审计期末复习资料
《审计技术与方法》期末复习题,DOC
《审计技术与⽅法》期末复习题,DOC 第⼀章审计技术⽅法概论⼀、选择题1．审计⽅法的主要作⽤不包括（ A ）A 保证审计独⽴性B 贯彻审计制度C 树⽴审计权威 D提⾼审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账⽬基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计⽅法体系包括（ C ）A.审核稽查⽅法、审计记录⽅法、审计评价⽅法和审计报告⽅法B.审计规划⽅法、审计实施⽅法和审计报告⽅法C.审计规划⽅法、审计实施⽅法和审计管理⽅法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。
A.审计⽅法服务于审计⽬标B.审计⽅法应包括正确应⽤审计标准C.审计⽅法贯穿于审计全过程D.审计⽅法是⼀种取证的技术⼿段5.收集审计证据时所采⽤的各种⽅式和技术，在审计⽅法体系中，叫做（ C ）A.审计记录⽅法B.审计评价⽅法C.审计稽察⽅法D.审计管理⽅法6.（ A ）不是审计⽅法选⽤的基本原则。
A.依靠群众选择审计⽅法B.依据审计⽅式选择审计⽅法C.依据审计⼈员素质选择审计⽅法D.根据审计结论的保证程度选择审计⽅法7.审计⽅法体系中审计实施⽅法⼜可划分为（ A ）三部分。
A.审核稽查⽅法、记录⽅法和报告⽅法D.检查分析⽅法、记录⽅法和报告⽅法⼆、思考题1．简述审计⽅法的涵义和特征2．简述审计⽅法的选⽤原则3．简述审计技术⽅法模式的发展4．试论审计⽅法体系的结构及其主要内容第⼆章审计⽅法的⽬标⼀、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的⼯作内容。
A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。
A.提供证据⼈的独⽴程度B.证据提供者的知识⽔平C.证据本⾝的证据⼒D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计⼈员在监督库存现⾦清点时所取得的现⾦余额表D、专门⼈员对⽀票真伪鉴定结论4、审计⼈员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。
审计期末复习重点汇总
简答题1.重要性水平层次及之间的关系审计重要性水平是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策，其在量上表现为审计重要性水平。
包含两个层次：.财务报表层次的重要性水平；各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平（可容忍错报）。
关系：前者之和等于后者。
前者是指报表整体上的重要性水平；后者是指报表每一项目的重要性水平。
2.审计风险模型及各个风险与审计证据量的关系审计模型；DR=AR/IR*CRDR（检查风险）与审计证据量成反比。
检查风险越高，需要的审计证据越少。
AR（审计风险）与审计证据量成反比。
如果审计师要降低审计风险，那么检查风险会相应的降低，需要更多的审计证据。
IR（固有风险）与审计证据量成正比。
固有风险越高，需要的审计证据量就越多。
CR（控制风险）与审计证据量成正比。
如果内部控制越有效，控制风险低，需要的审计证据量就越少。
3.审计报告分为几种？什么情况下签发保留意见按照注册会计师发表意见或无法发表意见，审计报告分为四种：（1）无保留意见的审计报告（2）保留意见的审计报告（3）否定意见的审计报告（4）无法表示意见的审计报告分析题（练习题81分析案例、114分析）1.计算重要性水平并判断其是否重要审计人员受委托对盼盼食品有限公司2012年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，2012年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货低估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断即计算财务报表层次在重要性水平，并简要说明理由；分别说明上述三个发现的问题是否重要。
❝答案❝1．会计报表层次的重要性水平❝根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元❝根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元❝根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。
审计学期末复习知识点
名词解释1.审计审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有关利害关系的用户的系统过程。
2.鉴证业务鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
3.审计目标审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。
4.审计证据审计证据是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。
5.审计程序审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。
6.审计工作底稿审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论作出的记录。
7.初步业务活动初步业务活动是指注册会计师在本期审计业务开始时开展的有利于计划和执行审计工作，实现审计目标的活动的总称。
8.具体审计计划审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
9.审计重要性可是为财务报表中的错报、漏报能否影响财务报表使用者决策的“临界点”，超过该“零界点”，就会影响使用者的判断和决策，这种错报和漏报就因被看做“重要的”。
10.审计风险审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当的审计意见的风险。
11.风险评估风险评估是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊还是错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。
12.重大错报风险重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
重大错报风险是企业的风险，不受注册会计师的控制。
