担保公司审计要点
内部审计-担保公司对被担保企业审计方法的探讨 精品
担保公司对被担保企业审计方法的探讨担保公司在企贷业务中规避风险，保证资金安全回收，是担保企业可持续发展重要前提。
审计的目的就是在清楚的了解企业和实际控制人的有效资产状况、经营业绩、偿债能力、发展潜力的基础上，评价反担保措施，评估贷款风险，确保贷款安全收回。
如何做好担保公司的审计工作，真实准确的反映企业全貌，避免重大事项的遗漏，结合担保公司审计特点，在这里与大家探讨一下，不当之处，多多指正。
二、审计原则1、独立性原则，审计人员应不受外界的干扰，独立的发表审计意见。
审计部接受领导的层次越高，独立性越强。
2、重要性原则，这项原则应贯彻审计过程的始终。
这样既能保证抓住重点，又能节省时间。
重要性既包括金额重大的项目，也包括性质特殊项目。
3、客观公正性原则，审计人员应不偏不倚、客观公正的发表审计意见。
避免个人好恶影响报告的准确反映。
三、审计方法（一）从宏观角度分析被担保企业的偿债能力。
现有经济形势下，考察一个业务首先要考虑行业风险，行业风险比较高的要慎之又慎，稳健为上。
第二是从技术先进性、设备先进行、管理水平等方面考察企业在行业中的地位，看企业销售网络辐射面有多广，以全国优秀企业参照在行业中的地位对于主业不突出、产品盈利能力不强、负债率过高、贷款用途不清晰、涉及房地产、民间借贷的企业，一律杜绝担保。
贷款企业为得到贷款，可能极力表现好的方面，掩盖不利因素，在财务报表的列示上，企业虚增资产，虚减负债，虚记收入、虚增利润的行为将会增加贷款风险，消除对这些项目的疑虑，是审计财务数据的重点。
（二）由财务报表分析被担保企业的偿债能力。
1、总体分析财务报表企业财务报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表三张主表，通过分析报表，对企业状况先作初步的风险评估。
做到心中有数，有的放矢。
（1）拿到一套报表首先注意一下报表之间的勾稽关系，资产负债表的年末未分配利润=年初未分配利润+利润表的净利润，如有现金流量表的话，与资产负债表核对以下现金流量表的经营活动现金流量净额=现金流量表补充资料中的经营活动现金流量净额现金流量表的现金流量净增加=资产负债表年末货币资金余额-年初货币资金余额（2）分析报表整体结构，流动资产占总资产比例多少、长期资产的占比，结合企业所处的行业做大致评估。
担保公司审计工作总结
担保公司审计工作总结近年来，担保公司在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
作为金融机构，担保公司的审计工作显得尤为重要。
审计工作不仅能够为公司提供合规性保障，还能够提高公司的透明度和信誉度。
因此，对担保公司审计工作进行总结是非常有必要的。
首先，担保公司的审计工作需要关注的重点是风险管理。
在审计过程中，需要对公司的风险管理体系进行全面的评估和审查，确保公司能够有效地应对各种风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
只有做好风险管理工作，才能够确保公司的稳健经营和持续发展。
其次，审计工作还需要关注公司的资产负债情况。
担保公司通常会涉及大量的资金往来和资产负债关系，因此需要对公司的资产负债表进行仔细审查，确保公司的资产负债情况符合监管要求，并且能够有效地保护投资者的权益。
另外，审计工作还需要关注公司的内部控制体系。
内部控制是公司运营的基础，对于担保公司来说更是至关重要。
审计工作需要对公司的内部控制体系进行全面的评估和测试，确保公司的内部控制能够有效地防范各种潜在的风险和问题。
最后，审计工作还需要关注公司的合规性和透明度。
作为金融机构，担保公司需要严格遵守监管规定，确保公司的经营行为合法合规。
审计工作需要对公司的合规性进行全面的审查，确保公司的经营行为符合法律法规，并且能够有效地保护投资者的权益。
总之，担保公司审计工作是一项非常重要的工作，需要关注风险管理、资产负债情况、内部控制体系和合规性等方面。
只有做好审计工作，才能够确保公司的稳健经营和持续发展。
希望担保公司在未来的审计工作中能够不断提高审计水平，为金融市场的稳定和健康发展做出更大的贡献。
担保业务审计方案
担保业务审计方案一、概述本文档旨在为担保业务的审计提供一个详细的方案。
担保业务是指以物权、债权等形式为担保的各类贷款业务，审计对于保证担保业务的合规性和风险控制非常重要。
担保业务的审计需要对贷款合同、担保协议、担保物管理、贷款风险和资金流动等方面进行审计，以确保担保业务的合规性和风险控制。
本方案将从担保业务审计的目标、范围、方法、程序及报告等方面进行详细阐述。
二、审计目标担保业务审计的主要目标包括：1.检查担保业务的合规性，包括贷款合同和担保协议是否符合法律法规的要求，是否经过适当的审批和签订。
2.评估担保物的管理情况，包括了解担保物的种类和价值、抵押登记情况、评估鉴定情况，以确保担保物足以弥补风险。
