cpa税法考试应记忆的税率
2021年CPA税法必背税率，考前必看！内附学习方法
2021年CPA税法必背税率，考前必看！内附学习方法临近考试，为了帮助大家将《税法》知识内容掌握全面，上海立信会计CPA老师，专门将税法必备公式进行了整理，下面内容希望对大家有所帮助！税法最新必备公式【1】增值税应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率【2】当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额＝不含税销售额×税率－进项税【 3】销售自己使用过的物品（1）一般纳税人A.固定资产（有形动产）a. 允许抵扣进项税额的固定资产再转让销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率b. 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产再转让：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%B.其他物品销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率(2)小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%【 4】销售自己没有使用过的物品(1)一般纳税人A．货物（有形动产）a. 销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率b.特殊情况下，按简易计税，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）B.经营旧货（含旧汽车、摩托车、游艇）应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%(2)小规模纳税人A.货物（有形动产）应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%B.经营旧货（含旧汽车、摩托车、游艇）应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%【 5】提供应税劳务(1) 一般纳税人销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%（2）小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%【 6】销售服务、无形资产或不动产（1）一般纳税人A. 一般规定销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率B. 特殊情况一些特定行为可选择简易征收办法：应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%(2) 小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+3%或5%）×3%或5%【 7】增值税组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）【 8】农产品进项税额＝买价×扣除率【9】烟叶税应纳税额＝收购烟叶实际支付的价款总额×税率（20％）【10】烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率【11】不动产不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100％【12】高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（1＋3％）×3％更多《税法》必备公式双击扫描下方二维码回复：税法立即获取《税法》备考攻略一、题型与分值100分满分，60分及格。
税率的记忆
东奥园丁信仰按：从《税法》全书来看，有很多税率是需要记忆的，2012年注会考试时间越来越近了，让我们一起来回顾一下哪些税率需要记忆吧：一、需要记忆的税率：1.印花税：2.增值税：除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。
对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收；（2）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收；信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%；旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
