税务题库 (21)

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2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附附加答案

2023年税务师-税法Ⅰ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(不定项选择题)(每题2.00 分) 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 45000 元，合同规定，货款分两个月支付，4 月 15 日支付 60%，其余货款于 5 月 15 日支付。

由于购货方资金紧张，4 月 15 日支付货款 20000 元。

（2）采用预收货款方式向甲企业销售原煤取得不含税销售额 600000 元，当月收取不含税销售额 20%，该煤矿按照合同规定 5 月 5 日发货，并收回剩余货款。

（3）采用直接收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额 3000000 元，取得了货款并且为购买方开具了发票。

（4）从国外进口一辆排气量为 2.0 升的办公用小汽车，成交价格为 100000 元，另支付购货佣金15000 元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运保费为 30000 元，取得了海关进口增值税专用缴款书。

（5）从一般纳税人处购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税 239200 元，支付运费20000 元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。

其他相关资料：小汽车关税税率为 5%；消费税税率为 5%。

该煤矿取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该煤矿进口小汽车应缴纳的车辆购置税为（）元。

A. 10776.32B. 14368.42C. 12019.74D. 15000正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附加答案

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题2.00 分) 下列土地中，可以免征城镇土地使用税的有（）。

A. 名胜古迹自用的土地B. 物流企业自有的大宗商品仓储设施用地C. 市政街道、广场等公用地D. 房地产开发公司经批准开发建设公共租赁住房的用地E. 厂区内的公共绿化用地正确答案：A,C,D,2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有（）。

A. 转让债券时，通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用B. 转让债权时，允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评佶费用C. 转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能扣除转让和买入时发生的有关费用D. 个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E. 个人出售已购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积‘ 标准的经济适用房价款和合理费用后的余额正确答案：B,D,E,3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 2.位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中:办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。

2019年发生以下占地情形:(1)经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。

政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。

另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。

(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。

(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)根据以上资料，回答下列问题:2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税（）万元。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库

2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库单选题（共45题）1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以 25000 元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。

A.10B.15C.30D.60【答案】 D2、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。

当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。

（关税税率为20%、消费税税率为10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】 B3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】 C4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。

A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C5、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A.1B.2C.4D.3【答案】 D6、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟7、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。

2024税务执法资格考试题库

2024税务执法资格考试题库一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

）1,关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

[单选题] *A、购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B、已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C、纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税(正确答案)D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 10 日内申报纳税2.下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。

[单选题] *A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的(正确答案)B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D、工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒3.下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是（）。

[单选题] *A、金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税B、卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税C、超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税(正确答案)D、除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税4.下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。

[单选题] *A、镀金首饰B、包金首饰C、钻石饰品(正确答案)D、玉石首饰5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述，正确的是（）。

[单选题] *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现C.股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认(正确答案)D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现6.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（）。

税务知识题库及答案详解

税务知识题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产的支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AC三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。

（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。

（）答案：错误3. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念和特点。

答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的间接税。

其特点包括税负转嫁性、税基广泛性、税率档次性等。

2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法是将企业的应纳税所得额乘以适用的税率。

应纳税所得额等于企业的利润总额减去免税收入、减计收入和各项扣除。

五、案例分析题1. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 - 50 = 150万元。

假设企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税为150 * 25% = 37.5万元。

六、计算题1. 某公司2023年销售商品取得收入200万元，购买原材料支付100万元，支付工资50万元，支付其他费用20万元，计算该公司应缴纳的增值税（假设税率为13%）。

答案：首先计算销项税额：200 * 13% = 26万元。

然后计算进项税额：100 * 13% = 13万元。

税收及法律基础知识题库及答案

税收及法律基础知识题库一、单选题1．古罗马时代有一个国王为了增加收入而颁布了茅房税，他的儿子有异议，认为这样做不太合理。

这位国王就教育他儿子说：“钱是没有臭味的”，那么从税收角度讲，这个故事讨论的是税收的（）原则？A、财政原则B、合法性原则C、公平原则D、效率原则2．春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的( )，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

A、初税亩B、两税法C、一条鞭法D、租庸调制3．国家取得财政收入的主要形式是( )。

A、行政性收费B、罚没收入C、税收D、发行货币4．（）是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度。

