学校食堂会计核算主要业务实例(20210302224249)
学校食堂会计核算主要业务实例
学校食堂会计核算主要业务实例学校食堂会计核算主要业务实例2011-10-14【例1】1月1日，某校开办新食堂发行校内钱票，预计用餐人数50人，人均月用餐金额200元，经测算发行校内钱票20000元(200元×50人×2倍)，食堂记账员根据领导签字批准的发行校内钱票申请报告（两份）【其中一联登记校内钱票保管帐（三栏）】，一份作如下会计分录交会计记帐：借：库存钱票 20000贷：钱票基金 20000【例2】某校食堂出售校内钱票15000元并存入银行，食堂出纳根据校内钱票出售日报表，其中一联登记校内钱票保管帐（三栏），一联作如下会计分录交会计记帐：借：现金 15000贷：库存钱票 15000借：银行存款 15000贷：现金 15000【例3】某校开办新食堂发行售饭卡，预计用餐人数50人，需发行校内售饭卡60张，食堂饭卡管理员根据领导签字批准的发行校内售饭卡申请报告发行，并对饭卡进行登记管理（只核算其张数，具体为总数、库存、售出）。
某校食堂出售售饭卡50张，充值收入15000元，同时每张售饭卡收取10元押金。
食堂出纳根据售饭卡充值收据记账联，作如下会计分录：借：银行存款 15500贷：暂存款——发行卡余额 15000——发行卡押金 500【例4】某校食堂的校内钱票因多年周转使用破烂，申请批准报废5000元。
凭有关手续，食堂出纳作如下会计分录：借：钱票基金 5000贷：库存钱票 5000【例5】某校食堂采购伙食材料，期初采购向食堂支取备用金2000元，采购大米200公斤计400元，面粉100公斤计180元，花生油50公斤计450元，材料已验收入库（保管开据入库单，完备相关手续并记库管帐），采购报发票1030元，出纳根据借据、发票、采购凭证和入库单作如下会计分录：借：暂付款—备用金 2000贷：现金 2000借：库存物资—粮食 580—食油 450贷：现金 1030期末采购还回备用金2000元，出纳开收据作如下会计分录：借：现金 2000贷：暂付款—备用金 2000【例6】某校食堂需采购伙食材料一批，某食品商场送货上门，现货款未付，材料已验收入库。
食堂会计分录实例
1、预收学生、教师预缴的伙食费 (含充卡或现金) 50000 元(以预收统计表记账)借：现金 ---------－--------50000贷：其他应付款学生伙食费 -----------500002、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费 50000 元存入银行(以银行回单记账)借：银行存款-----------50000贷：现金 ---------------50000上学期学生充值生活费余额(尚未建账时需记，特别是中学)借：银行存款---------贷：现金 -------------3、食堂出纳员(或食堂采购员)申领食堂备用金 10000 元(以银行单记账)借：其他应收款出纳员某某某－ ------10000贷：银行存款----------------100004、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物(如青菜、米等)款共计 21000 元，先货物入库(以采购清单和银行转账单记账)借：库存材料(含营养改善计划货物)燃料类----------3000食油类----------3000粮食类----------3000调料类----------3000荤菜类----------3000蔬菜类----------3000餐点类----------3000贷：银行存款 -----------210005、当日食堂人员领取货物出库价值 12000 元。
(以出库单记账)借：伙食支出-----原材料成本燃料菜----------2000食油类----------2000粮食类----------2000调料类----------2000荤菜类----------2000蔬菜类----------2000贷：库存材料食油类----------2000粮食类----------2000调料类----------2000蔬菜类----------20006、 3 月 8 日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为 6000 元。
学校食堂会计工作总结
学校食堂会计工作总结人篇一：学校食堂会计核算主要业务实例 2学校食堂会计核算主要业务实例某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。
【例2】3月3日，学校新购IC饭卡1000张，每张成本5元，从银行取现支付，食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录：借：现金5000贷：银行存款5000借：其他应收款—饭卡工本费5000贷：现金5000注：售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金，卖出时再收回预付款。
（3月第1、2号凭证）1【例3】3月4日，元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人，学生购买饭卡600张，共计3000元，学生同时每张卡充入100—200元不等的现金，累计充入80000元。
