债务融资业务管理与财务知识分析介绍(PPT 32页)
企业高层财务知识培训课件
企业高层财务知识培训课件一、财务基础知识A. 财务报表概述1. 资产负债表2. 利润表3. 现金流量表B. 财务比率分析1. 流动性比率2. 偿债能力比率3. 盈利能力比率C. 财务规划与预算二、高级财务策略A. 资本结构与融资决策1. 股权融资2. 债务融资3. 资本成本分析B. 投资决策与风险管理1. 投资回报率（ROI）2. 净现值（NPV）3. 风险评估与管理C. 并购与重组1. 并购策略2. 重组流程3. 财务整合三、财务领导力与决策A. 财务领导力1. 领导风格与团队建设2. 沟通与影响力B. 决策制定1. 数据驱动的决策2. 战略规划与执行C. 企业治理与合规性1. 内部控制2. 法规遵从性3. 道德与社会责任四、财务技术与创新A. 数字化财务1. 云计算在财务中的应用2. 大数据与财务分析B. 自动化与人工智能1. 财务流程自动化2. AI在财务预测与分析中的作用C. 区块链与财务透明度1. 区块链技术基础2. 加密货币与财务管理五、案例研究与实践A. 成功案例分析1. 行业领先企业的财务战略2. 财务转型案例B. 模拟决策练习1. 财务危机管理2. 长期财务规划C. 互动讨论1. 财务领导力的挑战2. 未来财务趋势的应对策略六、总结与问答环节A. 课程重点回顾B. 开放式问题讨论C. 后续学习资源与支持请注意，这个课件是一个示例，实际的培训内容应根据企业的具体需求和高层管理人员的知识水平进行定制。
2024版年度财务管理完整版电子课件
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税务筹划与合规经营
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税收政策法规解读及应对策略制定
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01
深入解读国家税收政策法规，包括企业所得税、增值税、个人 所得税等税种的相关规定。
02
分析税收政策变化对企业经营的影响，为企业制定应对策略提
供依据。
结合企业实际情况，制定符合税收法规的税务筹划方案，降低
者权益等项目。
利润表
02
反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润
等项目。
现金流量表
03
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，
帮助分析企业的现金流动状况。
9
财务报表编制原则和方法论述
持续经营原则
假设企业将会持续经营下去，不会停业或大 规模削减业务。
会计分期原则
将企业持续不断的经营活动分割为一定的期 间，据以结算账目和编制会计报表。
企业背景介绍 行业地位、产品特点、市场分布等
成本降低措施
优化生产流程、降低采购成本、提高 劳动生产率等
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成本降低效果
成本降低幅度、经济效益提升情况等
经验总结与启示
总结成功降低成本的经验，为其他企 业提供借鉴和启示
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04
资金筹集与运用策略
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资金需求评估及筹集渠道选择
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预算编制流程、审批及调整机制
01
02
03
预算编制流程
收集资料、确定预算目标、 编制预算草案、审批下达 等
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预算审批
实行分级审批制度，确保 预算合理性和可行性
《财务管理培训》课件ppt
财务整合内容
会计政策、财务系统、资金管理等 。
并购后协同效应
经营协同、管理协同、财务协同等 。
企业财务重组与并购的风险管理
01
02
03
风险识别
市场风险、财务风险、整 合风险等。
风险评估
风险概率、风险影响程度 等。
风险应对
风险规避、风险控制、风 险转移等。
THANKS FOR WATCHING
风险控制与防范
企业需要建立完善的风险控制和防范 机制，以降低融资风险对企业经营的 影响。
06 企业财务重组与并购
产剥离、股权转让、债务重组等。
优化企业财务结构，提高企业价值。
财务重组程序
资产评估、交易谈判、交易执行等。
企业并购的财务评估与整合
财务评估方法
资产负债表定义
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的财务报表，它列出了企业资产、负债和 所有者权益的各项目。
资产负债表的构成
