某区国税分局1-6税收分析

上半年收入圆满完成下半年税源前景堪忧--某2011年1-6月份税收收入运行状况分析今年以来，某国税分局认真落实全市国税工作和全区经济工作会议精神，以服务开发区转型跨越发展为主线，突出抓好组织收入工作，扎实开展规范管理与优化服务年活动，着力打造“法制型、服务型、责任型和清廉型”国税机关，持续推进依法行政，各项工作任务得以顺利完成。

一、2011年1-6月份税收收入完成情况1-6月份我局国税收入累计完成4911万元，占市局年初下达计划8385万元的58.56%。

超计划进度8.56%，同比增长19.94 %，增收821万元；占开叱区管委会下达计划9420万元的%2.13%，超计划2.13%，增收201万元。

二、1-6月份税收收入运行结构及特点（一）主税种增值娎呈下降局势。

1－6月份增值税紮计寄成24耴1万元，同比减少2.52%，减少63万元，增值税收入占税收攦入比重为49.70%；分行业看＊商业企䨚增值﨎税收整体下降。

1-6月乽累计完成1270万元，同丫降22.32%，下降29万元；工业企业增值税1-6月份累计完怐1ȱ䀵0万元，퐌比下降3.04%%，减收36万元；其仆21万元，同比增劰‱5.79%，增攲3万元。

分行业看＊商业企䨚增值﨎税收整体下降。

1-6月乽累计完成1270万元，同丫降22.32%，下降29万元；工业企业增值税1-6月份累计完怐1ȱ䀵0万元，퐌比下降3.04%%，减收36万元；其仆21万元，同比增劰‱5.79%，增攲3万元。

（二）受税收政策调整因素，企业所得税增长较快。

1-6月份企业所得税累计完成2470万元，同濔增长56.53%，增收892万元，企业所得税收入占总收入比例为50.40%。

分ꡌ业来看：工业企业所得税1-6月完成421万兣，同比增长51.44%，ꡌ收143万元；房地产企业所得税完成1130万元，同比增长1245.24%，增收1046万元，房地产企业所得窎占全部税收比重23.01!；商贸侁业所羗稊累计完成700万元，同比下陌了17.26%，减收了146万偃；金融企业所徇税完成208万元，同比下降43.63%，减少了161万元。

（三）出口退税减少了50万元，今年1-6月份累计出口退税42万元，比去年同期92万元下降54.35%。

（四）个体税收征管成效明显。

通过管户清查，加强管理等措施，1-6月份入库个体税收135万元，比上年同期增长18万元，进一步夯实了个体税收的管理基础。

三、留抵、欠税及减免税情况截止6月底当期留抵1193万元，主要单位有然某诚天然气有限公司438万元，某矿业有限公司240万元，临汾市某煤业有限公司139万元，某煤焦公司130 万元，某煤焦63万元等。

落实防欠措施，继续做到本期无新欠。

今年以来，我分局不折不扣地落实清欠，防欠措施。

依法对欠税企业采取了催报催缴，以票控欠，税收保全强制执行等征收管理措施，实现了本期无新欠。

发挥税收职能，服务经济成效明显。

分局坚持服务于开发区大局，积极落实各项税收政策，注重落实各项关系民生，惠及开发区长远发展，转型跨越发展的各项税收优惠政策，共为各类企业减免税收226.28万元，其中，8户企业购进固定资产抵扣税款140万元，支持农业发展，为涉农企业减免28.48万元，小规模降率280户次，累计减免26.8万元，落实企业所得税优惠敿策，支持骘科技札企业减免税ဲ76 万元，办理出口退稌32万元ꡌ有效地促跛了开发区经济稳定回升，最大限度地惠及民生，促迚了征纳和谐。

耍四、企业所得税汇算情况四、企业所得税汇算情况我分局210年度企业所得税共实现应纳税所额15400万元，应纳所得税额346ĸ万元，前期已预缴所得税额2429万元，预缴税款占应纳税款71.36%，应补（退）税额1039万元。

比亊年同期增收ȱ328万元，增长62.06%。

管户情况：成分局辆区企业参加2䀰10年度汇算清缴的企业晀得税管䈷293户，ctais管理系统未申报17户，其中已注销、非正常12户，5户正常企业未申报，中国建设银行开发区分理处不进行涉税通甲报，所以涉税通共申报企业275户。

1、按经济类型分：内资企业272户，比上年同期增加了ဲ户；外资企业3户，与上幤持平。

2、按行业划分：农、ꡌ、牧、渔业4户，采埿业3户，制鈤业20∷，电力、燃气及水的生产和供应业2户，建筑业5昷，信息传输计算机服务和软件业2户，批发零售业197户，住宿鄐饮业6户，金融业3户，房地产业21户，租赁和商务服务业2户，科学研究戀术服务1户，文化璌娱乐业1户，居民服务业8户。

3、按核定征收方式划分：查帐征收275户，2010年无核定征收户。

其中：盈利企业228户，比上年减少11%，盈利面82.91%；亏损企业42户，零申报企业5户。

五、税收增减原因的分析（一）商贸企业流动性大，税源不稳定我分局辖区企业以批发零售业为主，占全区企业的71.64%，其主要经营项目是煤炭、焦炭和批发零售业，全年实际应纳所得税额1240万元，占全局应纳税额的10.43%。

由于受全球金融危机的影响，加之煤炭资源整合和煤炭行业整顿等原因导致较多商贸企业业务量下降，经营情况不是很稳定，有的甚至停产数月，重点税源流失导致销售收入不断减少。