13.风险应对风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存在的风险，并分析出风险概率及其风险影响程度的基础上，根据风险性质和决策主体对风险的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分担风险等相应防范计划。
审计期末复习
复习第一章1.审计产生的基础：理解：企业财产的所有者是股东，早期企业的股东不仅是所有者还是经营者。
随着企业规模的扩大，企业吸纳了众多股东的投资。
产生了一些问题：（1）每个股东都参与管理，会造成管理的滚乱；（2）经营业务的繁杂，可能会使非专业人员的股东难以作出正确的判断，因此，股东会请专门负责企业经营的职业经理人进行企业管理（形成企业的管理层），股东则把企业的经营权转移给职业经理人，而保留企业的所有权。
受托责任由于股东不参与企业的管理，那么需要管理层提供一段时间内管理层的工作报告（财务报告）给股东，帮助股东了解企业的运作并作出相关的经营决策。
但管理层可能会在报告中参杂一些“水分”（报喜不报忧），导致股东不能了解企业的真实情况，因此对于管理层所提供的报表需要进行专业人员（第三方）的检查（审计），保证管理层提供的报表并不存在“水分”（错误，审计中称之为错报2.审计院设立的朝代：宋朝3.我国第一家会计师事务所，创办人：谢霖名称：正则会计师事务所4.审计的最初形态：官厅审计也称为政府审计5.注册会计师职业经历了三个阶段：英式审计阶段、资产负债表审计、财务报表审计6.《中华人民共和国注册会计师法》规定，目前我国可以设立的会计师事务所类型包括：合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所 p137.注册会计师审计、政府审计和内部审计的目标分别是什么？简答 p14第二章（判断）1.审计是鉴阅业务。
（×）2.鉴证（审计）业务的基本要素（基本内涵）。
简答、多选(1)三方关系：注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。
(2)见证对象，审计对象在财务报表审计中，审计对象是指历史的财务状况，经营业绩和现金流量。
(3)标准：鉴证对象进行评价或计量的基准。
评价被审计单位是否存在错误的标准。
标准就是财务报表的编制基础——会计准则和相关会计制度。
（（通用和特殊(4)充分、适当的审计证据。
审计学 复习资料
《审计学》期末复习资料一、判断题1、对于被审计单位应披露而未披露的重大事项，注册会计师应出具带强调事项段的审计报告。
（）2、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）3、注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。
（）4、审计企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
（）5、公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。
（）。
6、审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。
（）7、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（）8、查错防弊不是现代审计的目标。
（）9、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）10、只要审计范围受到限制，注册会计师就应不能出具无保留意见的审计报告。
（对）11、审计业务约定书既可采用书面形式，也可采用口头形式。
（）12、了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
（）13、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）14、应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极函证。
（）15、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）16、应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
（）17、存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。
（）二、单项选择题1、审计对象可以概括为被审计单位的（）。
A、会计资料B、经济活动C、财务收支D、财务报表2、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。
A、完整性B、准确性C、计价D、发生3、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
审计学复习大纲
第一章总论【了解】1.审计的产生、发展和存在的历史及动因【掌握】1.审计的概念和属性2.审计关系人理论3.审计职能与作用4.审计的独立性【难点】1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)第二章审计的种类、方法和程序【了解】1.审计的种类和方法【掌握】1.审计抽样技术及其应用2.抽样风险与非抽样风险【理解】1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )开始准备审计计划评价重要性评估审计风险制定具体审计计划控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围实质性测试测试交易和余额：审查交易和账户余额，评价财务报表各个组成部分的公允性报告审计报告无保留意见保留意见否定意见无法表示意见第三章我国审计的组织形式【了解】1.三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限。
第四章审计准则和审计依据【了解】1.审计准则的涵义2.审计准则体系及其结构3.审计依据的涵义【掌握】1.审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿【了解】1.审计证据的涵义和作用【掌握】1.审计证据的获取(收集)方法2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)3.审计证据的评价及取舍标准4.审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】1.审计计划的作用和内容【掌握】1.重要性的定义和运用2.审计风险的评估3.审计风险的组成要素及其相互关系4.检查风险对实质性测试的影响【难点】1.编制审计计划时对重要性的评估2.评估重大错报风险3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性(一)重要性的定义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度 ,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