资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分构成。资产主要包括流动资产、固定资产、 无形资产等；负债包括流动负债和长期负债；所有者权益则是企业的净资产，即资产减去 负债的余额。
《财务管理培训》课件
汇报人：可编辑 2023-12-24
contents
目录
• 财务管理概述 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 投资决策与风险管理 • 融资管理 • 企业财务重组与并购
01 财务管理概述
财务管理的定义与目标
总结词
明确财务管理的定义和目标，帮助学员了解财务管理的核心概念和意义。
资本结构与资本成本
资本结构
资本成本
指企业各种资本的构成及其比例关系，是 企业筹资决策的核心问题。
不良贷款典型案例及财务知识分析
资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载不良贷款典型案例及财务知识分析地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容不良贷款典型案例分析一、信贷业务发展基本情况二、逾期及不良贷款基本情况三、不良贷款典型案例分析四、不良贷款形成原因分析信贷业务发展基本情况截止2011年末，全省信贷业务发展迅速，个人商务贷款净增53.75亿元，结存余额108.4亿元，净增额及结存额均列全国第二名，排在浙江之后；个人住房按揭贷款净增31.81亿元，排名全国第二，余额138.3亿元，列全国第三（位于浙江、四川之后）；小企业贷款净增42.56亿元，排名全国第三，余额50.43亿元，列全国第三（位于河北、浙江之后）。
我行个人商务贷款净增6.1914亿元，结存12.12亿元；个人住房按揭贷款净增9.3323亿元，结存49.38亿元，结存额均居全省第一。
逾期及不良贷款基本情况（商务）截止2012年1月末，全省个人商务贷款逾期153笔、3302.67万元，较2011年初增加126笔、2855.05万元；贷款逾期率0.30%，较2011年初上升0.22个百分点；不良贷款69笔、1602.12万元，较2011年初增加60笔、1443.22万元；不良率0.15%，较2011年初上升0.12个百分点。
我行逾期及不良贷款余额分别为475.59万元、285.58万元。
其中在如下指标中在全省排名靠前： 1．贷款不良率排在全省第3（0.24%，较2011年初上升0.24个百分点），排名前二位的分别是宿迁（0.36%，较2011年初上升0.36个百分点）、扬州（0.34%，较2011年初上升0.34个百分点）； 2．贷款逾期金额绝对值排在全省前2（475.59万元，较2011年初增加370.60万元），排名第一的是盐城（760.87万元，较2011年初增加681.36万元）； 3．贷款不良金额绝对值排在全省第1（285.58万元，较2011年初增加285.58万元）。
《基本财务知识培训》课件
利润表
反映企业在一定会计期间的经 营成果的报表，包括收入、费
用和利润。
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金 和现金等价物流入和流出的报
表。
所有者权益变动表
反映构成所有者权益的各组成 部分当期的增减变动情况的报
表。
财务分析的常用方法
比率分析法
通过计算各种财务比率来揭示 企业财务状况和经营成果的分
ห้องสมุดไป่ตู้
营运资金管理决策分析
应收账款管理
制定合理的信用政策，控 制应收账款规模，加速资 金回流。
存货管理
合理规划存货规模，降低 库存成本，提高存货周转 率。
流动资金管理
确保企业日常经营所需的 流动资金，提高资金使用 效率。
06
财务道德与法规
财务职业道德规范
诚信原则
遵守职业道德，保持真实、公正 、透明的原则，不做虚假陈述或
利润。
利润表的主要目的是提供有关企 业盈利能力的信息，帮助报表使 用者了解企业的经营状况和盈利
能力。
利润表通常包括营业收入、营业 成本、营业利润、利润总额和净
利润等项目。
现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流量情况的报表，它列出了企业在该 期间内的现金流入和现金流出。
现金流量表的主要目的是提供有关企业现金流量和资金状况的信息，帮助报表使用 者了解企业的流动性状况和偿债能力。
资产负债表通常按照资产和负债的流 动性进行分类，包括流动资产、非流 动资产、流动负债和非流动负债等。
资产负债表的主要目的是提供有关企 业资产、负债和所有者权益的信息， 帮助报表使用者了解企业的财务状况 和偿债能力。
利润表
利润表是反映企业在一定会计期 间内经营成果的报表，它列出了 企业在该期间内的收入、费用和
财务知识培训ppt课件
结合案例分析结果，提炼出对企业财务管理的启示，如如何制定合理 的财务战略、如何进行有效的投资决策、如何加强风险管理等。
实战演练
01
模拟场景设计
设计一个模拟的企业财务管理 场景，包括企业背景、市场环 境、财务状况等信息，以供学 员进行实战演练。
02
角色扮演
