行政事业单位决算报表填报口径
(财务管理表格)行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径
（财务管理表格）行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
（6）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付地方（部门）津贴补贴”贷方余额填列。
（7）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津贴补贴”核算内容以外的其他收入。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。
（8）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
决算报表编制说明
2015年度部门决算报表编制说明一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决算。
具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
二、填报口径（一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。
（二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关会计制度并账要求填报）。
其中：财决05至05－2表、财决08至08－2表中“基本建设支出”和财决06－2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。
（三）纳入本套决算编制范围的单位，参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。
三、录入级次（一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。
（二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。
县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。
乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。
（三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。
行政事业单位如何更好的填报决算报表
行政事业单位如何更好的填报决算报表——保会通财务软件之决算报表速战分析年终决算报表各表格后，可以看出填报需要用到的保会通软件功能有：余额及发生额表、账务汇总表、报表等软件功能。
报表模块数据通过“报表计算”后生成：账务汇总表数据是动态生成的，生成的时候需要选择科目栏：科目栏选择什么内容，需要根据不同的表确定，下面枚举了不同表的选择方法：从表中可以看出，科目栏选择什么打开报表有什么元素。
注意特别提醒的部份选择项1、行政单位收支结余明细表，如图选择，生成的表如图科目栏选择功能类，打开后报表就含功能类一个向导栏：科目栏选择功能类、项目名称，打开后报表就含功能类、项目名称两个向导栏：为什么收支结余表里期末结余会出现负数？1、身上只有10元钱，用了12元，实际是-2，那这-2从那里来？2、财政拨款某种款项100元，用了110元，实际是-10，那这-10就必须从其他预算科目上支出。
所以平时要注意，财政拨款收支结余表要尽量不出负数，同时还的控制好财政拨入资金与该笔资金的支出进度。
其他资金收支结余表也尽量不出负数，同时还要控制好其他资金收入与支出进度关系。
如果年底还是有负数就需要的政策允许的情况下强制调整。
强制调账一般需要说明调账的原因。
如：1、将财政拨款项目支出**科目调入其他资金资金支出，凭证如图。
2、将财政拨款基本支出“执法监管”调用“行政运行”支出，凭证如图。
项目资金收支结余明细表科目栏选择功能类、项目名称，打开后报表就含功能类、项目名称两个向导栏：行政经费支出明细表科目栏选择经济类，打开后报表就只含经济类一个向导栏：行政经费支出明细表科目栏选择功能类、项目名称、经济类，打开后报表就含功能类、项目名称、经济类三个向导栏：行政经费支出明细表科目栏选择功能类、经济类，打开后报表就含功能类、经济类二个向导栏：好了决算报表数据完成可以直接自动生成。
2023年度行政事业性国有资产报表填报说明
2023年度行政事业性国有资产报表填报说明尊敬的各位单位负责人：根据国家有关规定，为了加强对行政事业性国有资产的管理和监督，进一步规范行政事业性国有资产的报表填报工作，促进国有资产的有效利用和保值增值，特制定《2023年度行政事业性国有资产报表填报说明》如下：一、报表填报内容1.行政事业性国有资产负债表：填报单位在截至2023年12月31日的资产负债情况。
其中，资产方面包括固定资产、无形资产、货币资金等；负债方面包括长期负债、短期借款、应付账款等。
2.行政事业性国有资产所有权变动表：填报单位在2023年度内的资产所有权变动情况。