2.怎样理解重要性 :(1)重要性是针对会计报表而言的(2)重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3)重要性的判断离不开特定的环境(4)重要性与可容忍误差之间的关系(二)重要性的运用1.运用重要性原则的一般要求(1)对重要性的评估需要运用专业判断(2)在审计过程中应运用重要性原则原因 :A.为了提高审计效率； B.为了保证审计质量。
审计期末复习材料
一、单项选择题1、下列属于注册会计师的法定业务的是（ A ）。
A、审计业务B、代理纳税申报C、管理咨询D、代编财务信息2、（ C ）属于单向独立。
A、民间审计B、注册会计师审计C、内部审计D、独立审计3、在进行符合性测试时，如果可靠程度为90%，则审计风险为（ B ）。
A、0B、10%C、20%D、30%4、审计重要性与审计风险之间（ B ）。
A、呈同向变动B、呈反向变动C、呈比例变化D、不存在关系5、纵观中外审计发展史，最早出现的审计是（ A ）A 、国家审计 B、注册会计师审计 C、内部审计 D、独立审计6、( C )所实施的审计具有经济鉴证职能。
A、国家审计机关B、内部审计机构C、民间审计组织7、下列审计证据的可靠性最强的是（ C ）。
A、客户的销售发票副本B、被审计单位计算出来的每股收益C、银行寄给客户的银行对账单D、注册会计师直接收回的应收账款询证函的回函8、盈余公积金可用于转增资本金，但转增资本金后剩余的盈余公积金不得少于企业注册资本金的（ D ）。
A、10%B、15%C、20%D、25%9、（ B ）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。
A、权威性B、独立性C、客观性D、合法性10、根据实施审计的范围不同。
可以将审计划分为（ B ）A、详细审计和抽样审计B、全部审计和局部审计C、内部审计和外部审计D、委托审计和授权审计E、就地审计和报送审计11、宋朝审计司的建立，在我国首次出现审计一词，从此，审计一词便成为（ B ）的专用名词。
A、会计监督B、财政监督C、经济司法D、经济执法12、资本公积主要用于（ D ）。
A、弥补以前年度亏损B、转作盈余公积C、向投资者分配利润D、转增实收资本或股本13、审计业务约定书双方签字后，会计师事务所就应立即着手编制（ B ）。
A、审计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计报告14、被审单位对于审计机关作出的结论和决定（ A ）。
A、必须依法执行B、可以执行，也可以不执行C、协商解决D、仅供参考15、( B )可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况，是我国审计监督中使用最为广泛的一种方式。
审计期末考试题
审计期末考试题一、选择题1. 下列哪项不属于审计报告中的基本要素？A. 报告标题B. 报告目的C. 管理层声明D. 常见问题解答2. 审计中所采用的标准是以下哪个？A. 企业内部控制标准B. 会计准则C. 国际审计准则D. 法律法规3. 以下哪种情况可能导致审计意见发出无法确定性？A. 存在关键事项无法确信性确认B. 财务报表发生重大调整C. 审计取得过多内部控制证据D. 内部控制体系十分完善4. 下列哪项不会影响审计师在审计中的独立性？A. 审计费用过高B. 审计师与受审单位有亲属关系C. 审计师持有受审单位的股权D. 审计师未参与受审单位的业务决策5. 以下哪项不是审计师在评估审计风险时应考虑的因素？A. 受审单位的内部控制环境B. 受审单位的商业竞争力C. 受审单位的行业特点D. 受审单位的盈利能力二、判断题6. 审计师的独立性是保证审核的可靠性的重要前提。
7. 审计意见是审计师对被审计单位内部控制的评价。
8. 审计风险越高，审计程序的程度越低。
9. 审计工作涉及对财务报表的编制过程进行检查，以确定是否符合法律法规的规定。
10. 审计师在工作中需要遵守保密原则，不得将审计过程中的机密信息泄露给他人。
三、简答题11. 请简要阐述审计师在进行审计工作时的应注意事项。
12. 简述审计技术中的风险评估方法。
13. 试分析审计报告对被审计单位和相关利益相关者的重要性。
四、论述题14. 对于审计师在审核工作中遇到的难点和问题，你认为应该如何应对和解决？以上就是审计期末考试题的内容，希望考生能够认真思考，准确回答。
祝各位考生取得好成绩！。
审计期末复习资料
审计期末复习资料审计期末复习资料（作业）⼀、名词解释（每题4分，共7题）1、审计风险是指财务报表存在重⼤错报⽽注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险⽔平取决于重⼤错报风险和检查风险。
2、重⼤错报风险是指财务报表在审计前存在重⼤错报的可能性，包括财务报表层次重⼤错报风险和认定层次重⼤错报风险。
3、检查风险是指某⼀认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重⼤的，但审计⼈员未能发现这种错报的可能性。
4、重要性取决于在具体环境下对错报⾦额和性质的判断。
如果⼀项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使⽤者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重⼤的。
5、利害关系⼈：因合理信赖或者使⽤会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进⾏交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动⽽遭受损失的⾃然⼈、法⼈或者其他组织，应认定为注册会计师法规定的利害关系⼈6、不实报告：会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施⾏的执业准则和规则以及诚信公允的原则，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重⼤遗漏的审计业务报告，应认定为不是报告。
7、合理保证的鉴证业务：注册会计师将鉴证业务风险降低⾄该业务环境下可接受的低⽔平，以此作为以积极⽅式提出结论的基础。
8、有限保证的鉴证业务：注册会计师将鉴证业务风险降低⾄该业务环境下可接受的⽔平，以此作为以消极⽅式提出结论的基础。