食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录：（1）借：现金 3000 贷：其他应收款—饭卡工本费3000（2）借：现金80000贷：预收伙食费80000也可作如下分录：借：现金83000贷：其他应收款—饭卡工本费30002贷：预收伙食费80000 （3月第 3 号凭证）【例4】3月4日下午，出纳将收入的现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作会计分录：借: 银行存款82000 贷：现金 82000 （3月第 4 号凭证）3【例5】3月5日，食堂采购员王××借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会计分录：借：其他应收款—王×× 1000 贷：现金 1000注：借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得退换借据。
（3月第 5 号凭证）【例6】3月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。
采购大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，干香菇100斤、1800元。
货款已付（其中王XX从预借周转金中支付800元），材料已验收入库。
记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录：去银行取款的分录如下：借：现金 6,000贷：银行存款 6,000 购伙食材料的分录如下：借：库存物资—大米 4,800 —面粉 200 —果蔬类18004贷：现金 6,000其他应收款—王×× 800 （3月第 6、7 号凭证）【例7】3月5日，某校食堂采购伙食材料一批，由××商场送货上门，货款未付，材料已验收入库。
学校伙食账核算常用会计分录范文
学校伙食账核算常用会计分录范文第一篇：学校伙食账核算常用会计分录范文学校伙食账核算常用会计分录以下会计分录为初稿，仅供各位报账员参考使用，如有补充或更正，请反馈至邮箱：***************一、伙食收费 1.收学生伙食费①学期初预收：借：现金1000 贷：代管款项1000 ②伙食费缴银行借：银行存款1000 贷：现金1000 ③伙食费缴财政专户借：其他应收款——财政专户1000 贷：银行存款1000 ④每月财政返还伙食费借：银行存款200 贷：其他应收款——财政专户200（以上假设应收取的学生伙食费已全部收取上来，如有未收取的部分，记账方法见第七部分）2.收取教职工伙食费①学期初预收：同预收学生伙食费（上1）②月末现收，直接列为伙食收入：借：现金100 贷：伙食收入100 ③学期末收取，则每月末结账时先挂其他应收款：借；其他应收款——××教师100 贷：伙食收入100 学期末收回：借：现金或银行存款400贷：其他应收款——××教师400 3.日常零星伙食收入：借：现金或银行存款80 贷：伙食收入80二、购物①购米面油煤等大额物资转账支付借：库存物资10 贷：银行存款10（如未转账，由现金支付，则贷现金）②物资出库借：伙食支出5贷：库存物资5③小额现金支付直接列为支出提取现金使用现金１借：现金8借：伙食支出2贷：银行存款8其他支出1贷：现金3三、伙食收入①将每月将代管款项结转为伙食收入借：代管款项10 贷：伙食收入10 ②发生其他收入借：现金或银行存款5 贷：其他收入——利息收入2——残值收入3 ③学生退伙或退还伙食费借：代管款项20 贷：现金20四、学校招待费用①发生招待费用：借：其他应收款——红旗小学80 贷：伙食收入——代办伙食70（10人*7元/顿.人）（未额外加餐部分）现金 10（额外加餐部分，如和学生同餐同价，则无此项）（伙食支出70已发生并记账，不必重复再列）②收回招待费用借：现金或银行存款80 贷：其他应收款——红旗小学80（学校大账记账：借：事业支出80，贷：其他应付款——后勤80；还款时记账：借：其他应付款——后勤80，贷：现金或银行存款80，伙食账中不必登记此项）五、资金借用①资金借入还款相反借：现金或银行存款8借：借入款项——王五8 贷：借入款项——王五8贷：现金或银行存款8 ②资金借出收款相反借：其他应收款——李四6借：现金或银行存款6 贷：现金或银行存款6贷：其他应收款——李四6 ③赊购还款借：库存物资80借：应付账款80贷：应付账款80贷：现金或银行存款80六、工资发放①提取现金借：现金20 贷：银行存款20 ②支付工资借：伙食支出20 贷：现金20七、伙食减免和缓缴①缓缴：２借：其他应收款——张三100 贷：代管款项100 ②将来收回：借：现金或银行存款100贷：其他应收款——张三100 ③减免（学校减免学生伙食费后，该笔款项应由学校公用经费报回，否则无权减免）：借：其他应收款——红旗小学80 贷：代管款项80 ④将来收回：借：现金或银行存款80 贷：其他应收款——红旗小学80（红旗小学记账：借：事业支出80，贷：其他应付款——后勤80；还款时记账：借：其他应付款——后勤80，贷：现金或银行存款80，伙食账中不必登记此项）以上①和③可合并记账，②和④可合并记账，但明细不可合并，仍应分开登记）八、月末或年末结账（结账后，损益类科目余额应为0）①将收入类科目结转至结余科目借：伙食收入100其他收入20贷：结余120②将支出类科目结转至结余科目借：结余110 贷：伙食支出80其他支出30③将结余科目结转到结余分配科目（100+20-80-30=10）借：结余10 贷：结余分配10 ④将结余分配转到净资产科目借：结余分配10 贷：专用基金——风险基金4（10*40%）——食堂基金 6（10*60%）如果收支相抵为负，则③和④两个分录方向相反。