3.分析担保业务的风险，包括贷款违约风险、担保物价值波动风险等，以提供风险控制的建议。
4.检查贷款资金的流动情况，包括贷款发放及偿还的过程、流动性的安排，以了解资金使用是否符合合同约定和法律法规。
三、审计范围担保业务审计的范围包括但不限于以下方面：1.贷款合同和担保协议的审计，包括确认合同和协议的合法性、完整性和有效性。
2.担保物的管理审计，包括担保物的种类、抵押登记、评估鉴定及保险情况等。
3.贷款风险的评估审计，包括贷款违约风险、担保物价值波动风险等风险的评估和控制。
4.资金流动的审计，包括贷款发放及偿还的过程、贷款利息和费用的核算、资金使用的合规性审计等。
四、审计方法担保业务审计可以采取多种方法和技术手段，以确保审计的全面性和准确性。
审计人员可以采用以下方法进行审计：1.文件审计：对贷款合同、担保协议、评估鉴定报告、抵押登记证明等文件进行审查，以了解文件的合规性和真实性。
2.数据抽样：根据一定的抽样方法，从担保业务相关的数据中抽取一部分进行分析和检查，以评估业务的风险情况。
3.询问和调查：与相关人员进行交流和沟通，收集相关的信息和证据，以了解业务的运作情况。
4.现场核查：对担保物进行实地勘查、评估和验收，以确保担保物的真实性和价值。
担保审计的要点与步骤
担保审计的要点与步骤一、担保的定义：担保是以自身的无形资产———企业信誉为代价，而形成或有负债的过程。
由于信用担保业务具有很大的隐蔽性，担保引起的或有负债问题一般要等到债权人向法院起诉时才暴露，再加上企业可能蓄意隐瞒对外担保的事实，很少计入被审计单位账簿，也未按规定履行信息披露义务，所以存在较大的审计风险。
二、担保审计的目标：确定担保事项是否存在，评价担保事项的确认和计量是否符合规定及担保事项的披露是否恰当。
三、担保审计的要点：1.关注被审计单位是否建立了完善的担保管理制度。
为了保护投资者的合法权益，各国都有出台了相应的担保规定：主要明确担保的比例（担保金额与本单位净资产比例、担保金额与被投资企业股权的比例等）2.关注被审单位是否对担保业务建立了严格的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理担保业务的不相容岗位分离、制约和监督。
担保业务的不相容岗位至少包括：担保业务的评估与审批相分离；担保业务的审批与执行分开；担保业务的执行与记录分开。
3.关注被审单位是否对担保业务建立了授权批准制度，明确授权的批准程序、方式和相关控制措施，规定审批人的权限。
如上市公司一般应在担保控制中明显规定净资产一定规模以下的担保由董事会批准，且需2/3以上的董事会成员签署同意；超过净资产一定规模的担保，由董事会提供预案，股东大会审查批准。
4.关注被审单位办理担保业务的流程，考察负责办理担保业务的人员素质以及对担保对象的风险评估方法，以确定被审单位对担保风险的认识程度。
同时审计人员还应注意被审单位办理担保业务是否设置了充分的凭证和记录，如实地记载了各环节的业务开展情况。
5、对担保控制的执行情况进行符合性测试。
（1）检查担保事项发生的有关记录和凭证，看记录和凭证是否完备，手续是否齐全，有无经手人和相关人的签字，并检查企业的公章保管、登记制度。
（2）询问并实地观察未留下审计规迹的担保事项的内部控制运行情况。
（3）选择有代表性的担保事项进行“穿行测试”，四、担保审计步骤：1.认真阅读企业的会计报表，重点关注资产负债表“预计负债”项目的金额及会计报表附注中关于担保信息的披露情况。
担保公司的内外部审计与风险防范
担保公司的内外部审计与风险防范——确保业务可持续发展的重要步骤为了保障担保公司的业务可持续发展，内外部审计与风险防范是必不可少的环节。
内外部审计有助于识别潜在的风险和问题，及时采取对应措施，确保公司运作的合规性和稳定性。
本文将重点介绍担保公司的内外部审计程序以及风险防范措施。
一、内部审计内部审计是担保公司自我监管的重要手段，通过对内部控制制度的评估和监督，及时发现并解决潜在问题，提升运营效率和风险抵御能力。
1.内部控制制度的建立担保公司应根据自身的特点和规模制定和完善内部控制制度，确保各业务环节有明确的责任界定、业务流程规范和风险防控措施。
关键环节包括贷款审批、风险管理、资金运作、财务核算等，通过规范操作和内部流程管控，降低操作风险和人员失误的概率。
2.内部审计流程内部审计应该是持续的过程，包括以下几个环节：（1）确定审计范围和目标：根据公司的特点和需求，确定审计的范围和对象，明确审计的目标和要求。
（2）制定审计计划：制定审计的具体计划，明确审计的时间、地点和方式，安排审计人员和资源，并与被审计部门进行沟通和协调。
（3）实施审计工作：按照审计计划进行实地调查、交叉核查、数据分析等工作，全面了解被审计部门的运作情况和问题。
（4）整理审计报告：根据审计结果和问题整理审计报告，向公司高层汇报审计情况、发现的问题和建议的解决方案。
（5）跟踪审计问题：审计报告出具后，跟踪整改进展情况，确保问题得到解决。