如历史财务信息审阅业务。
9、基于责任⽅认定的业务：责任⽅对鉴证对象进⾏评价或计量，鉴证对象信息以责任⽅认定的形式为预期使⽤者获取。
10、直接报告业务：注册会计师直接对鉴证对象进⾏评价或计量，或者从责任⽅获取对鉴证对象评价或计量的认定，⽽该认定⽆法为预期使⽤者获取，预期使⽤者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。
11、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见⽽使⽤的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计期末知识点整理-题目解析
审计期末知识点整理+题目解析 审计期末复习知识点整理+题目解析 13页 第二章/ 违约、过失、欺诈名词概念 违约：指合同的一方或多方未能履行合同条款规定的义务。
过失：指在一定条件下，没有保持应有的职业谨慎。
普通过失，指没有保持职业上应有的职业谨慎；对注册会计师而言则是指没有完全遵循专业准则的要求。
重大过失，指连起码的职业谨慎都没有保持；对注册会计师而言是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。
欺诈：是一种以欺骗或坑害他人为目的的故意的错误行为。
推定欺诈，又称涉嫌欺诈，是指虽无故意欺诈或坑害他人的动机，但却存在极端或异常的过失。
3.以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，是指。
A.欺诈B.普通过失C.重大过失D.过失【解析】以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，是指欺诈。
21~22页第二章/ 侵权赔偿的责任范围 1、关于事务所侵权赔偿顺位。
(1) 事务所与被审计单位之间的责任顺位。
应先被审计单位赔偿利害关系人的损失。
(2) 被审计单位与其瑕疵出资股东之间的责任顺位。
被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任。
(3) 事务所与被审计单位瑕疵出资股东之间的责任顺位。
对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任。
2、关于事务所侵权赔偿责任范围。
因故意出具不实报告而承担连带责任时，没有最高赔偿额的限定，事务所应当承担的赔偿数额具体案件中利害关系人的损失数额和其他责任主体的赔偿能力决定。
因过失出具不实报告而承担赔偿责任时，事务所就其所出具的不实审计报告承担赔偿责任的最高限额为该审计报告中的不实审计金额。
12.在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是。
审计学期末复习要点
《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。
2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。
3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。
4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。
5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。
9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。
审计期末复习
一、单选题1.注册会计师审计的产生主要是由于（ A ）A.财产所有权与经营管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2.（ A ）是注册会计师的主要业务A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务D.相关服务业务3.（D）是指为了达到欺骗和坑害他人的目的,注册会计师明知已审的财务报表有重大错弊，却加以虚假陈述，发表不恰当审计意见。
A.违约B.一般过失C.重大过失D.欺诈4、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师认为A公司的管理层对（ A ）认定存在问题。
A、存在B、完整性C、准确性D、计价与分摊5.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（ B ）A.业务性质比较简单B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户6、控制测试的对象是被审计单位的（A ）。
A.内部控制B.财务报表C.账簿与凭证D.交易与事项7.注册会计师实施的直接用以发现认定层次的重大错报而实施的审计程序是（D ）。
A.重新执行B.了解内部控制C.控制测试D.实质性程序8.注册会计师采用系统选样法从6 000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（ A ）A. 115号B. 135号C. 195号D.235号9.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（ B ）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强10、在实务中对存货等常用的（B）是一项复合程序，是观察程序和检查程序的结合运用，其中检查包括检查相关的记录或文件和检查有形资产。
审计学期末考试重点题目及答案复习
《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）；四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）；五、简答题（2道题，共计16分）；六、案例分析（1道题，19分）。
此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：（1）采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
（2）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
解析：(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议甲公司对验收单进行连续编号。
⑵付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。
应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。