主要包括新增资产、处置资产、资产折旧等内容。
3.行政事业性国有资产权益变动表：填报单位在2023年度内的资产净值变动情况。
包括所有者权益的增减、再评估增值等。
4.行政事业性国有资产经营收益表：填报单位在2023年度内的经营收入、经营成本、经营盈余、纳税情况等。
二、报表填报要求1.填报单位需严格按照国家财务会计准则和财务制度填写报表，确保数据的真实性和准确性。
2.填报单位需按照年度报表的截止日期进行填报，确保报表反映的是该年度内的资产负债情况和经营状况。
3.填报单位需对报表中的各项数据进行审核和核对，确保数据的一致性和完整性。
4.填报单位需在规定时间内完成报表的填写和上报工作，确保报表的及时性和合规性。
三、报表填报流程1.填报单位应组织相关人员进行报表填写培训，确保填报人员具备必要的财务知识和报表填写技能。
2.填报单位应按照规定的格式和要求，将填写好的报表报送给上级主管部门或相关机构。
3.上级主管部门或相关机构应对报表进行审核和核对，确保报表的准确性和合规性。
4.上级主管部门或相关机构应对报表进行汇总和分析，形成综合性报告，为决策提供依据。
尊敬的各位单位负责人，请认真组织报表填写工作，确保报表数据的准确与及时上报。
报表填报工作是国有资产管理的重要环节，也是改进国有资产管理体系的关键手段。
行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径
附件1：行政事业单位类会计报表种类、格式、说明及填报口径一、报表种类行政事业单位类会计报表共六套。
具体报表分别为：1、资产负债表（月报）2、收入支出总表（月报）3、财政性资金拨款支出明细表（月报、季报）4、资产情况表（季报）5、国有资产收益情况表（季报）6、基本数字表（季报）二、报表格式具体格式见表样。
三、报表说明（一）资产负债表本表反映行政事业单位在某一特定日期的资产负债等情况。
按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列，其中：“行政单位”反映执行《行政单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况；“事业单位”反映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01 表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
政府会计制度部门决算报表编报说明
2019年度部门决算注意事项一、基础数据核对1.由于今年机构改革以及新旧会计衔接等情况，所有单位在提取上年封面代码和上年数据时，一定要把所有的年初数自己都核实一遍，避免出错。
按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。
2.主要指标变动情况表主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。
3.核对标准年初结余在审核调整或往来账调整的情况下允许有差异，科目间调剂只允许在同一类科目之间，一般不得跨类级科目。
因单位撤并或调整预算科目造成结余数和资产负债不能核对的情况，应在填报说明中予以说明。
二、机构改革单位填报要求（一）原单位撤销，组建新部门的情况1.2019年初预算数。
原则上，新组建部门年初数为各原单位年初预算数合并数，比如：新组建的阜阳市自然资源和规划局的年初预算数由原阜阳市国土资源局、原阜阳市规划局合并填列。
2.2019年决算数。
原则上，新组建部门决算数包括合并前各原单位决算数和组建后新部门决算数，合并前各原单位决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未合并，从4月份开始以新单位名义记账，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。
（二）原单位撤销，职能并入一个以上部门的情况1.2019年初预算数。
原则上，撤销单位年初预算数应并入主接收单位。
2.2019年决算数。
原则上，主接收单位的决算数应包括撤销单位决算数，撤销单位的决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未并入主接收单位，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。
浅议行政事业单位部门决算存在的问题及对策
浅议行政事业单位部门决算存在的问题及对策作者：高艳琴来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第5期摘要：随着财政体制的不断深化改革，部门决算工作在整个财政管理中的地位越发明显，并走向规范化道路。
本文结合实际部门决算工作中存在的问题，提出具有针对性的建议，以提高部门决算工作的总体业务水平。
关键词：财政；部门决算；问题；对策行政事业单位部门决算是指行政事业单位按照相关编审要求向财政部门报送的总结性文件。
部门决算不但可以反映本部门、单位财务收支状况和资金管理状况，而且通过对其数据进行深层次挖掘，还可以及时发现预算编制和预算执行中存在的问题，找出财政管理的薄弱环节，提出改进意见，进而提高财政管理水平。