（3）一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收；（4）一般纳税人销售自产的七种货物（见教材），可以选择6%征收率计税，并注意：单采血浆站销售的非临床血液，一旦选择6%征收率计税，则36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票）3.营业税：按照行业划分。
邮电通信、文化体育、交通运输、建筑业按3%，娱乐业按5%——20%（其实娱乐业按照出题来看，基本都是高尔夫之类的20%），其余都是5%；4.城市维护建设税：看纳税地点是市区7%、城镇5%、其它1%；教育费附加恒为3%。
5.土地增值税：唯一的超率累进税率（四级），必须记住！6.房产税：从租计征12%或4%、从价计征1.2%；7.车辆购置税：10%，进口车组价与进口消费税、增值税的计税依据。
8.城镇土地使用税：税额有区间，考试时会给出。
9.企业所得税：25%是常规，还有20%（实际减按10%）和15%（高新技术）20%（小型微利，真正的20%）10.个人所得税：一般来说，工资薪金七级税率、个体工商户五级税率的税率会给出，但注意有可能不给速算扣除数而让考生自己算，所以一定要深刻理解什么叫“超额累进”。
cpa要记的税率表
cpa要记的税率表美国税法中涉及的各种税率表是相当庞大和复杂的。
下面是一些在美国从业会计职业（例如，注册会计师，Certified Public Accountant，CPA）中可能需要关注的主要税率表：1.个人所得税税率表：•个人所得税税率通常是渐进的，分为不同的税级。
你需要了解各个税级的税率和相应的税款计算方式。
2.公司所得税税率表：•美国公司所得税税率也是渐进的，取决于公司的利润水平。
大公司和小公司可能适用不同的税率表。
3.资本利得税税率表：•资本利得税通常有不同的税率，视资产持有期限而定。
短期资本利得税率可能高于长期资本利得税率。
4.自雇税率表：•自雇税率包括社会保险税和医疗保险税。
自雇人士需要支付雇主和雇员的份额。
5.州税率表：•不同州有不同的所得税税率和规则。
在进行业务或居住地规划时，需要了解相关的州税法。
6.社会保险税和医疗保险税表：•这些税款通常是根据工资收入的百分比计算的。
有上限的社会保险税（Social Security）和无上限的医疗保险税（Medicare）。
7.遗产税和赠与税表：•遗产税和赠与税涉及财产的传承和赠与。
这个税表可能需要根据财产价值和关系进行计算。
8.其他税表：•还有一些其他特殊税表，例如特许税、销售税、房产税等，视具体业务或地理位置而定。
这些税表通常会因税法的变化而调整，因此会计专业人士需要时刻保持对法规的了解。
此外，联邦和州之间存在许多复杂的互动，会计师需要考虑这些因素以确保遵守所有相关法规。
建议在具体情况下查阅最新的税法法规或咨询专业税务律师以获取准确和最新的信息。
cpa增值税税率记忆口诀
cpa增值税税率记忆口诀CPA 增值税税率这部分的知识，说难不难，说简单也不简单，关键就在于这税率啊，不好记！不过别担心，我给大家总结了一套记忆口诀，保准能让您轻松记住。
咱先来说说这增值税税率为啥让人头疼。
您想想，那么多的行业，那么多的数字，什么 13%、9%、6%的，稍不留神就搞混了。
就拿我之前遇到的一个事儿来说吧。
有一次我去超市买东西，结账的时候我就琢磨，这超市里的东西，到底是按照多少的税率交税的呢？是 13%的一般货物，还是 9%的农产品？当时我就懵了，这要是考试的时候也这样，那不就惨啦！好了，言归正传，下面就是我总结的记忆口诀。
“一三货物很普遍，销售劳务和物件。
九类服务要记全，交邮建筑不动产。
电信现代和生活，金融服务六成算。
”咱们来详细拆解一下这个口诀。
“一三货物很普遍，销售劳务和物件”，意思就是 13%的税率通常适用于一般的货物，还有销售劳务以及有形动产的租赁服务。
比如说，您买个手机、电脑，这基本就是 13%的税率。
“九类服务要记全，交邮建筑不动产”，这里的“交邮”指的是交通运输服务和邮政服务，“建筑”就是建筑服务，“不动产”就是转让不动产。
像您出门坐个高铁、飞机，那就是交通运输服务，适用 9%的税率。
“电信现代和生活，金融服务六成算”，电信服务、现代服务和生活服务，还有金融服务，这些都是 6%的税率。
比如说您手机上的各种增值电信服务，还有金融机构提供的贷款服务等等。
再给您举个例子加深一下记忆。
比如说您去饭店吃饭，这饭店提供的餐饮服务，就是 6%的税率。
要是您买了套房子，那这房子的买卖就是 9%的税率。
总之，记住这个口诀，多结合实际的例子去理解和记忆，这增值税税率就不再是难题啦！相信大家在备考 CPA 的路上，都能顺利攻克这个难关，取得好成绩！。