二、外部审计外部审计是担保公司接受独立第三方机构进行的审计，通过对财务报表、业务流程和内部控制的检查，为公司的各类利益相关者提供可信的信息和保障。
1.选择审计机构选择具有良好声誉和专业技术的审计机构是外部审计的首要任务。
审计机构应具备相关经验和资质，能够满足担保公司审计的需求，并符合相关法规和准则。
2.审计程序外部审计程序一般包括以下几个主要环节：（1）计划阶段：审计机构与担保公司沟通，确认审计目标和范围，制定审计计划。
融资性担保企业的审计方法
融资性担保企业的审计方法融资性担保企业是解决中小企业资金困难的一个不可或缺的组成部分，国有融资性担保企业更是肩负着扶持地方中小企业发展、协助解决其资金需求的重任。
本文结合目前国内融资性担保行业的发展现状及业务特征，探讨如何开展融资性担保企业审计工作。
在充分掌握《融资性担保企业管理暂行办法》等行业性法规以及监管要求后，先从宏观层面开展审计和分析，包括融资性担保企业经营范围是否合法合规，有无从事明确禁止的业务种类，企业内部管理制度是否完善，风险控制措施是否严格、落实，业务操作流程是否规范等。
财务数据的审计和分析分析企业财务数据，主要审计以下几点：一是关注资金来源及去向是否合法合规，进一步从财务角度核实企业是否存在从事非法集资或发放贷款等违规或超许可经营范围的事项。
二是关注财务指标是否健康，包括是否按《融资性担保企业管理暂行办法》的要求，按时、按比例计提未到期责任准备金、担保赔偿准备金以及一般风险金、代偿总额、代偿率等情况。
特别要注意的是，目前在政策层面除了强制要求担保企业必须计提未到期责任准备金（按当年担保收入的50%计提）和担保赔偿准备金（按不低于当年年末再保余额的1%计提，累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取）之外，对一般风险金的计提标准尤其是已经产生的累积代偿后果（包括逾期两年及以上的未收回代偿资金）的风险化解与坏账处理等环节，并未提出明确的强制要求和标准。
在笔者遇到的有关融资性担保企业的审计项目中，存在同样的情况，企业一方面积累了大量的应收代偿款，有的甚至长达四五年，未得到有效化解与核销；另一方面企业虽然按照《融资性担保企业管理暂行办法》要求计提了未到期责任准备金和担保赔偿准备金，但是由于此两项准备金的计提口径为在保余额或未到期担保责任，与已经实际产生并累积的存量代偿款之间并无直接关系或线性依赖，因而能否有效覆盖存量风险存在很大疑问。
笔者在审计中也发现，仅凭前述的担保赔偿金和未到期准备金在很多时候无法覆盖担保企业实际产生的经营风险，尤其是在担保行业整体不景气或企业的风险管控水平不高从而导致代偿率偏高的情况下，更是如此。
融资担保专项审计方案
一、背景为贯彻落实国家有关政策，加强对融资担保行业的监管，提高融资担保业务风险防控能力，确保融资担保机构合规经营，维护金融市场稳定，特制定本融资担保专项审计方案。
二、审计目的1. 检查融资担保机构政策执行情况，确保国家相关政策的贯彻落实。
2. 评估融资担保机构内部控制制度的有效性，提高风险防控能力。
3. 审查融资担保业务的真实性、合法性和合规性，防范潜在风险。
4. 分析融资担保机构的财务状况，确保其稳健经营。
三、审计范围1. 融资担保机构的政策执行情况。
2. 融资担保机构的内部控制制度及执行情况。
3. 融资担保业务的真实性、合法性和合规性。
4. 融资担保机构的财务状况。
5. 融资担保机构的风险管理情况。
四、审计内容1. 政策执行情况：检查融资担保机构是否严格执行国家有关政策，如融资担保业务规范、风险控制要求等。
2. 内部控制制度：审查融资担保机构内部控制制度的建立和执行情况，包括风险控制、业务流程、信息管理等。
3. 业务真实性、合法性和合规性：检查融资担保业务的真实性、合法性和合规性，重点关注担保项目的合规性、担保额度、担保期限等。
4. 财务状况：分析融资担保机构的财务报表，关注资产质量、负债水平、盈利能力等指标。
5. 风险管理情况：评估融资担保机构的风险管理能力，包括风险识别、评估、监测和应对措施。
五、审计方法1. 审计人员通过查阅融资担保机构的政策文件、内部控制制度、财务报表、业务合同等资料，了解其经营状况。
2. 审计人员对融资担保业务进行现场调查，了解业务流程、风险控制措施等。
3. 审计人员对融资担保机构的财务报表进行分析，关注其资产质量、负债水平、盈利能力等指标。
4. 审计人员对融资担保机构的风险管理情况进行评估，提出改进建议。
六、审计报告1. 审计人员根据审计结果，编写审计报告，包括审计发现的问题、原因分析、整改建议等。
2. 审计报告报送相关部门，为监管决策提供依据。
3. 审计报告公开，接受社会监督。
保证担保合同的审计要点
