对采购管理审计的思考
浅谈对医用耗材采购管理的内部审计
浅谈对医用耗材采购管理的内部审计医用耗材采购管理是医院管理工作中非常重要的一项工作，它直接影响到医院的医疗质量和经济效益。
随着医疗技术的不断发展和医用耗材的不断更新换代，医用耗材的采购管理变得愈发复杂，而内部审计则成为了监督和改进医用耗材采购管理的重要手段之一。
本文将就对医用耗材采购管理的内部审计进行浅谈。
一、医用耗材采购管理的重要性医用耗材是医院临床医疗活动的必需品，直接关系到患者的生命安全和康复。
医院的医疗质量和患者体验，都离不开对医用耗材的质量和供应的管理。
而医用耗材的采购管理是医院管理的一个重要环节，直接关系到医院的经济效益和医疗质量。
对医用耗材采购管理进行内部审计，就显得尤为重要。
1. 发现问题，防范风险内部审计可以通过对医用耗材采购管理流程的审查和检查，及时发现流程中存在的问题和风险。
对是否存在采购流程不合规、合同执行不规范、采购决策存在泄露风险等，及时提出改进建议，以规避潜在的风险。
2. 规范流程，提高效率内部审计可以针对医用耗材采购管理的流程是否合理、是否规范进行审查，并提出改善建议。
这样可以帮助医院规范采购流程，提高效率，降低采购成本。
3. 监督执行，提升质量通过内部审计，可以对医用耗材采购执行情况进行监督，确保采购合同的执行情况、产品质量和交付情况符合合同约定，保障医院的供应品质。
4. 增强合规意识，防止违规行为内部审计可以帮助医院加强对医用耗材采购合规意识的培训和宣传，防止医用耗材采购人员违反规定进行违规操作，保持采购行为的合规性。
1. 内部审计应重点监督医用耗材采购资金的使用是否规范，是否存在滥用、挪用资金现象。
3. 内部审计应重点监督医用耗材厂家或供应商的质量情况，是否符合采购标准，并对质量不合格情况提出整改意见。
4. 内部审计应重点监督医用耗材库存管理情况，是否存在过多积压资金，是否存在过期产品。
四、内部审计在医用耗材采购管理中的实施建议1. 建立健全内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限。
政府采购审计中存在的问题及对策
政府采购审计中存在的问题及对策1. 引言1.1 政府采购审计的背景意义政府采购审计是对政府部门进行采购活动进行监督和审计的一种重要手段。
政府采购作为国家财政支出的重要组成部分，直接关系到国家资金的使用效率和公共资源的合理配置。
政府采购审计的背景意义在于可以发现和纠正政府采购活动中存在的问题和漏洞，提高财政资金的使用效率，保障公共资源的合理利用，维护国家财政的稳定和公共财政的公平。
政府采购审计的背景意义不仅在于提高政府部门采购活动的透明度和规范性，也有利于增强政府对税收资金的监管和管理，防止财政资金的浪费和滥用。
政府采购审计还可以促进政府部门的改革和创新，推动政府部门采购工作向科学化、规范化和法制化方向发展，提升政府服务水平和效率，促进政府治理能力现代化。
政府采购审计的背景意义不仅在于保障国家财政安全和公共资源的有效利用，也有助于建设清廉政府，推动政府部门的廉洁治理和政府部门的公信力提升。
1.2 政府采购审计存在的问题1. 信息不透明：政府采购活动的信息公开程度较低，导致审计人员在审计时往往难以获取充分的资料，影响审计效果和结果的客观性和准确性。
2. 大量违规违纪行为：政府采购审计中存在大量违规违纪行为，如超标准超预算采购、有偿服务等，严重损害了政府采购的公平公正和合法合规性。
3. 人员素质不高：部分审计人员缺乏专业知识和经验，审计工作的专业性和准确性存在一定问题，影响了审计结果的可信度。
4. 监督和问责不到位：政府采购审计中监督和问责机制不完善，导致一些问题没有得到及时解决和有效处理，影响了审计工作的效果和成果。
以上就是政府采购审计存在的问题，针对这些问题，需要采取一系列措施和对策，以提高政府采购审计工作的质量和效果。
2. 正文2.1 建立健全的审计制度建立健全的审计制度是政府采购审计中非常重要的一环。
审计制度应该明确审计的程序和方法，确保审计过程规范化和标准化。
应该建立健全的权限和责任制度，明确各级审计机构的权限范围和责任分工，避免因权限不清导致审计工作受阻。
采购质量管理思考问题及答案
采购质量管理思考问题及答案问题一：为什么采购质量管理对企业非常重要？采购质量管理在现代企业运营中扮演着至关重要的角色。
以下是一些原因：1.保证产品质量：采购质量管理确保采购的原材料和成品符合企业的标准和要求。
这有助于避免产品质量问题，提高客户满意度。
2.降低成本：通过有效的采购质量管理，企业可以保证从供应商获得高质量的产品，减少因产品质量问题而导致的退货和修理成本。
3.提高供应链效率：采购质量管理确保供应链环节的稳定和可靠性。
合格的供应商和供应链伙伴能够提供高质量的产品，确保生产和交货的及时性。
4.维护企业声誉：企业的声誉和品牌形象与产品质量息息相关。
通过严格的采购质量管理，企业能够提供高质量的产品，增强消费者对企业的信任和忠诚度。
问题二：采购质量管理的关键步骤是什么？采购质量管理涉及多个关键步骤，确保从供应商处获得高质量的产品。
以下是一些关键步骤：1.设定明确的质量标准：企业需要明确产品的质量标准和要求。
这包括产品规格、功能、性能、外观和可靠性等方面的要求。
2.供应商选择与审查：选择合适的供应商非常重要。
企业应该评估供应商的质量管理体系、许可证和认证信息，以及过去的业绩和客户反馈。
3.样品测试与验收：在正式采购之前，企业应该要求供应商提供样品进行测试和验收。
这样可以确保样品符合质量标准，从而避免后续的问题。
4.设置清晰的采购合同：采购合同应包含质量标准、交货时间、付款条件等重要信息。
合同的细节必须清晰明确，以确保供应商理解和遵守质量要求。
5.供应链管理与跟踪：企业应该与供应商建立紧密的合作关系，并进行供应链的管理和跟踪。
这样可以及时掌握供应商的生产情况和进度，确保及时交付高质量产品。
6.质量问题处理与改进：如果发现质量问题，企业应该及时与供应商进行沟通并寻求解决方案。
同时，也应该在采购过程中积极收集反馈和建议，不断改进采购质量管理的方法和流程。
问题三：如何评估和监控供应商的质量绩效？评估和监控供应商的质量绩效可以帮助企业确保从供应商获得高质量的产品。
高校开展采购管理审计的实践与思考——以Z高校为例
ACCOUNTING LEARNING155高校开展采购管理审计的实践与思考——以Z 高校为例师展 中国农业大学审计处摘要：随着教育系统内部审计工作规定的修订，高校内部审计的内涵由财政财务收支、经济活动扩展为内部控制和风险管理，今后高校内审部门应将主要业务的内部控制和管理运行作为审计的一项重要任务。
