企业财务预警(7)
财务管理经典章节习题完整版-第11章 财务危机预警决策
第11章财务危机预警决策目录单项选择题 (1)多项选择题 (3)判断题 (5)计算分析题 (6)◇案例分析 (9)◇拓展练习单项选择题1. 财务危机是下列哪一种风险聚到一定程度的产物（）。
A. 财务风险B. 政治风险C. 自然环境风险D. 道德风险2. 实施财务危机预警的主要目的在于（）A. 激发公司全体成员的危机感B. 更好地发挥激励机制的功能效应C. 发现危机信号，提早着手预控D. 更好地发挥约束机制的功能效应3.下列哪种方法不属于财务危机预警的主观方法（）。
A. 个案分析法B. 标准化调查方法C. 管理评分法D. 财务比率综合分析法4.如果A得分分析法下企业得分在18至25分之间，则表明（）A. 企业已经开始出现危机的迹象B. 企业正面临着较大的风险C. 企业处于安全区域D. 不清楚5. 短期资金周转表分析法的主要缺陷在于（）。
A. 无法针对特定企业的特定问题进行调查分析B. 判断标准过于武断C. 画图人员有较高水平D. 主观因素影响过大6. 野田企业危机测定法中关于长期安全性所用的指标是（）。
A. 人均销售额B. 总资产正常利润率C. 流动比率D. 固定长期适合率测评分7. Altman的Z记分模型属于（）。
A. Logistic回归分析法B. 多元判别分析法C. 单一因素法D. 人工智能方法8. F分数模型比Altman的Z记分模型在哪方面做出了拓展（）。
A. 采用了Logistic回归分析法B. 增加了现金流量指标C. 采用了人工智能方法D. 不清楚9. 当危机真正发生后，财务预警系统能对症下药，通过更正公司运行中的偏差或过失，控制其进一步扩大，使公司回归到正常运转轨道。
上述描述的财务危机预警系统的那一个功能（）。
A. 信息采集功能B. 检测功能C. 诊断功能D. 治疗功能10. 以下哪一个不是设立财务危机预警组织时应该把握的原则（）。
A. 经济效益原则B. 应遵循专人负责，职责独立的原则C. 机构精简的原则D. 指标统一原则多项选择题1.按照Ross等（1999，2000）对企业财务危机的定义，财务危机主要包括哪几种类型（）。
企业财务风险预警体系的构建与优化
企业财务风险预警体系的构建与优化一、引言随着市场经济的快速发展，企业面临的财务风险也越来越复杂多变。
财务风险对企业的持续经营和发展至关重要。
构建和优化企业财务风险预警体系迫在眉睫。
本文旨在分析企业财务风险预警体系的现状，揭示存在的问题，并提出相应的对策和建议。
二、现状分析1. 企业财务风险预警体系的基本框架企业财务风险预警体系是对企业财务状况进行监控和评估的一种方法和工具。
目前，企业财务风险预警体系的基本框架通常包括指标体系、方法模型和信息系统。
（1）指标体系企业财务风险预警的关键是确定有效的监控指标，包括财务比率指标、财务综合评价指标和财务比较指标等。
这些指标可以反映企业的财务运行状况和风险水平。
（2）方法模型企业财务风险预警需要建立相应的评估模型，如灰色关联分析、多因素模型和神经网络模型等。
这些模型能够通过和历史数据的对比和分析，识别出潜在的风险信号，并作出相应预警。
（3）信息系统财务预警信息的采集、处理和传递离不开信息系统的支持。
目前，企业财务风险预警体系中的信息系统主要包括企业内部的管理信息系统和外部的信息监测系统。
2. 存在的问题（1）财务指标选择不合理企业财务风险预警体系中的指标体系需要精确反映企业的财务运营状况和风险水平。
然而，目前许多企业仍然沿用传统的财务指标，忽视了对风险的敏感性。
这导致财务预警的准确性和及时性降低。
（2）缺乏有效的方法模型企业财务风险预警需要建立相应的评估模型，以识别潜在的风险信号。
然而，在实际应用中，许多企业仍然使用传统的统计方法进行预测和分析，忽视了非线性和复杂性。
这导致了预警的准确性和准确性不足。
（3）信息系统建设滞后财务预警信息的及时采集和传递对于预警的及时性至关重要。
然而，目前许多企业的财务预警体系中的信息系统建设滞后，无法满足快速发展的需求。
这导致了预警信息的滞后和不准确。
三、对策建议1. 优化财务指标体系企业应根据自身特点和行业特点，选择合适的财务指标。
财务预警制度模板
财务预警制度模板一、总则第一条为了加强企业财务管理，预防和控制财务风险，根据《企业财务通则》和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条财务预警制度是指对企业财务活动中可能出现的异常情况及其潜在风险进行监测、识别、评估和预警的一系列措施和制度安排。