学员分组扮演不同角色，如企 业高管、财务经理、投资顾问 等，根据模拟场景进行决策和 操作。
软件更新与升级
了解软件更新和升级的最新动 态，确保企业财务工作的顺利
进行。
06
案例分析与实战演练
经典案例分析：企业财务管理案例分享
案例选择
选择具有代表性的企业财务管理案例，如某知名公司的财务战略、 投资决策、风险管理等方面的成功经验或失败教训。
案例分析
对案例进行深入剖析，分析企业在财务管理方面的优势、劣势、机 会和威胁，总结经验教训。
介绍如何识别企业面临的各种财 务风险，如市场风险、信用风险 等。
02
03
04
风险应对策略
讨论如何制定和实施有效的风险 应对策略，如风险规避、风险转 移等。
04
税务知识培训
纳税申报与缴纳流程
纳税申报
纳税申报是向税务机关报送税务 资料的过程，包括纳税人基本信 息、应纳税额等。
缴纳流程
企业或个人需在规定时间内将税 款缴入国库，一般采用网上银行 转账等电子方式进行缴纳。
随着企业的发展，对财务知识的要求也越来 越高，培训可以帮助员工更好地适应企业发 展需求。
增强企业竞争力
掌握财务知识有助于员工更好地参与企业决 策，提高企业的竞争力。
培训内容概述
财务基础知识
包括会计基础知识、财务报表分析、财务比 率分析等。
银行会计学PPT课件
金融科技的发展还促进了银行会计学的国际化发展，如跨境支付、外汇 交易等业务的开展，需要遵循国际会计准则，加强国际合作与交流。
国际会计准则的趋同与差异
随着经济全球化的深入发展，国际会计准则的 趋同是大势所趋，各国会计准则的差异逐渐缩 小。
会计凭证与会计账簿
01
会计账簿
记录经济业务发生情况的账册，是 编制财务报表的依据。
明细账
对某一类经济业务进行详细记录的 账簿，如应收账款明细账等。
03
02
总账
对所有经济业务进行总括记录的账 簿。
日记账
记录日常经济业务的账簿，如现金 日记账、银行存款日记账等。
04
会计报表与财务分析
资产负债表
反映企业资产、负债和所有者 权益状况的报表。
市场风险管理
市场风险的定义
市场风险是指因市场价格波动、利率变动等因素导致投资组合价 值下降的风险。
市场风险的来源
市场风险的来源主要包括股票价格波动、债券价格波动、汇率波 动、商品价格波动等。
市场风险的评估方法
市场风险的评估方法主要包括敏感性分析、波动率分析和压力测 试等。
操作风险管理
操作风险的定义
银行会计学的历史与发展
总结词
银行会计学伴随着银行业的发展而不断演变，现代银行会计学在信息化、国际化和监管要求的推动下不断发展。
详细描述
银行会计学的发展历史可以追溯到银行业兴起之初。随着银行业务的不断扩大和复杂化，银行会计学逐渐形成并 发展起来。近年来，随着信息化、国际化和监管要求的推动，银行会计学不断演变，逐步形成了现代银行会计学 的理论体系和方法。
财务知识培训ppt课件
03
CATALOGUE
财务分析方法
比率分析法
总结词
通过对比不同数据指标，评估企业的财务状况和经营绩效。
详细描述
比率分析法利用财务报表中的数据计算各种财务比率，如流 动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等，以评 估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
趋势分析法
总结词
通过比较企业连续几年的财务报表， 分析财务数据的变化趋势。
为了保障低收入群体的利益，国家制定了一系列个人所得税优惠政 策，如子女教育税收优惠政策等。
06
CATALOGUE
财务风险管理
财务风险识别
1 2
识别财务风险
通过了解企业的财务报表、经营状况和行业趋势 ，识别企业可能面临的财务风险，如流动性风险 、信用风险和投资风险。
关注关键指标
关注企业的财务指标，如资产负债率、流动比率 、存货周转率等，及时发现潜在的财务风险。
企业所得税优惠政策
为了鼓励企业投资和发展，国家制定了一系列企业所得税优惠政策， 如小型微利企业税收优惠政策等。
个人所得税
个人所得税定义
个人所得税是对个人所得依法征收的一种税。
个人所得税计算
个人所得税的计算依据是个人收入，根据个人收入计算应纳税所得 额，再根据应纳税所得额计算个人所得税。
个人所得税优惠政策
3
分析外部环境
分析宏观经济形势、政策法规和市场竞争等因素 对企业财务状况的影响，预测可能出现的财务风 险。
财务风险评估
评估风险大小
运用定性和定量分析方法 ，评估企业面临的财务风 险大小，为制定应对措施 提供依据。
风险预警机制
建立财务风险预警机制， 通过监测关键指标的变化 ，及时发出预警信号，以 便采取应对措施。
财务知识培训ppt课件
资本结构
企业各种资本来源的构成比例 ，以及不同资本来源的成本和
风险差异。
财务杠杆
企业利用债务融资提高权益资 本收益率的手段，但同时也增
加了企业的财务风险。
融资决策分析
融资需求分析
对企业资金需求进行预测和分 析，确定融资规模和时间。
融资成本比较
比较不同融资方式的成本，选 择成本最低的融资方式。
财务战略类型
包括扩张型、稳健型、防御型和收缩型四种类型，每种类型适用于不同的企业内外部环境 和企业发展阶段。