但当前高校对管理审计还处于起步阶段，还很不成熟。
本文以采购管理审计为例，分析采购管理审计存在的问题，探讨管理审计的内涵、组织方式、审计方法、审计内容等，为高校今后开展管理审计提供一些路径和借鉴。
关键词：高校；采购；管理审计引言高校的采购是指使用学校各类资金采购货物、工程建设项目和服务的活动。
随着国家对高等学校投入力度的加大，高校取得的各类资金越来越多，其中用于采购的资金比重也越来越大。
高校采购活动具有政策性强、资金量大、频次高、风险大等特点，因此采购业务已经成为高校内部控制和风险防范的重要方面，也是各方面关注的焦点。
近年来，上级对高校各种检查中发现和披露了与采购活动相关共性问题，如采购管理体制和内部控制不健全、采购计划和预算流于形式、采购方式随意性大、采购程序不规范、采购效益不高等。
这些问题的存在暴露出当前高校采购管理还存在不足和缺陷，还有不少风险和隐患，应当引起高校的警觉和重视，积极应对并加以解决。
一、高校采购管理审计的内涵本研究中的采购管理审计，是以高校采购的业务流程和内部控制为对象，以改善采购管理能力和提高管理水平为目标，对高校采购经济事项在计划组织、决策执行、控制管理等方面的适当性、有效性进行的监督和评价活动。
开展管理审计是高校加强采购管理和内部控制建设的需要。
从高校暴露出来的采购问题来看，许多问题是与采购业务的管理与内控不健全、执行不得力、监督不到位直接相关；这些问题的防范与解决，需要创新监督方式，发挥审计监督作用，通过开展管理审计来完善和强化采购业务的内控建设。
做好管理审计也是新时代高校内部审计转型的需要。
从实践角度看高校采购内部控制审计的问题与对策
审计论坛审计视窗从实践角度看高校采购内部控制审计的问题与对策♦♦张丽娜为了确保采购活动的合规性、经济性和效率性，审计成为了一个重要的监管手段。
高校采购内部控制审计是一种独立、客观的审查、评估和咨询活动，旨在提高采购流程的效率和效果、保障资金安全、预防腐败和浪费现象。
通过审计，对高校采购活动的内部控制体系进行全面、系统的审查，发现并纠正潜在的风险和问题，从而确保采购活动的合规性和有效性。
高校采购内部控制审计的研究背景和意义一、研究背景随着高等教育的发展和政府对高等教育投入的增加，高校采购活动日益频繁。
这些采购涉及教学设备、科研器材、基础设施建设等多个方面，金额巨大。
然而，随之而来的是潜在的风险和问题，首先，各类采购都有其特定的标准和要求，尤其是在这个日新月异、新产品层出不穷的时代，采购工作面临的问题和挑战也在不断更新和变化。
其次，由于教学、科研需求的提升，高校除了大额物品购置金额较大外，一些实验仪器或配套设备单件的金额可以达几十万元甚至几百万元，有的还需要使用外币结算，这是由于科技发展的迅速和实验研究的精细要求所决定的。
最后，在市场经济的大环境下，物资供应的渠道也呈现出多种多样的趋势，无论是国有企业还是民营企业、代理商或者经销商都可能成为我们的供货商，这些不同的供货商与学校的交往方式、合作模式都有所不同，其资质、技术含量、实际产品也存在较大差异。
这种多样性既带来了采购的便利，同时也增加了采购的难度，容易发生供应商选择不当、采购过程不透明、资金使用不规范等问题。
这些问题不仅可能导致高校的经济损失，还可能引发公众对高校管理的不信任。
近年来，国内外学者和审计机构逐渐认识到高校采购内部控制审计的重要性。
然而，现有的研究和实践仍存在不足，无法充分发挥其监管作用。
因此，对高校采购进行内部控制和审计显得尤为重要。
二、研究意义开展高校采购内部控制审计研究工作，对于高校的建设和发展具有直接的关系，并具有十分重要的意义。
浅谈对物资采购审计监督的思考
马 海 燕 山 东 消 防 总 队聊 城 支 队
【 文章 摘 要 】 最近 ，公安部消防局印发 了 《 物资 采购审计暂行规 定》 ，规 范 了各 级 物 资 采 购 的经 济 监 督 程序 和 行 为 。在 实 际 工 作 中如 何 加 强 对物 资 采 购 的 审 计 监 督 ， 是各 级审计干部必 须引起重视 的问题 。 本 文从 物 资采 购 应 重 点 关 注 的环 节 ，人 是物 资采 购 的 重 点 以及 如 何 加 强制 度 建 设 等 相 关 问题 进 行 了探 讨 。 【 关键 词 】
随 着 国 家 经济 形 势 的 发 展 ， 消 防部 队 担负的防火、 灭火和抢险救援的任务越来越 繁重 ，在执行 各种 任务 的过 程 中 ， 队 各级 部 官兵需 要 大量 的物 资装 备 ， 良的 物资装 备 优 是决 定部 队 战斗 力的关 键 冈紊 。因此 ， １ 强
消防 部队 的物资 采购审 计监督 ＿ 丁作是部 队审 计工 作 的 颂 长期 任务 。从近 几年 的审计 实 二 、人是物资采购审计监督 的重点 消 防 部 队各 级 物 资采 购 是 一 个 系统 的 践看 ， 搞 好物 资采 购审计 的 监督 管理 ， 要 必 须立 足 于制 度建设 ， 必须对 每 个环节 进 行控 工程 ，它不仅涉及到采购人员、验收人员 ， 财务 人 制和监督 ，不仅要进行事后监督 ，更要在事 而且 还涉 及到具 体 使用 物资 的人 员 、 人是 采 购行 为 前 、事 巾进行 监督 ，使物 资采 购审 计监 督从 员和 领导 下部等 。由此 可 见 ， 的主 体 ， 资 采蚴过 程是 否规 范 ，采 购物 资 物 他律 走 ｒ］ ｎ自律 。 质量 是否 优 良， 在很 大程 度 Ｌ取决 于对 采购 行 为二 体 的审 计监督 管 理 。 ｝ 三 物资采购审计监督应重点关注的
完善政府采购监督管理工作的思考
、
还有 侍 在 实 践 中发 腱 完 善 ，相 关 的法 规 带 ｌ Ｊ 度 不够系统，主要表现在政府采购 的一些 具 体 制 度 设 计存 任 缺 陷 ，相 配 套 的实 施 细 则至今尚未出台， 管理办法不完善， 在 定 程度 上影响了政府采购监督管理 的可操作 性和权威性 ，发现的 问题得不到应有的重 视 ，监 管 难度 大 、效 果 差 。 ２ 、监督管理主体 明确 ， 责任落实不 到位 。原 则上 各级 政 府 财 政 部 门是 政 府 采 购的监督管理部门 ，应依法履行对政府采 购活动的监督管理职责。 目前很多地方政 府采购监督管理机构与采购代理机构没有 单独设立 ，或虽然分设 ，但职责界定不明 确 ，弱化 监督部 门对采购代理部 门的监
完善政 府采 购 Байду номын сангаас监督 管理 工作 的思考