第三条企业应建立健全财务预警制度，确保财务稳健、经营可持续。
企业财务部门是财务预警制度实施的主体，负责日常监测和预警工作。
二、预警指标体系第四条企业应建立财务预警指标体系，包括财务比率指标、现金流量指标、盈利能力指标、资产质量指标等，根据企业实际情况确定预警阈值。
第五条财务比率指标包括但不限于：流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等。
第六条现金流量指标包括但不限于：现金流量比率、现金净流量与净利润比率、现金流量净额与总负债比率等。
第七条盈利能力指标包括但不限于：净利润率、毛利率、营业利润率、资产回报率等。
第八条资产质量指标包括但不限于：不良资产率、存货周转率、应收账款周转率等。
三、预警机制第九条企业应建立实时财务预警机制，对财务数据进行定期分析和监控，发现异常情况及时预警。
第十条当财务指标触及预警阈值时，财务部门应立即启动预警程序，向企业负责人报告，并采取相应措施。
第十一条企业负责人在收到财务预警报告后，应组织相关部门对预警事项进行调查分析，确定风险原因和程度，制定应对措施。
四、应对措施第十二条企业应根据财务预警情况，采取以下一种或多种措施：（一）调整经营策略，优化资源配置；（二）加强成本控制，提高经营效率；（三）增加融资渠道，优化资本结构；（四）加强应收账款管理，提高回款效率；（五）严格资产负债管理，控制财务风险；（六）其他有利于企业财务稳健的措施。
五、持续改进第十三条企业应定期评估财务预警制度的实施效果，根据实际情况调整预警指标体系和阈值。
第十四条企业应加强财务人员培训，提高财务预警能力。
第十五条企业应建立健全内部控制体系，确保财务信息真实、完整、准确。
财务风险监测与预警制度
财务风险监测与预警制度1.制度目的本制度的目的是为了加强企业财务风险监测与预警工作，提高财务风险管理本领，确保企业的财务安全和连续稳健运营。
2.适用范围本制度适用于企业全部职能部门及相关人员。
3.管理标准1.财务风险监测1.1 定期收集企业内外部的财务信息和市场动态，及时掌握企业财务情形和风险趋势。
1.2 建立财务风险监测指标体系，包含但不限于资产负债情形、现金流量、经营收益、偿债本领等财务指标。
1.3 订立财务风险监测计划，明确检查频次和职责，并按计划组织进行监测工作。
1.4 建立财务风险监测报告制度，定期向上级汇报财务风险情形，并提出风险预警措施。
2.财务风险预警2.1 订立财务风险预警指标和预警数值，依据企业实际情况设定风险警戒线。
2.2 依据财务风险监测结果，对超出预警数值的指标进行及时预警，并组织相关部门采取相应的应对措施。
2.3 建立财务风险预警报告制度，及时向上级报告财务风险预警情况，并提出应对建议。
2.4 财务风险预警情况需要及时通报给企业高级管理层，以便高级管理层能够采取及时的决策和行动。
3.财务风险应对3.1 依据财务风险预警情况，及时采取相应的应对措施，包含但不限于调整经营策略、降低本钱、优化资金结构等。
3.2 跟踪财务风险应对措施的实施情况，定期组织评估，对效果不理想的措施进行调整和改进。
4.财务风险信息保护4.1 建立财务风险信息保护制度，明确财务信息的保密范围和保密责任。
4.2 加强网络安全和数据保护，防止财务风险信息被非法取得和窜改。
4.考核标准1.财务风险监测的考核指标包含但不限于：信息收集及时性和准确性、财务指标监测全面性和准确性、监测报告及时性和准确性等。
2.财务风险预警的考核指标包含但不限于：预警指标设置科学性和合理性、预警数据准确性、预警报告及时性和准确性等。
3.财务风险应对的考核指标包含但不限于：应对措施的及时性和有效性、措施评估的科学性和合理性等。
4.财务风险信息保护的考核指标包含但不限于：保密措施的完整性和可行性、网络安全防护措施的有效性等。
企业财务风险预警的几个指标
企业财务风险预警的几个指标企业在生产经营过程中通常会碰到各种各样的财务风险。
由于财务风险的存在使得企业很难实现最初的财务的收益，有的甚至可能威胁到企业正常的经营和生产。
企业的财务风险贯穿于企业生产经营的方方面面。
企业在筹措资金、投资、日常的交易、利润的分配中都可能产生风险。