财务战略实施
需要制定具体的实施计划，包括资金筹措、投资方向、资本结构调整等方面，以确保财务 战略的有效实施。
投资决策分析
投资决策流程
包括确定投资目标、收集相关信 息、评估投资项目、选择最优方 案、实施投资计划和评估投资效 果等步骤。
税务种类
税务种类包括流转税、所得税、财产税、行为税等。
税务管理
税务管理是指国家通过立法和行政手段，对税收分配活动所进行的计 划、组织、指挥、协调和监督等活动。
税务筹划
01
税务筹划的概念
税务筹划是指纳税人在法律规定的范围内，通过合理安排和调整自己的
经营、投资和理财活动，以达到减少纳税义务或递延纳税义务的目的。
并购与重组动机
包括扩大市场份额、实现资源共享、提高管理效率、降低成本等 ，并购与重组是企业在激烈市场竞争中快速提升竞争力的重要手
段。
并购与重组风险
并购与重组过程中存在各种风险，如信息不对称、企业文化冲突 、人力资源整合等，需要进行全面评估和有效管理，以确保并购
与重组的成功实施。
THANKS。
投资决策方法
包括净现值法、内部收益率法、 投资回收期法等，每种方法都有 其适用范围和局限性，应根据具 体情况选择合适的方法。
企业集团的债务融资管理方式选择--以比亚迪集团和茅台集团为例
!"#$%"&%'!&!()*&+#"*+%N 一、融资的概念从狭义上讲来说，融资服务就是中小企业筹集资金的一种过程和服务行为。
也就是说，公司在根据符合公司自身的业务生产管理运营战略状态、资金所有者的状态以及对符合公司未来生产运营战略发展的实际需求，通过一定的市场预测与战略决策，从一定的金融渠道、其他渠道、一些固定投资人和债权人手中不断筹集资金，组织一定资金长期供应，以作为保障维持公司正常的业务生产，经营以及管理财务活动所必需的一种理财投资行为。
公司进行募集流动资金的基本动机，应当是遵循某一经济原则，通过某种经济途径和某种其他方式进行。
一般认为，企业需要募集流动资金，无非可以是三个主要方面:企业规模扩张、企业混合还债和各种混合还款动机（将企业扩张和混合还债动机结合在一起）。
从广义上讲，融资又称金融，是一种货币方式融资，利益相关方在不同金融市场上融资或借贷款项的行为。
现代经济发展观要求企业对财务知识有更深刻的认识，对金融机构和金融市场的认知程度要比以往任何时候都要深刻，因为企业的发展离不开金融的支持，企业必须与之打交道。
二、融资的方式融资是指一种具体的企业资金融通形式。
社会所提供的融资机会越多，对于企业来说，可获得的融资机会也就越多。
如果一个实体可以通过商业贷款和银行贷款的形式获得资金，同时可以发行股票和债券进行资金筹集，也可以采取折价、不动产、平衡交易等形式来融资，这意味着公司获得生产资金的机会更大。
综上所述的融资渠道可将其分为债务融资和权利融资两种类别。
债务融资包括银行贷款、债务证券、到期债务证券、应付账款等，股权融资主要集中在股票融资，这种融资方式体现在企业的资产负债表中的负债项目里。
在这种融资方式下，企业需要定期偿还本息，同时债权人也不会像普通股东一样参与企业的经营决策，他们对资金的使用也没有决策权。
股权融资是指将融资企业的所有权出售给投资者，也就是让投资者用他们的资金来交换企业的所有者权益。
最新财务知识培训课件
最新财务知识培训课件一、财务报表分析A. 资产负债表解读1. 资产分类与评估2. 负债与所有者权益的构成B. 利润表分析1. 收入与费用的识别2. 利润与亏损的计算C. 现金流量表的重要性1. 经营、投资与融资活动现金流2. 现金流量的管理与预测二、成本控制与管理A. 成本分类1. 固定成本与变动成本2. 直接成本与间接成本B. 成本核算方法1. 完全成本法2. 变动成本法C. 成本控制策略1. 预算编制与监控2. 成本效益分析三、税务筹划与合规A. 税种概览1. 企业所得税2. 增值税与营业税B. 税务筹划技巧1. 税收优惠政策利用2. 跨境税务规划C. 税务合规性检查1. 发票管理2. 税务申报与审计四、内部控制与风险管理A. 内部控制框架1. COSO模型介绍2. 内部控制的五要素B. 风险识别与评估1. 财务风险类型2. 风险评估方法C. 风险应对策略1. 风险预防与缓解2. 保险与衍生工具的应用五、财务信息系统与自动化A. 财务软件选择1. 企业规模与需求分析2. 软件功能与集成性考量B. 自动化流程设计1. 电子发票与支付系统2. 自动化报告生成C. 数据安全与备份1. 加密技术与访问控制2. 数据备份与灾难恢复计划六、国际财务报告准则（IFRS）A. IFRS更新概览1. 最新准则变动解读2. 对企业财务报告的影响B. 关键准则深入分析1. IAS 1呈现与披露2. IFRS 9金融工具C. 转换与实施策略1. 从GAAP到IFRS的转换2. 实施IFRS的挑战与解决方案七、财务战略与决策A. 财务战略规划1. 长期财务目标设定2. 财务战略与企业战略的对齐B. 投资决策分析1. 资本预算与投资回报率2. 净现值与内部收益率C. 融资决策1. 股权融资与债务融资2. 融资结构优化八、案例研究与实操演练A. 真实企业财务案例分析B. 模拟财务报表编制C. 风险管理与税务筹划实操九、财务职业发展与伦理A. 财务职业路径规划B. 持续专业教育（CPE）要求C. 财务伦理与企业社会责任十、总结与问答环节A. 课程重点回顾B. 现场问题解答C. 后续学习资源推荐请注意，这个课件是一个示例，具体内容应根据实际培训需求和参与者的背景进行调整。