合同编号：__________保证担保合同甲方（保证人）：__________乙方（借款人）：__________丙方（受益人）：__________鉴于：2.甲方愿意为乙方在主合同项下的债务提供保证担保，保证方式为____，保证范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用；第一条保证担保的范围1.1甲方保证范围包括但不限于主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用；1.2甲方承担的保证责任为连带责任保证；1.3甲方保证的期间为主合同约定的借款期限届满之日起两年。
第二条保证的方式2.1甲方以其全部合法财产对乙方的债务承担保证责任；2.2甲方保证在乙方不履行债务时，丙方有权直接向甲方追偿；2.3甲方保证在乙方债务到期未能清偿时，无条件向丙方支付乙方债务的全部金额及有关费用。
第三条保证的期间3.1本合同项下的保证期间为主合同约定的借款期限届满之日起两年；3.2如主合同约定的借款期限延长，甲方保证期间相应延长；3.3如无特殊情况，甲方保证期间不得少于两年。
第四条保证的效力4.1本合同自三方签字（或盖章）之日起生效；4.2在保证期间内，甲方不得撤销本保证担保合同；4.3本合同项下的保证责任不因甲方、乙方、丙方的合并、分立、解散、破产等原因而免除；4.4本合同项下的保证责任不受主合同无效、被撤销等因素的影响。
第五条违约责任5.1甲方违反本合同第二条第2.2项的约定，拒绝向丙方支付乙方债务的，应向丙方支付违约金，违约金金额为应付债务金额的____%；5.2甲方违反本合同第三条第3.2项的约定，未按约定延长保证期间的，应向丙方支付违约金，违约金金额为应付债务金额的____%；5.3乙方未按主合同约定履行还款义务的，甲方应承担相应的违约责任；5.4丙方未按本合同约定履行借款义务的，甲方和乙方不承担违约责任。
第六条争议解决6.1本合同项下发生的争议，三方应友好协商解决；6.2如协商不成，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。
融资担保公司内部审计思路
审计广角融资担保公司内部审计思路◎文/张 涛摘 要：近年来，为破解小微企业和“三农”的融资难题，国家高度重视融资担保公司的发展，并且相继出台了一系列支持融资担保机构发展的政策和措施。
随着担保行业的快速发展，融资担保公司经营过程中的各类风险随之暴露出来。
文章从内部审计的视角出发，针对目前融资担保公司存在的主要风险，从经营的风险性和合规性两个方面探讨了如何进行有效的风险防控，为提升融资担保公司的管理水平提供参考。
关键词：融资担保；内部审计；风险防控0 引言根据国务院2017年发布的《融资担保公司监督管理条例》中给出的定义，融资担保是指担保人为被担保人借款、发行债券等债务融资提供担保的行为。
与融资担保相对应的非融资担保是指融资以外的其他经济活动所涉及的担保，主要包括投标担保、工程履约担保、诉讼保全担保等。
在全国促进融资性担保行业发展经验交流电视电话会议中，李克强总理提出解决小微企业和“三农”融资难融资贵问题的关键就在于融资担保行业的发展。
然而，融资担保行业具有高风险、低收益、期限长的特征，担保业务风险具有不确定性和离散性的特点，因此监管部门相继出台了一系列支持融资担保机构发展以及防控业务风险的政策和措施。
但是，由于融资担保行业的迅速发展以及日益加剧的市场竞争压力，部分融资担保公司违规经营，造成了业务风险隐患，导致发展方式粗放的现象普遍存在。
例如，部分民营担保公司偏离担保主业，进行高息借贷、变相融资，对其代偿能力产生了不良影响。
1 融资担保公司的内部审计目标从本质上说，金融类企业总部对企业内部业务、财务等部门（分支机构）提供各类资源，企业内部各部门（分支机构）对总部则承担相应的经营管理责任。
因此，金融企业业务、财务等部门（分支机构）可以被视为实现总部治理层管理意图的代理人，故而可能存在代理问题和次优问题。
金融企业总部为了促使各内部单位更好地履行内部金融经营管理责任，通过内部审计对这种金融经营管理责任进行鉴证、评价和监督，进而抑制企业内部各部门经管责任中的代理问题和次优问题，并且通过督导来推动审计结果的应用和审计问题的整改。
担保公司审计要点
担保公司审计要点-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN担保公司审计要点一、了解担保公司基本情况，熟悉担保法规。
了解担保公司基本情况是展开担保公司审计的必要准备，包括：首先取得营业执照、合作银行协议、担保公司章程、最近三年的审计报告或财务报表，了解注册资本、股权结构、资产总额、分支机构等，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。
涉及担保行业的法律法规主要有《公司法》、《担保法》和《中小企业促进法》，财政部印发的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》(财金字(2001]77号)和财政部《融资性担保公司管理暂行办法》等规定，融资性担保公司注册资本的最低限额，但不得低于人民币500万元（注：浙江省仅对注册资本5000万元以上的担保公司进行登记）。