例如，由于宏观经济环境的变化、市场供求关系的不确定都可能导致企业筹资、投资带来不确定的因素；又如汇率的波动，也可能导致企业外汇收入的贬值，造成企业收入的不确定性。
当前在一些企业当中财务风险一直没有得到管理层的重视。
企业片面的追求赢利性强的产品，忽视市场需求。
在销售的时候还一味地追求扩大市场，造成购货方拖欠货款现象时有发生。
企业资产负债表率一直居高不下，这些都可能是企业潜在的财务风险。
企业控制好财务风险对于企业的发展有着积极的作用。
降低财务风险有利于企业创造一个相对安全稳定的经营环境。
那么企业如何在事先预测到这些潜在的风险？以下的几个财务指标可以在一定程度上帮助企业资金管理者建立长期的预警系统。
1、资产获利能力获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前提，获利能力由以下两个指标来衡量。
总资产报酬率＝息税前利润／资产平均总额成本费用利润率＝营业利润／成本费用总额第一个公式表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平。
第二个公式反映每耗费一元所得利润水平越高，企业的获利能力越强2、偿债能力衡量偿债能力的指标有有流动比率和资产负债率。
如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，一般生产性企业最佳为2左右，资产负债率一般为40~60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险越大。
3、经济效率高低又直接体现企业经营管理水平，其中：反映资产运营指标有应收帐款周转率以及产销平衡率，产销平衡率＝产品销售产值／工业总产值4、企业发展潜力衡量企业发展潜力的指标有有销售增长率和资本保值增殖率。
这里采用经改进的功效系数法对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规定几个数值，一个是满意值，一个是不允许值，设计并计算各类指标单项功效系数，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以定量化企业财务状况。
财务预警分析
•
X5———销售收入÷资产总额
• 3.其他预警模型。目前，还有其他一些比较常见的财务预警的分析方法，如人工神经网 络分析法、F分数模型、近邻法、分类树方法等。可见，财务预警模型是随着实际运用 的发展而不断完善、更新的。
三、企业财务风险预警机制
1.内涵:企业财务风险预警机制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企业在财务风险管理中 所形成的各种相互依赖，相互制约的预警 职能体系，是降低财务风险的关键所在， 也是今后盘活企业财务的一个重要组成部 分。建立健全企业财务风险预警机制，就 是把风险预警机制引入企业内部，让企业、 管理者、员工共同承担风险责任，使责、 权、利三者真正成为一个有机整体。
• 2.组成：
• 一般地，我国企业财务风险预警机制可由以下四个部分构成： • （1）预警分析的组织机制。预警组织机构的成员是兼职的，由企业
经营者，企业内部熟悉管理业务、具有现代经营管理知识和技术的管 理人员组成，同时要聘请一定数量的企业外部管理咨询专家。预警机 构独立开展工作，但不直接干涉企业的经营过程，它只对企业最高管 理者（管理层）负责。 • （2）财务信息收集、传递机制。主要资料包括内部数据和相关外部 市场，行业等数据。这个系统应是开放性的，不仅有财会人员提供的 财会信息，更有其他渠道的信息。 • （3）财务风险分析机制。预警分析系统一般有两个要素：即先行指 标和扳机点。先行指标是用于早期评测运营不佳状况的变动指标，扳 机点是指控制先行指标的临界点，也就是预先所准备的因应计划必须 开始起动之点，一旦评测指标超过预定的界限点，则因应计划随之而 动。 • （4）财务风险处理机制。在财务风险分析清楚后，就应立即制定相 应的预防、转化措施，尽可能减少风险带来的损失。
财务预警模型方法(一)
财务预警模型方法(一)财务预警模型1. 什么是财务预警模型？财务预警模型是一种利用数据分析和统计算法的方法，用于预测和识别企业或个人的财务问题。
通过对各种财务指标的监测和分析，可以帮助创作者及时发现潜在的财务风险，并采取相应的措施来避免或减少损失。