做账实操-食堂成本会计核算案例
做账实操-食堂成本会计核算案例一、食堂背景某公司内部食堂，主要为员工提供午餐和晚餐服务，食堂面积约500 平方米，配备厨师3 名、服务员5 名。
食堂采用自助餐形式，菜品丰富多样。
二、成本核算对象及周期1. 核算对象：以每一顿午餐和晚餐为核算对象。
2. 核算周期：一个月。
三、成本项目及数据收集1. 原材料成本：食材采购：通过与供应商签订长期合同，保证食材的质量和稳定供应。
每月初，食堂管理员根据上月的就餐人数和菜品消耗情况，制定本月的食材采购计划。
采购人员按照计划进行采购，每次采购都要记录采购日期、供应商、采购数量、单价和金额。
以某一周为例，采购的食材及费用如下：大米：1000 斤，单价2.5 元/斤，金额2500 元。
面粉：500 斤，单价2 元/斤，金额1000 元。
猪肉：500 斤，单价15 元/斤，金额7500 元。
蔬菜：2000 斤，平均单价2 元/斤，金额4000 元。
调料：1000 元。
本周食材采购总费用为2500 + 1000 + 7500 + 4000 + 1000 = 16000 元。
2. 燃料成本：食堂使用天然气作为燃料，每月根据天然气表读数和单价计算费用。
本月天然气费用为2000 元。
3. 水电费：食堂安装了单独的水表和电表，每月根据读数和单价计算水电费。
本月水电费为1500 元。
4. 人工成本：厨师：3 名厨师，每人每月工资5000 元，共计15000 元。
服务员：5 名服务员，每人每月工资3000 元，共计15000 元。
人工成本总计15000 + 15000 = 30000 元。
5. 设备折旧和维修费用：食堂的厨房设备、餐具、桌椅等固定资产原值为50 万元，预计使用年限为5 年，残值率为5%。
采用直线法计提折旧，每月折旧额为500000×(1 5%)÷5÷12 = 7917 元。
本月设备维修费用为1000 元。
设备折旧和维修费用总计7917 + 1000 = 8917 元。
中小学食堂账务处理实例（复式记账）教学文案
中小学食堂账务处理实例（复式记账）教学文案
中小学食堂账务处理实例(复式记账)
精品资料
中小学食堂账务处理实例（复式记账）
1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。
借现金 20000 库存物资——米 400
贷应付及暂存款——伙食费 20400
2、现金20000元上解银行账户。
借银行存款 20000 贷现金20000
3、学生伙食费20000元转财政
借应收及暂付款 ---财政 20000 贷银行存款 20000
4、财政拨还伙食费20000
借银行存款 20000 贷应收及暂付款---财政 20000
5、现金会计银行取款10000元
借现金10000 贷银行存款10000
6、**借现金8000元
借应收及暂付款—**8000 贷现金 8000
7、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元
借伙食支出——菜金10000 库存物资——米费 2000
贷：现金4000 贷：应收及暂付款—采买8000
8、银行转账支付煤款5000元
借：伙食支出——煤5000 贷：银行存款 5000
9、付现金1000元购买电饭煲
借：伙食支出——设备购置 1000 贷：现金 1000
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学校食堂会计核算实例
学校食堂会计核算科目设置：一、资产类：现金银行存款应收账款（“一补”、营养计划）存货二、负债类：应付账款预收伙食费（学生、教师）其他应付款三、净资产类：结余四、收入类：伙食收入（学生、教师）单位补助收入（职工伙食补助）财政补助收入其他收入五、支出类：伙食支出（粮食、油、蔬菜、肉食、调料、水产品、燃料、其他等）管理费用（职工工资、社火保障费、差旅费、水电费、维修费等）其他支出（购卡成本、非正常损失、其他杂项支出等）核算实例：1、开学初发放学生“一补”20000，打入学生饭卡，借：应收账款———“一补”20000贷：预收伙食费————学生200002、一补”报账后拨款20000借：现金20000贷：应收账款————“一补”（营养餐）200003、收学生现金（饭卡充值）2000，教师现金（饭卡充值）3000借：现金5000贷：预收伙食费————学生2000教师30004、购买蔬菜3000，粮食4000，煤3000借：伙食支出————蔬菜3000粮食4000燃料3000贷：现金（银行存款）100005、支付工人工资6000，水费1000，电费1500借：管理费用———工人工资6000水电费2500贷：现金（银行存款）85006、月末刷卡汇总学生5000，教师3000 借：预收伙食费————学生5000教师3000 贷：伙食收入————学生5000教师30007、本月发学生营养餐券8000借：应收账款————营养计划8000 贷：预收伙食费————学生80008、营养计划报账拨款8000借：现金8000贷：应收账款————营养计划8000 9、月末收学生营养餐券7500借：预收伙食费————学生7500 贷：伙食收入————学生7500。
学校食堂会计核算主要业务实例
学校食堂会计核算主要业务实例-W精英小学在校生136 人，教师 9 人炊工 2 人，为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。
