金融企业会计书中计算题答案

金融企业会计教科书中计算题答案

一、第二章练习借贷记账法在银行中的应用（第37页)

（一）会计分录：

1．借：贷款2．借：吸收存款

---- 棉纺厂短期户200000 —棉纺厂活期户25000

贷：吸收存款贷：吸收存款

—棉纺厂活期户200000 —百货商场活期户25000 3．借：贵金属4．借：库存现金165800

—黄金5100 贷：吸收存款

贷：库存现金5100 —百货商场活期户165800 5．借：吸收存款6．借：存放中央银行款项278000 —棉纺厂活期户1500 贷：向中央银行借款278000

贷：库存现金1500

7．①借：利息支出8．借：吸收存款

—储蓄定期利息420 —百货商场活期户504800 应付利息贷：应收利息

—储蓄定期利息1580 —短期贷款利息4500 贷：其他应付款利息收入

---代扣个税200 —短期贷款利息300

吸收存款贷款

---李某定期存款1800 —百货商场贷款户500000

②借：吸收存款9. 借：业务管理费

---李某定期存款43800 —办公用品5500

贷：库存现金43800 贷：银行存款5500 10．借：吸收存款11．借：吸收存款

---李某活期存款5000 —机床厂活期户24000

贷：吸收存款贷：存入保证金

---李某定期存款5000 —机床厂的汇票款24000 12．借：向中央银行借款120000 13. 借：应付利息

利息支出—单位活期利息5200

—央行贷款利息1400 利息支出

贷：存放中央银行款项121400 —单位活期利息480

贷：吸收存款

—百货商场活期户5680

(二)丁字账户：

1001库存现金

期初115000

④ 165800①5100

⑤1500

⑦ 43800 发合165800 50400 期末230400

1303贷款

期初950000

④ 200000①500000发合200000500000 期末650000

1431贵金属

期初65000

②5100

发合5100

期末70100

1003存放中央银行款项

期初85000

⑥278000 ⑿121400发合278000121400

期末241600

20041向中央银行借款

期初80000 ⑿120000 ⑥278000

发合278000121400

期末238000

20041存入保证金

期初200000

⑾24000

发合24000

期末224000

1002银行存款

期初40000

⑨5500

发合5500期末34500

1132应收利息

期初20000

⑧4500

发合4500期末15500

20041向中央银行借款

期初80000 ⑿120000⑥278000

发合278000121400

期末238000

20041存入保证金

期初200000

⑾24000

发合24000

期末224000

6411利息支出

期初12000

①420

⑿1400

⒀480 发合2300 期末14300

6603业务及管理费期初14500

⑼5500

发合5500

期末20000

6011利息收入

期初85100

⑧300

发合300

期末8540020133其他应付款

⑦200

发合200

期末200

2011吸收存款

期初920000 ②250000 ①200000⑤1500②25000

⑦43800 ④165800

⑧504800 ⑦1800

⑩5000 ⑩5000发合6410040328

20132应付利息

期初16400

⑦1580

⒀5200

发合6780

期末9620

⑾24000 ⒀5680 发合604100 403280

期末719180

（三）编制日计表：

工商银行支行日计表

二、第三章练习单位活期存款利息的计算（第58页)

1、调整计息积数

依题目中的错误①，计算百货商场的二季度的应减积数：

6月12日---6月19日共7天35000*7=245000元

依题目中的错误②，计算百货商场的二季度的应加积数：

6月2日---6月15日共13天12000*13=156000元

2、该单位二季度计息积数为：38866965.65+2989674.19+156000-245000=41767639.84

其中列为应付利息的积数为：38866965.65

列为利息支出的的积数为：2989674.19+156000-245000=2900674.19

3、该单位的利息为：

应付利息=38866965*3.15%/360=3400.859

利息支出=2900675*3.15%/360=253.809

4、会计分录：

借：应付利息—单位活期利息3400.86

利息支出—单位活期利息253.81

贷：吸收存款—百货商场活期户3654.67

三、第九章练习票据清算业务的处理

1、本行票据清算业务的应收款项总额=565000+1220000=1785000

2、本行票据清算业务的应付款项总额=655000+685000=1340000

3、因应收款项总额大于应付款项总额，所以本行本次清算业务的清算差额为应收汇差，其数额=1785000-1340000=445000

会计分录为：借：存放中央银行款项445000

贷：吸收存款----各单位借贷差额445000

四、第十一章练习金融期货业务的处理（第222页)

(注：分录及计算中未注明货币符号的金额均为人民币符号)

1、交易双方成交时的账务处理及成交日的期货损益

①交易双方成交时的账务处理

单位成交时的期货价值= US$1500000*8.21=¥12315000元

交易手续费=12315000×0.15‰=1847.25

租赁公司会计分录：借：套期工具---某合资企业12315000

贷：衍生工具---某合资企业12315000

借：结算备付金--- 期货交易保证金1500000

投资收益----期货交易手续费1847.25

贷：银行存款1501847.25

某合资企业会计分录：借：衍生工具---租赁公司12315000

贷：被套期工具---租赁公司12315000

借：结算备付金--- 期货交易保证金1500000

投资收益----期货交易手续费1847.25

贷：银行存款1501847.25