cpa要记的税率表
cpa要记的税率表
【原创版】
目录
1.CPA 的含义
2.税率表的作用
3.税率表的内容
4.如何记忆税率表
正文
1.CPA 的含义
CPA，即注册会计师，是中国会计行业的一种职业资格认证。
拥有 CPA 证书的人员，通常具备会计、财务、审计等方面的专业知识和技能，能够在企事业单位、会计师事务所等机构从事相关工作。
2.税率表的作用
对于 CPA 从业者而言，税率表是一项重要的工具。
它能够帮助 CPA 人员了解和掌握各种税收政策，为企业提供准确的税务筹划和咨询服务。
同时，税率表也是 CPA 考试中的一个重要考点，因此熟练掌握税率表对于备考 CPA 至关重要。
3.税率表的内容
税率表主要包括以下几类税种：
（1）增值税：包括一般纳税人和小规模纳税人的税率，以及适用于不同行业的增值税税率。
（2）企业所得税：包括一般企业和小型微利企业的税率。
（3）个人所得税：包括适用于不同所得来源和所得额度的个人所得税税率。
（4）其他税收：例如消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税等。
4.如何记忆税率表
记忆税率表需要结合实际应用场景，采用以下方法进行记忆：
（1）理解税率表背后的税收政策原理，掌握税率表的结构和逻辑关系。
（2）将税率表与实际案例相结合，通过实际操作加深对税率表的理解。
（3）制作思维导图或采用其他可视化工具，将税率表进行归纳总结，帮助记忆。
（4）定期进行复习和总结，巩固记忆效果。
总之，作为一名 CPA 知识类写作助理，熟练掌握税率表是提高工作效率和备考效果的关键。
cpa税法税率记忆
CPA税法税率记忆1. 税法概述税法是指国家对个人和企业征收和管理税收的法律规定。
税率是指纳税人按照一定比例缴纳的税款。
作为财务会计与审计师考试（CPA）的重要内容之一，了解和记忆税法税率是非常关键的。
2. 常见税种及其税率2.1 增值税（Value-added Tax, VAT）增值税是指在商品生产、流通和服务环节中按照不同环节增值额计算并征收的一种间接税。
在中国，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人两种，其适用的税率也有所不同。
•一般纳税人：适用17%、13%、11%、6%等不同的增值税率，具体根据不同行业进行分类。
•小规模纳税人：适用3%、5%等较低的增值税率。
2.2 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）企业所得税是指企业按照其年度利润额缴纳的一种直接性质的所得型国家基金。
在中国，企业所得税分为普通企业和小型微利企业两种。
•普通企业：适用25%的企业所得税率。
•小型微利企业：适用20%的企业所得税率。
2.3 个人所得税（Individual Income Tax, IIT）个人所得税是指个人按照其获得的各种收入缴纳的一种直接性质的所得型国家基金。
在中国，个人所得税分为七个级别，每个级别对应不同的税率。
•级数1：适用3%的税率。
•级数2：适用10%的税率。
•级数3：适用20%的税率。
•级数4：适用25%的税率。
•级数5：适用30%的税率。
•级数6：适用35%的税率。
•级数7：适用45%的税率。
2.4 资本利得税（Capital Gains Tax）资本利得是指通过出售资产而获得的利润。
在中国，资本利得属于个人所得，根据持有资产时间长短和类型不同，分为短期和长期两种。
•短期资本利得：以投资股票、债券等证券为主，适用20%的统一征收比例。
•长期资本利得：以房地产、土地等不动产为主，根据持有时间的长短适用不同的税率，最高可达20%。
2.5 财产税（Property Tax）财产税是指个人和企业按照其拥有的财产价值缴纳的一种直接性质的财产型国家基金。
注会考试税法考点：消费税的税率
注会考试税法考点：消费税的税率注会考试税法考点：消费税的税率导读：距离注册会计师考试的时间越来越近了，大家一定要抓紧时间了。
下面是应届毕业生店铺为大家搜集整理出来的有关于注会考试税法考点：消费税的税率，想了解更多相关资讯请继续关注考试网!一、消费税的.税率1.定额税率(熟悉)(1)黄酒:240元/吨(2)每吨出厂价格在3000元及以上的啤酒:250元/吨(3)娱乐业和饮食业自制的啤酒:250元/吨(4)每吨出厂价格不足3000元的啤酒:220元/吨2.复合计税税率(熟悉)(1)定额税率：卷烟：每标准箱150元(生产、进口);每标准箱250元(批发环节);白酒：每斤0.5元(2)比例税率：卷烟：生产、进口：56%(甲类：每条价格≥70元);56%(甲类：每条价格≥70元);批发：11%白酒：20%【例题1·多选题】下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量【答案】ABC。