【例 1】月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600 元，分录借：库存现金贷：预收伙食费【例 2】当天出纳将现金3200 元存银行，分录如下：根据现金管理要求，过夜现金不能超过1000 元。
借：银行存款贷：库存现金【例 3】学校为学生购置汤碗200 个，计款 200 元，分录如下：借：伙食支出→低值易耗品支出贷：库存现金【例 4】提取银行存款 500 。
分录如下。
借：库存现金贷：银行存款【例 5】给炊工体检，支付体检费240 元，分录如下：借：其他支出→其它杂项开支贷：库存现金【例 6】用现金支付学生伙电费，分录如下：借：原核材料本钱支出→水电费支出贷：库存现金【例 7】学校食堂同学校一个总表，电力公司只向学校收取电费。
9 月 25 日，经查食堂电表，当月应交给学校电费480 元；将应交学校的电费付清()。
借：原核材料本钱支出→水电费支出贷：库存现金【例 8】采购人员采购食品蔬菜验收入库，全部记账未付款，已经开具发票，本月分类合计如下如下；粮食→大米；粮食→面粉；食油1,200.00 ；蔬菜； 3 燃料；其它原料； 3 库存物资→肉 ( 豆 ) 制品，分录如下。
借：库存物资→粮食→大米库存物资→粮食→面粉库存物资→食油库存物资→蔬菜库存物资→燃料库存物资→其它原料库存物资→肉 (豆)制品贷：其他应付款→甲门市其他应付款→乙门市其他应付款→丙门市【例 9】计算炊工工资，计，(按照合同编制工资册，领土不人不签字)，据工资册入账，分录如下： (权责发生制的要求 )借：人工本钱支出贷：其他应付款→炊工工资(可明细到人或不到人根据情况高低级明细)【例 10】统计 9 月底汇总营养餐用餐专项支出情况，大米支出；面粉支出食油支出670.00 ；蔬菜支出；肉 (豆)制品支出；其它原料支出；作分录如下：借：营养餐支出→粮食支出→大米支出营养餐支出→粮食支出→面粉支出营养餐支出→食油支出营养餐支出→蔬菜支出营养餐支出→肉 (豆)制品支出营养餐支出→其它原料支出贷：库存物资→粮食→大米库存物资→粮食→面粉库存物资→食油库存物资→蔬菜库存物资→肉 (豆)制品库存物资→其它原料按照营养餐规定核定支出，人工工资各燃料不应计算在内。
学校食堂会计核算主要业务实例
学校食堂会计核算主要业务实例某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。
【例2】3月3日，学校新购IC饭卡1000张，每张成本5元，从银行取现支付，食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录：借：现金 5000贷：银行存款 5000借：其他应收款—饭卡工本费 5000贷：现金 5000注：售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金，卖出时再收回预付款。
（3月第1、2号凭证）【例3】3月4日，元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人，学生购买饭卡600张，共计3000元，学生同时每张卡充入100—200元不等的现金，累计充入80000元。
食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录：（1）借：现金 3000贷：其他应收款—饭卡工本费 3000（2）借：现金 80000贷：预收伙食费 80000也可作如下分录：借：现金 83000贷：其他应收款—饭卡工本费 3000贷：预收伙食费 80000（3月第 3 号凭证）【例4】3月4日下午，出纳将收入的现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作会计分录：借: 银行存款 82000贷：现金 82000（3月第 4 号凭证）【例5】3月5日，食堂采购员王××借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会计分录：借：其他应收款—王×× 1000贷：现金 1000注：借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得退换借据。
（3月第 5 号凭证）【例6】3月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。
采购大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，干香菇100斤、1800元。
货款已付（其中王XX 从预借周转金中支付800元），材料已验收入库。
记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录：去银行取款的分录如下：借：现金 6,000贷：银行存款 6,000购伙食材料的分录如下：借：库存物资—大米 4,800—面粉 200—果蔬类 1800贷：现金 6,000其他应收款—王×× 800（3月第 6、7 号凭证）【例7】3月5日，某校食堂采购伙食材料一批，由××商场送货上门，货款未付，材料已验收入库。
学校食堂会计核算
