】询问是指注册会计师以书面或口头方式，向P公司内部或外部的知情人员猎取财务信息和非财务信息，并对答复进行评判的过程。

被审计单位律师及财会人员都属于内部知情人员。

审计学模拟试卷和答案

北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。

[A] 保留意见[B] 否定意见[C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段2、函证获得的审计证据属于（）。

[A] 内部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。

[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。

[A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估[C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。

[A] 选择适用的会计准则和相关会计制度[B] 选择和运用恰当的会计政策[C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计[D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

多选、少选、错选均无分。

6、下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有（）。

《审计学》模拟卷及答案

武汉理工大学继续教育学院模拟考试试题课程名称：审计学教学点：专业班级：年：月：一、单项选择题（从下列各题四个备选案中选出一个正确答案，答案选错或未选者该题不得分。

每小题2分，计20分）1、独立审计基本准则中的一般准则包括（）A.注册会计师保持独立的观念与态度B.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书2、在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确会计责任。

A．管理当局保证书B．管理建议书C．内部控制重大缺陷沟通函D．管理当局声明书3、内部控制的控制环境不包括( )A.组织机构B.内部审计C.交易授权D.管理控制方法4.下列说法中，不应认可的是（）A.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.被审计单位的财务状况越差，所需审计证据的数量越多5、下述哪一类审计证据的证明力最强（）A.被审计单位的销售发票副本B.审计人员独立计算出来的每股收益率C.银行寄给被审计单位的银行存款余额对账单D.审计人员直接寄给被审计单位债务人的应收账款询证函的回函6、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试7、审查应收账款最重要的实质性测试程序是（）A.函证B.询问C.观察D.计算8、一般来说，注册会计师就被审计单位存在重大错误或舞弊与管理当局进行沟通，是在审计的什么阶段进行的（）A.计划阶段B.实施阶段C.完成阶段D.全过程中9、拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位（）A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的会计处理方法的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.注册会计师审计范围受到限制的严重程度10、会计师事务所2003年3月对A公司2002年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司2002年度所形成的长期档案应保存至（）A.2004年3月B.2012年3月C.2013年3月D.永久保存二、多项选择（每小题3分，计15分）1、审计按其主体进行分类，可分为（）A．政府审计B．社会审计C．内部审计D．财务审计2、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的是（）A.注册会计师在某电视台作访谈节目时，在屏幕上出现：“××会计师事务所首席注册会计师：××”B.注册会计师在名片中印有“××会计师事务所主任会计师”和“××市第×届人大代表”C.注册会计师是被审计单位的独立董事D.注册会计师的儿子是被审计单位的一个计算机程序员3.下列各项中，属于“完整性”认定的是（）A．资产负债表所列的存货均存在并可供使用B．资产负债表所列的存货包括了所有存货交易结果C．当期的全部销售交易均已登记入账D．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备4、注册会计师应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别作出的处理包括（）A.回函金额不符的，应查明原因B.未回函的，可进行再次函证C.未回函的，采用替代方法进行检查D.回函金额不相符的，应将其调整为回函金额5、审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计的一般方法可划分为（）A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽样法三、名词解释（每小题5分，计20分）1、审计证据2、控制风险3、无保留意见4、符合性测试四、简答题（第一小题10分，第二小题15分，共计25分）1、何为内部控制？简述内部控制包括哪些要素。

专升本《审计学》模拟题试卷.

专升本《审计学》模拟题试卷.一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、审计的最基本职能是（）A 经济监督B 经济鉴证C 经济评价D 建设性2、注册会计师审计产生的直接原因是（）A 所有权和经营权的分离B 合伙企业制度的产生C 股份制企业制度的形成D 资本市场的发展3、下列关于审计独立性的表述，正确的是（）A 审计独立性是指审计人员在执行审计业务时保持形式上的独立B 审计独立性是指审计人员在执行审计业务时保持实质上和形式上的独立C 审计独立性是指审计人员在执行审计业务时与被审计单位保持独立D 审计独立性是指审计人员在执行审计业务时与审计委托人保持独立4、审计证据的相关性是指审计证据与（）相关。