解析：选项D按照收回的数量缴纳消费税。
【例题2·计算题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2016年1月：(1)销售粮食白酒60000斤，取得不含税销售额105000元;另外，收取粮食白酒品牌使用费4680元;本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元。
(2)销售啤酒150吨，每吨不含税售价2400元。
销售啤酒收取包装物押金1170元。
要求：计算该酒厂本月应纳消费税税额(啤酒单位税额220元/吨)。
【例题3·计算题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。
2016年1月：(1)销售粮食白酒60000斤，取得不含税销售额105000元;另外，收取粮食白酒品牌使用费4680元;本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元。
cpa考试系统税法税率表
CPA考试系统税法税率表是一个重要的知识点，它涉及到各种税种的计算和缴纳。
以下是对CPA考试系统税法税率表的详细介绍和回答：一、税率表的重要性税率表是税法中非常重要的组成部分，它规定了各种税种的税率，是计算应纳税额的依据。
熟练掌握税率表，可以更好地理解和应用税法，避免因计算错误而导致的税务问题。
二、税率表的种类CPA考试系统中的税率表主要包括增值税税率表、企业所得税税率表、个人所得税税率表等。
不同税种的税率表有所不同，因此需要针对不同的税种进行学习和理解。
三、税率表的填写方法增值税税率表是企业涉及最多的税率表之一，它包括了销售额和税额的计算方法。
在填写增值税税率表时，需要按照税法规定的要求填写相关数据，并按照规定的税率计算税额。
企业所得税税率表则包括了应纳税所得额的计算方法和税率，需要按照企业所得税法的要求进行填写和计算。
四、税率表的记忆技巧税率表的内容较多，需要花费一定的时间和精力进行记忆。
以下是一些记忆技巧：1. 口诀记忆：可以将税率表中的数据编成口诀，方便记忆。
例如，可以将增值税的税率编成“13%”、“9%”、“6%”等口诀，方便记忆。
2. 对比记忆：可以将不同税种的税率进行对比，找出相同点和不同点，方便记忆和理解。
3. 表格记忆：可以将税率表中的数据整理成表格，方便对比和记忆。
五、税率表的运用熟练掌握税率表后，可以将其运用到实际工作中。
例如，在计算增值税和企业所得税时，需要根据税率表计算应纳税额。
同时，在税务稽查中，也需要根据税率表核对企业的纳税情况，确保企业的纳税行为符合税法规定。
综上所述，CPA考试系统税法税率表是一个非常重要的知识点，需要考生认真学习和记忆。
通过掌握税率表的种类、填写方法、记忆技巧和运用等方面的知识，考生可以更好地理解和应用税法，提高自己的税务处理能力。
注会税法记忆口诀
税法原则分两种，区分基本和适用，法定公平和效率，实质课税基本聚，适用原则有六项，法律优位不溯及既往，实旧程新程优实，新旧特别普通比本事。
【征税范围记忆口诀】销售进口货物要征增值税，加工修理修配劳务来配对；货物是指有形动产电热气，修理修配对象货物一起记；营业税改征增值税要试点，交通邮电现代服务已改变。
【纳税人分类记忆口诀】增值税纳税人要分类，分一般小规模这一对；货物应税劳务主件，年销售额五十万界限，其他情况八十万分辨；试点纳税过渡期，销售额五百（万）单独记。
【税率记忆口诀】运输邮政用十一，有形动产租赁找十七。
电信行业单独记，增值选六基础是十一。
其他现代服务业，百分之六很特别。
小规模纳税企业，百分之三很确切。
【进项税额抵扣记忆口诀】进项税额抵扣有条件，专用发票海关专用缴款，凭票抵扣最常见；购进农产品抵扣要计算，收购销售买价百分之十三，运输发票有改变。
【不得抵扣进项记忆口诀】免税非税集体个人消费，小规模管理不善没凭证不能扣税。
【税目记忆口诀】三男（烟、酒、鞭炮焰火）两女（化妆品、贵重首饰及珠宝玉石）带着高档手表（电池）开车（小汽车、摩托车、成品油）去打球（高尔夫球及球具），乘游艇去吃饭，用木制一次性筷子坐实木地板（素板、涂料地板）。
【城建税、教育费附加和地方教育附加】城建附加费与三税配对儿，同征同减共进退；非税款项不计税，进口不征出口不退；免抵税额要计税，三税退税附加不退。
【征税范围记忆口诀】土增征税看权属，有偿转让才算数；房产用来做投资，企业性质做标志；合作建房来自用，暂免征收你要懂；合作建房后转让，照实征税没商量。
【税额计算记忆口诀】土增计算要扣除，扣除项目很特殊；土地价款还不足，成本费用也算数；两税两费别忘掉，非房企业加一条；（印花税）房产开发有猛料，加计扣除要记牢。