资产负债表编制单位：年月日单元：元表式二学校食堂收支盈亏表食堂负责人：食堂会计：学校食堂核算主要业务实例[例1] 某学校开办新食堂发行售饭卡，预计用餐人数1000人，充值金额50000元，作如下会计分录：借：现金50，000贷：其他应付款50，000[例2]某学校食堂出售校内钱票30，000元，食堂会计根据校内钱票出售日报表作如下会计分录：借：现金30，000贷：伙食费收入30，000[例3]将收取的充值费或出售校内钱票的80000元现金存入银行，食堂会计根据银行进账单作如下会计分录：借：银行存款80，000贷：现金80，000[例4] 月中，学校收到通过IC卡支付的就餐费35000元。
借：其他应付款35，000贷：伙食费收入35，000[例5]学生毕业停用IC卡退回卡内余额500元。
借：其他应付款500贷：现金500[例6]某学校食堂采购伙食材料，验收入库(货款已付)，会计人员根据收料单作如下会计分录：借：存货——粮食——大米24，000粮食——成粉22，000贷：银行存款46，000[例7]某学校食堂采购伙食材料，已验收入库，但货款未付，食堂会计根据入库单作如下借：存货——粮食——大米1，000粮食——成粉1，000贷：应付账款——某单位2，000[例8]某学校食堂以转账支票支付以前欠购伙食材料款，食堂会计根据发票作如下会计分录：借：应付账款——某单位2，000贷：银行存款2，000[例9]某学校食堂支付当月煤气、水、电费，食堂会计根据银行煤气、水、电费转账单作如下会计分录：借：伙食费用——燃料——煤气费1，000其他费用——水费400——电费800贷：银行存款2，200[例10]某学校食堂购人一次性餐具，食堂会计根据发票作如下会计分录：借：其他费用一一次性餐具1，000贷：银行存款(现金) 1，000[例11]某学校食堂回收发行的校内钱票，食堂会计根据食堂校内钱票回收清单作如下会计分录：借：伙食费收入5，000贷：现金5，000[例12]某学校食堂炊事员交伙食费，食堂会计根据炊事员交伙食费清单作如下会计分借：现金850贷：伙食费收入850[例13]某学校食堂会计根据库房(发)领料单记账借：伙食费用——粮食46，000——(略) 10，000贷：存货——(各明细科目略) 56，000[例14]某学校食堂月末结转伙食费收入及费用。
食堂会计核算
食堂会计科目常见账务处理1、收学校拨入营养餐计划费充卡20000元，会计分录为：借：现金20000贷：其他应付款—IC卡充值200002、购买燃煤2000元，会计分录为：借：其他支出—燃煤2000贷：现金2000如果购买的是符合固定资产的物资，如冰箱，须同时记入固定资产：借：固定资产2000贷：固定基金20003、供货商分批供应油米面等大宗食材500元，只记账，未付款，会计分录为：借：库存物资500贷：应付账款500月末一次性付款：借：应付账款500贷：现金500月末盘点库存：借：伙食支出500贷：库存物资5004、一次性购买消耗食材100元，会计分录为：借：伙食支出100贷：现金1005、月末售饭收入24000元，会计分录为：借：其他应付款20000现金4000贷：伙食收入240006、月末（年末）师生IC卡余款退现2000元，会计分录为：借：其他应付款2000贷：现金20007、当月客饭支出600元，会计分录为：借：其他应收款600贷：现金600收回学校客饭补助600元：借：现金600贷：其他应收款6008、食堂下脚料处理收入500元，会计分录为：借：其他收入500贷：现金5009、发放炊事员工资2400元，会计分录为：借：其他支出—工资2400贷：现金2000年终结转年终须将所有收入类和支出类科目余额结转到“结余”科目，结转后收入和支出类科目余额为零。
如年终余额如下：伙食支出50000，其他支出40000，伙食收入80000，其他收入20000。
会计分录为：结转伙食收入，借：伙食收入80000贷：结余80000结转其他收入，借：其他收入20000贷：结余20000结转伙食支出，借：结余50000贷：伙食支出50000结转其他支出，借：结余40000贷：其他支出40000结转后，结余科目余额为：贷10000元，即当年经营盈余。
中小学食堂账务处理实例
中小学食堂账务处理实例（复式记账）1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。
借现金 20000 库存物资——米 400贷应付及暂存款——伙食费 204002、现金20000元上解银行账户。
借银行存款 20000 贷现金200003、学生伙食费20000元转财政借应收及暂付款 ---财政 20000 贷银行存款 200004、财政拨还伙食费20000借银行存款 20000 贷应收及暂付款---财政 200005、现金会计银行取款10000元借现金10000 贷银行存款100006、**借现金8000元借应收及暂付款—**8000 贷现金 80007、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元借伙食支出——菜金10000 库存物资——米费 2000贷：现金4000 贷：应收及暂付款—采买80008、银行转账支付煤款5000元借：伙食支出——煤5000 贷：银行存款 50009、付现金1000元购买电饭煲借：伙食支出——设备购置 1000 贷：现金 1000同时记入固定资产帐：借：固定资产——电饭煲 1000 贷：固定基金100010、食堂用米1100斤（按入账价）2200元借：伙食支出——米费 2200贷：库存物资——米费 220011、退还学生伙食费200元借应付及暂存款 200 贷现金 20012、月末结转伙食收入（1）如是按月收取。
