农村信用社监管问题探讨

农村信用社监管问题探讨

摘要农村信用社具有与商业银行不同的风险特征因此适用于商业银行的审慎性监管工具未必适用于农村信用社对我国农村信用社的监管既要考虑降低监管成本的问题还要注意监管对象的选择一、农村信用社的风险特征与商业银行相比农村信用社风险的特征主要体现在信用风险和治理风险上从信用风险来看农村信用社的贷款风险要高于银行首先农村信用社在贷款时通常不使用常规的抵押方式因为其借款客户一般是低收入者无力提供常规抵押品所以农村信用社不得不采用替代性方式来刺激借款者的还款动机如借款者一旦违约就对其以后的贷款要求全部予以拒绝或者采取农户联保的方式我国农村信用社目前对超过小额信贷的贷款就采用农户联保的方式这一方式有效的前提是农村信用社必须建立强有力的惩罚机制以保证借款者对联保的无力或不愿还款的成员承担还款责任如果惩罚机制过弱一旦一个借款者不能还款那么联保的其他借款者出于逆向选择都会停止还款因为每一成员都担心还款责任会落在他一个人头上其次由于农村信用社业务的地域限制和特殊的目标客户群限制其贷款一般都发放给相对同质的客户而同质借款者的违约风险具有高度相关性特别是农户联保贷款同质的小客户群限制了农村信用社风险

分散化的能力从治理风险来看对完全由社员出资构成的农村

信用社而言在农村信用社净资产中社员股金所占比例很少在

很多地方只占5%左右而且在农村信用社赖以运转的资本中股金无足轻重绝大多数处于所有者虚臵状态因为占绝大多数的

积累作为不可分割的集体财产同各个社员之间没有现实的财

产所有权关系对于社员来说无论农村信用社经营状况如何同

社员有明确权益关系的股金都起不了多大作用而且也不会给

其切身利益带来重大影响（隆宗佐,2001）所有者缺位的状况造成农村信用社没有追求盈利和发展的动机因此农村信用社的内部控制一般较为薄弱同时成员多把入股看作是获取贷款的途径而不是投资方式由此引致的风险很难靠外部监管来补救二、审慎性监管工具及其有效性（一）对现行管制工具的评价和建议对农村信用社的审慎性管制工具都借用于对商业银行的管制工具只是针对农村信用社的风险特点作了相应的调整1. 注册资本金数额和股权结构限制合适的注册资本金数额限制取决于人民银行对两方面监管目标的权衡一方面人民银行要通过监管促进农村信用社的发展那么就应降低最低注册资本要求使更多的农村信用社获得准入资格；另一方面由于人民银行的资源和能力有限其又不得不考虑如果准入的门槛过低导致其监管的范围过大那么监管的效率能否保证股权结构的限制是出于防止少数人控制农村信用社导致风险的考虑现行规定最大股东持股不能超过总股本的2%股本

结构的过度分散导致农村信用社利益对任何单个股东利益的弹性很低其结果必然是所有社员对农村信用社经营的好坏漠不关心带来了治理风险（汤武简瑞林2001）两种风险孰轻孰重是决定股权结构限制的关键这主要取决于农村信用社的改革方向对于发达地区以盈利为主要目标的农村信用社治理风险的危害更大因此应放宽其股权结构的限制；对于落后地区以“支农”为主要目标的农村信用社大股东控制的风险危害更大涉及社会安定问题应仍保留股权结构的限制保持其集体所有甚至国有的性质依靠行政压力解决内部激励问题2. 资本充足性管制对农村信用社的资本充足性现行要求为8%与商业银行相同笔者认为对农村信用社的资本充足性要求应严于商业银行首先农村信用社的贷款资产通常没有抵押品作担保即使有抵押品担保考虑到变现成本也往往不足以补偿贷款的损失借款者归还贷款的主要动机是预期将来仍能获得贷款如果一个借款者看到其他借款者不偿付贷款那么他的还款动机也会降低因此农村信用社的支付危机具有强于商业银行的传染性其次由于农村信用社发放的多是小额贷款其成本要高于商业银行批发性质的贷款业务所以农村信用社若想生存必须以较高的利率发放贷款如果借款人不偿还贷款那么农村信用社就同一般银行一样无法获得用于弥补此笔贷款成本的现金流然而其单位贷款成本要大大高于商业银行所以一定程度的流动性危机耗尽农村信用社资本金的速度要远远快于

耗尽银行资本金的速度再次在我国农村信用社作为一类金融机构存在的历史要远远短于银行因此其管理层和一般员工都欠缺经验的积累同时人民银行对如何判断和控制信用社的风险也缺乏经验最后下文将要论及许多用于银行审慎性监督的工具对农村信用社都失去了效用然而较高的资本充足性要求也有其负面影响这会降低小额信贷的资本回报率将农村信用社臵于竞争的劣势地位从而降低其对投资者的吸引力不利于其发展如果对农村信用社和商业银行施以相同的资本充足性要求那么由于小额借款对利率的需求弹性要低于普通的银行借款农村信用社就有更大的利率调整空间来保证其收益综合考虑上述方面在农村信用社能够有效地控制风险时人民银行能够迅速地对农村信用社的风险做出反应之前村信用社的资本充足性要求还是应该高于商业银行3. 信用贷款损失准备计提的限制按照2001 年颁布的《金融企业会计制度》金融企业应当在期末分析各项贷款的可收回性并对预计可能产生的贷款损失计提贷款损失准备贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持力度和金融企业内部信贷管理等因素分析其风险程度和回收的可能性合理计提人民银行并未对农村信用社的信用贷款损失准备计提做出特别规定考虑到农村信用社的资金实力较弱其信用贷款期限短（多为一年以内）、风险大的特性统一在期末计提的规定并不适用因为贷款损失很可能在年内

就发生了因此应规定农村信用社在借款人未按期归还之初就计提信用贷款损失同时计提的比例应大大高于抵押贷款因为不按期归还的短期小额信用贷款损失的可能性要远大于长期抵押贷款4. 贷款合同必要条款的限制各国银行监管当局都会规定银行借款合约的必要性条款如抵押物登记状况、借款企业的财务报告、借款企业的工商注册情况等等由于农村信用社贷款的规模较小其客户的收入水平较低同时是否发放小额贷款在很大程度上要依赖于对借款者还款能力的评估因此人民银行应规定小额信用贷款合约必须包含对借款者现金流状况的简单评估当对同一借款者重复贷款时对每一笔贷款都应重新评估借款者的现金流状况目前的《农村信用社农户小额信用贷款管理暂行办法》规定依据农户信用等级核定贷款额度这里贷款与否主要根据农户的历史现金流状况决定而实际上对借款人未来现金流的分析更为重要5. 监管报告内容的限制目前人民银行的非现场监管由农村信用社根据人民银行县级支行的要求上报非现场监管报表资料包括会计月计表、业务状况表、资产负债表、损益表、对最大10 户贷款情况表、支付缺口测算表等县支行通过《农村信用社非现场监管系统》采集数据然后进行风险监测指标分析风险监测预警指标体系包括资产质量指标、收益合理性指标、资本充足性指标和资产流动性指标现行风险监测指标体系存在一些问题第一虽然《贷款分类指导原则》已颁布按照规定农村信用