2. 财务预警模型的常用方法财务预警模型有许多不同的方法和技术，下面列举了一些常用的方法：•趋势分析：通过分析财务数据的趋势，预测未来的财务状况。
例如，可以根据过去几年的销售额数据，预测未来销售额的增长趋势。
•比率分析：通过计算和分析一些关键的财务比率，如资产负债比率、流动比率、偿债能力比率等，来评估企业的财务健康状况。
如果这些比率超过了某个阈值，就可能表示财务有风险。
•财务模型建立：通过建立一个包含各种财务指标的数学模型，来预测企业未来的财务走势。
这种方法可以根据不同的业务场景和需求，灵活地调整模型的参数和指标。
•机器学习方法：利用机器学习算法对大量的财务数据进行训练和学习，从而识别和预测财务风险。
常用的机器学习算法包括决策树、支持向量机、随机森林等。
•异常检测：通过检测财务数据中的异常值和异常模式，来发现潜在的财务风险。
例如，如果某个月份的利润率显著下降，可能表示财务运营存在问题。
•行为预测：通过分析企业的财务行为和决策，预测未来的财务状况。
例如，可以通过分析企业的投资决策和财务政策，预测未来的盈利能力和偿债能力。
3. 如何选择适合的财务预警模型？选择适合的财务预警模型需要考虑以下几个因素：•数据可用性：模型需要根据可用的财务数据进行训练和预测，因此需要确保数据的完整性和准确性。
•业务需求：不同的业务场景和需求可能需要不同的预警模型。
例如，一些模型适用于大规模企业，而另一些模型适用于个人或小型企业。
•算法效果：选择一个能够准确预测和识别财务风险的算法是关键。
可以根据实际情况进行验证和比较，选择表现最佳的算法。
•模型可解释性：对于一些模型来说，能够理解模型是如何进行预测的是很重要的。
财务预警工作总结
财务预警工作总结
财务预警工作是企业管理中至关重要的一环，它可以帮助企业及时发现财务风险，提前采取措施加以应对，避免造成严重的经济损失。
在过去的一段时间里，我们团队积极开展财务预警工作，取得了一些成绩，同时也遇到了一些挑战。
在此，我将对我们团队的财务预警工作进行总结，希望能够为今后的工作提供一些借鉴和启示。
首先，我们团队在财务预警工作中取得了一些成绩。
通过建立有效的财务指标
体系，我们能够及时监测企业的财务状况，发现异常情况。
同时，我们还建立了相应的预警机制，一旦发现异常情况，能够及时启动应对措施，有效遏制风险的扩大。
此外，我们还加强了与其他部门的沟通与协作，形成了有效的预警工作合力，使得财务预警工作更加全面、及时、准确。
然而，我们也面临着一些挑战。
首先是数据质量的问题，由于数据来源的不确
定性，我们在进行财务预警工作时常常会受到数据质量的影响，需要花费大量的时间和精力来清洗和整理数据。
其次是预警机制的完善性问题，我们在预警机制的建立和完善上还存在不足，需要进一步加强。
最后是预警工作的有效性问题，尽管我们建立了一套完整的预警体系，但在实际应对中，我们发现还存在一些漏洞和不足，需要进一步改进。
综上所述，财务预警工作是一项重要的工作，我们在过去的工作中取得了一些
成绩，但也面临着一些挑战。
在今后的工作中，我们需要进一步加强数据质量管理，完善预警机制，提高预警工作的有效性，以更好地为企业的发展保驾护航。
希望我们团队能够在财务预警工作中不断进步，为企业的发展贡献自己的力量。
财务风险预警
按照协调性分析原理，有效解决办法是改变信用政策 ，加强营销管理，尽快催收欠款，降低应收款比例； 降低存货规模，处理滞压存货，解放资金。
资金链断裂风险
经营资金需求不能满足 银行不信任 拖欠应付款 工程后续资金不足 收购兼并失败
财务危机四阶段
潜伏期 表现期 恶化期 发作期
财务危机潜伏期
盲目进行扩张 销售额下降 销售额上升，但利润下降 外部环境发生重大变化 企业流动性差 经营信誉持续降低 经营秩序混乱 管理出现乱象
财务风险预警
2024年2月2日ຫໍສະໝຸດ 期五定义财务风险预警主要是以财务会计信息资 料为基础，以计算、统计、分析、监控 等方法为手段，设置预警指标，观察这 些指标的变化，对企业可能或者将要面 临的财务风险进行实时监控和预测警示 。
财务风险
出现财务危机的风险
资金链断裂风险（资金紧张风险） 异常波动风险（不正常发展风险） 经营亏损风险（收支不相协调风险） 还债风险（流动性风险） 破产风险（资金、信誉、意外事故）
还债风险预警
传统指标：资产负债率、流动比率等 沃尔比重评分法 现金流量分析法
沃尔比重评分法
