中级财务会计课后答案(暨南大学出版社罗绍德主编)

第二章练习

1

50000

借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款50000

2

借：在途材料（原材料）40000

应交税费——应交增值税（进项税额）6800

银行存款3200 贷：其他货币资金——银行汇票50000

3

借：管理费用1500 贷：银行存款1500 4

借：应付账款25000

贷：银行存款25000

5

收到时：

借：其他货币资金—银行汇票35000 贷：主营业务收入35000 背书时：

借：应付账款35000

贷：其他货币资金—银行汇票35000

6

借：其他货币资金——信用证200000

贷：银行存款200000

7

借：待处理财产损溢3000

贷：现金3000

8

借：其他货币资金——外埠存款23000

贷：银行存款23000

第三章练习

1

只作总额法会计处理

借：应收账款——B 292500

贷：主营业务收入250000 应交税费——应交增值税（销项税额）42500 对方第5 天付款时：

借：银行存款286650

财务费用5850

贷：应收账款——B 292500

对方第15 天付款：

2

2006 年应提准备=960000 X 8%— 76800=0 2007 年确认坏账：

借：坏账准备 50000

贷：应收账款

2006 年末坏账准备的贷方余额为： 50000

26800 2007 年应提准备 =1000000X 8%— 76800=3200

借：资产减值损失—坏账损失 贷：坏账准备

2007 年末坏账准备的贷方余额为： 2008 年收回前期已确认的坏账： 借：

应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款

2007 年末坏账准备的贷方余额为： 2008 年计提准备=800000 X 8%— 110000= - 46000

借： 坏账准备

46000

贷： 资产减值损失—坏账损失

46000

3 只作销货方的会计处理 ⑴签发无息商业汇票时： 借：应收票据

贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 到期收款：

借：银行存款

贷：应收票据— N 公司 财务费用 到期对方无款支付：

借：银行存款

贷：应收账款—— B

292500

292500

3200

3200

76800＋3200=80000 30000

30000

30000

30000

80000＋30000=110000

58500 50000 8500

借：银行存款

贷：应收票据 到期对方无款支付； 借：应收账款 贷：应收票据 ⑵有息商业汇票 ⑴签发无息商业汇票时： 借：应收票据— N 公司

58500

58500 58500

58500

贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 到期收款：

58500

50000

8500

61308

58500 2808

借：应收账款

58500

贷：应收票据— N 公司 58500 （3）

4 个月的贴息=58500 X 12%X 4/12=2340 贴现金额 =58500－2340=56160

借：银行存款

56160 财务费用 2340

贷：应收票据

58500

票据到期兑付不需要做会计处理。 到期不能兑付： 贴现企业银行存款上有足够资金： 借：应收账款 58500

贷：银行存款

58500

贴现企业银行存款上无足够资金： 借：应收账款 58500

贷：短期借款

58500

(4)

4 个月的贴息 =58500X (1＋9.6%X 6/12)X 12%X 4/12=2452.32 贴现

金额 =61308－2452.32=58855.68 借：银行存款 贷：应收票据

财务费用

财务费用 =未确认利息收入—贴现息 票据到期兑付不需要做会计处理。 到期不能兑付： 贴现企业银行存款上有足够资金： 借：应收账款 贷：银行存款

贴现企业银行存款上无足够资金： 借：应收账款

贷：短期借款

第四章 存 货

、实际成本计价核算

1

付款入库 借：原材料

200000 应交税费——应交增值税（进项税额）

34000

58855.68

58500

355.68

=20808—2452.32=355.68

61308

61308

61308

61308

贷：其他货币资金——银行汇票234000

2 付款

借：在途材料150000

应交税费——应交增值税（进项税额）25500

贷：银行存款175500

3

借：原材料150000

贷：在途材料150000

4

月末暂估入账：

借：原材料80000

贷：应付账款80000

下月初及时用红字冲回：

借：原材料－80000

贷：应付账款－80000

5

借：原材料50000

贷：委托加工材料50000

6

180000

借：生产成本

销售费用30000

管理费用20000

委托加工材料30000

在建工程11700

贷：原材料270000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700

二、计划成本计价核算

1

付款：

借：材料采购50000 应交税费——应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款58500

分入库，并结转差异：

入库：

借：原材料52000

贷：材料采购52000

结转差异：

借：材料采购2000

贷：材料成本差异2000

2

借：预付账款10000

贷：银行存款10000