A、税目B、税率C、税源D、税负5．累进税率的显著优点是（）。

A、实现了横向公平B、便于征收C、实现了纵向公平D、便于管理6．下列关于法的特征表述正确的是( )A、法是调整人们行为的一种规范B、法不具有国家意志性C、法任何时候都不需要发动国家强制力D、法只规定了人们的义务，而不规定人们权利7．下列不属于法律关系要素的是( )A、主体B、客体C、内容D、后果8、行政法的基本原则为( )A、合法性、合理性B、合法性、正当性C、正当性、合理性D、公平性、正当性9．下列关于税务行政行为说法不正确的是( )A、税务行政行为时税务主体实现国家税务行政管理的目的所实施的具有法律意义并产生法律效果的活动。

B、税务行政行为成立并生效后，就会对税务机关和税务行政相对人产生法律上的效力C、税务行政行为成立之后立即生效D、税务行政行为按照是否对相对人有利的标准，分为有利的行政行为与不利的行政行为。

10．下列不属于税务行政相对人的义务的是( )A、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令B、接受税务检查、监督C、参与国家税收管理活动D、协助公务的义务11．根据《行政处罚法》，能够当场做出行政处罚决定的是( )。

A、对公民甲的违法行为处以60元罚款B、对乙公司的违法行为处以1500元罚款C、对公民丙的违法行为处以警告处罚D、对丁企业的违法行为处以吊销营业执照的处罚12．某甲于2013年8月11日向某区地税局提出某项行政许可的申请，但是申请材料不齐全，行政机关当场并没有告知其需要补正的其他全部材料，直到8月20日电话告知某甲应该补正的全部内容，那么，根据《行政许可法》的规定，( )为区地税局受理某甲申请之日。

税务面试题库及答案

税务面试题库及答案1. 什么是增值税？答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。

它以商品和劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。

2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

3. 增值税的税率有哪些？答：增值税的税率分为三档：16%（已调整为13%）、10%（已调整为9%）和6%，以及零税率。

4. 什么是企业所得税？答：企业所得税是对企业和其他取得收入的组织在一定时期内取得的所得额征收的税种。

5. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的法定税率为25%，但对符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%的税率。

6. 什么是个人所得税？答：个人所得税是对个人取得的各种收入征收的税种，包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等。

7. 个人所得税的税率如何确定？答：个人所得税采用超额累进税率和比例税率两种形式，具体税率根据个人所得的类别和金额确定。

8. 什么是消费税？答：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的税种，目的在于调节消费结构，引导合理消费。

9. 消费税的征税对象有哪些？答：消费税的征税对象主要包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、摩托车、小汽车等。

10. 什么是房产税？答：房产税是对房产所有权人或者使用权人征收的税种，主要针对房产的评估价值或者租金收入。

11. 房产税的税率是多少？答：房产税的税率一般为房产评估值的1.2%左右，具体税率由各地根据实际情况确定。

12. 什么是土地增值税？答：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收入的单位和个人征收的税种。

13. 土地增值税的税率如何确定？答：土地增值税实行超率累进税率，税率根据增值额占扣除项目金额的比例确定，分为30%、40%、50%和60%四档。

14. 什么是印花税？答：印花税是对书立、领受合同、产权转移书据、营业账簿等应税凭证征收的税种。

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附答案(附后)

2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

A. 盘盈的固定资产B. 自行建造的固定资产C. 外购的固定资产D. 通过捐赠取得的固定资产正确答案：A,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。

A. 海水养殖B. 内陆养殖C. 香料种植D. 家禽饲养正确答案：D,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。

A. 对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税C. 个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除D. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收E. 个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税正确答案：A,D,E,4.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。

2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。

在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。

A. 1200B. 1280C. 1400D. 2000正确答案：C,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。

合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。

假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。

2023年-2024年税务学习(办公室条线)考试题库(含答案)

2023年-2024年税务学习（办公室条线）考试题库（含答案）一、单选题1.税务机关各部门应当在每年()前将本部门上一年度办理完毕的公文、材料经整理后集中向本机关档案室移交。

A、3月31日B、4月30日C、5月31日D、6月30日参考答案：D2.()适用于不相隶属机关之间商洽工作,询问和答复问题,请求批准和答复审批事项。

A、意见B、决定C、通知D、函参考答案：D3.标注主题词最多不超过()个。

A、5B、6C、7D、8参考答案：B4.公文中的成文日期应写为()A、99年4月15日B、九九年四月十五日C、1999年4月15日D、一九九九年四月十五日参考答案：C5.《国家税务总局关于农业税收票证格式问题的批复》属()。