融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10％，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15％，融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。
财经法纪不是注册会计师审计的重点，但注册会计师应当了解担保公司适用的法律法规。
二、了解担保公司经营环境。
银行货币政策的调整放宽、中小企业直接到银行办理抵押贷款，而国家宏观调控银根紧缩，大量中小企业倒闭或逃废债务，一旦出现欠息或逾期记录，合作银行扣收其保证金，担保公司代偿能力缺失；担保公司代偿能力仅限于其实际注册资本和担保公司的盈利金额，但担保公司收取担保费一般控制在同期银行贷款利率的50%以内，同时需提取相应额度的风险准备金用于担保赔付，少量的担保费根本无力维持担保业务的正常进行；地方财政资金投入主要是对中小企业融资担保业务，给予业务补助以及保费补助，注资投入不大，缺乏后续资金注入及补偿机制，一旦发生代偿就有财务亏损或破产的危险。
民间融资及小额贷款公司的竞争又压缩担保公司的发展空间，导致担保公司的亏损，甚至破产的风险。
现实中，大量民间资本寻找出路，一些无资金想创业者青睐投资公司垫资验资，超额利润的诱惑，有的民营担保公司逐步退出了信用担保领域，从事民间借贷、发放信用贷款；增资验资垫款，更加增大了其经营风险，甚至可能影响到其代偿能力。
担保公司审计报告(定稿)
xx集团内部审计报告对安徽xxxxxx公司的日常审计按照集团审计工作的安排与要求，我们于2010年9月10日至10月15日对安徽xxxx有限公司2010年1-9月份经营和管理情进行了审计。
双方签订了《审计双向承诺书》，在审计过程中，我们重点检查了该公司提供的相关担保业务资料。
我们的审计依据是该公司的《内部管理制度》，审计基础是被审单位提供的相关业务资料和财务数据。
现将审计结果报告如下：一、基本情况安徽xxxx有限公司成立于2006年12月11日，注册资本1亿元，公司法定代表人：xxx，总经理：xxx。
公司董事会成员共6人，分别是董事长xxx，副董事长xxx、xxx、xxx，董事xxx、xxx。
该公司目前共有员工xx人，公司内部设置四个部门，分别是：xxx部4人，负责人:xxx；xxx部4人，负责人：xxx；xxx部3人，负责人:xxx；财务行政部4人，负责人:xxx。
该公司与基层供销社合作成立了四个分公司,分别是:xx分公司、xx分公司、xx分公司、xx分公司。
目前xx分公司已开展担保业务，其他分公司尚未开展。
该公司为符合担保行业内部整顿的要求，严格按担保行业的相关规定进行了整改，原法人股东和自然人股东发起设立安徽xx有限公司，已于2010年8月12日正式注册成立，董事长xxx。
主要经营范围：股权投资管理、项目投资管理、投资顾问、财税顾问、物业管理等。
安徽xx有限公司目前对外投资总额x万元，分别是：安徽xxxx 有限公司x万元，控股比例100%；安徽xxxx有限公司x万元，控第1页（共11页）股比例89.1%；安徽xxx有限公司x万元，控股比例84%；安徽xxx 股份有限公司x万元，控股比例17.27%。
二、经营状况（一）公司业务开展情况该公司目前主营业务是融资担保，营业利润来源主要是担保费和资金利息。
委托银行贷款以及自行对外借款业务转由安徽xx有限公司经营。
该公司已与徽商银行、农业发展银行、中国银行、浦发银行、招商银行、中信银行等六家银行建立了的担保业务合作关系。
担保公司审计要点
担保公司审计要点一、了解担保公司基本情况，熟悉担保法规.了解担保公司基本情况就是展开担保公司审计得必要准备，包括：首先取得营业执照、合作银行协议、担保公司章程、最近三年得审计报告或财务报表，了解注册资本、股权结构、资产总额、分支机构等,初步评估审计风险，以确定就是否接受委托。
涉及担保行业得法律法规主要有《公司法》、《担保法》与《中小企业促进法》,财政部印发得《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》(财金字(2001]7７号)与财政部《融资性担保公司管理暂行办法》等规定，融资性担保公司注册资本得最低限额,但不得低于人民币500万元（注:浙江省仅对注册资本５000万元以上得担保公司进行登记).融资性担保公司对单个被担保人提供得融资性担保责任余额不得超过净资产得１0％，对单个被担保人及其关联方提供得融资性担保责任余额不得超过净资产得15%,融资性担保责任余额不得超过其净资产得10倍。
财经法纪不就是注册会计师审计得重点,但注册会计师应当了解担保公司适用得法律法规。
二、了解担保公司经营环境。