A 审计目标B 审计程序C 审计意见D 审计风险5、下列审计程序中，属于顺查法的是（）A 先从记账凭证审查至原始凭证B 先从明细账审查至总账C 先从总账审查至明细账D 先从原始凭证审查至记账凭证6、注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时，未发现被审计单位存在存货短缺的情况，但实际上被审计单位存在存货短缺，这种风险属于（）A 抽样风险B 非抽样风险C 检查风险D 重大错报风险7、下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）A 审计工作底稿是审计证据的载体B 审计工作底稿是注册会计师对审计过程的记录C 审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D 审计工作底稿是指注册会计师编制的审计计划8、注册会计师在确定重要性水平时，不需要考虑的因素是（）A 财务报表使用者的需求B 被审计单位的规模C 被审计单位的性质D 注册会计师的审计收费9、下列关于审计报告的表述，正确的是（）A 注册会计师在出具无法表示意见的审计报告时，应在审计意见段中说明无法表示意见的理由B 注册会计师在出具保留意见的审计报告时，应在审计意见段之前增加说明段，说明保留意见的理由C 注册会计师在出具否定意见的审计报告时，应在审计意见段中说明否定意见的理由D 注册会计师在出具无保留意见的审计报告时，不需要在审计报告中说明任何事项10、内部控制的目标不包括（）A 财务报告的可靠性B 经营的效率和效果C 遵守适用的法律法规D 实现企业的战略目标二、多项选择题（每题 3 分，共 15 分）1、审计的主体包括（）A 政府审计机关B 内部审计机构C 注册会计师D 财务报表使用者2、审计证据的充分性与以下哪些因素有关（）A 审计风险B 样本量C 重大错报风险D 审计证据的质量3、注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解的内容包括（）A 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B 被审计单位的性质C 被审计单位对会计政策的选择和运用D 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险4、下列各项中，属于注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段的情形有（）A 异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性B 提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则C 存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难D 审计报告日后发生的重大诉讼、仲裁、承诺5、内部控制的要素包括（）A 内部环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通E 内部监督三、判断题（每题 2 分，共 10 分）1、注册会计师在执行审计业务时，必须遵循独立审计准则。

审计学模拟试题及答案(doc 17页)

审计学模拟试题及答案(doc 17页)《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。

2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。

A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。

3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。

6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断【答案】C【解析】注册会计师应根据尚未更正的错报来决定是否建议管理层调整。

尚未更正的错报包括已识别尚未更正的错报和推断的错报，所以当已经识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过实施追加的审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险。

审计学模拟试题一及答案 (2)

《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ D ）。

A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ B ）。

A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ D ）。

A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性4．以下对审计证据的表述不正确的有（ B ）。

A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可5．以下审计程序中，不属于分析程序的是( B )。

A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D．将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（C）。

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。

审计学模拟试题

审计学模拟试题（一）一、单项选择（每题1分，共10分）1、审计的基本职能是（）试卷AA．经济公证 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济监督2、审计监督最本质的特征是（）A．独立性 B．权威性 C．公正性 D．客观性3、我国国家审计产生于（）A．西周 B．宋朝 C．唐朝 D．元朝4、实施项目审计时均应达到的目标是（）试卷AA．审计总目标 B．审计具体目标C．一般审计目标 D．项目审计目标5、由报表到帐册再到凭证的审计方法是（）A．顺查法 B．逆差法 C．详查法 D．抽查法6、下列不属于审计依据的是（）A．会计法 B．会计制度 C．会计准则 D．审计准则7、国家审计机关应当在实施审计的（）天前将审计通知书下达到被审计单位。

A．2 B．3 C．4 D．58、执业规范指南也是独立审计准则的重要内容之一，因此，（）A．注册会计师在审计实务中必须无条件服从，不得违反。

B．注册会计师可以在工作中不遵循执业规范指南，因为它不是基本准则。

C．注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但必须说明理由。

D．注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但不必说明理由。

9、注册会计师的审计责任是指注册会计师应对其出具的审计报告的（）负责。

A．真实性、可靠性B．真实性、合法性C．可靠性、一贯性D．一贯性、合法性10、下列哪一类审计证据的证明力最弱（）A．管理当局声明书B．客户的销售发票副本C．审计人员直接寄给客户债务人的应收帐款询证函的回函。

D．银行寄给客户的银行存款余额的对帐单。

答：1.D2.A3.A4.C5.B6.D7.B8.C9.D 10.A二、判断题（每题2分，共10分）1、审计工作报告是审计机关受本级人民政府的委托，每年向本级人民代表大会常务计机关对预算执行和其他财政财务收支的审计报告。

（）2、政府审计，也就是国家审计，是指国家特设的审计机关对政府机关的财政财务收支资料所进行的审计。

（）3、被审单位如有违反国家规定的财政、财务收支行为，且情节显著轻微的，可在审以指明并令其纠正，不具有强制性。

《审计学》习题册(附答案)

《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。

2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。

3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。

二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。

2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。

3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。

4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。

5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。

三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。

（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。

（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。

（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。

（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。

2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。

2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。