一、部门决算中存在的问题（一）对部门决算工作缺乏足够的重视，“重预算，轻决算”思想仍然存在部分单位对部门决算编制的方法及其重要性缺乏足够的了解，认为决算的编制不如预算编制那样“有利可图”，决算的编制只不过是应付财政部门要求编制的报表，财政部门只要审核通过就可以。
长期存在的“重预算，轻决算”思想最终导致部门决算数据的随意性，减小了数据的可利用性。
再者，部分单位具体编制人员会计业务水平低下，未能按照规范的编制方法编制决算，有时甚至出现账账、账实、账表不符情况，大大降低了决算数据的可信度。
（二）对部门决算编制工作缺乏严谨性，行政干预、粉饰数据现象仍有发生据实列报是会计报表编制的本质要求，但在实际工作中，仍然存在着人为更改决算数据的现象。
一是部分领导为了完成年初财政资金向民生、教育、水利等方面倾斜的承诺，指示具体编制人员在全年共公财政预算支出不变的情况下，在预算支出科目之间调整部分支出金额，从而达到考核标准。
调整后的决算数据，不但不能真实反映全年实际支出的去向，更加违背了会计核算真实性原则。
二是随着国家对“三公经费”金额的严格控制和社会舆论对“三公经费”公开的强烈呼声，个别单位将“三公经费”支出人为调整记入其他预算支出科目。
单位部门决算填报说明
部门决算填报说明（部门、单位使用）一、决算汇编基本情况（一）部门机构情况说明年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下：基层单位可以使用文字表述，不采用表格形式。
部门必须要使用表格。
（二）部门录入户数说明年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。
二、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元【含从财政专户（教育部门除外）收到的财政拨款收入】，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度财政专户管理资金收入万元，财政部门财政专户拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
3．其他需要说明的情况（二）上年结转和结余核对及指标变动情况1．本部门全口径、一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和财政专户管理资金的结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（附表1），包括财政收回、审计调整、归集调入或上缴、单位内部调剂等情况。
2. 本部门资产负债简表上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（附表2），重点说明本部门所属事业单位事业基金、专用基金上年年末数与本年年初数不一致的情况。
3．主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年有变动的，应具体核实并说明原因（附表3）。
三、报表审核情况（一）审核情况（二）对报表指标、审核公式和审核模板的设置建议1.对部门决算报表指标设置的建议。
2.如有不适用的审核公式和模板，请列出并说明修改意见。
《行政事业单位财务状况》表指标解释及填报要求-
《行政事业单位财务状况》表指标解释及填报要求安吉县第一次经济普查办公室二○○四年十二月一、填报对象及围1、公共管理和社会组织行业中的法人单位(93-97)如：机关法人、社团法人、街道、社区及居委会和村委会2、以下行业中执行行政事业单位会计制度的事业法人、民办非企业法人和其他法人单位：租赁和商务服务业,科学研究、技术服务和地质勘查业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务和其他服务业,教育,卫生、社会保障和社会福利业,文化、体育和娱乐业以及仓储业,互联网信息服务、广播电视传输服务、卫星传输服务业,计算机服务业和软件业。
二、基层普查表的表式1.行政事业单位一套表：《法人单位基本情况》（601表）《产业活动单位基本情况》（602表）《产业活动单位基本情况附表》（602-1表）《行政事业单位财务状况》（G627表）三、基层普查表的填写规定及上报时间1.普查表包括时点指标和时期指标。
时点指标的时间为2004年12月31日，时期指标的调查年度为2004年1月1日至2004年12月31日。
2.普查表的各个项目以及编码都必须使用钢笔或圆珠笔填写。
需要用文字表述的，必须用汉字，工整、清晰地填写；需要填写数字的，一律用阿拉伯数字。
3.在填写普查表的属性标识时，首先在选中的属性代码上划圈，然后在□中填写代码，每□中只填一位数字。
4.普查表中，凡限某一行业或某类单位填报的项目，其他行业或单位免填，代码不需填“０”。
5.法人单位各类表中的经济指标（从业人员数、财务状况等）应填写包括所有产业活动单位的全部数据；产业活动单位表中的经济指标只填写本单位的数据。
6.普查表所有价值量指标均以人民币“千元”为计量单位；凡以外币形式计算的价值量指标，均以2004年年末汇率折合成人民币填写；所有数字一律取整数，凡未满一个计量单位的，应四舍五入，不留小数。