银行货币政策得调整放宽、中小企业直接到银行办理抵押贷款，而国家宏观调控银根紧缩，大量中小企业倒闭或逃废债务,一旦出现欠息或逾期记录,合作银行扣收其保证金,担保公司代偿能力缺失;担保公司代偿能力仅限于其实际注册资本与担保公司得盈利金额,但担保公司收取担保费一般控制在同期银行贷款利率得50%以内,同时需提取相应额度得风险准备金用于担保赔付，少量得担保费根本无力维持担保业务得正常进行;地方财政资金投入主要就是对中小企业融资担保业务，给予业务补助以及保费补助，注资投入不大，缺乏后续资金注入及补偿机制，一旦发生代偿就有财务亏损或破产得危险。
民间融资及小额贷款公司得竞争又压缩担保公司得发展空间，导致担保公司得亏损,甚至破产得风险.现实中,大量民间资本寻找出路，一些无资金想创业者青睐投资公司垫资验资,超额利润得诱惑,有得民营担保公司逐步退出了信用担保领域，从事民间借贷、发放信用贷款；增资验资垫款,更加增大了其经营风险，甚至可能影响到其代偿能力。
担保公司审计实施方案
担保公司审计实施方案一、前言。
担保公司作为金融行业的重要组成部分，其审计工作显得尤为重要。
审计实施方案的制定，对于提高担保公司的风险管理水平、规范运营行为、保护投资者利益具有重要意义。
因此，本文档旨在就担保公司审计实施方案进行详细阐述，以期为相关人员提供参考。
二、审计目标。
1. 确保担保公司业务活动符合相关法律法规和监管要求；2. 评估担保公司风险管理制度的有效性和合规性；3. 发现并解决担保公司在业务运作中存在的风险隐患；4. 保障担保公司客户利益和资金安全。
三、审计内容。
1. 担保公司治理结构审计。
对担保公司的治理结构进行审计，包括公司章程、董事会、监事会、高管层组织结构和职责分工等内容的审计。
2. 担保业务审计。
对担保公司的业务开展情况进行审计，包括担保业务的合规性、风险控制、资金运作等方面的审计。
3. 风险管理审计。
对担保公司的风险管理体系进行审计，包括风险管理政策、流程、制度、工具和方法的合规性和有效性审计。
4. 财务审计。
对担保公司的财务状况、经营成果、资产负债表、利润表、现金流量表等财务信息进行审计。
5. 合规性审计。
对担保公司的合规性情况进行审计，包括合规性制度、合规性管理、合规性执行等方面的审计。
四、审计方法。
1. 文件审查。
对担保公司的相关文件进行审查，包括章程、业务合同、风险管理制度、财务报表等。
2. 业务抽样。
对担保公司的业务进行抽样检查，以验证其合规性和风险控制情况。
3. 调查访谈。
通过与担保公司相关人员的调查访谈，了解其业务开展情况、风险管理情况等。
4. 数据分析。
运用数据分析工具，对担保公司的财务数据、风险数据进行分析，发现异常情况。
五、审计报告。
审计结束后，将形成审计报告，报告内容应包括审计发现的问题、建议的改进措施、整改期限等。
审计报告应及时提交给担保公司相关负责人，并做好后续跟踪工作。
六、结语。
担保公司审计实施方案的制定和实施，对于担保公司的稳健经营和风险控制具有重要意义。
担保公司审计
担保公司审计
带队去这家担保公司审计时，以往我还没有这个行业的经验，我预计会有一些障碍，但我没有料到障碍来得如此之早。
担保公司与制造业、商贸业不同，它没有复杂的成本核算，也没有存货，从会计处理这一块来说是较为轻松的，然而他们财务人员的工资收入也是不低的。
这样说来，制造业和商贸业的财务人员就有些不值了，当然，这里是题外话了。
对于服务业，我们一般关注的重点是收入、成本费用确认。
在审核他们收入的确认时，我们发现了一些疑点：担保公司与客户签订担保合同，收取一定比例的担保费用。
但诡异之处就是，担保公司并不是向客户全额开具发票，它只开一部分，另一部分由银行开具。
因此，担保公司的收入确认也是按自己开票的那一部分。
我们找来了财务经理，她向我们解释：担保公司向客户收取的是保函的费用，但客户一般认可银行开具的保函，对担保公司自己开出的保函不大接纳，因此，他们就与银行合作，由银行出具保函并支付一定的费用。
我们明白了，这里担保公司似乎扮演着一个中介的角色，至少在合同里也要约定由哪个银行开出保函，收取的费用情况，否则担保公司就应该按照合同全额确认收入，而不是现在这样，只按净额确认收入。
财务经理说这样他们无法操作，因为在与客户签订合同时，他们并不清楚由哪个银行开出保函，也不确定银行会收到多少费用（因为不同的客户信用，银行收取的费用率不同），这样操作，也是行业惯例。
我向他们建议，以后能不能全额向客户开具发票，然后由银行向担保公司开具发票，这样收入与成本的确认依据也充分。
财务经理没有当面拒绝我，说他们会考虑一下。
听她的话语，我能猜测到，他们不大可能接受我的建议，那时候还是营业税时代，他们不会为了所谓的规范，去接受一个双重税负的操作。
融资担保公司合规经营的审计建议
融资担保公司合规经营的审计建议融资担保公司，听起来有点高大上对吧？其实就是那些替别人背锅、替别人担保的公司。
简单来说，你找他们借钱，他们帮你担保，万一你还不上，他们出面顶着。
你可以想象一下，它们就像是大家庭里的“保护伞”，风雨无阻、稳稳当当。
嗯，听起来是不是感觉很有责任感？但别急，这背后的“游戏”可没那么简单。