【纳税人记忆口诀】房屋产权要交税，具体谁交再分类，产权国有经营人，集体所有集体分。
产权出典承典人，产权不定不好分，实际使用做基本；纳税无租用房屋，税额使用人来出。
注册会计师税法考试知识点：税率与征收率.doc
注册会计师税法考试知识点：税率与征收率2018年注册会计师税法考试知识点：税率与征收率一、税率共4档：17%、13%、11%、6%13%销售或进口税法列举的五类货物11%提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务6%提供现代服务业服务（有形动产租赁服务之外）、增值电信服务(一)适用13%低税率的列举货物是：1.粮食、食用植物油(环氧大豆油、氢化植物油、淀粉、麦芽、复合胶、人发、香茅油、肉桂油、桉油17%)、鲜奶(调制乳为17%);2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.农产品;音像制品;电子出版物;二甲醚;频振式杀虫灯;农用挖掘机;动物骨粒等。
(二)零税率：航天运输服务、国际运输服务单头在外、境外设计服务、广播影视节目相关内容、人工牛胚胎知识点：增值税的征收率：每年计算性题目有考点，需记忆一、小规模纳税人适用：3%、2%使用过的固定资产2%增值税＝售价÷（1＋3%）×2%其他物品3%增值税＝售价÷（1＋3%）×3%二、一般纳税人适用：采用简易办法征收增值税2008-12-31前购进或者自制的固定资产按简易办法：按2%征收增值税增值税＝售价÷（1.03）×2%2009-1-1-以后购进或者自制的固定资产按正常征收增值税增值税＝售价÷（1.17）×17%4.一般纳税人销售自产的列举货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
列举货物，如县以下水力发电、自己挖的建材、自来水、生物制品、混凝土、建筑用砂土石料、典当物品、血站采的人体血液等。
36个月内不得改变注册会计师考试。
cpa要记的税率表
cpa要记的税率表
摘要：
1.介绍CPA
2.CPA 需要记住的税率表
3.税率表的重要性
4.如何记忆税率表
正文：
CPA，即注册会计师，是财务领域中的专业人士，他们需要具备丰富的财务知识和技能，以提供专业的会计、财务和商业咨询服务。
在CPA 的考试中，税法是一个重要的科目，而税率表则是这个科目中的重中之重。
CPA 需要记住的税率表包括各种税收的税率，如企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等。
这些税率不仅在国内税法中有所体现，也在国际税法中有所涉及。
对于CPA 来说，记住这些税率表是必不可少的。
税率表的重要性不言而喻。
掌握了税率表，CPA 就能为客户提供准确的税务规划和建议，帮助他们在合法合规的前提下，最大限度地减少税收负担。
同时，记住税率表也是CPA 自身提高业务水平、完成工作的必要条件。
那么，如何记忆税率表呢？首先，CPA 需要理解税率表背后的逻辑和原理。
例如，不同类型的税收为什么要设置不同的税率，这些税率又是如何影响企业和个人的财务状况的。
理解了这些，CPA 就能更好地记住税率表。
其次，CPA 可以通过反复练习来记忆税率表。
可以设计一些实际的案例，通过计算税收的方式，让CPA 在实践中记住各种税率。
此外，也可以通过一
些记忆技巧，如联想法、分类法等，帮助CPA 更好地记忆税率表。
总的来说，作为CPA，记住税率表是必要的。
2021年CPA考试《税法》必背税率知识点汇总
2021年CPA考试《税法》必背税率知识点汇总
1、增值税：需要记忆各档次税率、征收率、预征率的范围和运用。
在解题时要辨析业务内容准确使用税率、征收率和预征率。
2、消费税：以往曾在计算题中曾不提供啤酒的税率。
考生要记忆啤酒和零售环节超豪华小汽车的税率，并建议熟悉金银首饰的税率。
3、城市维护建设税、烟叶税的税率及两个附加的征收比率需要记忆。
4、关税、船舶吨税的税率在考试时会提供。
5、资源税、城镇土地适用税、耕地占用税的税率在考试时会提供，但耕地占用税的加按比例和优惠税率需要掌握。
6、房产税的三档税率需要记忆；契税1%、1.5%、2%的优惠税率的运用需要记忆；土地增值税税率在个别年份考试中不提供，建议记忆。
7、车辆购置税的税率需要记忆；车船税的税率在考试时会提供；印花税的税率近些年考试中都有提供，营业账簿的优惠要记忆。
8、企业所得税的25%、20%、15%、10%的税率及运用需要记忆。
9、个人所得税记忆比例税率、减按10%的税率和20%、30%、40%的预征预扣率，但七级超额累进税率（年税率表和月税率表）和五级超额累进税率在考试时会提供。
综上，必须记忆税率或征收率的包括：
➛增值税；