7.在普查表的下角列示的“本单位实填种表”、“共页，第页”，每个单位必须按表逐填写。
8.普查表的上报时间:2005年1月30日前.四、指标解释及填报方法（一）指标设置特征（二）表头指标（三）数据来源（四）指标解释（一）指标设置特征本表为统计报表表中第一至六项的指标为会计指标，以货币为计量单位，可从会计报表直接取得资料表中第七项是统计指标（业务指标）（二）表头指标表头指标包括：法人单位名称、法人单位代码。
决算报表小类
决算报表小类
决算报表的小类包括收入决算表和支出决算表。
收入决算表主要反映单位本年度依法取得的纳入部门预算管理的各项资金，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等各项收入。
支出决算表则反映单位本年度各项支出的情况，包括基本支出和项目支出。
具体填列要求如下：
1. 财政拨款收入：填列单位本年度从本级财政部门取得的财政拨款，包括一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和国有资本经营预算财政拨款。
一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编报时列为本单位财政拨款。
2. 上级补助收入：填列事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
3. 事业收入：填列事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入；事业单位收到的财政专户实际核拨的教育收费等资金在此反映。
如果需要更多关于决算报表的信息，可以查询国家财政部官网或者咨询专业会计人员。
行政事业单位决算报表填报口径
附件1：2009年度部门决算编审口径一、编报范围与填报对象（一）单位范围：本区2009年度部门决算的编报范围包括列入2009年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算范围。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。
二、报送时间和内容1.区级主管部门应按青财库…2009‟108号文的规定：（1）没有基层单位的一级预算单位经审核的部门决算报表，应于2009年1月12日前，报区财政局相关业务科室。
（2）除教育、卫生以外的一级预算单位（包括基层单位）经审核的部门决算报表，应于2009年1月15日前报区财政局相关业务科室。
（3）教育局、卫生局（包括基层单位）经审核的部门决算报表，应于2009年1月18日前报区财政局相关业务科室。
2. 各财政办应按青财库…2009‟109号文的规定：在2009年1月15日前将含汇总、本级及基层单位经审核的部门决算报表报送区财政局国库科。
3.报送纸质决算报表（A3纸）一式一份，分科目报表可打印至类级科目。
本套报表分户录入的金额单位为“元”（保留两位小数），报送财政部门的汇总报表的金额单位为“万元”(保留两位小数)，汇总报表全部采用完全汇总，不得采用其他形式。
4.报送决算数据软盘（含本部及所属单位的全部数据），一式一份。
5.决算填报说明和分析报告一式一份（A4纸）,其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表数据一并传出。
装订顺序按照封面、填报说明、分析报告、正表的顺序装订。
决算填报说明请按规定格式进行填报，同时请主管部门做好汇总、整理工作。
全面规范行政事业单位会计决算报告的法规依据—解读《行政事业单位会计决算报告制度》
清理 核实资产 、收入 、支 出和办理 好年
终 结账 的基础 上 ，编 制 “ 计决 算 报 会
告” ，做到数字真 实 、 算正确 、内容完 计 整 、账表相符 、表表相 符。其 五，应根 据财政部 统一下发 的报 表格 式 、 制说 编 明及软件操作 要求，认 真编制 “ 会计 决 算报 告” ，同 时在具体 编制细 节上也 明
加盖单位行政 公章，不得 以财务专 用章 代替 。其 六，对于财政部 门或会计主 管 单位有核 拨经费给其他不属于会计决算 报 告编制范 围的单位 ，由拨款 单位 代编 决 算，具体按照财政 部代编决算 的有关
规 定执行。
政策性 审核主要 以现行 财务制度和 有关
政策规定为依据 ， 对重点指标进行 审核 ： 规范性审核侧重于报表 编制的正确 性和 真实性及勾稽关 系等的审核。计算机 审 核则是 利用软 件提供 的数据 审核功 能， 逐户审核报表 的表 内表 间关系，检 查数
机 录入 数据之 间是否一致；审核数据变
动 是否合理 ，包括 对报 表上的上年数据 资料进 行核 对。再次，要求审核的方法 应 采取人 工审核 与计算机 审核相 结合 。 人工审核包括政策性 审核和规范性审核。
的主要内容是行政事业单位各类收支与 结 余情况 、资产 负债情况 、人 员与工资 情 况及其他应上报 的内容。主表适 用于 所有 行政 事业单位 ， 充指标表仅适 用 补
其 一，明确 “ 会计决算 报告”的统一编 制时间点为每年 的１ 月３ 日。 二，基 ２ １ 其