作为担保公司，可不是说你接单就能坐等赚钱，还得规规矩矩地经营，保证不出岔子，要是做得不好，可就像是走钢丝，掉下来那可就麻烦了。
说白了，合规经营真的是担保公司的“命根子”。
今天我们就来聊聊，如何让融资担保公司顺顺利利地经营，稳扎稳打地走下去，还得合规！先说第一个问题，搞清楚法规。
你要知道，融资担保公司可不是想怎么做就怎么做的，它们可得按规矩出牌。
现在的金融监管环境可是严得很，谁敢违规，那可就自找麻烦。
你想啊，要是担保公司随便给一些信用不靠谱的人做担保，或者明明知道借款人没能力还款还硬给人家担保，最后惹上一堆官司，那还怎么混？法规也不是那种死板、没有弹性的东西，合理合法的情况下，担保公司也有空间去发挥，但要保证每一步都在监管的框架内。
否则，最终的损失可不只是金钱上的，可能连声誉都得掉上一大块。
想想看，谁会跟一个法律底线模糊的公司合作呢？更别说投资人了。
说完法规，再谈谈风险控制。
你要知道，担保这个行业，风险可大了去了。
人家找你担保，可不一定是看着你“好说话”，而是你有那实力。
对于担保公司来说，每一个客户都是潜在的风险源，不是说你接单就行，必须得仔细看看每一笔业务，风险到底在哪。
就像是给别人背锅之前，你得先看看锅里到底有什么东西。
客户的财务状况、信用记录、经营模式，甚至是那个行业的走势，统统都得考虑进去。
如果你就拿个放大镜盯着一笔生意，忽视了背后的风险，最后吃亏的就是自己。
所以，审计工作得跟上，定期检查，不容忽视。
毕竟嘛，金钱这东西，谁都不想轻易丢。
然后，说到合规经营，不得不提的就是公司治理结构。
担保的财务审计要求和程序
担保的财务审计要求和程序为了保障担保交易中的财务安全和透明度，担保公司在执行担保业务时需要进行财务审计。
本文将介绍担保的财务审计要求和程序，以确保担保公司的财务状况合规并具有可信度。
一、财务审计要求1. 独立性要求：财务审计应由独立于担保公司的第三方审计机构进行，以确保审计结果公正客观。
2. 专业资质要求：审计机构应具备相关的执业资格和丰富的担保行业经验，确保审计工作的准确性和可靠性。
3. 包容性要求：审计应覆盖担保公司的所有核心财务信息，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 相关性要求：审计应侧重于担保业务的财务状况，重点关注与担保交易相关的财务风险和偿付能力。
5. 时效性要求：审计应及时进行，确保审计结果能够及时反映担保公司的财务状况。
二、财务审计程序1. 风险评估：审计机构首先会对担保公司的风险控制体系进行评估。
包括对担保业务的风险特征和风险评估模型进行调查和分析，以识别潜在的风险点。
2. 审计计划：审计机构根据风险评估结果制定审计计划。
包括确定审计范围、时间安排以及具体的审计程序。
3. 财务数据收集：审计机构会要求担保公司提供相关的财务数据和文件，包括会计凭证、账簿、交易记录等。
4. 财务数据分析：审计机构对收集到的财务数据进行细致的分析和比对，以验证其准确性和一致性。
5. 内部控制评价：审计机构对担保公司的内部控制制度进行评价，以确保财务数据的真实性和完整性。
6. 重大事项调查：审计机构会对担保公司的重大事项进行调查，包括担保债务的风险情况、担保合同的履行情况等。
7. 财务报告出具：根据审计结果，审计机构会出具财务审计报告，对担保公司的财务状况和担保业务风险进行评价。
8. 后续跟踪：审计机构可能对担保公司的后续业务进行跟踪和审计，以确保公司的财务状况持续符合要求。
综上所述，担保的财务审计要求和程序对于担保公司的发展至关重要。
通过进行财务审计，可以提高公司财务信息的透明度和可靠度，增强投资者和贷方的信心，促进担保业务的健康发展。
担保公司审计工作总结
担保公司审计工作总结
近年来，担保公司在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
作为金融机构，担保公司的审计工作至关重要，不仅关系到公司自身的稳健发展，也直接关系到金融市场的稳定和安全。
因此，对担保公司的审计工作进行总结和分析，对于提高公司的管理水平和风险控制能力具有重要意义。
首先，担保公司的审计工作需要对公司的财务状况进行全面、准确的审核。
审计人员需要对公司的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和准确性。
只有通过严格的审计工作，才能确保公司的财务信息不被篡改，从而保障公司的财务稳健和透明度。
其次，担保公司的审计工作还需要对公司的风险管理和内部控制进行审计。
审计人员需要对公司的风险管理政策、内部控制制度、业务流程等进行审计，确保公司的风险得到有效控制，内部控制得到有效执行。
只有通过严格的审计工作，才能确保公司的风险管理和内部控制能力达到规范和有效的水平。
此外，担保公司的审计工作还需要对公司的经营管理进行审计。
审计人员需要对公司的经营策略、业务发展、人员管理等进行审计，确保公司的经营管理达到规范和有效的水平。
只有通过严格的审计工作，才能确保公司的经营管理能力得到提升，从而推动公司的稳健发展。