地 达 到 １作 目标 ， 高 工作 效 率 。 ＝ 提 在聘 用 人 才 时 就 应该 坚 持 以 能 力定 岗的 原 则 ，社 绝 走 后 门 、靠 关 系 的现 象 发生 ，严 肃 人事 制 ｝ １ 田文洁 山东省 苍 山县财政局 ２ ７ Ｏ ７ ０ 度。而ｌ应 通过合同或内部监督管理制度、 ７ 部门职责章程等方式对每个岗位的玎 责与 ｆ ｊ 全面掌握采购流程 的基础上进行 的监管 ， 权 限做 出 明确 的说 明 ， 责任 落 实列 个人 ， 将 【 文章 摘 要 】 根本无法满足监管工作的要求 ，不能正常 使 发现 的 问题 能够 迅 速 进 行 人 员 责 任 定 《 府 采 购 法 》 颁 布 施 行 后 ，我 国 政 顺利地开展监管工作 。而且具 体采购监督 位，及时得到解决 。 政 府 采 购制 度 改革 全 面启 动 ，目前 来 看 ３ 、培养高素质人才，改革落后的监督 管理 中存在操之过急 的现象 ，监管方法粗 已经取 得 了令人 满意 的成 效 ， 仍 存 在 但 管理办法 。工作人员的素质高低直接影响 糙 ，不注重后期 的工作成效 ，人浮于事 。 很 多需要 不断 完善 改进 的地 方 。本 文 针 ４ 、监管过程形式化 ，发现的问题得不 到监管工作的进 展成果 ，通过严肃 岗位聘 对我 国政 府 采 购监 督 管理 的运 行 现 状 及 在 还 到重视。 整体来看， 当前在政府采购管理方 用制， 为每个岗位配备最佳人选之后 ， 存 在 的不 足 ， 出构 建 我 国有 效 的政 府 提 面存在重采购轻管理的思想 ，认 为主要精 应该 关注 员工 后期 的 培 训 和再 教 育 ，不 断 采 购 监督 管理 体 制 的 对 策 ， 结 合 目前 并 力应 投 入在 采 购环 节 ， 而不 是 监管 过程 ， 没 学 习 、借 鉴 国 外政 府 采 购 监督 管 理 工 作 的 时代 发展 要求 提 出一 些 创新 管理 模 式 的 有 正确 认 识 两 者 的 关系 ，认 为 监管 工 作 可 先进理念和工作方法 ，争取做到根据不同 建 议 有 可 无 ，为 节 省 监督 成 本 整 个 监督 管 理 都 的监督对象 ， 能够制定不同的监管方案 ， 实 通 解 流于 形 式 ，只 是具 备 了国 家要 求 的 项 目设 行有 效 的监 督 ， 过 检 查及 时 发现 问题 、 【 关键 词 】 置而未进行实效性地检查 。 另一方面 ， 中 决问题 ， 集 推动政府采购工作的开展。 还可以 政 府 采 购 ；监 督 管 理 ；政 府 采购 监 督 采购机构的 内部监督管理 制度也不健全 ， 采取公开部分信息 、加大信息 的透明度的 内部 审计 采 购活 动 的 决 策 和执 行 程 序缺 乏 明确 的 制 方式， 将工作进展的实况公布于社会， 增强 目前政府 采购 监督 工作 的不足 度规范、随意性较大 ，不能起到相互监督 、 民 主性 ，接 受 公 众对 政 府 采 购监 督 管理 部 我 国政府 采购 工 作于 ２０ ００年 在 全 罔全 相互 制 约 的效 果 ， 发现 问题 想 办法 蒙 混 过 门 的监 督 ， 劢 举报 、 迎 发表 意 见， 鼓 欢 帮助 监 管部 门发 现潜 喊 的 小法 行 为 。 面铺开， 之后政府采购事业迅猛发展 ， 市场 关或视而不见，管理工作的风险 性增大 。 ５ 、管理机构设置不 合理 ，部门之间缺 ４ 、构建合理 的组织机佝，切实落实政 潜力巨大 。 政府采购被认为 该是 “ 阳光工 程” ，对其监督管理就显得非常重要 ，也取 乏沟通与协作。很多地方政府采购监督管 府采购监督管理 。确 立具有权威 的监督领 得丁 一 些成效。但 目前我国政府采 购监督 理本身的机构设置就没有按照国家独立职 导机构 ，理顺我国政府采购监督管理部门 管理 作还存在很多不尽 人意的地方 。 责、 专门监管的要求去做 ， 部门或繁杂无序 之间的层级关系是首要问题 。在机构设置 而且部门的团体主义盛行 ， 争 上应首先确保管理｝体与采购主体相分离， １ 、政 府采购监督管理法规体 系不健 或缺七少八 ， 彳 全 。 国政 府 采购 作 历 时 时间 不 长 ， 多 我 ［ 很 功抢 利 ， 门 外部 机 构缺 乏联 系和 沟通 ， 即 对政 府 采 购 管理 部 门和 采购 中心 进 ， 部
物资采购的审计工作总结
物资采购的审计工作总结
在现代企业管理中，物资采购是一个非常重要的环节。
合理的物资采购不仅可
以保障企业生产经营的正常进行，还可以降低企业的成本，提高企业的竞争力。
然而，由于采购环节涉及到资金流动、供应商选择、合同签订等多个方面，存在一定的风险和漏洞。
因此，对物资采购进行审计工作显得尤为重要。
首先，审计工作可以帮助企业规范采购流程，确保采购行为的合法合规。
通过
对采购流程的全面审计，可以及时发现并纠正采购人员的违规行为，避免因为违规采购而导致的损失。
此外，审计还可以评估企业采购流程的完善程度，提出改进建议，进一步优化采购流程，提高采购效率。
其次，审计工作可以帮助企业评估供应商的信用和实力。
通过审计供应商的资质、信用记录、经营状况等多个方面的信息，可以全面了解供应商的实力和信誉，确保选择到合适的供应商，避免因为供应商的问题而导致的采购风险。
最后，审计工作可以帮助企业评估采购成本和效益。
通过审计采购合同的执行
情况、成本控制情况等，可以评估企业的采购成本是否合理，采购效益是否达到预期。
同时，审计还可以发现采购中存在的浪费和损失，提出改进建议，帮助企业降低采购成本，提高采购效益。
综上所述，物资采购的审计工作对于企业来说具有非常重要的意义。
通过审计
工作，可以规范采购流程，评估供应商实力，评估采购成本和效益，帮助企业降低采购风险，提高采购效益，为企业的可持续发展提供有力支持。
因此，企业应该重视物资采购的审计工作，不断完善审计机制，确保物资采购的合法合规和高效运行。
浅谈对医用耗材采购管理的内部审计
浅谈对医用耗材采购管理的内部审计医用耗材采购管理是医院重要的管理环节，涉及医院的财务支出以及医疗质量和安全。
而内部审计是指组织自己对内部控制、风险和管理活动进行全面的、独立的、客观的评价和审查，以发现问题，提高组织的运作效率和经济效益，保障组织的正常运作。
因此，对医用耗材采购管理的内部审计十分必要。
1.审计操作注意事项：(1)要遵循《审计准则》的规定，遵循“独立、客观、公正、保密”的原则，对采购过程中的所有环节进行全面审计。
(2) 审计人员要熟悉相关法律法规、政策、标准及企业内部控制制度、制度文件和流程，熟悉耗材采购相关的技术、财务、物流等方面知识和经验，能够运用现代审计方法和手段，提高审计的效果和水平。
(3) 审计过程中要与医院采购有关部门和采购人员充分沟通，了解采购需求和采购计划，特别是对于采购计划的合理性、科学性和规范性、采购方法及流程的符合性和完整性进行评价和验证。