一
、
报 告制度》对 “ 会计决算
本 报告单位按 财务管理 关系或预算管理
级 次确定 ，并 同时具备 下列两个 条件 ：
报告 ”的 内容及 其编制进行 了具体 明确 ， 为实施 “ 会计 决算报告” 数据 采集标准 化提供 了法规依据
事业单位收入支出决算总表
栏次 一、基本支出 人员经费 日常公用经费 二、项目支出 基本建设类项目 行政事业类项目 三、上缴上级支出 四、经营支出 五、对附属单位补助支出
九、医疗卫生与计划生育支出 45
收入支出决算Biblioteka 表编制单位：收入 项目 栏次 一、财政拨款收入 二、上级补助收入 三、事业收入 四、经营收入 五、附属单位上缴收入 六、其他收入 1 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 本年收入合计 用事业基金弥补收支差额 年初结转和结余 基本支出结转 项目支出结转和结余 经营结余 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 总计 36 结余分配 缴纳所得税 提取职工福利基金 转入事业基金 其他 年末结转和结余 基本支出结转 项目支出结转和结余 经营结余 其中：政府性基金预算财政拨款2 行次 年初预算数 1 调整预算数 2 决算书 3 项目（按功能分类） 栏次 一、一般公共服务支出 二、外交支出 三、国防支出 四、公共安全支出 五、教育支出 六、科学技术支出 七、文化体育与传媒支出 八、社会保障和就业支出 十、节能环保支出 十一、城乡社区支出 十二、农林水支出 十三、交通运输支出 十四、资源勘探信息等支出 十五、商业服务业等支出 十六、金融支出 十七、援助其他地区支出 十八、国土海洋气象等支出 十九、住房保障支出 二十、粮油物资储备支出 二十一、其他支出 二十二、债务还本支出 二十三、债务付息支出 37 38 39 40 41 42 43 44 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 本年支出合计 支出经济分类 基本支出和项目支出合计 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助 对企事业单位的补贴 债务利息支出 基本建设支出 其他资本性支出 其他支出 行次 年初预算数 4 调整预算数 5 决算书 6
部门决算报表编制指南
2020年度部门决算报表编制指南目录一、编报范围二、填报口径三、录入级次四、填报要求五、封面填报方法六、收入支出决算总表（财决01表）七、财政拨款收入支出决算总表（财决01－1表）八、收入支出决算表（财决02表）九、收入决算表（财决03表）十、支出决算表（财决04表）十一、支出决算明细表（财决05表）十二、基本支出决算明细表（财决05－1表）十三、项目支出决算明细表（财决05－2表）十四、经营支出决算明细表（财决05－3表）十五、项目收入支出决算表（财决06表）十六、一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）十七、一般公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）十八、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08－1表）十九、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08－2表）二十、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）二十一、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）二十二、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10－1表）二十三、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10－2表）二十四、预算支出相关信息表（财决附01表）二十五、基本数字表（财决附02表）二十六、机构运行信息表（财决附03表）二十七、非税收入征缴情况表（财决附04表）正文一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围应当与2020年部门预算编报范围保持一致，包括各级各类国家机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他单位等。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位综合预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
按照现行部门预决算管理，部门决算中财政拨款包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款；国有资本经营预算财政拨款暂不纳入部门决算反映。
行政事业单位会计决算报表存在缺陷及建议