选用流动比率、净值产/负债、资产/固定 资产、销售成本/存货、销售额/应收账款 、销售额/固定资产、销售额/净资产等七 项财务比率，分别给以权重25分、25分 、15分、10分、10分、10分、5分，通 过与标准比率进行比较，确定各项指标 得分及总体指标的累积分数，从而得出 企业财务状况的综合评价，继而确定其 信用等级。
资金来源 资金占用
我国上市公司财务预警研究
我国上市公司财务预警研究摘要随着我国市场经济的改革的不断深化，企业内外环境的巨大变化，公司经营就不可避免地面临各种各样的危机。
在诸多危机中，财务危机可以说是最致命的。
它可能直接影响到企业的最基本最核心的目标——生存。
如果不能对各种风险进行防范和规避，可能会对企业集团未来的发展造成不利影响。
特别是在现代企业快速发展的今天，若干个企业发生的财务危机就有可能引起连锁反应，给整个市场经济带来危害。
因而有必要建一个比较完善的财务预警系统，帮助公司避免可能出现的财务危机。
及时发现各种异常征兆，迅速采取措施，达到防范风险或是将风险损失降到最小程度的目的，从而为企业的财务风险进行有效监管和控制。
然而，目前我国上市公司在建立财务预警系统方面都刚刚起步，对这方面的研究也相对较少。
并且随着我国和国际接轨步伐加快，现有的财务预警系统显然不能满足要求，我们就需要不断地发现其存在的问题并解决问题，逐步实用文档建立更加完善的财务预警系统以保证公司持续健康有效地发展。
针对当前我国上市公司的现状，本文从构建上市公司财务预警系统的必要性入手，对现行财务预警系统存在的问题进行分析，就如何建立完善的财务预警系统找出对策，从而对上市公司财务预警系统在我国实际中的应用进行探讨。
关键词上市公司；财务危机；财务预警系统实用文档目录一、构建上市公司财务预警系统的必要性 (1)（一）财务预警的概述 (1)1.财务危机概念的界定 (1)2.财务预警概念的界定 (1)（二）财务预警系统的功能 (2)1.预知财务危机征兆功能 (2)2.监测和诊断功能 (2)3.控制危机功能 (2)4.避免危机再次发生功能 (2)（三）构建财务预警系统的必要性 (2)1.理论视角 (3)2.实践视角 (3)3.利益相关者视角 (3)实用文档二、上市公司财务预警系统存在问题 (4)（一）反应不够灵敏 (4)（二）缺乏分析能力 (4)（三）信息真实性问题 (5)1.财务信息不准确，会计信息失真 (5)2. 现行法律法规对企业规范力度不够 (5)三、完善上市公司财务预警系统的对策 (5)（一）建立健全财务预警系统应注意的问题 (5)1.树立风险防范意识 (5)2.加强信息管理 (6)3.协调好各子系统之间的关系 (6)（1）注重企业预算系统 (6)（2）完善内部控制系统 (6)实用文档4.注重保持财务预警系统的先进性和有用性 (6)（二）构建完善的财务预警系统 (7)1.构建财务预警系统的原则 (7)（1）前瞻性原则 (7)（2）系统性原则 (7)（3）经济性原则 (7)（4）动态性原则 (7)2.选择合理的财务预警系统模型 (7)（1）单变量预警模型 (8)（2）多变量判定模型 (8)（3）逻辑回归分析 (8)3.构建财务预警系统的合理步骤 (9)（1）收集财务预警信息 (9)实用文档（2）科学选用预警模型和指标体系 (9)（3）进行预警指标的敏感性分析 (9)（4）建立财务预警监管体系 (9)四、上市公司财务预警在我国企业中的应用…………………………………9 参考文献 (12)实用文档我国上市公司财务预警研究一、构建上市公司财务预警系统的必要性随着我国市场经济体制的不断深化，企业内部环境和外部环境发生了巨大变化，我国上市公司发生财务危机的现象越来越多，这就给公司当局，股东，债权人等利益相关者带来巨大压力和损失，因此对财务危机的预测和防范就显得尤为重要。
打造财务预警指标体系[1]
![打造财务预警指标体系[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/8acb2c836aec0975f46527d3240c844769eaa0f1.png)
打造财务预警指标体系[1]打造财务预警指标体系财务危机预警指标体系，是⼀系列最基本的财务预警指标。
主要包括现⾦状况预警指标、流动⽐率预警指标、债务状况预警指标、经营状况预警指标、信⽤状况预警指标、周转状况预警指标、投资状况预警指标、成本费⽤状况预警指标、盈利状况预警指标、环境状况预警指标等。
下⾯分别加以说明。