➛消费税啤酒和零售超豪华小汽车；
➛城建税；两个附加；烟叶税；房产税；
➛车辆购置税；
➛企业所得税；
➛个人所得税20%的比例税率项目、减按10％税率和20%、30%、40%的预征预扣率。
另外，建议记忆的税率包括：金银首饰的消费税税率；耕地占用税每平米2元的优惠税率、加按150%征收的情形；土地增值税的税率。
2023年注会税法应记忆的知识点考试必备
1.权利主体双方: 法律地位平等, 但权利和义务不对等2.纳税客体: 辨别不一样税种旳重要标志3.我国现行税率: 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实行六个暂行条例: 增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一种国家旳税法一般包括: 税法通则、各税税法(条例)、实行细则、详细规定四个层次6.特定目旳税: 固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税: 房产税、都市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类: 农业税、牧业税 9.税收管理权限划分: 税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括: 营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目: 增值、消费、车购、铁银保集中交纳旳营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目: 营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中央政府固定收入: 消费税、车辆购置税、关税、海关代征旳进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入： 15.中央地方政府共享收入：1.增值税：(不含进口环节)中央75%, 地方25%。
2.营业税：铁道部、各银行总行、各保险总企业集中交纳旳部分归中央, 其他归地方。
3.企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳旳部分归中央政府, 其他比例分享：23年各50%, 23年中央60%, 地方40%, 23年后来另定。
4.个人所得税：除储蓄存款利息外, 其他与上比例相似。
5.资源税：海洋石油缴纳旳部分归中央, 其他归地方。
6.城建税：铁道部、各银行总行、各保险总企业集中交纳旳部分归中央, 其他归地方。
7、印花税：证券交易94%归中央, 其他归地方。
修理修配：是受托对损伤和丧失功能旳货品进行修复, 使其恢复原状和功能旳业务。
202注册会计师税法考试税率总结
202注册会计师税法考试税率总结202*注册会计师税法考试税率总结税率总结税对象一般纳税人低税率一般1.粮食、食用植物油、鲜奶2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气，居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（1）农产品（指各种动、植物初级产品）、二甲醚（2）音像制品（3）电子出版物零税率税率17%说明销售或进口货物、提供应税劳务纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的，应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。
纳税人销售不同税率货物或者劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
纳税人出口货物1.202*年1月1日：小规模纳税人征收率不再划分行业，一律降至3%2.一般纳税人采用简易办法征税：也适用4%或6%13%03%小规模纳税人（征收率）一般纳税人一增值税纳税人销售自己使用过的物品202*年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）出售使用过的应征消费税的机动车，摩托车，游艇，售价超过原值的。
未超过原值的免税。
旧机动车经营单位，无论是否超过原值，均按此缴税销售自己使用过的202*年1月1日以后购进或者自制的固定资产销售自己使用过的除固定资产以外的物品按简易办法：依4%征收率减半征收增值税增值税＝售价÷（1+4%）×4%÷2按正常销售货物适用税率征收增值税【提示1】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣【提示2】对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额减按2%征收率征收增值税按3%的征收率征收增值税增值税＝售价÷（1+17%）×17%一般纳税人下列销售自产的货物，可选择简易办法计算一般纳税人销售货物属于下列情形的，暂按简易办法计算。