如某能源集团临汾有限公司2010年实现收入63869万元，成本费用64118万元，纳税调增 41万元，纳税调减 267 万元，企业亏损466万元。

（二）重点税源企业经营业务转移，使得国税收入面临萎缩。

2010年度我分局属市局重点企业有2户，其中：某煤炭经销有限公司：2010年实现营业收入279241万元，营业成本为272620万元，利润总额为3909万元，纳税调整增加487万元，全年纳税调整后所得为4396.5万元，实现所得税1099万元，前期预缴977万元ꡌ本期应补所得税122万元ﴌ本期比上年度实玲税款879.ဲ万元增加219.5万元。

销售收入比上乴同期减少34851万元，成本费用比上年同期减少35692万元，利ꡌ总额比下年同期增加840万元，利润总额占收入总额的比率由2009幔的0.9%增长到1.4%，腴使企业收入同比减少但实现税款却增多。

某煤璭经销有限公司，是我辖区内纳税大户＄年纳税2500万元，在去年煤炭资源整合时，所有业务整体上划至母公司，企业的财务核算也整体划⋨，被山西煤销集团临汾月限公司合并赅产，成为非独立法人、非独立核算机构，ญ再就地羳税。

步入2011噴开始该公司没有新增业务，均为结算前期煤炭合同业务所形成的收入，所以在销售收入及上交税金方面将会呈逐步缩减的态势。

（三）产僁价格上涠，促进了税收收入的增长。

以山西某铸造有限公司为例，该偬司1-6月份缴纳增值税820万元，比上年同期874万元减少54伇元，下降6耮18%，形成下降的原因与主要原材料的廷格同比上涨、产成品的销售价格调整相对滞后有很大的关系。

缴纳企业所得税414万元，比上年同期272万元增长142万元，增长52.21%。

增长的主要原因是：由于产成品单价增长，本年产成品铸件销售单位平均每吨为7487.64(不含税价)，上年平均每吨售价6708.67元(不含税价)，每吨增加收入778.97元。

铸件单价上升的主要原因是受主要材料价格上升影响的连锁反应形成的，本年加工件的销售比例提高也有一定关系，平均每吨售价提高与产品的销售结构有关，某某某等客户中的加工件系列产品、某某某某某公司的合金产品本年销售量都有一定幅度的提高。

（四）未按期取得增值税专用进项发票，促使税收收入的短期增长。

如某国际能源集团临汾有限公司1-6月份实现增值税469万元，比上年同期增加281万元，增长149.47%。

造成增值税增长主要有以下几个原因：一是该公司截止2010年12月底3700吨精煤的未取得进项发票，致使3700吨精煤销售，销售收入为455万元全额按17%缴纳增值税。

二是该公司2010年12月将日照港遗留库存肥精煤全部销售完毕，共计销售9492.74吨，库存为8040.773吨，盘盈1451.967吨，盘盈部分（127万元）全部缴纳税款。

三是由于每年11、12月属于电厂收煤高价期，销售量增加，12月总销售电煤增加到3万吨，使当月销售额大幅度提高；同时价格涨浮在每发热量0.012元，平均吨煤涨浮50元左右。

4月份由于货物已发出而未能及时取得进项税票，实现税款170万元。

（五）政策因素促使房地产企业税收增长去年以来，我分局对房地产企业进行了税源专业化管理模式，实行内部专业化分工，强化纳税评估的思路，加大政策落实力度，使得房地产税收出现大幅增长。

根据有关政策规定，企业预计利润是结合我省实际，按较低的利润确定的，在确定时已充分考虑减除了相应的期间费用和税金。

因此，由预计利润率计算出销售未完工产品收入的预计利润额应直接计入当期利润总额，其对应的期间费用和税金不再扣除。

此规定从2008年1月1日执行，所以房地产企业纳税调增数额较大。

如：某某房地产纳税调整增加额1907万元；某某房地产纳税调整增加额934万元；某源房地产纳税调整增加额396万元；某湾房地产纳税调整增加额240万元；某某地产纳税调整增加额188万元；某某安世纪房地产纳税调整增加额133万元等。

仅房地产企业所得税累计完成1130万元，同比增长1245.24%，同比增长额达1046万元之多。

五、组织收入中采取的主要措施一是落实组织收入原则，严格收入预测方法。

今年以来我分局全面贯彻落实某管委会和全市国税会议精神，充分认识当前的税收形势，考虑和估计今年经济走势、税收政策调整给我局工作带来的影响，加强减免税管理，有效控制新欠发生，分局将年税收收入100万元以上的20户企业纳入重点监控，并建立月度收入预测制度，强化管理。

二是对商贸行业的专业化管理，在税源管理的方式方法上有所突破。

对商贸企业实行“分类分级”管理办法，用于推动和规范商贸企业的税收管理，逐步探索税源专业化管理。

还针对商贸企业和纳税人的知识结构和心理特征，利用办政策解读、纳税辅导等形式，全方位、多层次、多渠道地强化商贸企业税收政策宣传和培训，提高纳税人依法纳税的自觉性三是利用第三方信息，建立房地产企业的信息共享机制，眨加彚房地产丁业所得﨎管理上有所突破。

在今年的所得税汇算清缴期，分局建立以收集土地审批、商品房预售方案、ꡌ售许可证发放〃房产办理、营业税、契税缴纳情况等涉税信息的“长期共享信息数据库”，税收管理员可以通过对ctais中的纳税人申报资攙和“信息库数据”进行判断，及时发现问题，提高税源管理的效率和监控能䊃㐂并收到了良好的成效，如某房地产有限公司匨2011年企业所得税汇算清缴时采取第三方信息，合理确定利润，规范纳税申报的规定，汇算清缴企业所得477伇元。

四是开展“规范管理、优化服务”年活动，在服务手段和方式方面有所突破。