应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。
(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。
审计期末复习资料复习过程
一、单项选择题1、天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（C）。
A．权利和义务B．计价和分摊C．发生D．完整性2、下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（D）。
A．未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中C．将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下D．将应收账款200万元记为160万元3、如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（ B ）。
A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.推定欺诈4、抽样风险指的是( D )A.审计程序可能不适应审计目标的要求B.审计人员不能发现样本中的错误C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体5、误受风险和信赖过度风险可能影响( B )A .审计效率B .审计效果C .样本的选择D .审计质量控制7、注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是( D )。
A. 信赖不足风险与误拒风险B．信赖不足风险与误受风险C．信赖过度风险与误拒风险D．信赖过度风险与误受风险8、审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选择方法称为( C )。
A.分层选样B.随机选样C.系统选样D.属性抽样9、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（C）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制10、关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（C）。
A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的11、注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是( C )。
内部审计复习资料
《内部审计实务》期末复习资料一、单选题1.“其他货币资金”科目核算不包括的是（B ）A. 信用证保证金存款B. 备用金C. 存出投资款D. 银行本票存款2.下列工作中，出纳还可以从事的工作是（ B ）A. 向银行函证B. 试算银行存款日记账余额C. 审查银行存款余额调节表D. 审查银行存款往来款项有无漏记3.存货算岗位同销售核算岗位直接联系发生于（ A ）A. 借记“主营业务成本”贷记“库存商品”之时B. 借记“材料采购”，贷记“应付账款”之时C. 借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”之时D. 借记“应付账款”，贷记“银行存款”之时4.存货监盘程序所得到的是（ A ）A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据5.审计工作底稿的复核是实行（ C ）A.一级B.二级C.三级D.四级6.关于内部审计机构的设置原则，下列说法中不正确的是（ A ）A.公平原则B.专职高效原则额C.权威性原则D.独立性原则7.盘盈固定资产经批准后，正确的会计处理应转入（ C ）A.营业收入B.投资收益C.营业外收入D.其他业务收入8.下列项目不属于固定资产的内部控制制度的是（ D ）A.授权批准制度B.预算制度C.定期盘点制度D.保险制度9.检查预收账款是否存在借方余额，如有应作重分类调整，列示在（ B ）项目。
A. 应收账款B. 应付账款C. 预付账款D. 应收票据10.实施消极式函证需满足的条件不包括（ A ）A.公平原则B.专职高效原则额C.权威性原则D.独立性原则11.分析应收账款账龄有助于判断（ C ）A.应收账款的完整性B.赊销业务的审批情况C.应收账款的可收回性D.应收账款估价12.（ D ）是销售业务存在或发生的最有力证明。
A.顾客订货单B.销售单C.发运凭证D.销售发票二、多项选择题1.下列各项中，属于内部控制要素的有（ ABCDE ）A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 内部监督2.根据职务划分原则，下列三项职务必须分开的是（ABCDE ）A. 授权、审批和职务B. 验收、发运和保管C. 执行、验收和记录D. 执行、记录和付款E. 授权、记录和保管3.下列项目中，应确认为购货企业存货的有（ ABD ）A. 购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品B. 购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续C. 未收到销售方结算发票，但已运抵购货方并验收入库的商品D. 购货方已付款购进，商品已办理验收入库手续4.审查预付账款在会计报表列式是否正确时，要审查是否将（ AB ）所属明细账的借方余额合计填列。
审计期末复习题
审计期末复习题一、单选题1、审计的主体是（）。
A．被审计单位 B．专职审计机构或人员C．被审计单位的财政财务活动D．有关的法规和审计标准2、审计的本质特征是（）Ａ．公正性Ｂ．独立性Ｃ．权威性Ｄ．真实性3、审计委托人与被审计人是（）Ａ．经济责任关系Ｂ．委托关系Ｃ．审计关系Ｄ．领导与被领导关系4、在下列各项中，不属于内部审计职能的是( )A．监督职能 B．鉴证职能 C．评价职能 D．防护职能5、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（）A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本6、下列说法中，不应认可的是( )A.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.被审计单位的财务状况越差，所需审计证据的数量越多7、注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（）A．较大金额的债权人 B．企业重要供货人C．上年度的债权人及不送对账单的债权人D．较小金额的债权人8、按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录9、政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（）A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。