(4) 要按照审计计划和时间表，对采购程序、金额核算、合同管理、物流运输、验收过程、仓库管理、无形损失等方面进行逐一检查，发现问题要立即给予反馈和建议。
(5) 审计结果要及时报告医院负责人和有关管理部门，提出改进建议和措施，监督整改落实情况。
并及时归档和备案。
2.审计重点和难点：(1) 采购程序的规范性和程序控制的有效性。
要评估采购需求、编制采购计划、招标/比价、资格预审、评标、定标、合同签订、收付款等环节是否符合程序、是否能够有效的防止以权谋私、违规操作等问题的发生，防范代理商等利益团体的影响。
(2) 价款核算的准确性和可追溯性。
如采购价格是否有依据、是否符合市场价格水平、是否采用公示公开的价格锚定，要求配送商提供有效的票据/收据/发票、详细的销售清单、商品报价单据等物证，以确保价款的真实性和准确性。
(3) 物流运输的合理性和规范性。
采购合同要约束配送商按照相关标准和规定，规范配送和包装过程。
要求有详尽的快递单号等信息，核实送货单据和商品实物是否相符，是否出现丢失、破损、变质等情况？(4) 验收过程的独立性和精准性。
关于采购管理问题的思考
员 投 入 大量 精 力 ， 密 高效 地 开 展 工 作 。 作 过 程 可 以采 取 分 两 紧 工 步 走 的方 式 ： 一 步 是 整 体 思 考 ， 求 管 理 者 从 总 体 战 略 出发 ， 第 要 勾 画 出预 算 的 框 架 ， 定 出 必 要 的 行 动 方 案 ， 果 预 算 结 果 出现 制 如 偏 差 要 及 时 修 改 ； 二 步 进 入 细 化 阶 段 ， 理 者 为 每 一 部 门制 定 第 管 最 终 预算 的细 节 ， 确保 其 被 每一 部 门所 接 受 。无 论 是何 种 类 型 并 的预算 ， 只要 满 足 了 上 面 的 要 求 都 可 以 最 大 程 度 地 发 挥 其潜 能 ， 保 障 组织 计 划 的顺 利 实 施 。 （ ） 求 战 略 供 应 商建 立 长 期 合 作 关 系 。风 险 共 担 利 益 共 三 寻 享 互 利 共 赢 供 应 链 管 理 是 企 业 的有 效 性 管 理 ，表 现 了企 业 在 战 略 和 战术 上对 企 业 整 个 作 业 流 程 的 优化 。 合 并 优 化 供 应 商 、 整 制 造 商 、 售 商 的业 务 效 率 ， 物 质 以正 确 的 数 量 、 确 的 品质 、 零 使 正 在 正 确 的地 点 、 佳 的成 本进 行 生 产 和 销 售 。 业 的 采 购要 实 现 高 最 企 效 就 需 要 企 业 各 业 务 部 门 的 协 同 配 合 ， 括 设 计 开 发 部 门 、 产 包 生 部 门 、 务 部 门 等 。采 购模 式 的优 化 过 程 中 要 注 重采 购 部 门与 其 财 他 相关 部 门 （ 其 是 生 产 部 门） 流 程 重 组 ， 渐 从 注 重 功 能 集 合 尤 的 逐 向 注 重 流 程 重 组 上 转 移 ，加 强 采 购 流 程 在 企 业 内部 的 沟 通 和 协 调 ， 分发 挥 采 购 职 能 。 购 作 业 不 仅需 要 与企 业 内部 协 同 ， 且 充 采 而 更 重 要 的是 与外 部 供应 商 企业 协 同 。 这 种 协 同 不 仅 包 括 与 供 应 商 在 库 存 、需 求 等 方 面 通 过 信 息 的共 享 及 时调 整 采 购计 划及 执 行 过 程 ， 为 重 要 的 是 与 供 应 商 的全 程 协 同 ， 在 产 品 研 发 过 程 更 即 当 中和 供 应 商 进 行 同 步 开发 。此 外 ， 重 对 采 购 价格 的 协 同 以 保 注
关于政府采购管理工作中存在的问题与思考
关于政府采购管理工作中存在的问题与思考摘要：我国的政府采购工作正处在创新优化的关键阶段，只有对采购工作相关问题进行分析，才可以使政府采购工作得到创新优化。
因此，结合政府采购相关工作的实际运行需要，制定应对策略，是很多政府采购管理人员需要重点关注的问题。
本文着重针对政府采购管理中存在的问题，希冀提出行之有效的政府采购管理建议。
关键词：政府采购；管理工作；问题1政府采购管理工作中存在的问题1.1政府采购工作执行程序缺乏合理性首先，对于影响采购工作执行程序的因素总结不够充分，缺乏对采购规模变化情况的关注。
这导致采购制度无法与相关的法律法规相符合，难以保证采购工作在经济发展的过程中发挥更加积极的影响。
其次，政府采购工作执行程序在调整的过程中，对于采购管理制度的建设情况重视程度较低，对采购工作各环节内容的重视程度不够高。
这导致采购管理工作无法在法律的引导下具备更高的规范性。
另外，一些政府采购人员虽然对采购制度进行了探索和改良，但未能全面总结风险因素的构成情况。
这导致采购管理工作的执行条文很难得到完善，无法在改良采购工作执行程序的情况下保证采购总体质量的优化。
1.2采购评审管理工作质量较差政府采购管理工作在实施的过程中存在一些问题。
首先，对于采购评审行为的重视程度较低，未能充分结合评审专家的实际情况，合理设置评审权力，导致采购评审团队中存在个人谋私行为，无法维护采购评审管理工作的规范性。
其次，在采购评审指标设置的过程中，缺乏对各环节采购工作主体内容的关注，导致采购评审专家的意见无法得到充分应用。
这可能导致评审结果与实际需求不符，在采购决策中存在偏差。
此外，部分采购评审工作缺乏对评审专家专业水平的重视，未能聘用高素质评审专家，无法保证采购评审管理工作的顺利进行。
高素质评审专家的参与能够提高评审的准确性和公正性，确保采购过程的透明度和公平性。
2完善政府采购管理工作的建议2.1明确管理定位，健全采购管理制度针对新时期的政府采购内容以及多样化采购方式等特征，需要尽快健全政府采购管理机制，基于制度化管理下提升政府采购管理效能，优化政府采购程序，尤其是在资金应用管理和审批论证工作中，应该进一步加强跟踪监督管理，构建更为简洁、高效的采购程序，支持政府高效开展采购活动。
对军队采购审计的思考
对军队采购审计的思考军队采购审计是”军队审计部门和人员依据军委、总部赋予的职权和规定的程序，依法独立对各单位和部门的一切采购活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、评价、鉴证行为。
”是伴随军事经济改革不断深化而产生的一个新的专项审计。
本文论述了开展军队采购审计的重要意义、军队物资采购审计监督的原则、军队采购审计的主要内容、加强军队物资采购审计的对策。
标签：军队；采购；审计。
认真履行对军队采购的审计监督，是军队采购制度得以贯彻落实和军队采购机制能够有效运行及健康发展的重要保证。