将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入借应付及暂存款 20200 贷伙食收入20200（2）如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入二、年末12月冲减收支业务1、期末结转收支。
（1）收入类结转；(1)借：伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***贷：结余 ***（2）支出类结转借：结余——***贷:伙食支出——*** 其他支出 ***。
学校食堂会计核算主要业务实例
学校食堂会计核算主要业务实例一、销售业务学校食堂的主要业务是销售各类食品和饮料。
销售的品种繁多，有主食、副食、饮料、水果等。
食堂通过收银机进行收款，销售额根据不同的时间段和商品种类进行统计和分析。
销售额的管理是学校食堂盈利能力的重要衡量指标，需要及时准确地记录和核算。
二、采购业务学校食堂的采购业务主要包括原材料的采购和食品和饮料的购进。
学校食堂会计部门需要根据食堂的实际经营情况，制定和执行采购计划，包括采购时间、量、价格等。
采购订单需要及时记录和核实，确保采购资金的合理运作。
三、库存业务学校食堂会计还需要管理和核算食品和饮料的库存。
食堂库存的管理对于保证学校食堂正常经营具有重要意义。
食堂会计部门需要制定合理的库存管理制度，包括库存计量单位、库存监控周期、库存损耗预警机制等。
食堂的库存变动需要及时准确地进行登记和核算，以便于及时发现问题和掌握库存动态。
四、成本核算学校食堂成本核算是学校食堂会计核算的重要内容。
成本核算是通过计算和记录食品和饮料的直接成本和间接成本，以便于分析和评价食堂的经营状况。
学校食堂的间接成本包括食堂员工工资、水电费、设备折旧等。
成本核算是评价食堂经济效益的关键指标，也是学校食堂管理和经营决策的依据。
五、财务报表编制学校食堂会计部门还需要编制财务报表。
财务报表是学校食堂会计核算的结果呈现，也是对外展示食堂经营情况的重要途径。
学校食堂的财务报表主要包括收入状态表、利润表和资产负债表。
财务报表的编制需要准确、完整地反映学校食堂的经营状况和财务状况。
以上是学校食堂会计核算主要业务的一些实例。
学校食堂作为学校内部服务机构，需要进行规范的会计核算，以便于更好地管理和掌握食堂的经营状况和变化趋势。
合理有序地进行会计核算，对于学校食堂的健康发展至关重要。
六、费用控制学校食堂会计核算的另一个重要业务是费用控制。
费用控制是食堂经营管理的重要环节，通过合理的费用控制可以降低成本，提高经营效益。
学校食堂会计部门需要对各项费用进行核算和分析，包括人工费用、材料费用、水电费等。
学校食堂会计核算主要业务实例-2
学校食堂会计核算主要业务实例某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。
员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录：借：现金5000贷：银行存款5000借：其他应收款—饭卡工本费5000贷：现金5000注：售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金，卖出时再收回预付款。
（3月第1、2号凭证）【例3】3月4日，元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人，学生购买饭卡600张，共计3000元，学生同时每张卡充入100—200元不等的现金，累计充入80000元。
食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录：（1）借：现金3000贷：其他应收款—饭卡工本费3000（2）借：现金80000贷：预收伙食费80000也可作如下分录：借：现金83000贷：其他应收款—饭卡工本费3000贷：预收伙食费80000（3月第 3 号凭证）【例4】3月4日下午，出纳将收入的现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作会计分录：借: 银行存款82000贷：现金82000（3月第 4 号凭证）【例5】3月5日，食堂采购员王××借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会计分录：借：其他应收款—王××1000贷：现金1000注：借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得退换借据。
（3月第 5 号凭证）【例6】3月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。
采购大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，干香菇100斤、1800元。
货款已付（其中王XX从预借周转金中支付800元），材料已验收入库。
记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录：去银行取款的分录如下：借：现金6,000贷：银行存款6,000购伙食材料的分录如下：借：库存物资—大米4,800—面粉200—果蔬类1800贷：现金6,000其他应收款—王××800（3月第6、7 号凭证）【例7】3月5日，某校食堂采购伙食材料一批，由××商场送货上门，货款未付，材料已验收入库。
