基础会计实训课件 综合实训第三次

应付账款
应付职工薪酬
应交税费 应付利息
应付股利
流动负债合计
非流动负债： 长期借款
非流动负债合计
负债合计 所有者权益(或股东权益)：
实收资本(或股本) 资本公积
盈余公积 未分配利润
所有者权益(或股东权益)合计
负债和所有者权益 (或股东权益)总计
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第三篇 综合实训
单位：元
期末 余额
年初 余额
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-” 号填列）
2020/11Βιβλιοθήκη Baidu30
第三篇 综合实训
单位：元 上期金额 （本栏略）
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第三次实训内容
• 四、编制现金流量表
编制单位：环林市新新有限责任公司 项目
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还： 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
务12、业务20、业务21、业务26
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 四、编制现金流量表 • （三）方法 • 2.投资活动产生的现金流量：
• 现金流入： • 现金流出中： • 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：依据业务18
• 3.筹资活动产生的现金流量：
• 现金流入中： • 吸收投资所收到的现金：依据业务2 • 现金流出中： • 偿还债务所支付的现金:依据业务24 • 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金：依据业务24
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 三、编制利润表 • （一）目的 • 反应单位经营成果 • （二）重点 • 确定损益类账户发生额、分步计算 • （三）方法 • 1.确定损益类账户期末结账前的余额或损益类账户结转到
“本年利润”账户的发生额 • 2.填列利润表“本期金额”有关项目 • 3.分步计算报表有关项目（营业收入、营业成本、营业利
总第
页 分第
级科目编号及名称
级科目编号及名称
页 工商银行
银行存款
××年 凭证
月 日 种类 号数
11
15记 1
5
2
摘要
上年结转 购材料信汇4533# 收新世纪投资专0178#
略
对方科目
日 页
借方 百十万千百十元角分√
贷方
借
或
百 十 万 千 百 十 元 角 分√ 贷
余额 百十万千百十元角分√
借 1 8 3 4 0 0 0 0√
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 一、结账和对账——总账
总第
页 分第
页
页
级科目编号及名称
级科目编号及名称
银行存款
××年 凭证 月 日 种类 号数
摘要
日
借方
贷方
借 或
余额
页 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 百 十 万 千 百 十 元 角 分√贷 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √
基础会计实训
第三篇 综合实训
南京城市职业学院 《基础会计实训》课件编写组
第三篇 综合实训
• 一、实训目的 • 二、实训内容 • 三、实训重点、难点
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第三篇 综合实训
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一、实训目的
• 系统地掌握企业会计核算方法 • 综合提高会计工作和独立思考能力
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第三篇 综合实训
余额 百十万千百十元角分√
1 3424000
8824400 借 229396 00
1 3424000
8 8 2 4 4 0 0 借 2 2 9 3 9 6 0 0√
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 二、编制资产负债表
编制单位：环临市新新有限责任公司
资产 流动资产：
期末 余额
10 13 缴上月税 1 3 2 0 0 0 0 24 22 销售写字台
本月合计 2 3 0 0 7 0 8
980708
1320000 1320000
816000 2040000
816000 2040000
1059292
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 一、结账和对账——日记账
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第三次实训内容
• 三、编制利润表
利润表
编制单位：环临市新新有限责任公司
20×× 年 1 月
项目
本期金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
制造费用
××年 凭证
合计
摘要
水电费
工资及附加
折旧费
月 日 种类 号数
百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分
1 9 记 9 缴纳电费
94872
94872
9
10 缴纳水费
50750
50750
26
23 分配工资
780900
780900
31
28 计提折旧
300000
300000
投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 四、编制现金流量表
三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 二、编制资产负债表 • （一）目的 • 反应单位财务状况 • （二）重点 • 年初余额总额、期末余额总额左右各自平衡 • （三）方法 • 1.依据总账账户年初余额填列报表各项目年初余额 • 2.计算报表有关项目，年初余额总额左右平衡 • 3.依据总账账户期末余额填列报表各项目期末余额 • 4.计算报表有关项目，期末余额总额左右平衡
•
2.装订凭证、账簿和报表
•
3.撰写实训报告
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第三篇 综合实训
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三、实训重点、难点