财经纵横行政事业单位会计决算报表存在缺陷及建议曾强盛 内蒙古巴彦淖尔市杭锦后旗自然资源局摘要：部门行政事业单位会计决算报表是反映基层部门单位财务状况和预算收支执行情况的数据文件。
是上级财政部门汇总的基础资料，同时也是几级财政部门了解所属行政事业单位汇总后的预算执行结果的重要资料。
通过数据汇总、分析、总结、形成年度决算报告。
从而作为政府工作报告的重要组成部分。
决算报表根据政策的变化及时调整，为下年度预算报表编制提供准确的会计信息，它是行政事业单位、财政部门的重要工作成果。
关键词：行政事业单位；决算报表；缺陷；建议中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)013-0205-02引言行政事业单位是各级党政机构的职能部门，他们各自承担国家机构改革后确认的职能职责。
贯彻执行国家、地方几级党政机关的政策。
为发展和维护社会公共管理秩序贡献自己的作用。
决算报表是单位财务管理工作的总结，它是单位年度预算执行情况及财务状况的整体反映。
在当下编报行政事业决算报表中存在一般缺陷，值得多方重视并加以改进，能够更好的提高决算报表的质量。
一、决算编报体系中存在以下缺陷之处(一)填报口径、范围不一导致账簿和决算编报数据不符。
编制决算的基础是单位的会计总账和明细账，通过年终决算报表的编制，把单位基本支出和项目支出全部纳入决算报表体系，高质量的决算报表应该是帐表、账实相符的财务目标。
但现有决算报表出现的现象是单位财务状况显示的资产负债表除了财政部门的收支结余情况，还包括债务收入债务支出，及非财政资金结余情况。
而决算编报偏向财政预算资金执行情况。
对于债务形成的支出不做要求，这样，单位各项财务指标在填报决算报表时没有全覆盖。
导致账表不实，会计信息不全的后果。
比如，单位发生借款用于日常公用支出或项目支出，而决算报表体系中无借款指标栏填列。
如实填列会出现单位财务会计支出大于预算会计支出，结余出现负数情况。
政府会计制度部门决算报表编报说明
2019年度部门决算注意事项一、基础数据核对1.由于今年机构改革以及新旧会计衔接等情况，所有单位在提取上年封面代码和上年数据时，一定要把所有的年初数自己都核实一遍，避免出错。
按照功能分类科目，上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况需要说明。
2.主要指标变动情况表主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%的,应具体核实并说明原因。
3.核对标准年初结余在审核调整或往来账调整的情况下允许有差异，科目间调剂只允许在同一类科目之间，一般不得跨类级科目。
因单位撤并或调整预算科目造成结余数和资产负债不能核对的情况，应在填报说明中予以说明。
二、机构改革单位填报要求（一）原单位撤销，组建新部门的情况1.2019年初预算数。
原则上，新组建部门年初数为各原单位年初预算数合并数，比如：新组建的阜阳市自然资源和规划局的年初预算数由原阜阳市国土资源局、原阜阳市规划局合并填列。
2.2019年决算数。
原则上，新组建部门决算数包括合并前各原单位决算数和组建后新部门决算数，合并前各原单位决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未合并，从4月份开始以新单位名义记账，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。
（二）原单位撤销，职能并入一个以上部门的情况1.2019年初预算数。
原则上，撤销单位年初预算数应并入主接收单位。
2.2019年决算数。
原则上，主接收单位的决算数应包括撤销单位决算数，撤销单位的决算发生数可根据单位实际账务情况处理：若撤销单位1-3月份账务未并入主接收单位，那么撤销单位1-3月份单位的收支可通过做经费差额表反映（作为新单位下的二级单位），或者将1-3月份账务并至新单位，统一纳入新部门单户表反映。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
附件1：2009年度部门决算编审口径一、编报范围与填报对象（一）单位范围：本区2009年度部门决算的编报范围包括列入2009年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团，具体包括：各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算范围。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金，不纳入本套决算编报范围。
二、报送时间和内容1.区级主管部门应按青财库〔2009〕108号文的规定：（1）没有基层单位的一级预算单位经审核的部门决算报表，应于2009年1月12日前，报区财政局相关业务科室。
（2）除教育、卫生以外的一级预算单位（包括基层单位）经审核的部门决算报表，应于2009年1月15日前报区财政局相关业务科室。
（3）教育局、卫生局（包括基层单位）经审核的部门决算报表，应于2009年1月18日前报区财政局相关业务科室。