财务管理知识点整理
财务管理知识点整理一、财务报表分析11 资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产分为流动资产和非流动资产。
负债分为流动负债和非流动负债。
所有者权益包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
12 利润表展示企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本和利润。
收入减去成本和费用得到营业利润。
营业利润加减营业外收支得到利润总额。
利润总额减去所得税得到净利润。
13 现金流量表反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。
分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
有助于评估企业的偿债能力和资金周转情况。
二、财务比率分析21 偿债能力比率短期偿债能力流动比率＝流动资产／流动负债速动比率＝（流动资产存货）／流动负债长期偿债能力资产负债率＝负债总额／资产总额利息保障倍数＝息税前利润／利息费用22 营运能力比率应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转率存货周转天数＝ 365 ／存货周转率流动资产周转率＝营业收入／流动资产平均余额总资产周转率＝营业收入／总资产平均余额23 盈利能力比率销售净利率＝净利润／营业收入资产净利率＝净利润／资产平均总额权益净利率＝净利润／股东权益平均总额三、预算管理31 全面预算体系包括业务预算、专门决策预算和财务预算。
业务预算是基础，如销售预算、生产预算等。
专门决策预算针对特定项目，如资本支出预算。
财务预算是总括性预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
32 预算编制方法增量预算法零基预算法固定预算法弹性预算法定期预算法滚动预算法四、筹资管理41 股权筹资吸收直接投资发行普通股股票留存收益42 债务筹资银行借款发行公司债券融资租赁43 资本成本个别资本成本的计算加权平均资本成本的计算44 杠杆效应经营杠杆系数财务杠杆系数总杠杆系数五、投资管理51 项目投资决策现金流量的估算净现值法年金净流量法内含报酬率法回收期法52 证券投资债券投资股票投资基金投资六、营运资金管理61 现金管理最佳现金持有量的确定现金收支日常管理62 应收账款管理信用政策的制定应收账款的监控和催收63 存货管理存货经济批量模型存货的日常控制七、成本管理71 成本分类按成本性态分为固定成本、变动成本和混合成本。
企业财务知识培训课件pptx
资产负债率
衡量企业长期偿债能力，资产 负债率越低，长期偿债能力越
强。
利息保障倍数
衡量企业支付利息的能力，利 息保障倍数越高，支付利息的
能力越强。
财务趋势分析
营业收入增长率
衡量企业营业收入的增 长情况，营业收入增长 率越高，企业成长性越
好。
净利润增长率
衡量企业净利润的增长 情况，净利润增长率越 高，企业的盈利能力越
3
实施风险管理绩效考核
建立风险管理绩效考核体系，将风险管理成效与 管理人员绩效挂钩，激励各级管理人员积极参与 风险管理。
PART 06
企业财务道德与法规
企业财务道德规范
01
02
03
诚信原则
遵守职业道德，保持公正 、客观的态度，不进行财 务舞弊或造假。
保密义务
对企业财务信息严格保密 ，防止未经授权的泄露。
融资方式选择：根据企业资金需求和 财务状况，选择合适的融资方式，如 股权融资、债务融资等。
债务管理：合理安排债务的到期日、 利率和币种，以降低债务违约风险和 维护良好的银企关系。
营运资金管理
营运资金管理涉及企业日常经 营活动中流动资产和流动负债 的管理，对企业的短期偿债能
力和盈利能力产生影响。
应收账款管理：制定合理的信 用政策，加强应收账款的催收 和管理，以提高资金回流速度
理性。
资本预算：根据企业战略目标 和财务状况，制定资本预算，
合理安排资金投向。
投资组合管理：根据市场环境 和风险偏好，构建合理的投资 组合，以实现企业财务目标。
融资决策
融资决策涉及到企业筹资方式和资金 结构的确定，对企业经营和财务状况 产生重要影响。
资金结构优化：通过调整债务和权益 资本的比例，优化企业资金结构，降 低融资成本和风险。
融资融券业务管理及相关财务知识案例分析(PPT 30页)
备注 初始资金 库存 库存 库存 库存
项目
负债 价值
投资者账户内可用保证金余额为 50万 （现金）