如何有效发挥军队审计在军队采购中的作用，也就成为摆在我们面前的一项重要任务。
进入新的世纪，军队审计面临的形势和所处的环境已经和正在发生深刻的变化，经济全球化和我国加入WTO 赋予了”市场”建设新的含义，抓紧做好军事斗争准备已突出成为”战场”建设新的主旋律。
纵观”两场”新的变化，军队审计要迎接新的挑战，实现新的跨越，与以往任何一个时期相比，更需要坚持与时俱进，开拓创新，以改革的精神解决审计发展中的问题。
一、开展军队采购审计的重要意义（一）开展采购审计，是适应社会主义市场经济发展的迫切要求。
我军的采购活动，从井冈山时期就有了。
战争年代，主要是分散组织、就地筹措、取之于敌。
解放后，在计划经济时期，我军的采购工作高度集中，主要是靠国家指令性计划分配。
改革开放以来，全军后勤对采购工作，进行了一系列探索和改革。
但总体上说，仍然不适应新的形势。
建立与政府采购制度相适应、具有我军特色的采购制度，标志着我军的后勤工作在适应社会主义市场经济方面又迈出重要的一步，也意味着今后的采购工作将更多地按照市场经济规律运行。
开展采购审计，加强对采购活动的审计监督、规范交易行为，正是适应市场经济基本要求的举措之一。
（二）开展采购审计，是提高军事经济效益的有效途径。
军队采购，一要对事业单位的现有资产存量情况进行摸底，以确定采购的品种和数量；二要对国内市场乃至国际市场进行市场调查，以确定从哪里可以购得价格优惠、质量上乘的物资或服务，在此过程中，审计的重要性是显而易见的。
加强装备采购价格审计的几点思考
加强装备采购价格审计的几点思考摘要】本文在分析装备采购价格审计目前存在的问题的基础之上，从建立装备价格信息系统、探索审计方式方法和培养审计人才队伍三个方面提出了思考和建议。
【关键词】装备采购；价格审计；采购管理装备采购价格审计是指装备审计组以采购价格及其构成要素为对象，对军队采购装备的价格进行审查、监督、评价，确认采购价格的合理性、合法性、效益性，以促进装备经费效益最大化的经济效益审计。
加强装备采购价格审计，对于控制装备采购成本，提高装备采购效益具有重要意义。
一、装备采购价格审计存在的主要问题（一）装备价格审计技术方法落后现代武器装备越来越系统化、复杂化，它的研制、生产打破了行业、地区的界限，是多技术多厂家的合成组合。
随着采购活动的电子化、数字化和网络化，特别是电子商务的兴起，传统的手工审计方法面临着严峻挑战。
如何审计网上采购、如何面对复杂的装备采购环节和内容，传统的价格审计手段已无法满足需要。
（二）装备价格审计专业人才缺乏随着军事斗争准备的深人，我军装备采购的内容日益庞杂，既有武器装备系统、后勤保障系统，又有与这些系统相配套的备件、器材、装具等，这就要求审计人员不仅要掌握国家和军队有关的政策法规，还要熟悉这些装备的性能和质量。
目前，我军许多单位的价格审计机构都是由财务人员构成，经过院校全日制正规教育的价格审计专业人才较少，人员变动快，素质参差不齐，能力不均衡，审计人员素质和能力难以满足现实工作的需要。
（三）装备价格信息来源有限由于装备本身及其核算资料的复杂性，以及当前对装备生产成本的跟踪监督存在困难，容易造成审前价格资料的搜集整理、价格测算和分析得不到真正的落实。
目前，事业部门的集中采购预算和采购业务主管部门的采购计划等重要信息均未及时向审计部门通报，审计部门只能凭借采购业务主管部门的邀请函对开标和评标场进行监督，事前对拟购装备的预算金额、采购数量、采购方式等情况掌握不充分。
尤其是单一来源采购的审价，先由承制单位上报产品的报价资料，再由审价部门进行审查，并上报价格意见，决定了审价的基础是承制单位的“报价资料”。
对医疗设备采购管理实施有效审计监督的几点思考
审查中标价是否高出市场价格。 根据审计 目的和具体实 际情况综合运用多种审计方法 。评价被审项 目的经济
性、 率性和 效果性 ， 效 重点是 找 出被审 项 目在管理 中需 要改进 之处 。 主要考 虑是 否遵 循适 当 的采 购惯 例 ； 是否
登记证、组织代码证等资质进行审验以确定其合法性 ；
（） ３要审查供需双方 “ 回避制度”的执行情况，以保证
采 购过程 的公 正性 。
Ｉ ． Ｉ制度审计
主要针对设备采购管理制度是否健全
１ ． 同审计 一方面要注重对合 同本身的审查 ， ４合 即查
看合 同的条 款是 否 完备、合法 ， 同 的内容 是否达到双 合 方均衡 受益 ，有 无损 害需 求方利 益 的条 款 ；另一 方面 ， 注重 合 同执 行情 况 的审计 ， 审查 有无 擅 自 更或者终 止 变 合 同的情况 。
９ ８
Ｃｈｎ ｓ Ｊ ｕ ｎ ｌ ｆ ｉ ｉａ Ｐ ａ ｔｃａｌ ｅ ｉ ｉｅ Ｄｅ ｅ ｅ． ０ ８ Ｖ ｌ ． ｉｅｅ ｏ ｒ ａ ｏ Ｃｌ ｃ ｌ ｒ ｃ ｉ ｄ ｃ ｎ ． ｃ ｍｂ ｒ ２ ０ ｎ Ｍ ｏ ９
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医院管理 ・
对医疗设备采购管理实施有效审计监督的几点思考
１ 审计 的内容
购计划预算编制是否遵循规定的程序 ；（） ３审查预算执
行 过程 中有无 超预 算 、突破 限额 的情况 以及盲 目 购、 采 重 复采 购 的行 为 。
１ ． ３资格审计
对于设备提供单位的资质必须进行审
查。（） １ 通过市场调查等手段对供应商本身的运营能力、 信用能力进行确认 ；（ 严格对供应商营业执照、税务 ２ ）
浅谈对医用耗材采购管理的内部审计
浅谈对医用耗材采购管理的内部审计医用耗材采购是医疗机构的重要内容之一，其良好管理能够确保医疗机构手术效率，减少医疗事故的发生，降低医保成本，提高医疗机构效益。
然而，许多医疗机构在医用耗材采购管理中存在一些问题，如缺乏供应商定级，采购过程不规范，产品质量控制不严格等。
因此，对医用耗材采购管理进行内部审计可以帮助医疗机构找出这些问题，并采取相应的措施解决。
内部审计的目标是通过评估和提高组织和管理绩效，从而增加组织价值和成功。
下面，我们将从五个方面来分析医用耗材采购管理的内部审计。
一、内部控制审计内部控制是确保医疗机构以合适的、适当的方式实现目标的所有活动和措施。
内部审计需要评估和监督这些活动和措施，以确保合适的内部控制。
它包括了采购流程的规范化、供应商定级、采购合同的签署及履行、产品物流管理等。
评估内部控制是否有效可以通过评估采购流程的规范化、物料管理流程等方面进行。
通过这些评估，可以发现组织中的不规范或不合适的控制措施，并对其进行改进。
二、风险管理审计风险管理是一种方法，通过识别和评估风险来减少影响的概率和影响的程度。
风险管理是为了提供保护和减少组织的损失，以及提高组织成效。