(⼀)现⾦状况预警指标企业⼀定时期现⾦状况的预警指标是企业财务预警系统中最敏感的指标，它直接关系到企业财务危机的状况和程度。
1.基本现⾦置存标准该指标是指企业⼀定时期现⾦置存的最低标准。
只要实际现⾦存量低于其标准，预警系统就可以提出警⽰。
当然，企业也可以为其现⾦最低置存量设定⼀定的范围，如现⾦低于设定标准的程度没有超出其控制范围，就可以不报警。
2.现⾦短缺率现⾦短缺率有两层含义，(1)现⾦短缺率＝(标准现⾦置存量-实际现⾦置存量)/标准现⾦置存量该指标说明了与企业标准现⾦置存量相⽐，当时所短缺的现⾦及其程度。
(2)现⾦短缺率＝(⽬标现⾦需求量-实际现⾦置存量)/实际现⾦置存量该指标说明了与企业⽬标现⾦需求量相⽐，当时所短缺的现⾦及其程度。
3.净利实现率净利实现率概括地说，⽐例⾼，说明利润真实，财务安全。
⽐例过低，或者利润有虚假，或是账⾯的⾮收现利润，或是收现能⼒较差，收现速度缓慢。
实务中净利实现率有两种不同的计算⽅法(1)净利实现率＝现⾦⾦额／净利这种算法筹资现⾦包括在内不尽合理。
另⼀种算法是将企业经营活动净现⾦流⼊加上投资收益现⾦流⼊，与企业当期的净利进⾏⽐较，它能说明企业净利所收现⾦的保障程度。
(2)净利实现率＝(经营活动现⾦净流⼊＋投资收益现⾦流⼊)／净利4.现⾦⽐例(现⾦债务倍付率)现⾦⽐例是将企业⼀定时期的现⾦余额除以流动负债的⽐例，它能反映⼀定时期的现⾦对流动负债偿付的保障程度。
现⾦⽐例＝现⾦/流动负债现⾦⽐例⾼说明企业⽤现⾦偿付流动负债能⼒强，企业的短期财务状况安全。
有⼀些特定原因会在某个时间段影响该⽐例的⾼低，该指标应在较长期内使⽤，但如果企业长期该⽐例过低，就说明企业具有⽆法偿还短期负债的风险。
财务预警管理制度
财务预警制度
第一条为及时发现企业所面临的经营波动情况和危险情况，并分析企业发生经营波动和财务危机的原因及企业财务运营体系隐藏的问题，特此制度此制度。
第二条建立完整的财务预警体系，包括外部财务活动、内部财务活动和财务组织预警。
外部财务活动预警包括法律环境预警、金融环境预警、经济环境预警，外部财务活动预警包括投资活动、筹资活动、资金运用和财务分析预警。
第三条建立完整的预警指标体系：
预警指标临界值
财务预警流程图。
财务风险预警制度
财务风险预警制度作者：董扬琴来源：《商场现代化》2021年第19期摘要：隨着我国市场经济的不断发展，市场的兼容性、多元性和开放性也日趋明显，与此同时，市场中蕴含的一系列不确定因素也由此上升，给企业经营发展带来了一定的潜在风险。
因此企业需要积极采取行之有效的措施，有效防范自身在日常运营与管理过程中的财务风险，及时发现财务管理过程中存在的漏洞、失误、隐患以及财务信号的波动，本文在企业财务风险预警机制的内涵及构成的基础上，提出了建立健全适应社会主义市场经济体制的财务风险预警制度的设想。
根据A有限公司董事会年初工作要求及公司年度工作目标之行政财务系统目标，拟定本财务风险预警制度，对于提升公司财务管理水平和抗风险能力具有重要意义。
关键词：财务风险;财务管理;预警制度一、财务风险预警制度的标准企业陷入经营危机是长期固有的一系列经营问题集中爆发的体现，而不是临时突发事件，是有征兆的。
如果将经营方式采用定量分析，加以数据化，即通过对企业内外部经营情况资料的分析，形成一定的财务数据指标，企业就可以根据财务数据指标，提前预判企业将面临的潜在风险，这也就是企业的财务风险预警系统。
财务风险预警系统是以财务风险预警的理论为基础，利用定性、定量等方法，构建监测各种财务数据的风险程度，按照事先设定的财务预警警限，得出财务处于何种风险警情状态，从而制定下一步应对措施的系统体系。
财务风险预警警限指标分为四级：无警、轻警、中警、重警，预警指标波动率对应警限区域及上报部门如下所示：二、财务风险预警指标的制定根据A有限公司董事会年初工作要求，将预警指标分为关键财务指标、主要成本费用率预算指标、其他重点项目费用预算指标三方面，每项指标包含具体子指标，明细如下：三、财务风险预警指标上报及汇总流程1.预警指标上报流程及要求预警指标上报要求：（1）预警指标上报的数据必须真实、准确、完整;（2）必须按时间进度及时上报预警指标数据;（3）各上报部门不限警级，需对上报数据的预算值与实际值差异做原因分析。
财务风险预警的7大指标-企业风险管理
A
1、资产获利能力
B
2、偿债能力
C
3、经济效率
风险管理
D
4、企业发展潜力
财务风险预警的7大指标
5、财务弹性 6、盈利能力 7、举债经营的财务风险 8、上财EDP中心推荐课程