+10000×4×0.65+5000×7×0.7+20000×4×0.7+5000×6× 0.7（充抵保证金证 券）=627500元
融资交易
（1）假设投资者融资买入证券万科A(000002)，价格6元（假设充抵保证金证券价格不变） 万科A(000002)融资买入保证金比例 =1-0.65（000002充抵保证金折算率）+0.5（交易所规定的最低融资保证金比例） =0.85 客户可融资买入000002的最大数量 =min(最大可融资买入该证券金额，融资额度)/6 =min(可用保证金余额/该证券融资买入保证金比例，融资额度）/6 =min(738235.29，60万)/6 =60万/6 =10万股 其中：可用保证金余额/该证券融资买入保证金比例=627500/0.85=738235.29
融券交易后可用保证金计算
项
目
运算符
数值
现 金- ∑融券卖出金额
+
∑（充抵保证金的证券市值×折算率）
+
∑［（融资买入证券市值－融资买入
+
金额）×折算率］
∑［（融券卖出金额－融券卖出证券
+
市值）×折算率］
∑融资买入证券金额×融资保证金比
-
例
∑融券卖出证券市值×融券保证金比
-
例
利息及费用
-
739025- 239025 10000×4×0.65 +5000×7× 0.7 +20000×0.7× 4 +5000×6× 0.7
80000×1-80000×6×1.003 客户融资买入浮亏，折算率取100%
财务常识培训课件37页PPT
知识，到最后像这样的问题打90分， 100分也是很容易的事。下
面。。。。
2
宏观了解会计学体系
在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业会计、 行政单位会计、事业单位会计;在企业会计里，又分 为财务会计、成本会计、金融企业会计;现在又出现 了税务会计、法务会计，等等。
(四)成本类科目——生产成本、制造费用。
(五)损益类科目——主营业务收入、主营业 务成本、主营业务税金及附加、其他业务 收入、其他业务支出、营业外收入、营业 外支出、管理费用、财务费用、营业费用 、所得税。
17
公司Logo
会计凭证
(一)原始凭证
会计接到第一手票据，比如收到的银行存款单据， 收到报销的费用单据，收到的借据或者欠条，工资单、 入库单、出库单等等，这些都叫原始凭证。
3. 你能看懂会计的账本吗?
4. 你能看懂会计报表吗? 5. 你懂财务管理吗?
6. 应收账款的周转天数越少越好吗?
7. 负债率40%合适吗?
8. 借款买的设备算自己的资产吗?
9. 现金为王这话对吧? 10.利润率越高越好吗?（很多种）
分数出来了吧?如果你打60分以上，恭喜一下，说明你对财务知识还是有
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财务能力分析
偿债能力分析 营运能力分析 盈利能力分析
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偿债能力分析
偿债能力分析是指企业偿还各种到期债务的能力。 偿债能力分析是企业财务分析的一个重要方面，通 过这种分析可以揭示企业的财务风险。企业管理者、 债务分及股权投资者都十分重视企业的偿债能力分 析。
流动比率=流动资产/流动负债
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人民大2023财务报表分析第6版ppt 张新民 第八章
4. 财务状况质量整体评价
通过上述各环节的分析，将财务比率分析与基于具体经营场景的质量分析加以融合， 可以较为深入地考察隐藏在财务数字背后的具体业务动因，发现影响财务状况的管理和治 理方面存在的问题，从战略层面探寻推动或制约企业发展的关键因素，有利于更加全面、 深入地对企业财务状况质量做出整体评价。
第八章 财务报表的综合分析
第二节 财务报表分析的路径选择
1. 背景分析
企业所处的行业、生产经营特点以及企业在行业中的地位，会在很大程度上决定企业 的资产结构、收入的确认方式、销售政策、议价能力、费用结构、盈利模式以及现金流量 特征等诸多方面。
经营环境
战略表述
产权性质
环境保护和社会责任履行
2. 会计分析
第八章 财务报表的综合分析 第二节 财务报表分析的路径选择
5. 企业发展前景预测
第八章 财务报表的综合分析 第三节 财务报表分析的基本框架和综合分析方法
1 背景分析 2 会计分析 3 财务比率分析 4 报表各要素的项目质量、结构及整体质量分析 5 财务状况质量整体评价 6 企业发展前景预测
第八章 财务报表的综合分析
带来什么影响。
第八章 财务报表的综合分析
（四）报表各要素的项目质量、结构及整体质量分析 1.资本结构质量分析
（2）负债和所有者权益项目质量分析 应重点分析各主要负债项目的质量（即是否构成实际的偿付压力），以便进一步针对企 业的偿债能力得出一个更为真实的结论。此外，也可以针对投入资本与留存收益的比例关系 ，评价企业的资本充足性、自身积累和自我发展能力。
化债工作举措-概述说明以及解释
