财务管理全套PPT课件

投资还可分为长期投资和短期投资
长期投资影响所及超过一年，又称为资本性投资，有时 专指固定资产投资
短期投资影响所及不超过一年，偏重于流动性，又称为 流动资产投资或营运资产投资
投资可分为广义投资和狭义投资
广义投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括 企业内部使用资金的过程（购置固定、无形资产等）和
7.詹姆斯·C·范霍恩著，刘志远主译：《财务管理与政 策》，东北财经大学出版社，2000年
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（二）主要参考期刊
1.权威类：经济研究、管理世界、会计研究、 金融研究、投资研究、重点大学学报等。
2.核心类：财务与会计、财会通讯、当代财经、 商业会计等
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（三）主要参考报刊
措和集中所需资金的过程 筹资与投资、利润分配有密切关系 从整体上看，任何企业都可以从不同方面筹资并形成两
种性质的资金来源
一是企业的自有资金，它是通过吸收直接投资、发行股 票和企业内部留存盈余等方式从投资者那里取得
二是企业债务资金，它是通过向银行借款、发行债券和 应付款项等方式从债权人那里取得
投资者、债权人
对外投资
固定资金
生产储备资金
未完工产品资金 （成本）
职工工资及福利资金
投资收益、 投资收回
产成品资金
（成本）
wenku.baidu.com资金筹集
弥补生产耗费、进行自我积累
资金投放
资金耗费
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资金收入
货币资金
资金分配
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三、财务管理的具体内容
（一）财务活动
指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运 用和分配资金的活动
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二、财务管理的概念 P1
财务管理是基于企业再生产过程中客观存 在的财务活动和财务关系而产生的,是企业 组织财务活动、处理与各方面财务关系的 一项综合性经济管理工作
图示
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生产储备资金：是指原材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等材料物资
企业资金运动过程
货币资金
标、原则、环节等
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第一节 财务管理的概念
一、财务的概念 二、财务管理的概念 三、财务管理的具体内容
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一、财务的概念
财务：理财事务的简称 理财的主体有家庭、企业和国家。家庭的理财
活动可归入家政学的研究范畴，国家的理财活 动则是财政学研究的问题 本课程研究的主体即企业尤其是工业企业的理 财活动
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选择什么样的筹资工具？
企业的生存发展需要
做好两件事 满足两类人 运用两种方法
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3．日常经营活动的资金流
是指企业在生产过程中所发生的一系列经常性的资金收付，即资 金的周转与循环。包括三类：
（1）资金的耗费（主要是对成本费用的管理），投资所形成 的资产在营运中逐渐消耗，如：采购材料、材料被领用构成产 品实体，固定资产以折旧方式转至产品价值中去
加速资金周转提高使用效率）和销售收入的实现
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4．利润分配的资金流
投资必然取得收入，并相应获得资金的增值。 分配是作为投资的结果而出现的。投资成果表 现为取得各种收入，并在扣除各种成本费用后 获得利润，所以，分配是对投资收入（如销售 收入）和利润进行分割和分派的过程
企业财务管理的对象主要是资金流，它贯穿于 企业财务活动的全过程，是企业的“血液”， 是企业经济活动的第一推动力和持续推动力
具体内容主要包括：
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财务活动
筹资活动的 资金流
投资活动的 资金流
经营活动的 资金流
利润分配的 资金流
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具体内容介绍：
1．筹资活动的资金流
资金是企业生产经营的前提，是“第一和持续的推动力” 筹资是指为了满足投资和经营活动占用资金的需要，筹
《中国经营报》 《21世纪经济报道》 《经济观察报》
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（四）主要参考网站
国研网 中经网 新浪网 中国期刊网等
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内容结构
第一部分：财务管理基础知识 第二部分：财务管理核心内容 第三部分：财务管理辅助内容
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第一章 财务管理概论
主要内容： 财务管理的概念、环境、目
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它解决资产负债表右方的内容：负债+所有者 权益
它导致资金流入企业，但在偿还借款和支付筹 资费用时也会有资金的流出
主要任务：以最低的筹资成本与风险获取经营 所需要的资金，并要注意资本结构的管理
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2．投资活动的资金流
投资是指以收回资金并取得收益为目的而发生的资金流 出
（2）资金的回收（主要是对收入的管理）；企业将产品销售 出去取得销售收入。它在实现耗费资金回收的同时，可获取收 益致使资金总量增加
（3）资金运营过程中短期资金的筹资视为营运活动 为满足日常经营活动需要而垫付的资金，成为营运资金。 对其管理主要侧重于流动资产管理（尽可能少地占用各项资产，
2003年
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5.[美]道格拉斯·R·爱默瑞、约翰·D·芬尼特著，荆新、 王化成、李焰等译校：《公司财务管理》，中国人民大 学出版社，1999年
6.Eugene F Brigham:《Fundamentals of Financial Management》,Harcourt Inc.,2002 （尤金·F·布里格姆，《财务管理基础》，中信出版社）
对外投放资金的过程（购买其他企业的股票、债券或与
其他企业联营）
狭义的投资仅指对外投资
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投资活动是将筹集来的资金用于购买生产经营 所需的各种生产条件，形成资产负债表中左边 的各类资产的过程，如实物资产（固定资产）、 无形资产、金融资产等
对投资的管理也就是对资产的管理，在投资决 策时需考虑投资规模、投资方向和投资方式、 投资结构、投资效益和投资风险；加速资金周 转提高使用效率，实现资产的保值和不断增值
欢迎同学们选修本课程！ 预祝大家取得优异的成绩！
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（一）本课程的参考书籍：
1.中国注册会计师协会：《财务成本管理》，经济科学 出版社，2011年
2.余绪缨：《财务管理》，辽宁人民出版社，2003年 3.荆新、王化成、刘俊彦：《财务管理学》，中国人民
大学出版社，2010年 4.谷祺、刘淑莲：《财务管理》，东北财经大学出版社，