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学校食堂会计核算主要业务实例某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。
【例1】年初,根据上年食堂账科目余额表做帐薄初始化【例2】3月3日,学校新购IC饭卡1000张，每张成本5元，从银行取现支付，食堂记账员根据领导签字得购饭卡发票作会计分录：借:现金5000贷:银行存款5000借:其她应收款一饭卡工本费5000贷：现金5000注:售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金,卖出时再收回预付款。
（3月第1、2号凭证）记账凭证編记账凭证主管：道亳：审核；出纳：制单：【例3】3月4日,元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人,学生购买饭卡600 张，共计3000元,学生同时每张卡充入100—200元不等得现金,累计充入80000元。
食堂记账员根据发行校内饭卡与收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录：(1)借:现金3000贷:其她应收款一饭卡工本费3000⑵借:现金80000贷:预收伙食费80000也可作如下分录:借：现金83000贷:其她应收款一饭卡工本费3000贷:预收伙食费80000（3月第3号凭证）记账凭证主管:IXX 登帐：审轅：出纳：1XX制单：【例4】3月4日下午，出纳将收入得现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作会计分录：借：银行存款82000 贷：现金82000（3月第4号凭证）【例5】3月5日,食堂采购员王XX 借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会计分记账凭证主管：XXK螢帐：李四审樓：李四出纳：m制单：李四录：借:其她应收款一王XX 1000贷:现金1000注:借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得退换借据。
（3月第5号凭证）记账凭证5【例6】3月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。
采购大米3,000公斤、4,800 元，面粉100公斤、200元,干香菇100斤、1800元。
货款已付（其中王XX从预借周转金中支付800元）,材料已验收入库。
记账员根据取款项单、采购凭证与入库单作会计分录：去银行取款得分录如下：借:现金6,000贷:银行存款6,000购伙食材料得分录如下：借:库存物资一大米4,800—面粉200—果蔬类1800贷:现金6,000其她应收款一王XX 800借:应付账款一XX商场2,500记账凭 证 记账凭证某校食堂采购伙食材料一批，由XX 商场送货上门，货款未付，材料已验收入库。
记账员根据 发货清单（牛肉100公斤、1,500元,色拉油100公斤、1,000元）与入库单作会计分录：借:库存物资一食用油1,000 —肉类1,500贷:应付账款一XX 商场2,500（3月第8号凭证）记账凭证【例8】3月8日，学校食堂从银行转账支付方式承付1月5日XX 商场材料款，作会计分录:（3月第6、7号凭证）例7】3 月5 日,戸制单隹：中小学枚谟堂2015iF03月吠口 爸弓=7王営：登帐：李四串復：李四出纳：XXX制单：坠四借:应付账款一XX 商场 2,500记账凭证皿【例9】3月8日，学校食堂采购生活用煤8000公斤，单价0、8元，计6400元,货款从银行窗口办理转账付清，材料已验收入库。
记账员根据领导签字得发票与入库单作会计分 录：借:库存物资一燃料6400贷:银行存款 6400（3月第10号凭证）记账凭证［例 10】3月12日,学校食堂根据微机记录，打印出上周学生消费刷卡明细表，学生 消费合计8900元。
食堂记账员根据与食堂核对一致后得明细表，作会计分录：借:预收伙食费8900贷:银行存款 （3月第9号凭2,500记账凭证四【例111 3月15日，学校教职工买饭票交费700元，根据报账员提供得缴费凭证作会计分录:（3月第12号凭证）记账凭证主F ： m 劃＞5：李四审岐：車四岀绅：曲制鱼：李四【例121 3月16日，食堂使用滚存结余资金采购一批餐盘与汤碗，价款450元,从银行支取现金500元，货款付清。
根据购货发票作会计分录（1）从银行支取现金贷:伙食收入 （3月第11号凭8900借:现金700贷:预收伙食费700借:现金 500贷:银行存款500(2)支付采购餐盘与汤碗款借:其她支出贷:现金⑶借:固定资产/家具、用具贷:固定基金(3月第13、14号凭证)记账凭证主甘■： XXX鲨嫌；李即W :李四出納：IXK制毛：李四记账凭证［例 13】3月1920日，全县XX 现场会在本校召开，与会人员在学校食堂就餐。
食堂对与会人员发放一次性餐票共计 2000元，会议结束食堂收回餐票1800元。
会议结束食堂450450450450记账员作会计分录：借:其她应收款一现场会餐费1800贷:伙食费收入1800（3月第15号凭证）记账凭证【例14】3月25日，学校将教育局下拨得现场会餐费通过转账拨付给学校食堂。
作会计分录：借:银行存款1800贷:其她应收款一现场会餐费1800（3月第16号凭证）记账凭证【例15】3月25日，支付聘用得炊事人员2人工资每人600元，其中1人现金支付,另一人通过银行转账支付。