因此，风险管理必须成为内部审计的关键组成部分。
在医用耗材采购管理中，风险管理存在的问题主要是供应商风险和产品质量风险。
通过对这些风险的评估和管理，可以减少组织受到这些风险的影响，从而保护组织利益。
三、财务审计财务审计是评估公司财务情况和信息的过程。
主要包括对财务账目的审核，对内部控制的评估和对企业风险管理的评估。
财务审计对医疗机构进行采购管理的内部审计可以有效地评估结算方式是否合理，查明采购单据是否真实等问题。
四、绩效评估审计绩效评估是确定机构在执行运营策略时是否已达成其目标的一种方法。
绩效评估可以有意义地帮助评估医用耗材采购管理的绩效，例如通过评估运营效率、采购效率、物流费用等进行管控。
五、合规审核合规审核是评估医疗机构是否遵守公司政策、法律法规的过程。
事业单位采购管理制度审计
事业单位采购管理制度审计一、引言事业单位作为一种独特的组织形式，承担着重要的公共服务和管理职责。
而采购管理作为事业单位运行的重要环节之一，直接关系到单位的经济效益和社会声誉。
为了加强事业单位采购管理的规范性和透明度，审计机构对其采购管理制度进行审计具有重要意义。
二、事业单位采购管理制度概述事业单位采购管理制度是指为规范单位采购行为和确保采购活动合法、公正、透明进行所制定的管理规章制度。
该制度主要包括采购管理的机构设置、采购程序、采购合同管理、采购费用控制等内容。
三、事业单位采购管理制度审计的必要性事业单位采购管理制度审计的必要性主要体现在以下几个方面：1. 帮助事业单位发现采购管理中存在的问题和漏洞，及时进行整改和改进；2. 提高事业单位采购管理的效率和透明度，减少资源浪费和腐败现象；3. 保障事业单位采购活动合规、公正和公平进行，维护单位声誉和社会信任度。
四、事业单位采购管理制度审计的内容事业单位采购管理制度审计的内容主要包括以下几个方面：1. 采购管理制度的合规性审计，包括对采购管理制度的制定程序、内容是否符合相关法律法规的规定进行审计；2. 采购管理流程的审计，对采购计划编制、采购需求确认、供应商选择、合同签订等流程的合规性和效率性进行审计；3. 采购费用的审计，包括对采购费用预算、核算和控制情况进行审计；4. 采购合同管理的审计，对采购合同的签订程序、内容和执行情况进行审计。
五、事业单位采购管理制度审计的方法事业单位采购管理制度审计的方法主要包括文件审查、调查访谈、数据分析和现场核查等，通过多种方法相互协调、相互补充，全面深入地了解单位采购管理制度的实际情况。
六、事业单位采购管理制度审计的实施步骤事业单位采购管理制度审计的实施步骤主要包括制定审计计划、收集审计证据、分析审计结果、编制审计报告和监督跟踪整改等步骤，通过有序的程序保障审计工作的顺利进行。
七、总结与建议事业单位采购管理制度审计是规范事业单位采购管理行为、提高工作效率和管理水平的重要手段。
对加强县级政府采购工作管理与监督的思考
、
首先， 要完善预算编制， 政府采购单位 由上而下的编制部 门 采购预算， 之后再 由财政部 门由下至上进 行审核， 进行修改 。 然 后， 要细化预算编制， 政府采购预算命令下达之后， 就要按照要 求严格实行， 不能擅 自改变计划 。 最后 ， 要求根据政府 的采购预 算， 对全县 的采购项 目进行集中管理 ， 实行集中采购， 形成规模 ， 对于较小 的采购可 以事前确定价格直接进行 购买。 （ 三） 建立 内部制衡机制 建立 内部制衡机制， 要求在 财政部 门建立科学的管理机制 ， 政府采购 办、 预算等科室执行采购政策， 另外还要 负责采购预算 编制 、 计划审批、 采购监控和方案 。要求采购人员、 采购审核人 员、 验收人员分离管理 ， 相互监督。 对 于采购 资金要按照相应 的 支付程序 ， 监管部 门也要加强监督管理 。采购 资金 的支付按照 “ 三分离” 的标准， 即业务经 办职务和会计记录职务、 审核监督职 务 以 及执 行 业 务 职 务 分 离 。要 严 格 审 核 付 款 要 素 ，对 采 购 的 货 物和服务报告， 供 应 商开 出 的发 票 和 政 府 部 门要 求 提 供 的 材 料 都要求具备齐 全。 （ 四） 加 强 内部 和外 部 的监 管 １ ． 现 场 监 督 和 采 购审 查相 结合 对于政府采购 要求规范化和有序 化， 在实际的采购活动 中， 按照法定要求进行 ， 邀请监 督部门进行现场 的监 督。 ２ ． 社会 中介和审计部门相结合 邀请 专 业 的会 计事 务 所对 采 购 内部制 衡 机制 进 行 审计 工 作 。 审计部 门对政府的采购预算和计划 、 采购管理和采购程序进行 审计 ， 并向社会实事求是 的公开检查情况 。 ３ 魁 会 监 督举 报 和 奖励 相 结 合 首先要对采购信息进行公开 ， 借助社会力量对政府的采购 进 行监督， 鼓励社会大众对违规现象进行举报 ， 并设立奖励机制， 对 违规 行 为进 行 曝光 ， 对 违规 人 员严 惩不 贷 。 另外 ， 还 要 聘 请县 级 人大代表作为采购监督员， 现场监督， 将政府的采购工作透明化。
采购管理制度的合规性审计与风险防范
采购管理制度的合规性审计与风险防范采购管理对于企业的运营和发展起着至关重要的作用，具有较大的风险和挑战。
为了确保采购流程的合规性和减少潜在风险，采购管理制度的合规性审计变得尤为重要。
本文将探讨采购管理制度的合规性审计的意义、内容以及风险防范的策略等相关问题。
一、合规性审计的意义采购管理制度的合规性审计旨在评估和监测企业采购活动是否符合相关法律法规和内部控制要求，确保采购过程的合法性和合规性。
合规性审计的意义主要体现在以下几个方面：1. 风险预警与防范：通过合规性审计，能够及时发现和预警采购过程中可能存在的违规行为和潜在风险，为企业采购活动提供可行的风险防范策略，保护企业利益。
2. 内部控制的完善：合规性审计可以帮助企业发现和纠正采购流程中的漏洞和问题，及时调整和优化内部控制制度，提高采购流程的透明度和高效性。
3. 维护企业声誉：合规性审计不仅能够保证企业采购活动的合法性和合规性，也能够提升企业的声誉，增强市场竞争力。
二、合规性审计的内容针对采购管理制度的合规性审计，需要从多个方面对企业的采购活动进行全面评估。
具体的审计内容包括但不限于以下几个方面：1. 采购政策与规定的合规性审查：审查企业的采购政策和规定是否符合相关法律法规的要求，包括采购文件准备、竞争性谈判、合同签署等环节。
2. 内部控制制度的评估：评估企业采购业务流程及各项控制措施是否完善，确保采购活动的监督和管理水平。
3. 合同的履行情况审查：审查企业与供应商签订的合同是否按照规定履行，并评估合同履行的风险和合规性。