财务风险预警的7大指标
资产获 利能力
获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展 的前提，获利能力由以下两个指标来衡量。 总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额 成本费用利润率=营业利润/成本费用总额
上海财经大学商学院EDP中心推荐课程
项目管理中的风险控制控制
财务弹性
是指企业为适应未预料 的需要和机会，应该具 备采取有效措施，改变 现金流的流量与时间的 能力。主要与企业营业 活动所产生的现金净流 量有关。反映财务弹性 的指标有：用于测定企 业全部资产的流动性水 平的营运资金与总资产 比率，到期债务本金偿 付率，实有净资产与有 形长期资产比率，应收 帐款及存货周转率，
财务风险预警的7大指标
举债经营 的财务风险
从根本上讲，企业发生风 险是由于举债导致的，一 个全部用自有资本从事经 营的企业只有经营风险而 没有财务风险。因此，要 权衡举债经营的财务风险 来确定债务比率，应将负 债经营资产收益率与债务 资本成本率进行对比，只 有前者大于后者，才能保 证本息到期归还
实现财务杠杆收益;同时还 要考虑债务清偿能力，即 企业拥有现金多少或其资 产变现能力强弱;债务资本 在各项目之间配置合理程 度。考核指标有;长期负债 与营运资金比，资产留存 收益率以及债务股权比率。 其中：债务股权比率=平均 总负债/(平均股东权益的市 场价值-无形资产-待处理资 产损失)
财务风险预警的7大指标
企业发展潜力
企业财务预警管理
序言世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。
如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业管理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的管理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行管理创新。
在这种形势下，预警管理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探索和当代信息技术的发展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。
企业是一个复杂的系统，由许多子系统构成，包括研发、供应、生产、营销、人力资源、战略管理、财务管理和后勤管理等众多子系统，每个子系统既相对独立又相互联系。
建立企业预警体系如何找准切入点，由此洞察其他各个子系统，最终把握企业整体，决定着研究的成败。
综观国内外研究成果，其研究的切入点往往是企业营销和财务管理。
经过深入研究和思考，我们认为预警的最大特点是事前控制和量化管理，而从量化管理的角度考虑，财务管理最为可行，因而选择了财务预警为突破口。
本报告的研究主要有如下特点：（1）在研究宗旨上，强调了理论与实践的密切结合。
以往国内外有关人士的研究更多局限于理论上的探讨，而如何具体应用到企业管理实践则涉及不多。
本次研究紧密结合企业实际，对预警理论如何应用于企业管理做出了许多有益的探索。
（2）在研究方法上，强调了实证调查和逻辑分析。
进行了大量的现场调研，所涉及的企业涵盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和煤炭等行业，从中收集了大量的一手资料。
对于收集到的资料采用了一系列系统的研究方法，包括流程分析法、结构分析法、比率分析法、趋势分析法、现场调查法和专家咨询法，以支持研究结论。
（3）在研究成果上，搭建起了财务预警体系的框架。
研究报告共分三大部分，其中第一部分属于绪论，介绍了企业预警和企业财务预警的基本理论和方法；第二部分为财务预警实务，介绍了财务预警体系各个子系统的预警方法和基本要求，其中包括企业营销、生产、采购供应、基础管理、投资、筹资、资金计划和财务报表分析等；第三部分为财务危机管理，是财务预警体系的后期保障。
5种企业财务危机预警模型的比较
5种企业财务危机预警模型的比较2011-10-12 10:50:53 清华大学领导力培训 大家论坛 随着我国市场经济体制改革的不断深化，经济领域中的复杂性、不确定性日益凸现，企业发生财务危机的情况越来越频繁，因此，财务危机已成为企业利益相关者需要预测并应对的重要风险之一。