10、下列（）业务属于不相容职务。
A．经理与工会主席 B．采购员与供销科长 C．保管员与团委书记 D．记录日记账和记录总账11、必须按（）发放内部控制制度调查表。
A 、部门 B、单位 C 、班组 D、人12、注册会计师的审计报告的主要作用是（）A 、检查 B、鉴证 C、评价 D、监督13、审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发( )。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、单项选择题1、天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（ C ）。
A．权利和义务B．计价和分摊C．发生D．完整性2、下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（ D ）。
A．未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中C．将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下D．将应收账款200万元记为160万元3、如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（ B ）。
A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.推定欺诈4、抽样风险指的是( D )A.审计程序可能不适应审计目标的要求B.审计人员不能发现样本中的错误C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体5、误受风险和信赖过度风险可能影响( B )A .审计效率B .审计效果C .样本的选择D .审计质量控制7、注册会计师应当特别关注的，可能导致不正确审计结论的两种风险是( D )。
A. 信赖不足风险与误拒风险B．信赖不足风险与误受风险C．信赖过度风险与误拒风险D．信赖过度风险与误受风险8、审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选择方法称为( C )。
A.分层选样B.随机选样C.系统选样D.属性抽样9、下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ C ）。
A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制10、关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（ C ）。
A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.审计风险是注册会计师审计前面临的D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的11、注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是( C )。
A.程序风险B.控制风险C.检查风险D.固有风险12、如果尚未调整的错漏报或漏报非常重要，可以影响到大多数甚至全部会计报表使用者的决策时，被审计单位又拒绝调整会计报表，注册会计师应当发表( A )A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见13、如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( B )作为会计报表层次的重要性水平。
A.最高者B.最低者C.平均数D.加权平均数14、注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为重大错报风险为30%，则注册会计师应承担()的检查风险。
( D )A.30%B.1.35%C.2.7%D.15%15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（C ）。
A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录16、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（C ）。
A.甲公司连续编号的采购订单B.甲公司编制的成本分配计算表C.甲公司提供的银行对账单D.甲公司管理层提供的声明书17、注册会计师采用函证程序最能够证明下列项目相关认定的是( B )。
A.应付账款的完整性认定B.应收账款的存在认定C.固定资产的存在认定D.主营业务成本的计价认定18、下列关于对审计证据可靠性的比较中不恰当的是( B )。
A.已结转存货明细表比询问企业仓库管理员关于已销售存货的口头表述可靠B.银行对账单比银行询证函回函可靠C.应收账款询证函原件比从传真件获取的可靠D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高19、对控制风险的评价，是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的( D )。
A.性质、方法、程序B.时间、范围、手段C.性质、范围、程序D.性质、范围、时间20、注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权应当属于( B )。
A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师个人D.预期使用者21、以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是( C )。
A.只能以纸质形式存在B.只能以纸质或电子形式存在C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在D.一份工作底稿，只能以同一种形式存在22、下列属于内部控制中控制环境要素的是：(B)A .职责分工控制B .组织结构设置C .风险评估D .凭证与记录控制23、当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项，且不影响已发表的意见时，注册会计师应当考虑审计报告的类型是( A )。