4. 财务数据的审计：对企业采购活动相关的财务数据进行审计，确保采购过程的真实性和准确性。
三、风险防范的策略为了有效预防和应对采购管理中的风险，企业需要采取相应的风险防范策略，包括但不限于以下几个方面：1. 建立健全的采购批准制度：确保采购活动的合规性，以避免未经批准的采购行为发生。
2. 强化供应商评估与管理：建立供应商管理制度，对供应商进行评估和选择，并定期进行风险评估和监控。
采购管理制度审计
采购管理制度审计一、前言随着社会的不断发展，企业的经营环境也在不断变化，采购管理作为企业的核心业务之一，也面临着越来越复杂的挑战。
为了保障采购活动的有效性和合规性，对采购管理制度进行审计成为企业必不可少的一部分。
本文将对采购管理制度进行审计，旨在发现存在的问题并提出改进建议，以进一步提高采购管理的运营效率和风险控制水平。
二、审计目的1. 审计采购管理制度的完整性和有效性，发现并分析制度实施中存在的问题和隐患。
2. 检查并评估采购流程的合规性，验证采购活动的真实性和合法性。
3. 提出改进建议，帮助企业优化采购管理制度，提高采购成本控制和风险管理水平。
三、审计范围1. 采购管理制度的设立与执行情况。
2. 采购流程的规范性和合法性。
3. 采购活动的合规性和真实性。
4. 采购成本控制和风险管理情况。
四、审计方法1. 采取实地走访、文件审查、数据分析等方法，全面、系统地了解采购管理制度的制定和执行情况。
2. 对采购流程中的关键环节进行抽样检查，核实采购活动的合规性和真实性。
3. 通过数据比对和风险识别，评估企业的采购成本控制和风险管理情况。
五、审计内容1. 采购管理制度的设立与执行情况。
（1）审查企业的采购管理制度，包括采购流程、权限制度、风险管控等方面的要求和规定。
（2）与部门负责人和采购人员进行交流，了解采购管理制度的执行情况和存在的问题。
2. 采购流程的规范性和合法性。
（1）抽查企业近期的采购活动，核实采购流程的合规性和规范性。
（2）检查企业的采购文件和合同，验证采购活动的真实性和合法性。
3. 采购活动的合规性和真实性。
（1）分析企业的采购数据，评估采购活动的合规性和真实性。
（2）核实关键采购活动的原始凭证，验证相关资金流向的真实性和合法性。
4. 采购成本控制和风险管理情况。
（1）对企业的采购成本进行分析，评估成本控制的效果和存在的问题。
（2）识别企业采购活动中存在的风险点，对存在的风险进行分析和评估。
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对采购管理审计的思考***集团公司审计处采购管理是计划下达、采购单生成、采购单执行、到货接收、检验入库、采购发票的收集到采购结算的采购活动的全过程，对采购过程中物流运动的各个环节状态进行严密的跟踪、监督，实现对企业采购活动执行过程的科学管理。
集团公司审计处计划明年计划开展采购管理审计，该审计项目为新增审计项目，由于审计经验缺乏本文主要从内部控制理论角度对采购管理审计的内容提前做出简单的思考：一、对公司采购制度完善性检查、评价（一）采购管理制度方面审查采购管理制度体系的完整性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度。
重点关注缺乏制度管控和缺乏可控的操作流程方面。
1、审前准备：（1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否有相关的管理规范。
（2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，分析其对实际工作能否起到管理控制作用。
2、审计实施：对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价并审查制度执行情况。
3、审计目标：通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，并提出合理建议。
二、采购管理主要业务工作的内控检查（一）供应商管理方面审查供货商的更新是否符合企业的规章制度、供货商的选择是否符合公司的经营目标和利益最大化、供应商的评估及供应商的档案管理情况。
关注产品质量问题、材料数量与供货时间是否得到保证、价格是否偏高、售后服务是否到位、潜在的舞弊可能、是否造成生产停顿及供货商/承包商是否存在已不符合公司要求仍在渠道内。
1、审前准备：收集供应商管理制度，了解供应商管理体系。
2、审计实施：（1）获取本年度主要供应商清单，查看供应商引进、淘汰标准（如供货质量、供货及时性、货款价格、生产能力、信誉等）；查核10家供应商的引进是否按制度执行；是否建立《合格供货方目录》。
（2）取得公司选择供货商的书面政策，查看是否经管理层审批，并与以上了解到的程序比较是否有出入。
（3）抽查10家公司主要供应商资质文件，从工商局的官方网站调查了解该法人的真实合理性。
（4）采用判断抽样的方法从供货商清单中抽取10家供货商，查看评审资料、手续是否齐全；查看相应的评审报告，从评审报告中寻找不合格的供货商是否还在最新的经管理层批准的合格供货商名单中。
（5）审查有无建立供货商评价小组？小组人员组成是否合理？供货商审批是否流于形式，是否经集体决策进行供货商优选并形成供货商名单？是否根据供货商和本组织的实际情况采用实地考察、书面调查、样品检验或试用的方式确定供货商？（二）采购计划审查存货资金是否存在占用过大或缺货？是否影响生产？是否造成公司资产损失？是否存在产生舞弊的可能？采购是否有计划？采购计划符合生产经营与销售需要？采购计划编制依据的可靠性、审批程序的合规性、所列价格的合理性、方式选择的合理性等。
1、审前准备：收集采购计划制定的依据与计划编制流程。
2、审计实施：（1）对采购部相关人员进行访谈，了解采购计划制订的依据和程序等；确定采购计划制订的依据是否经管理层批准？查看年度采购计划的内容是否完整？（采购计划应包括以下内容：品种、数量、价格、质量要求、采购方式以及批量进度安排等）（2）对生产部门、销售部门、财务部相关人员进行访谈，了解他们对于采购计划的参与程度；检查是否有备案的采购计划？检查是否与采购部门的计划一致。
（3）审查是否定期调整采购计划？调整后的计划与当期生产计划，销售计划是否相符合（采购计划的调整需要有依据，并且由相关部门复核后，报送销售、生产部门备案）？审阅审计期间更新的采购计划，查看是否有相应的变更依据以及管理层的审批签字。
（4）查看采购计划是否在预算内？计划外或者预算外的采购是否由相关部门复核后，由管理层批准？（5）采购部是否定期编制实际采购与计划的差异报告，详细说明存在的重大差异，并由管理层审阅？查看采购部门每月编制的采购差异报告是否有管理层的审阅记录？对采购部相关人员进行访谈，了解差异产生的原因及其对于销售的影响。
