模块三外汇贷款(2019)

业务引入：
长风有限公司与模拟银行金苑支行订立短期浮 动利率贷款合同，贷款60万美元，向美国净源公司 进口零部件，期限半年，按3个月浮动，按季支付 利息。贷款行金苑支行201பைடு நூலகம்年7月1日发放贷款，全 额支付美国某代理行的出口托收款。
银银行会行计会实计务实务
业务受 理
凭证、资 料审核
放款交 易处理
回单交付
银银行会行计会实计务实务
项目一 基本核算方法处理
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训 银银行会行计会实计务实务
计收利息 交付回单
后续处理
借：单位活期存款—华美机电有限公司 USD600 000 贷：短期外汇贷款—华美机电有限公司 USD600 000
银银行会行计会实计务实务
后续处理
借：短期外汇贷款—长风有限公司 USD600 000
贷：存放国外同业—美国某代理行 USD600 000
借：进口代收款项
USD600 000
贷：应收进口代收款项
USD600 000
银银行会行计会实计务实务
模块三短期外汇贷款业务操作
基础知识 活动1 短期外汇贷款发放业务处理 活动2 短期外汇贷款收回业务处理
项目六 单位外汇业务处理
1
模块一：结售汇业务操作处理
2
模块二：单位外汇存款业务操作处理
3
模块三：短期外汇贷款业务操作处理
银银行会行计会实计务实务
项目六 外汇业务操作处理
1
模块一：结售汇业务操作处理
2
模块二：单位外汇存款业务操作处理
3
模块三：短期外汇贷款业务操作处理
银银行会行计会实计务实务
模块三短期外汇贷款业务操作
• 如果还款货币与借款货币不同，则要通过外汇买卖 的方式将还款货币转换成借款货币后再还款入账。
• 外汇银行目前发放的短期外汇贷款的利率分为固定 利率和浮动利率两种。
银银行会行计会实计务实务
模块三短期外汇贷款业务操作处理
基础知识 活动1 短期外汇贷款发放业务处理 活动2 短期外汇贷款收回业务处理
银银行会行计会实计务实务
基础知识 活动1 短期外汇贷款发放业务处理 活动2 短期外汇贷款收回业务处理
银银行会行计会实计务实务
基础知识
• 短期外汇贷款是外汇银行办理的以外币为计量单位 的短期贷款，它是外汇银行一项重要的信贷业务。
• 外汇银行目前发放的短期外汇贷款货币主要有美元 、港币、日元、英镑、欧元五种。贷款贷什么货币 ，还什么货币，计收原币利息。
银银行会行计会实计务实务
业务引入：
• 2019年7月1日，华美机电有限公司（ 001200101140015）归还到期的3个月的 60万美元贷款，利率为2.6875%。模拟银 行金苑支行经办人员审核无误后办理短期 外汇贷款收回手续。
银银行会行计会实计务实务
业务受 理
凭证、资 料审核
还款交 易处理
项目一 基本核算方法处理
项目二 单位存款业务处理
内
项目三 支付结算方式业务处理
项目四 支付结算票据业务处理
容
项目五 单位授信业务处理
目
项目六 单位外汇业务处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训 银银行会行计会实计务实务