• 第一次：设置账簿、填审凭证、登记明细（日记）账簿 ——总账平衡、日记账和明细账与其核对 ——填审凭证摘要、明细科目明确 ——记账应及时标注记账符号 • 第二次：填审凭证、登记账簿 ——编制原始凭证计算表 ——登记合计多栏式明细账 ——编制科目汇总表、登记总账 • 第三次：结账和对账、编制报表 ——计算发生额和余额 ——编制资产负债表 • 第四次：银行对账、装订、撰写实训报告 ——确定未达账项 ——装订会计凭证 ——及时记录实训问题
本月合计
1226522
145622
780900
300000
31 记 29 结转制造费用 1 2 2 6 5 2 2
145622
780900
300000
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 一、结账和对账——明细账
应交税费-应交增值税
××年 凭证
1.借方合计 2.进项税额
3.已交税金
日
借方
借 或
页 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √贷 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √
借
3 2 0 0 0 0 0√
6 7 75 7 34
997 5 7 34 平
0
√
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 一、结账和对账——明细账
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上年结转
借 1 8 3 4 0 0 0 0√
1 31 科汇 1 1 -31 日汇总
1 5424000
2 3 5 6 4 7 8 0 借 1 0 1 9 9 2 2 0√
总第
页 分第
页
级科目编号及名称
级科目编号及名称
生产成本
××年 凭证
月 日 种类 号数 11 1 31 科汇 1
摘要
上年结转 1 -31 日汇总
货币资金 应收账款
应收利息 应收股利
其他应收款 存货 流动资产合计
非流动资产： 固定资产
固定资产清理
生产性生物资产 油气资产 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
资产总计
资产负债表
年初 余额
20×× 年 1月 31 日
负债和所有者权益 (或股东权益)
流动负债：
短期借款
现金流量表
20×× 年 1月
本期金额
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第三篇 综合实训
单位：元 上期金额 （本栏略）
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第三次实训内容
• 四、编制现金流量表
二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金
现金流量表
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金
润、利润总额、净利润）
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 四、编制现金流量表 • （一）目的 • 反应单位现金流量 • （二）重点 • 找出影响现金流的记账凭证 、按对应项目填列 • （三）方法 • 1.经营活动产生的现金流量： • 现金流入中： • 销售商品、提供劳务收到的现金：依据业务6、业务11 • 收到的其他与经营活动有关的现金：依据业务17 • 现金流出中： • 购买商品、接受劳务支付的现金：依据业务1、业务27 • 支付给职工以及为职工支付的现金:依据业务16、业务19 • 支付的各项税费:依据业务5、业务13、业务14、业务15 • 支付的其他与经营活动有关的现金:依据业务8、业务9、业务10、业
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第三篇 综合实训
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4.贷方合计
5.销项税额
6.余额
摘要
月 日 种类 号数
十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分
11
上年结转
1 5 记 1 购密、钢 9 5 2 0 0 0
952000
9
9 缴电费
28708
28708
9 11 销售写字台
1224000 1224000
在途物资
6552000 借 11788000
实收资本
5000000
过次页
1 3424000
8824400 借 22939600
总第
页 分第
级科目编号及名称
级科目编号及名称
工商银行
××年 凭证 月 日 种类 号数
摘要
承前页 本月合计
页
银行存款
对方科目
日 页
借方 百十万千百十元角分√
贷方
借
或
百 十 万 千 百 十 元 角 分√ 贷
3
二、实训内容
• 第一次：1.设置总账、日记账和明细账
•
2.填审会计凭证1-28#
•
3.登记日记账和明细账
• 第二次：1.填审会计凭证29-40#
•
2.登记日记账和明细账
•
3.依据科目汇总表登记总账
• 第三次：1.结账和对账
•
2.编制资产负债表
•
3.编制利润表
•
4.编制现金流量表
• 第四次：1.银行对账
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第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 一、结账和对账 • 二、编制资产负债表 • 三、编制利润表 • 四、编制现金流量表
2020/11/30
第三篇 综合实训
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第三次实训内容
• 一、结账和对账 • （一）目的 • 结账即结束本期业务记录，与下期分开； • 对账即保证账簿平行登记正确性，为编制报表提供依据。 • （二）重点 • 计算发生额和余额、编制总账发生额余额试算平衡表 • （三）方法 可用铅笔 • 1.结账开始 • ①部分账户结发生额（日记账、损益类、本年利润、多栏式账户） • ②所有账户结余额 • 2.对账 • ①总账试算平衡→编制试算平衡表 • ②明细（日记）账期末余额与总账核对相符 • ③在相符余额旁打“√”。 • 3.结账结束 • 划红线
四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额
现金流量表
102,953.20
2020/11/30
第三篇 综合实训
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第三次实训小结
• 1.结账和对账 →计算发生额和余额、划结账线 • 2.编制资产负债表 →表头填写、试算平衡 • 3.编制利润表 →表头填写、分步计算 • 4.编制现金流量表 →表头填写、分项目计算