（三）采购申请审查是否采购了公司不需要的设备、材料等，造成浪费和资金占用？采购的申请审批手续是否符合制度要求？采购活动是否规范等？1、审前准备：收集采购审批制度。
2、现场审计：（1）采购需求需经使用部门及相关部门的管理层批准。
从请购单中用判断抽样抽取20个样本，检查是否有需用部门负责人审核签字？是否经其它管理层人员批准签字？检查采购申请单的审批是否合理？（2）制作采购订单情况汇总表，了解跟进采购情况，跟进采购效率，跟进长期未完成订单并分析原因。
（3）是否建立价格标准？价格标准的核准手续是否齐备？价格审批是否按规定进行？采购部门应在比质比价的基础上，初步确定物资采购意向，经采购部门负责人签章后，送交价格信息部门进行价格核定。
（四）采购实施审查是否购买不符合要求的物资造成公司资产损失，影响经营与生产产生舞弊的可能。
了解采购产品的质量控制方法、招标采购与非招标采购的流程，紧急采购处理办法。
1、审计准备：了解采购部门程招标方式、评标和中标标准，收集非招投标采购制度，收集紧急采购管理制度2、现场审计：（1）招标采购：①从财务明细账抽查10笔（工程设备、办公设备、仪器设备等）需招投标的大金额采购，检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。
②采购业务招标书是否详细具体，涉及到所采购物资的具体规格、数量、技术要求。
③评标过程记录是否完整，评标成员是否合理；技术标、商务标评定方法是否合理，是否有技术部提供技术指标。
定标程序是否符合集团公司制度要求，定标理由（质量最优、价格最低、送货时间最短等）是否充足。
④对于参与报价的供应商是否设置了供应商准入机制，如设置年营业额、公司规模、行业信誉、预付款额度等。
合同标的额大于50万元的合同，是否对供应商进行实地考察，并形成考察报告。
⑤对于参与招标的单位，邀标应该高于5家，如果实际应标数低于3家，是否废标，未废标的是否提报公司高层审批。
⑥审查招标采购的价格是否合理。
是否超过预算，是否符合公司规定最高价格，是否进行询价。
对（1）中抽取的采购合同进行询价，分析采购价格是否合理？（2）非招投标采购①对于重复购置的物资，抽取5个重复购买的物资，检查价格一年趋势，如价格明显高出前次购买所确定标准的计划价，应将其作为重点审计对象，检查是否有价格调整书面记录，分析合理性。
②从明细账中抽取10份非招标采购合同，查阅询价、议价、比价记录。
③从明细账中抽取5份非招标采购合同进行询价，对于价格不合理的，则通过印制假名片或者虚构单位，对材料价格进行单独询价，分析采购价格是否合理？④检查实际采购是否遵循采购建议，供应商是否为采购询价比较后指定的供应商？（3）紧急采购：是否有审批和申报流程并由专人定期复核，分析频度等？（五）合同管理与制定审查潜在的法律纠纷或有的不应承担的约束，潜在的利益损失，采购合同/订单的丢失或损坏。
关注采购合同/订单是否得到妥善的保管，采购合同/订单的制定符合公司的各项政策及规定和管理层的审批，公司是否使用合法、完整的采购合同/订单，合同与招标的一致性。
1、审前准备：了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。
2、现场审计：（1）根据程序4中抽取的样本，检查其起草、法务审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。
检查格式合同的版本、内容与集团示范合同要求是否相符。
通过检查法务审核记录，检查非格式合同是否经法务人员审核。
（2）检查所抽取合同内容的合理性：确认合同关键条款（数量、质量、颜色等）是否与招标书内容一致。
如存在差异，差异是否合理；检查合同价格与定标价格是否一致。
检查合同标的；数量和质量；价格和结算方式；运输方式；履约期限、地点和方式；违约责任等。
（3）检查合同的实际执行情况：根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收付款、服务是否得到执行？检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。
检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到与起草部门、档案保管部门及时核对，有无超出合同约定的款项支付，是否有未经法务人员审核的合同。
合同是否编号，档案保管是否符合要求。
【目标】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。
（六）验收入库审查是否存在接受了不需要的产品和质量不佳的产品，占用公司资金，造成公司资产损失。
收货、退货记录不准确、不及时；信息不正确造成采购决策失误。
接受的货物与经批准的订单相符。
不符合采购订单的供货商送货，按公司政策及时处理。
已收产品的退回经过合理的手续。
1、审前准备：了解公司仓库管理（验收入库、出库）的制度，收集出入库单和台帐。
2、现场审计：（1）固定资产是否有技术人员协同资产管理部门验收，软件服务是否有软件工程相关人员参与验收。
（2）验收时，是否按照合同核对具体的数量，重量，品相等，对于出现瑕疵的物品是否要求对方退货，或者减免相应的应付款项，或者对供应商进行处罚，是否有验收手续如验收单。
（3）验收时检查货物的发出是否是合同签订的供应商？（4）通过对使用部门的员工使用评价，了解采购的质量是否真实合理。
（5）通过员工访谈等方式，锁定需要抽验质量的物资，审计部和质检部门对物品进行再次审计抽查，以确保采购物资的质量。
（七）财务支付款阶段不恰当的承担了债务；舞弊的可能；公司资产的损失。
货款支付不符合公司政策；财务付款是否符合公司制度。
1、审前准备：了解公司财务支付款制度，应付、预付款的明细账。
2、现场审计：（1）根据程序4中抽查的合同，检查是否按合同要求支付款，是否存在提前付款的情况，检查收款方与合同单位是否一致。
（2）抽查10笔预付款明细账，查阅预付款是否存在预付款长期挂账的情况，而相应的服务和商品并未获得。
（八）返利费用公司资金损失，存在舞弊的可能，公司有明确的、严格的返利政策，所有合同关于返利的条款都符合公司的要求，无重大异常情况发生，所有系统计算的返利金额均正确的使用了有关条款，并进行了正确的计算，所有应收返利均被正确的收到，所有未收到的应收返利都存在合理的原因，并在监督之下。
1、审前准备：取得并阅读关于返利的现行政策、规定、制度，检查出自不同部门的有关文件或者涉及返利的不同文件之间是否存在相矛盾的规定。