A.在意见段之后增加强调事项段B.在意见段之前增加说明段C.出具保留意见D.出具无法表示意见24、如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具的审计报告类型是( D )。
A.带强调事项段的无保留意见B.否定意见C.保留意见D.保留意见或否定意见25、如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将对会计报表使用人产生严重误导，注册会计师应当发表( C )．A.保留意见或无法表示意见B.带说明段的无保留意见或保留意见C否定意见D.否定意见或无法表示意见26、注册会计师对ABC股份有限公司的年度财务报表进行审计后所出具的审计报告的称呼应为( C )。
A、ABC股份有限公司B、ABC股份有限公司管理当局C、ABC股份有限公司全体股东D、ABC股份有限公司董事会27、以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（ A ）。
A.按月盘点现金，做到账实相符B.当日收入现金及时送存银行C.加强对货币资金业务的内部审计D.收支与记账岗位分离28、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ B ）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员29、向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（ A ）。
A.银行存款真实性B.是否有欠银行的债务C.是否有漏列的负债D.是否有充作抵押担保的存货30、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（ B ）。
A.不需再向该银行函证B.仍需再向该银行函证C.复核银行对账单D.可根据实际需要，确定是否向银行函证31、在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ D ）。
A.审查12月31日的银行存款余额调节表B.函证12月31日的银行存款余额C.审查12月31日的银行对账单D.审查12月份的支票存根32、在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（ B ）。
A.订购单B.请购单C.验收单D.付款凭单33、注册会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为（ A ）。
A.积极式B.消极式C.积极式和消极式的结合D.积极式或消极式均可34、注册会计师在审查W公司2009年度应付账款项目时，发现W公司应付账款明细账中存在确实无法支付的巨额应付账款。
对此，A注册会计师应提请W公司管理层作（ A ）的会计处理。
A.借记“应付账款”，贷记“营业外收入”B.借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”C.借记“应付账款”，贷记“资本公积”D.借记“坏账准备”，贷记“资本公积”35、一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施，但注册会计师一般认可被审计单位不对（ A ）进行连续编号。
A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单36、以下各项关于销售和收款循环所涉及的主要凭证或会计记录中属于外部证据的有（ A ）。
A.顾客订货单B.销售单C.出库单D.商品价目表37、企业设置严格的批准赊销信用制度，直接降低应收账款（B ）认定的错报风险。
A.存在B.计价和分摊C.完整性D.准确性38、如果风险评估结果初步显示X公司管理层为满足业绩考核要求并保证从银行获得额外的资金而可能在财务报表上对营业收入作虚假报告，则A和B注册会计师无需针对( B )认定实施控制测试。
A.发生B.完整性C.准确性D.截止39、注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（ D ）。
A.制造企业为生产产品而发生的人工费用B.商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费C.商品流通企业进口商品支付的关税D.商品入库后发生的仓储费用40、基于筹资与投资循环业务数量较少、金额通常都很大的特点，在审计时，注册会计师更应采用（ A ）。
A、主要证实法的初步审计策略B、较低的控制风险估计水平法的策略C、较大范围的控制测试的方法D、属性抽样结合分层抽样的审计方法41、为判断被审计单位是否高估或低估长、短期借款的利息支出，注册会计师应选取适当利率匡算利息支出总额，并与（ B ）账户的相关记录相核对。
A、管理费用B、财务费用C、销售费用D、流动负债二、判断题1、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。
（×）2、大华公司于当年12月30日向黄河公司发出商品80万元。
次年1月8日办妥托收手续，大华公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。
（×）3、注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少。
( √)4、注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行符合性测试。
(×)5、控制风险越低，注册会计师就可以执行越有限的实质测试程序。
(√)6、当审计的范围和程序受到限制时，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。
(×)7、注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。
(√)8、即使企业银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。
（√）9、注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。
（√）10、对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续（×）。
11、向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（×)三、多项选择题1、以下具体审计目标中，（CD ）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。