2. 各财政办应按青财库〔2009〕109号文的规定：在2009年1月15日前将含汇总、本级及基层单位经审核的部门决算报表报送区财政局国库科。
3.报送纸质决算报表（A3纸）一式一份，分科目报表可打印至类级科目。
本套报表分户录入的金额单位为“元”（保留两位小数），报送财政部门的汇总报表的金额单位为“万元”(保留两位小数)，汇总报表全部采用完全汇总，不得采用其他形式。
4.报送决算数据软盘（含本部及所属单位的全部数据），一式一份。
5.决算填报说明和分析报告一式一份（A4纸）,其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表数据一并传出。
装订顺序按照封面、填报说明、分析报告、正表的顺序装订。
决算填报说明请按规定格式进行填报，同时请主管部门做好汇总、整理工作。
决算文字分析材料要求运用文字、图表、数字、结构分析、比率分析、趋势分析等方法对本部门的基本情况、财务管理、会计核算等重要变动或特殊事项进行详细说明。
同时，单位应充分利用分析表提供的决算数据增减变动信息，参照分析报告攥写提纲，全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况、事业发展成效、下一步工作计划、重大的款项与国计民生有密切关联的专款等内容进行详细的分析，对部门决算工作提出建议。
请各主管部门做好分析材料的汇总、整理工作，按规定时间和内容报送财政部门。
三、报送渠道与录入级次1.部门决算报表应严格按照“一个单位执行一套会计制度、编制一本决算”的原则编制。
预算单位按照上述原则编制后，报送主管预算单位，主管预算单位审核、汇总后报区财政局相关支出科室。
2、对已实行系统经费垂直管理的部门（单位）如工商、技监、税务、药监等其2009年度的决算统一由市级主管部门负责收集、审核、汇总报市财政局，其中：区工商、技监、税务、药监等单位收到区财政所拨的经费，在财决03表其他收入中的“非本级财政拨款”中单独列示。
垂直管理单位对其有区财政拨款的，要将区财政拨款部分单独编制决算报表报区财政局，以便区财政掌握这部分拨款的使用情况，但区财政局在决算汇总时不必将此数据汇总在内。
3.各单位当年收到的财政拨款（包括中央专款和专项资金）与财政部门提供的对账单进行核对，核对一致在决算报表的财政拨款收入中反映。
发改委安排的基本建设资金由区财政代编。
4. 对非财政预算单位取得的财政拨款，由拨款的预算单位代编。
5.主管部门在汇总过程中的应剔除重复计算的拨款数、支出数，以避免虚增收入、支出数。
6.区级预算单位的决算可分户录入到一级预算单位的直属二级单位。
7.乡镇所辖的预算单位可以以一级预算单位分户录入。
四、2009年部门决算具体填报说明（详见《2009年部门决算编制手册》）1.封面按编制说明填报。
需要注意的是：单位基本性质和单位执行会计制度，财政部门或主管单位叠加汇总所属单位决算时本项可不填列。
2.收入支出决算总表（财决01表）。
该表根据相关报表自动生成，包括行政事业类资金和基本建设类资金。
3.收入支出决算表（财决02表）本表反映单位本年度收入、支出、结余分配等情况。
根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。
需注意的是：（1）“基本支出结余”填列单位基本支出收支相抵后结转本年使用的累计余额，包括事业单位未转入事业基金的基本支出结余（原“事业单位未分配结余”在此填列）；（2）“基本建设资金专项结转”：填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金中非偿还性资金结转本年使用的累计余额;（3）“结余分配”中的“其他”栏次反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。
单位按规定交回的基本建设结余资金在此项目填列。
（4）根据《关于制发政府性基金预算管理办法的通知》（财预字〔1996〕435号）、《财政部中国人民银行关于将部分政府性基金纳入预算管理的通知》（财预〔2002〕359号）等文件规定，政府性基金结余结转下年继续使用，不应进行结余分配。
（5）根据《关于中央级文教事业单位提取专用基金比例问题的通知》（财文字〔1998〕15号）规定，事业单位职工福利基金提取比例一般不超过年度收支结余的40%。
超过规定比例的单位，应在填报说明中详细说明并附文件依据。
（6）单位用财政拨款资金、预算外资金和其他资金等安排的住房改革支出，应统一在“22903”（住房改革支出）科目下的“2290301”（住房公积金）、“2290302”（提租补贴）和“2290303”（购房补贴）科目反映。
4.收入决算表（财决03表）本表反映单位本年度取得的全部收入情况。
根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。
需要注意的是：（1）财政拨款项目填报的是和财政部门提供的对账单核对一致的财政拨款数；（2）行政单位预算外资金和事业收入中的预算外资金包括单位未缴留用的预算外资金，但需附说明；（3）其他收入中的从其他部门取得的财政拨款是指从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，而非上下级单位之间的财政拨款；（4）单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目；5.支出决算表（财决04表）。