作会计分录：借:人工成本支出一工资支出1200贷:现金600银行存款600（3月第17号凭证）记账凭证主管：XIX 登惓：率四审馥：臺叫也内:XKX 制里:5D【例16] 3月25日，学校为食堂购入抽排油烟机一套，购买价3,000元,通过银行转账支付;同时,学校用现金支付运费200元、安装费100元。
已安装交付食堂使用。
作会计分录：借:固定资产一通用设备/电气设备3,300贷:固定基金3,300（交付食堂前,学校财务应作如下会计分录：借:…/其她资本性支出3300贷:银行存款3300借:固定资产/…3,300贷:固定基金3,300 ）注:固定资产入账原价包括价款、运输安装费用。
（3月第18号凭证）记账凭证^fS m 劃枳垂四Wt亭四也机册鞄单：赛皿【例17】学校食堂同学校一个总表，电力公司只向学校收取电费。
3月25日，经查食堂电表，当月应交给学校电费7050元;3月26日，从银行取现4400元，将应交学校得电费付清。
根据以上情况与编制得库房出库单，作会计分录：3月25日:借:原材料成本支出一水电费支出7050贷:应付账款一学校电费70503月28日:借:现金4400贷:银行存款4400借:应付账款一学校电费70507050贷:现金（3月第19、20号凭记账凭证5523记账凭还益总单僅：中歩敦纟童3015^03月厨日 黑：箔i^ m 【例18】3月26日学校食堂采购豆腐20斤、单价2元，采购青菜10斤、单价1、5元，直接交付食堂使用。
作会计分录：借:原材料成本支出一（豆）制品支出 40—果蔬支出15贷:现金记账凭证（3月第21号凭证）55记账凭证r牌: 翅：出纳:an：制草:【例19】3月27日，食堂收到当月下脚料包月处理款100元。
作会计分录: 借:现金100贷:其她收入100（3月第22号凭证）记账凭证（5押单俛：山小孚咬食堂旳5阜（B月苕日新号：0【例20】3月27日晚,因食堂库房保管员王XX酒后将学校后门敞开，并忘记锁库房门，致使当晚失窃，丢失大米2袋、100斤。
该大米采购时单价1、6 元。
次日报案,3月29日结案，经派出所查明，系一精神失常得流浪汉将大米带往沙滩当沙子玩儿了。
3月30日，王XX将失窃大米款现金赔偿到食堂。
根据以上情况，作会计分录：（1）3月28日，发现失窃:借:待处理财产损益160贷:库存物资一大米160(2) 3月29日结案后：借:其她应收款一王XX 160 贷:待处理财产损益 160(3) 3月30日收到赔款：借:现金160贷:借:其她应收款一王XX 160(3月第23、24、25号凭证)记账住证主背:m登臓；聿樓：出紡：in制鱼;记账凭证鬓卸車垃:中水学校伶童竝1阵的冃却日 24XXX舷：出納:X ｛J记账凭证【例21】3月30日，学校食堂将剩余煤全部用完，用煤10000公斤，单价0、8元，合计8000元，记账员根据库房出库单汇总表，作会计分录：借:原材料成本支出一燃料支出8000贷:库存材料一燃料8000（3月第26号凭证）记账凭证主管::m W：审孩：出舸：m制鱼：【例22】3月31日，汇总本月共收回教职工就餐饭票1050元。
作会计分录：借:预收伙食费1050贷:伙食费收入1050（3月第27号凭证）记帐凭证主^：m 蚤帐：李四审轅：爭四出釣：U环制单：李四【例23】1月末，学校食堂计算当月（周、旬）原材料耗用情况，经测算,本月已使用大米1750公斤、5600元，面粉1100公斤、2200元,蔬菜类2200元肉类2050元食用油850 元,辣椒粉12公斤、108元，调料520元。
记账员根据库房出库单汇总表，作会计分录：借:原材料成本支出一粮食支出7800—果蔬类支出2200—肉类支出2050—食用油支出850—调料支出628贷:库存物资一大米5600—面粉2200—果蔬类2200—肉类2050—食用油850—调料628（3月第28号凭证）记账凭证鬢制单垃：中中彌食童2015^03^315 笹号：器3/2甜:1X1 豊帐：审壊：出韭：1X1 制里:记账凭证主管：监］I 登帕审樓：tt辦：HK 需!草：【例24】1月末,学校根据实行包餐制得低年级学生当月就餐情况，统计出全部吃满一个月得学生200人，每人每天5元,在校共20天,合计用餐费用20000元;未吃满一个月得10人,合计用餐费用850元,应退给学生就餐费用150元，已退给学生。
记账员根据以上情况作如下会计分录：(1)借:预收伙食费20850贷:伙食费收入20850⑵退学生得150元借:预收伙食费150贷:现金150注:退给学生得150元,要有每个学生签名得发放退款明细表，并经领导等有关人员签字。
此表作为原始凭证入账。
(3月第29、30号凭证)记账凭证主ff： m 审梭：: m 制单：记账凭证【例25】1月末，学校食堂结转伙食收入、伙食成本，盘存当月盈亏。
作如下会计分录：(1)结转收入:借:伙食费收入30500其她收入100贷:一般结余30600(2)结转支出：借:一般结余30283贷:原材料成本支出28633人工成本支出1200其她支出450注:月末结转盈亏时，手工记账只将收入、支出类总账科目余额结转清零，无需结转收入、支出类二级及以下明细科目余额。
伙食结余若就是贷方余额，说明本月有盈余，若为借方余额,说明本月亏损。
结转后收入、支出科目余额全部为0,只有现金、银行存款，往来款项、净资产类等科目有余额。
(3月第31、32号凭证)记账凭证记账凭证主管：咖酗：W；出的：皿制草：记账凭证【例26】编制本月资产负债表［例27】编制本月食堂收支成本核算明细表【例28】编制本月末结转后食堂科目余额表。