A、政策性批复B、核准重大问题的批复C、指示性批复D、具体事务性批复参考答案：D6.书名与篇(章、卷)名之间的分界,用()标示。

A、冒号B、连接号C、间隔号D、破折号参考答案：C7.主题词的标引顺序为()。

A、类别词类属词区域词文种B、类属词类别词区域词文种C、区域词类属词类别词文种D、文种类属词类别词区域词参考答案：A8.销毁秘密公文应当到指定场所由()人以上负责,保证不漏销、不丢失。

A、1B、2C、3D、4参考答案：B9.处理机密级信息系统的口令不得少于()个字符,口令更换周期不得长于()周。

A、6,1B、8,1C、6,2D、8,2参考答案：B10.以下所列不属于核稿要求注意的事项的是:()。

A、要求格式规范,文体正确,结构完整B、行文方向是否正确,有无多头主送、滥抄滥报、违制越级行为现象C、实践中拟稿与核稿是不可逆的过程D、公文是否经一定会议讨论通过,是否需上报并已获批准参考答案：C11.各级税务机关应依据年度绩效计划,以目标、结果和需求为导向编制绩效指标,指标要素不包括()。

A、考评标准B、考评分值C、考评方法D、考评目标参考答案：D12.公文立卷的具体方法很多,但其本质都是()。

2023年税收基础知识考试题库及答案(含A

2023年税收基础知识考试题库及答案（含A.B卷）A卷：1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。

A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人参考答案：D解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。

2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。

A、应税车辆的捐赠者B、应税车辆的出口者C、应税车辆的销售者D、应税车辆的获奖自用者参考答案：D解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。

购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。

A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。

4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是:A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D、个人承租、出租住房签订的租赁合同参考答案：A解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,免征印花税。

税务会计题库

税务会计题库1.对税务会计的产生和发展影响最大的是（D）A.个人所得税B.增值税C.营业税D.企业所得税2.现代企业会计分为（ABD）A.财务会计B.税务会计C.预算会计D.管理会计3.以下关于税务会计叙述正确的有（BC）A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表4.一下关于会计模式叙述正确的有（AD）A.非立法会计模式下，会计实务由公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.非立法模式以投资者为导向D.美英澳加等国属于非立法会计模式5.财务会计与税务会计关系模式包括（ABC）A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式6.以下叙述正确的有（BD）A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的又是是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式7.税务会计最显著的特征是（A）A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性8.以下叙述正确的有（BCD）A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得9.税务会计对象是企业发生的以货币形式表现的经济业务活动（错误）10.预约定价安排属于税务会计对象（错误）11.以下叙述正确的有(ACD)A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的D.纳税权利人不一定是会计主体12.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有（BC）A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限13.以下各项属于税务会计原则的有（ABD）A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则14.以下书正确的有（ABD）A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务额纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人时分开的D.纳税权利人不一定是会计主体15.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有（BC）A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限16.以下各项属于税务会计原则的有（ABD）A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则17.以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

税收征管法题库(900多题)

第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。

A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日答案：C第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关答案：A第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。

A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门答案：C第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A 15,B 30,C 60,D 90答案：B第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A 10,B 15,C 30,D 60答案：C第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。

A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记答案：B第7题：发票的管理办法由( )规定。

A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局答案：A第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。

A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人答案：D第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关答案：A第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。

新版《税法一》税务师考试题库(含答案)

新版《税法一》税务师考试题库（含答案）单选题1.下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A、缴纳增值税的事业单位B、只缴纳契税的个体工商户C、只缴纳印花税的外商投资企业D、只缴纳个人所得税的公司职员答案：A解析：城建税的计税依据为实缴的增值税和消费税，选项B、C、D，契税、印花税和个人所得税不是城市维护建设税的计税依据，所以只缴纳契税的个体工商户、只缴纳印花税的外商投资企业和只缴纳个人所得税的公司职员不是城市维护建设税的纳税人。

2.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A、凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额B、凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额C、因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除D、出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额答案：D解析：选项AB：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。

选项C：纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时予以扣除。

3.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。

A、不征收消费税B、免征消费税C、征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D、征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税答案：C解析：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接销售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

