相关增值税进项税率表 (1)

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相关增值税进项税率表
序号 1 具体发生内容 从一般纳税人处购入并取得税率为17%的增值税专用发票 从一般纳税人处购入原木并取得税率为13%的增值税专用发票 货物 从一般纳税人(按征收率缴纳增值税)处购入并取得税率为6%的增值税专用发票 从小规模纳税人处购入并取得税率为3%的代开增值税专用发票 从一般纳税人或小规模纳税人处购入的适用增值税免税政策货物取得的普通发票 从一般纳税人处购入并取得税率为17%的增值税专用发票 电费 从一般纳税人(按征收率缴税增值税)处购入并取得税率为6%的增值税专用发票 从一般纳税人处购入并取得税率为13%的增值税专用发票 水费 从一般纳税人(按征收率缴税增值税)处购入并取得税率为6%的增值税专用发票 从一般纳税人处购入并取得税率为11%的增值税专用发票 除取得增值税专用发票外,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额的7%的扣除率 运费 计算进项税额。运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临 管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。 从小规模纳税人处购入并取得税率为3%的代开增值税专用发票 从一般纳税人处购入并取得税率为17%的增值税专用发票 购置资产 从小规模纳税人处购入并取得税率为3%的代开增值税专用发票 加工、修 接受一般纳税人提供的应税劳务并取得税率为17%的增值税专用发票 项目
接受小规模纳税人提供的应税劳务并取得税率为3%的代开增值税专用发票 分包给可做为一般纳税人的建筑公司,并可取得税率为11%的增值税专用发票 分包给可做为小规模纳税人的建筑公司,并可取得税率为3%的代开增值税专用发票 从一般纳税人处租入并取得税率为17%的增值税专用发票
8Fra Baidu bibliotek
有形动 从小规模纳税人处或适用简易计税办法的一般纳税人处租入并取得税率为3%的代开增值 产租赁 税专用发票 部分现 接受可做为一般纳税人提供的应税服务,并可取得税率为6%的增值税专用发票 代服务 接受可做为小规模纳税人提供的应税服务,并可取得税率为3%的代开增值税专用发票

税率 0.17 0.13 0.06 0.03 0.17 0.06 0.13 0.06 0.11 0.07 0.03 0.17 0.03 0.17 0.03 0.11 0.03 0.17 0.03 0.06 0.03
备注索引号 备注1 备注2
2 3
备注2 备注2
4
备注4
5
6 理修配劳 7 工程分包
备注3 备注3 备注5 备注5 备注6 备注6 备注7 备注7 备注8 备注8
9
备注1:货物包含钢材、水泥、钢绞线、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、结构件、机械配件、预制板、电缆、油 备注2:一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税: 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.自来水。 6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 备注3:购置资产包含施工机械、运输设备(不包含小汽车)、生产设备、测量及试验设备、安全生产用固定资产、软件等 备注4:未按全国营业税改增值税试点的情况下,从非试点地区取得的运输费结算单据,抵扣税率为7%。 备注5:加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务 修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务,例如机械设备修理,汽车修理 加工、修理修配劳务(以下称应税劳务),是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本 单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内。 备注6:工程分包是指包工包料的分包,若仅指劳务分包,则无进项税扣除。 备注7:有形动产租赁,包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁,例如机械设备租赁,不包含房屋租赁。 备注8:部分现代服务业包含: 1.研发和技术服务,包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。 2.信息技术服务,是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利 用,并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。 3.文化创意服务,包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 4.物流辅助服务,包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关 服务、仓储服务和装卸搬运服务。 5.鉴证咨询服务,包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
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