构建财务预警机制，及时沟通企业有关财务危机预警的信息，有效地防范和化解财务危机，是任何一个企业都必须亟待解决的问题。
近年来，除了沿用传统的经验判别与定性分析方法外。
企业利益相关者也开始关注并尝试使用财务危机预警模型来定量预测财务危机。
财务危机预警模型就是借助企业一系列财务指标和非财务指标来识别企业财务危机的判别模型。
其关键点就是如何确定预警指标及预警指标的临界值。
本文对国内外财务危机预警模型逐一进行评析，旨在为构建符合我国实际并具有可操作性的财务危机预警模型提供借鉴。
一、单变量预警模型单变量预警模型是指利用单个财务比率来进行财务预警，以判断企业是否发生财务危机的一种预测模型。
Beaver(1966)在其“财务比率与失败预测”一文中，以企业财务危机预警为主题，以单一的财务比率指标为基本变量，运用配对样本法。
随机挑选了1954年至1964年间79家危机中的企业。
并针对这79家企业逐一挑选与其产业相同且资产规模相近的79家正常企业进行比较。
得出的结论是，最能对企业危机做出预警的指标是“现金流量/总负债”比率，其次是“净收益/总资产”比率和“总负债/总资产”比率。
其中，“现金流量”来自“现金流量表”的3种现金流量之和，除现金外还充分考虑了资产变现力，同时结合了企业销售和利润的实现及生产经营状况的综合分析，这个比率用总负债作为基数，考虑了长期负债与流动负债的转化关系，但是总负债只考虑了负债规模，而没有考虑负债的流动性，即企业的债务结构，因此对一些因短期偿债能力不足而出现危机的企业存在很大的误判性。
“总资产”这一指标没有结合资产的构成要素。
浅谈企业财务风险预警及防控
准 确 把 握风 险 的特 点 和规 律 。 做到风险预判预控 ， 关 口前 移 ． 使 风 险 防控 工 作 科 学 化 、 信息化 、 标 准化 。 把 风 险 控 制 在 隐患
形成之前 ． 不 让 风 险 上 升 为灾 难 ． 给 企业 造 成 重 大 财 务 损 失 。
险意识淡薄 ． 对 风 险监 测 和 危 机 预警 工 作 重 视 不 够 ． 导致 内 部 管 理水 平 低 下 ． 这 些 问 题 往 往 导 致 企 业 难 以敏 锐 察 觉 危 机 前 的种 种 征 兆 ． 难 以对财务危机 及时采取有 效措施 ． 为 企 业
＋
一— ・ ● 一 －— ・ ＋ 一一 ＋ 阶段 （ Ａ）
物 资 计 划 管 理 通 过 加 强 对 物 资 计 划 申报 、 审核 、 实施 、 执 行 等 各 环 节 的全 过 程 管 理 ． 使 物 资 计 划 从 申报 到 执 行 结 束 全 过程做到层层管控 ． 逐项落实。
经 营管 理 方 略 ， 把危机消灭在萌芽状态 ， 对于企业长远发展 、
企 业 自身 的管 理 水 平 ． 特 别 是 财 务 风 险 预 警 和 防 控 提 出 了更 高要求 。 构建 健 全 完 善 、 科 学有 效 的财 务 预 警 和 防 控 系 统 ， 提 升财务管控能力 ． 是 企 业 持 续 健 康 发 展 的 重 要 保 证 。在 企 业 实行厂长（ 经理） 负责 制 的条 件 下 ． 充 分 认 识 财 务 风 险 预 警 和 防 控 工 作 的重 要 意 义 ， 准确 把 握 其 功 能 、 特点、 方法， 真 正 把
２ ． 分 析 功 能 在 企 业 经 营过 程 中 ． 当 财 务 风 险 征 兆 出现
时． 财务 预警 系统 应 能 够 及 时分 析并 发 现 导致 企 业 财务 状 况
财务风险与预警
财务风险与预警
刘化芹
【期刊名称】《中国外资》
【年(卷),期】2012(000)023
【摘要】伴随着企业不断发展，企业财务财务管理手段有很大不同，并且形成了一种全新的方式，企业的财务风险与预警就是这一种企业财务管理的行为，因此，企业为了将货币流出很好的减少，将自身营业能力提升，加强企业的财务管理所能够对风险进行控制和预警的措施。
本文中，笔者就对财务处理中的财务风险与预警进行分析。
【总页数】2页(P154-154,156)
【作者】刘化芹
【作者单位】申雅密封件（淮安）有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F275
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