4.（2016年）某企业为增值税一般纳税人，2019年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。

2024年税务师题库

一、选择题1.根据我国现行税法，下列哪项收入属于个人所得税的免税范围？A.工资、薪金所得B.稿酬所得（但超过一定限额需纳税）C.国债和国家发行的金融债券利息（答案）D.财产租赁所得2.企业所得税法中，关于税前扣除项目的规定，下列说法正确的是？A.所有罚款、罚金、滞纳金均可税前扣除B.业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（答案）C.企业之间的赞助支出可以税前扣除D.未经核定的准备金支出不得税前扣除的规定不适用于所有企业3.下列关于增值税的说法，错误的是？A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者加工、修理修配劳务的单位和个人（答案，因为还包括进口货物的单位和个人）C.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法D.增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率4.在消费税中，下列哪项商品不属于消费税的征税范围？A.高档手表B.小汽车C.普通护肤护发品（答案）D.烟草制品5.关于印花税，下列说法正确的是？A.印花税是对所有经济活动和交往书立的凭证征税B.印花税的税率是固定的，不区分不同的凭证类型（答案，实际上印花税根据凭证类型有不同的税率）C.印花税是一种行为税，纳税人是在我国境内书立、领受规定的经济凭证的企业和个人D.印花税的计税依据是凭证所载金额，无论金额大小都需贴花6.在关税的计税方法中，下列哪项不是常用的计税标准？A.从价税B.从量税C.复合税D.固定税额（答案，通常不是关税的主要计税标准）7.下列关于税务行政复议的说法，错误的是？A.税务行政复议是税务机关对纳税人的税务争议进行再次审查的制度B.税务行政复议原则上采用书面审查的办法（答案，实际上税务行政复议可以采用书面审查，也可以开庭审理）C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.税务行政复议的申请人可以是纳税义务人、扣缴义务人或纳税担保人8.关于税务稽查，下列说法正确的是？A.税务稽查是税务机关对纳税人的所有经济活动进行的全面检查B.税务稽查的对象是纳税人的所有账簿、记账凭证、报表和有关资料（答案，实际上税务稽查有特定对象和范围）C.税务稽查的目的是为了打击税收违法行为，而不是促进税收征管质量的提高D.税务稽查只能由税务机关发起，纳税人不能主动申请税务稽查。

2024税务考试题库

2024税务考试题库一、单选题（每题2分，共30分）1. 以下哪种税收是对商品和服务的消费征收的？A. 所得税B. 财产税C. 消费税答案：C。

解析：消费税是对特定的商品和服务在消费环节征收的税，所得税是对个人或企业所得征收的，财产税是对财产征收的。

2. 企业所得税的基本税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%答案：C。

解析：我国企业所得税的基本税率为25%，有一些优惠政策会涉及15%或20%等特殊税率情况。

二、多选题（每题3分，共30分）1. 下列属于税收的职能的有（）A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能答案：ABC。

解析：税收的财政职能是为国家筹集财政收入；经济职能可以调节经济，如调节产业结构等；监督职能可以监督企业和个人的经济活动等。

2. 以下哪些是增值税的征收范围（）A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物答案：ABC。

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等。

三、判断题（每题2分，共20分）1. 小规模纳税人的增值税征收率一律为3%。

答案：错误。

解析：小规模纳税人增值税征收率有3%，还有一些特殊情况适用5%等征收率。

2. 个人所得税是对个人的所有收入征收的税。

答案：错误。

解析：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的税，并不是所有收入都要征税，有一些免税收入等情况。

四、简答题（每题10分，共20分）1. 简述税收筹划的意义。

答案：税收筹划的意义有很多。

首先它有助于企业降低税负，企业通过合理的税收筹划，可以减少应纳税额，增加企业的利润留存。

其次，有助于提高企业的财务管理水平，因为在进行税收筹划时需要对企业的财务状况、经营活动等进行全面的分析。

再者，有利于企业资源的合理配置，企业会根据税收政策的导向来调整经营方向等。

2. 说明我国现行的主要税种有哪些？答案：我国现行的主要税种有增值税，它是对货物和劳务流转过程中的增值额征收的税；企业所得税，对企业的所得征收；个人所得税，对个人所得征收；消费税，对特定消费品征收；还有房产税、城镇土地使用税、印花税等。