化债工作举措-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述本文旨在探讨化债工作的相关举措，以帮助解决债务问题。
随着社会经济的发展和不断变化的市场环境，债务问题已成为许多个人和企业面临的一大挑战。
化债工作旨在通过有效的措施和机制，帮助债务方减轻负担，并为其提供解决债务问题的机会。
在本文中，我们将首先介绍化债工作的背景和重要性。
随后，我们将深入探讨化债工作的举措，包括债务重组、债务减免和债务转移等。
我们将详细阐述这些举措的原理、规范和影响，并分析其在解决债务问题中的作用和局限性。
此外，本文还将回顾一些国内外成功的化债案例，并提取其中的经验教训。
通过借鉴这些案例，我们可以更好地理解化债工作的实施路径和方法，为我们今后的工作提供参考。
最后，在结论部分，我们将总结本文的要点，并对未来的形势进行展望。
我们还将呼吁各相关方共同行动，加强化债工作的推进，以促进社会的经济稳定和可持续发展。
总之，本文旨在为读者提供关于化债工作的综合性认识，并就其具体举措进行详细解析和讨论。
通过深入研究和实践经验的总结，我们相信可以为化解债务问题贡献出我们的一份力量。
文章结构部分的内容可以描述整篇文章的组织结构和章节内容安排。
对于本篇长文《化债工作举措》，可以按照以下方式编写1.2 文章结构部分的内容：文章结构本文将按照以下结构进行叙述：第一部分为引言，主要概述化债工作的背景和重要性，介绍文章的整体结构和目的。
第二部分是正文部分，主要详细介绍了化债工作的三个要点。
第一个要点是……（详细描述），第二个要点是……（详细描述），第三个要点是……（详细描述）。
第三部分为结论，总结了前文的要点，并对未来的发展进行展望。
具体包括总结要点、对未来的展望以及呼吁行动。
通过以上结构的编排，整篇文章将循序渐进地介绍化债工作的相关要点，从引言到正文再到结论，使读者能够清晰地了解化债工作的重要性、具体措施以及未来展望，并对该问题产生共鸣与行动意愿。
文章1.3 目的:本文旨在探讨化债工作举措的重要性和必要性。
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二、建行债务融资业务概述
建行债务融资业务优势
1. 卓越的发行能力 自债务融资工具推出至今，建行已经为100多家企业承销过 280期短期融资券和中期票据，累计发行金额6015.87亿元，发 行总额位列市场第二。其中：短期融资券4394.00亿元，累计 发行额始终保持市场第一。 2. 较强的定价能力 早期在交易商协会没有实行最低限价机制前，多年来只有3家企 业获得批准以低于人民银行规定的指导价格发行，这3家企业都 由建行担任主承销商或联合主承销商。2010年6月实行最低限 价以来，建行发行的短期融资券和中期票据均以当期最低限价 发行，即使出现大额包销也从未因市场状况不佳随意提高发行 利率。
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二、建行债务融资业务概述
◎债务融资业务优势 ◎建行债务融资业绩 ◎建行债务融资业务优势 ◎建行服务承诺
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二、建行债务融资业务概述
债务融资业务优势
客 • 拓宽融资渠道 户 • 改善债务结构 方 • 降低财务费用 面 • 提升持续融资能力 建 • 丰富融资产品 行 • 维护客户关系 方 面 • 增加中间业务收入
识等方面好于中国。 • 可以预见，随着中国金融市场的逐渐完善与投资者
群体的日趋成熟，我们的债券发行量与存量都将大 幅增长。
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一、债券与债券承销
企业选择债务融资方式的理由
(1) 不稀释股权，不像发行股票那样会摊薄原股东的权 益。
(2) 融资成本相对低，债务融资的利息可以在公司缴纳 所得税之前扣除，而股息是应税项目，因此，债务 融资具有一定的避税作用。 (3) 债务融资能够给管理层适度的约束。由于每年都
三、中期票据与短期融资券
◎非金融企业债务融资工具概念及相关规定 ◎中期票据与短期融资券的发行条件 ◎中期票据与短期融资券的业务流程
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三、中期票据与短期融资券
非金融企业债务融资工具概念及相关规定
非金融企业债务融资工具是指具有法人资格的非金融企业在银行间 债券市场发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券。目前业务 品种主要包含短期融资券（包括超短期融资券）和中期票据。 （一）短期融资券、中期票据的相关规定
行将以最快的速度完成注册文件的制作和上报。 2. 成本控制
我行保证在资信水平相同的前提下，以同期市场最低利率发 行。 3. 余额包销
到销售截止日，如投资者实际认购总额低于预定发行总额， 未售出的部分由建行自行购入，并按约定时间向发行人支付全 部款项。