自来水公司销售自来水退税率小规模纳销售自己使用过的固定资产税人（除其他个人销售自己使用过的除固定资产以外的物品外）1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力（5千瓦及以下）2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品 5.自来水6.商品混凝土1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）2.典当行业销售死当物品3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品17%、15%、14%、13%、11%、9%、8%、6%、5%甲类卷烟（1）卷烟（2）雪茄烟（3）烟丝（1）粮食、薯类白酒（2）黄酒甲类啤酒乙类啤酒乙类卷烟批发环节增值税＝售价÷（1+3%）×2%增值税＝售价÷（1+3%）×3%按6%征收率计算增值税选择简易办法计算增值税后，36个月内不得变更。
注会税法之税率总结
• 印花税
8. 财产租赁 9. 仓储保管
10. 财产保险 按租赁金额1 %0
收取保管费1 % 保险费收入1 % （具合同性 质凭证）
千分之1 （租赁、保管、保
险） 2、书据 11•
产权转移书据 3、账簿 12.营业账簿 十二契税
十三企
业所得
4、证照 1•国有土地使 用权出让 2.土地使用权 出让
3.房屋买卖
4. 房屋赠与
5. 房屋交换
6. 承受国有土 地使用权支 付的土地出 让金 基本税率
两档优惠税 率 预提所得税
13.权利、许可证照
所载金额％ 记载资金账簿 其他账簿 按件贴花5元
实收资本和资本 万分之5
公积合计的％
按件贴花5元
（1） 以房产抵债或实物交换 房屋
（2） 以房产作投资或股权转 让
（3） 买房拆料或翻建新房
3%-5%
25% 减按20% 减按15% 20% （实际征
税
居民业和在境内设机构、场所 且所得与机构、场所有关联的
非居民企业。
符条件的小型微利企业 国家重点扶持的高新技术企
业 境内未设机构、场所或设立机
税率总结。
cpa税法带数字知识点
cpa税法带数字知识点CPA税法带数字知识点一、个人所得税1. 个税起征点：根据国家规定，个人所得税的起征点是每月5000元，即个人月收入低于5000元的，不需要缴纳个人所得税。
2. 税率档次：个人所得税根据不同的收入水平，分为7个税率档次。
目前，我国的个人所得税税率为3%、10%、20%、25%、30%和35%。
3. 纳税周期：个人所得税的纳税周期是每个月一次，个人应当在每月的15日前向税务机关报送个人所得税的纳税申报表。
4. 免税收入：根据国家规定，个人所得税的免税收入包括：子女教育费、赡养老人费、住房贷款利息、住房租金等。
二、增值税1. 税率：增值税是按照不同的税率档次来计算的，目前我国增值税的一般税率是13%，适用于大部分商品和劳务。
同时，还有6%的简易税率适用于少数特殊商品和劳务。
2. 纳税周期：增值税的纳税周期是每个月一次，纳税人应当在每月的15日前向税务机关报送增值税的纳税申报表。
3. 抵扣：增值税可以抵扣，即纳税人可以将购买商品和接受劳务的增值税抵扣掉，只需要缴纳实际增值部分的税款。
4. 减免税：根据国家规定，对某些特定行业或特定商品可以享受减免税政策，例如对农产品、农业生产资料等可以享受减免税。
三、企业所得税1. 税率：企业所得税的税率分为两种，一种是一般纳税人的税率，目前是25%；另一种是小规模纳税人的税率，目前是5%。
2. 纳税周期：企业所得税的纳税周期是每季度一次，企业应当在每季度的15日前向税务机关报送企业所得税的纳税申报表。
3. 抵扣：企业所得税可以抵扣，即企业可以将购买资产和承担费用的金额抵扣掉，只需要缴纳实际利润部分的税款。
4. 减免税：根据国家规定，对某些特定行业或特定项目可以享受减免税政策，例如对高新技术企业、小微企业等可以享受减免税。
四、关税1. 税率：关税是根据不同商品的进口和出口数量、价值来计算的，税率较高。
根据不同的商品，关税税率可能会有所不同。
2. 纳税周期：关税的纳税周期根据进出口的具体情况而定，一般情况下是每个月或每个季度一次。
注册会计师 CPA 税法 重要考点 三：税 率
考团三：税率考团三：税率【考情分析】本讲考核分值不高，有时是直接的客观题考核，这是有直接分值的，但占比不高；也有的时候结合在主观题中考核，无直接分值。