需要注意的是：（1）单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映。
（2）基本支出填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出填列为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。
（3）主管部门在汇总决算时，应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴”、“上级补助收入”进行冲抵。
6.基本支出决算明细表（财决05-1表）。
需要注意的是：本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
7.项目支出决算明细表（财决05-2表）。
需要注意的是：（1）本表支出不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。
（2）基本建设支出填列由各级发展改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的支出；（3）其他资本性支出填列各级非发展改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出8. 行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）。
需要注意的是：（1）对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金实际支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。
（2）对财政拨款项目支出结余，本区参照《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预〔2006〕489号）的规定执行，不能进行分配。
9. 基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）。
需要注意的是：（1）表内指标根据《国有建设单位会计制度》会计科目的核算内容对应分析填列，具体指标填列方法参见“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）”。
执行《医院会计制度》、《地质勘查单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《企业会计制度》的单位，在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列；（2）基本建设支出拨款填列本年度由各级发展与改革部门安排的基本建设类项目财政拨款；对于存在多种资金来源的项目，单位如无法区分财政拨款、预算外资金和其他资金实际支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。
10.财政性资金收入支出决算表（财决07表）。
需要注意的是：（1）基本建设资金专项结转填列单位按照《国有建设单位会计制度》核算的财政性资金结转数；（2）基本建设资金收入填列执行《国有建设单位会计制度》的单位本年度基本建设账实际收到的用于基本建设类项目的财政性资金；基本建设资金支出填列执行《国有建设单位会计制度》的单位基本建设类项目中使用财政性资金的实际支出数。
本栏仅反映基本建设账实际支出数。
（3）基本支出中工资福利支出、商品和服务支出和对个人和家庭的补助支出应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。
11.一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07-1表）。
需要注意的是：事业单位住房改革支出结余资金应按照《财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知》（财会〔2003〕28号）规定进行核算并填列本表。
单位本年如动用以前年度转入事业基金的住房改革支出结余，应在“本年支出”和“用事业基金弥补收支差额”栏目反映。
12、预算外资金收入支出决算表（财决07-3表）。
需要说明的是：未缴留用栏次指单位年末未缴财政专户而留用的预算外资金。
按照有关预算外资金的政策规定，预算外资金应全部纳入财政专户实行“收支两条线”管理，有条件的纳入预算管理。
单位在本栏填数，则应说明批准留用的部门，并附相关文件依据。
13.资产负债简表（财决08表）。
需要注意的是：（1）基本建设资金占用合计填列填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此栏为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。