推荐-税收管理员纳税服务工作规范 精品

共服务。
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
• 弗里德曼：公共需求论。 • 当今世界，随着自行申报制的应用和推广，
纳税服务越来越受到世界各国税务部门的 重视，以提高纳税人依法纳税的水平。
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
• 税务机关的职责就是为纳税人服务，坚持
办税公开，公正执法。
（三）纳税服务是国际税收征管改 革发展的共同潮流
税收管理员纳税服务工作规范
税收管理员纳税服务工作规范
• 一、纳税服务的概念及相关解释 • 二、规范和优化纳税服务的必要性 • 三、纳税服务内容和要求
一、纳税服务概念及相关解释
• （一）概念 • 纳税服务，是指税务机关依据税收法律、
行政法规的规定，在税收征收、管理、检 查和实施税收法律救济过程中，向纳税人 提供的服务事项和措施。
一、纳税服务概念及相关解释
• 《税收管理员制度》第十二条：税收管理
员要增强为纳税人服务的意识，认真落实 各项纳税措施，提高服务水平；依法保护 纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保 护纳税人的合法权益。
一、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ税服务概念及相关解释
• (二)性质 • 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，
是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依 法诚信征税的基础性工作。
协调与专业服务；
• 2.税务机关直接面向纳税人的部门或机构； • 3.根据纳税服务工作环节； • 4.纳税服务专门工作机构。
二、规范和优化纳税服务的必要性
• （一）纳税服务是税收工作的本质要求； • （二）纳税服务是适应政府服务职能转变
的需要；
• （三）纳税服务是国际税收征管改革发展
的共同潮流；
• （四）纳税服务是提高税收征管质量和效
（五）纳税服务与办税公开
• (1)纳税人的权利和义务； • (2)税收法律、法规和政策； • (3)管理服务规范； • (4)税务检查程序；
（五）纳税服务与办税公开
• (5)税务违法处罚标准； • (6)税务干部廉洁自律有关规定； • (7)受理纳税人投诉部门和监督举报电话； • (8)税务人员违反规定的责任追究;
收政策法规；管理服务工作规范；稽查工 作规程；税务违法违章处罚标准；税务干 部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部 门和监督举报电话；违反规定的责任追究。
（五）纳税服务与办税公开
• 4. 公开方式: • （1）办税服务厅、纳税服务中心等办税场
所的触摸屏、显示屏、公告栏等；
• （2）12366纳税服务热线、税务网站、短
信台；
• （3）广播、电视、报刊等新闻传媒；
（五）纳税服务与办税公开
• （4）政府公报、税务公示；新闻发布会、
通报会；税收征收、管理、检查以及实施 税收法律救济环节中的宣传、咨询、辅导 等形式形式。
(六）纳税服务与规范执法
• 税务机关应当依法行使税收执法权，不得
指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥 用职权。
• 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局
系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。
(七）纳税服务实施机构
• 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，
是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构， 负责税源管理、税务检查、税收法律救济 等事项的部门和机构。
（七）纳税服务实施机构
• 1.纳税服务的组织、协调和管理部门:综合
• (三）宗旨和目的 • 宗旨：聚财为国、执法为民。 • 目的：促进纳税遵从，提高税收征管质量
和效率，保护纳税人合法权益。
一、纳税服务概念及相关解释
• (四）原则 • 依法原则 • 无偿原则 • 公平原则 • 公正原则
Δ（五） 纳税服务与办税公开
• 1.办税公开是纳税服务体系的重要组成部分。 • Δ 2.公开内容主要有：
（五）纳税服务与办税公开
• (9)税务行政许可项目和非许可行政审批项
目；
• (10)税务行政收费标准； • (11)纳税信用等级评定的程序、标准； • (12)实行定期定额征收的纳税人税额核定情
况等。
（五）纳税服务与办税公开
• 3.注意与“八公开”的联系与区别: • (1)“八公开”:办税公开的代言词。 • (2)“八公开”内容:纳税人的权利和义务;税
实施税收法律救济过程中的服务。
一、纳税服务概念及相关解释
国税发[2003]38号文件:纳税服务是税务机关 根据税收法律、行政法规的规定，在纳税 人依法履行纳税义务和行使权利的过程中， 为纳税人提供的经济、全面、便捷、高效 的各项服务措施的总称。
一、纳税服务概念及相关解释
《纳税服务工作规范》所称纳税服务，是指 在税收征收、管理、检查和实施税收法律 救济过程中，向纳税人提供的服务事项和 措施。
一、纳税服务概念及相关解释
• 广义的纳税服务:广义的纳税服务，涵盖坚
持依法治税、优化税收制度、改进税收征 管流程、规范税收检查、推进税收信息化 建设进程、提高税务行政效率、规范税务 代理等工作范畴。
• 税务机关开展的各项工作均应体现纳税服
务的理念和要求。
一、纳税服务概念及相关解释
• 狭义的纳税服务:税收征收、管理、检查和
• 1．美国国内收入局“以服务为治税 宗
一、纳税服务概念及相关解释
• 1 纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公
共产品和公共服务。
• 2 纳税服务是税务机关的行政行为。
一、纳税服务概念及相关解释
• 3.税务机关不依法服务将负有法律责任。 • 4.纳税服务促进纳税人依法诚信纳税和税务
机关依法诚信征税。
• 5.纳税服务是税收征管基础工作。
一、纳税服务概念及相关解释
率的必然途径。
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
• 纳税服务，自古有之。 • “税收是政府的奶娘”。市场经济条件下，
纳税人是市场经济和承担国家财政的主体。 纳税服务是税收职能的直接体现，是税务 机关的责任和义务。
（一）纳税服务是税收工作的本质 要求
• 税收本质说。 • 税收“三性”与税收有偿性。 • 国家征税的目的是满足公共需要，提供公
(六）纳税服务与规范执法
• 1.不得让渡税收执法权; • 2.不得指定税务代理; • 3.不得刁难纳税人; • 4.不得滥用职权。
Δ(七）纳税服务实施机构
• 税务机关的征收管理部门或纳税服务专门
工作机构负责纳税服务的组织、协调和管 理，税务机关直接面向纳税人的部门或机 构具体办理纳税服务的有关事宜。