以下标“★”表示需要记忆的税率，标“●”的表示曾经或者具备考核客观题的知识点，需要在最后阶段查缺补漏。
【重要考点】一、★增值税：税率与征收率（一）税率【说明】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
考试时要注意时间和题目中的提示。
1.标准税率16%：销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物（除列举的外）2.低税率10%：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为10%：（1）粮食等农产品、食用植物油、食盐、鲜奶（含巴氏杀菌乳和灭菌乳，不含调制乳）、干姜、姜黄；花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油（环氧大豆油、氢化植物油税率为16%）；饲料（包括宠物饲料）、化肥、农药、农机（整机）、农膜。
【提示1】不含农机零件。
税率为10%的农机包括密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、黏虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品等。
【提示2】动物骨粒，其适用的增值税税率为10%。
【提示3】销售自产人工合成牛胚胎免征增值税。
【提示4】肉桂油、桉油、香茅油、淀粉、麦芽、复合胶、人发，均适用16%的增值税税率。
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。
【提示】不含电力。
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
【提示】图书包含国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书。
【记忆小贴士】“老百姓生活离不开（含精神食粮）”的和“涉农”的。
3.低税率6%：除16%、10%和零税率以外的适用。
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cpa税法考试应记忆的税率税法是注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）考试中的一项重要内容。
税收是一个国家的重要财政收入来源，了解和熟悉税法的基本知识对于从事会计和财务方面的工作非常重要。
税率作为税法的核心内容之一，是CPA考试中需要记忆和掌握的重点。
一、个人所得税税率
个人所得税是对个人所获得的各种所得征收的一种税种。
根据中国税法，个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
1. 第一级税率——3%
适用于月应纳税所得额不超过1,500元的收入。
2. 第二级税率——10%
适用于月应纳税所得额超过1,500元但不超过4,500元的收入。
3. 第三级税率——20%
适用于月应纳税所得额超过4,500元但不超过9,000元的收入。
4. 第四级税率——25%
适用于月应纳税所得额超过9,000元但不超过35,000元的收入。
5. 第五级税率——30%
适用于月应纳税所得额超过35,000元但不超过55,000元的收入。
适用于月应纳税所得额超过55,000元但不超过80,000元的收入。
7. 第七级税率——45%
适用于月应纳税所得额超过80,000元的收入。
二、企业所得税税率
企业所得税是对企业所得额征收的一种税种。
根据中国税法，企业
所得税的税率分为三个等级，分别是15%、25%和35%。
1. 第一级税率——15%
适用于小规模纳税人的企业，年度利润不超过300,000元的部分。
2. 第二级税率——25%
适用于大规模纳税人的企业。
3. 第三级税率——35%
适用于年度利润超过300,000元的小规模纳税人和特定行业的企业。
三、增值税税率
增值税是对商品和劳务的增值部分征收的一种税种。
根据中国税法，增值税的税率分为三个等级，分别为3%、6%和13%。
1. 第一级税率——3%
适用于小规模纳税人和部分特定行业的增值税税率。
适用于一般纳税人的增值税税率。
3. 第三级税率——13%
适用于高档消费品和奢侈品等特殊行业的增值税税率。
四、消费税税率
消费税是对某些特定商品征收的一种税种。
根据中国税法，消费税的税率分为多个等级，具体可参考税法有关条款。
结语
以上是CPA税法考试应记忆的税率内容。
通过学习和记忆这些常见税率，可以在考试中顺利回答有关税率的问题。
然而，为了取得更好的结果，还应深入学习税法的其他相关内容，提高综合应用能力，为将来的职业发展打下坚实的基础。