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二、建行债务融资业务概述
建行服务承诺
4. 承销费用 我行承诺予以最大程度的优惠。
需要偿还利息，因此，那些高风险的项目通常不会被执行 。
(4) 对于信用等级高的企业，发债相对银行贷款，成 本更低。
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一、债券与债券承销
债券的种类
目前，我国非金融企业发行的债券可分为几种：
• 企业债：发改委核准，一般都是大型企业集团发行 • 公司债、包括上市公司的可转债：证监会审批。 • 中期票据与短期融资券（包括超短期融资券）：银
债务融资业务介绍
1. 债务融资与债券 2. 建行债务融资业务概述 3. 中期票据与短期融资券 4. 超短期融资券与私募债券发行
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一、债券与债券承销
◎什么是债务融资？ ◎企业选择债务融资方式的理由 ◎债券的种类
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一、债券与债券承销
什么是债务融资？
• 一般来讲，企业的融资行为按资金的类别可分为股 权融资和债权融资，债权融资又称为债务融资。
在债券发行过程中,各大商业银行的资金部门作为市场主要参与者,
业已建立了非常良好的沟通、合作关系，一旦出现发行困难，都会相
互支持，在可能的范围内尽量认购，而这种能力是许多中小股份制银
行所不具备。
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二、建行债务融资业务概述
建行服务承诺
1. 时间保证 在相关材料提供完整的情况下，按照发行人时间要求， 我
• 企业采取负债的方式获取资金的行为和过程，即为 债务融资。
• 我国债务融资最常见的方式——贷款
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一、债券与债券承销
• 什么是债务融资？
• 美国：债务融资为主，股权融资比例亦相对低 • 中美区别：中国的债务融资方式以贷款为主
美国的债务融资方式以债券为主 • 美国金融市场更发达，信息披露、投资者的风险意
5. 资金保障 提供多种资金渠道作为超短期融资券及非定向投资债务融资
工具到期兑付的资金保障。 6. 优质服务
我行将配备具有丰富发行经验的专业团队，工作高效，确保 发行圆满成功。
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目录
1. 债务融资与债券 2. 建行债务融资业务概述 3. 中期票据与短期融资券 4. 超短期融资券与私募债券发行
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二、建行债务融资业务概述
建行债务融资业务优势
3. 与主管部门的沟通优势 2005年，中国人民银行以银发（2005）133号文件确认建行
等12家金融机构为首批短期融资券主承销商。鉴于建行卓越的承销 业绩，短期融资券的管理机构-中国人民银行专门邀请建行作为 《短期融资券管理办法》编制项目组成员，全程参与了《短期融资 券管理办法》、《短期融资券承销规程》、《短期融资券信息披露 规程》等文件的起草、讨论和修改工作。截止目前，建行是 ： ★唯一协助人民银行制订融资券申报材料内容与格式参考标准的银 行； ★唯一在首批短期融资券发行中主承销两家企业的银行； ★唯一为人民银行起草资产支持票据管理办法的银行； ★是人民银行短期融资券创新研究课题的主要承担者。
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二、建行债务融资业务概述
建行债务融资业务优势
4. 包销能力优势
建行拥有雄厚的资金实力，完全有能力包销所承销的债券，确 保在任何市场环境下所承销的债券均能发行成功。
建行有强大的债券发行能力，确保所承销的短期融资券、中期票 据在各种市场环境下均能成功发行。如2009年四季度以来，在市场 状况非常不利的情况下，其他主承销商纷纷推迟发行计划，建行仍然 如期发行了多家企业的短期融资券、中期票据，占当期发行量的近 50%。如2009年承销的广东省政府、甘肃省政府政府融资平台各 100亿元中期票据，我行包销份额都在80%以上，确保了债券成功发 行。
行间市场交易商协会核准，目前银行能发。
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一、债券与债券承销
债券种类图示
中国债券市场
政府发行的债券 央行发行的债券 企业发行的债券
金融企业债
非金融企业债
银行债券
短期融资券
证券公司债券
中期票据
其他金融机构债券
企业债券
公司债券
可转债 7
概要
1. 债务融资与债券 2. 建行债务融资业务概述 3. 中期票据与短期融资券 4. 超短期融资券与私募债券发行