综上所述，担保公司的审计工作是一项极为重要的工作，对公司的稳健发展和金融市场的稳定具有重要意义。
只有通过严格的审计工作，才能确保公司的财务信息真实、风险得到有效控制、经营管理达到规范和有效的水平。
希望在未来的工作中，担保公司能够进一步加强审计工作，提高公司的管理水平和风险控制能力，为金融市场的稳定和安全做出更大的贡献。
担保公司内部审计制度
公司内审制度第一章总则第一条为规范并保障公司内部审计监督，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》等法律、法规规定，结合本公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象,特指公司各内部机构、控股公司、分公司、办事处。
第三条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
具体包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况,检查被审计对象会计账目及相关资产及企业经营状况，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第四条本制度所称内部控制制度,是指公司股东会、执行董事、监事、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程:（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定;（二）提高公司经营的效率和效果；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第五条公司股东会应对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应经股东会审议通过。
公司股东会及其全体成员应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整.第二章内部审计机构和人员第六条公司设立审计部，公司审计部成员由股东会任免,其中至少有一名成员为会计专业人士。
第七条公司审计部对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督,并对公司经济活动进行系统的内部审计监督.审计部对股东会负责,向股东会报告工作。
第八条公司内部应公开审计人员的学历、职称、工作经历、与公司股东及实际控制人之间是否存在关联关系等情况。
第九条审计部应当保持独立性,不得置于财务部的领导之下，不得与财务部合署办公.第十条公司各内部机构、控股公司、分公司、办事处应当配合审计部依法履行职责,不得妨碍审计部的工作。
担保公司年检初审意见
担保公司年检初审意见
根据我们对担保公司进行的年度初审，我们提出以下意见和建议供参考：
1. 企业资料完整未缺失：
担保公司所提交的企业资料完整，未发现任何重要资料缺失或不完整的情况。
对于该项指标，我们给予了满分。
2. 法定注册资本符合要求：
根据公司注册文件，担保公司的法定注册资本符合规定要求。
对于该项指标，我们给予了满分。
3. 资金运作情况审计：
经过对资金运作情况的审计，我们注意到担保公司在上一财年表现稳健。
在某些项目中，存在着较高的风险因素，建议公司应更加谨慎地处理风险投资。
4. 内部控制强度评估：
担保公司的内部控制体系良好，并且确保了有效的风险管理和决策流程。
我们建议公司进一步加强对内部控制的监督和评估，以确保其有效性。
5. 业务拓展计划审查：
通过审查公司提交的业务拓展计划，我们认为担保公司的发展前景良好。
我们建议公司在业务拓展过程中要谨慎考虑市场风险和竞争环境，充分评估潜在的风险和机会。
请注意，以上意见和建议仅供参考，并不代表最终审计结论。
进一步的审计工作将进一步调查和评估担保公司的财务状况和业务运作情况。
建议担保公司按照上述意见和建议进行调整和改进，以提高公司的经营效率和风险管理能力。
祝顺利！。
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担保公司审计要点一、了解担保公司基本情况，熟悉担保法规。
了解担保公司基本情况是展开担保公司审计的必要准备，包括：首先取得营业执照、合作银行协议、担保公司章程、最近三年的审计报告或财务报表，了解注册资本、股权结构、资广总额、分支机构等，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。
涉及担保行业的法律法规主要有《公司法》、《担保法》和《中小企业促进法》，财政部印发的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》（财金字（2001]77号）和财政部《融资性担保公司管理暂行办法》等规定，融资性担保公司注册资本的最低限额，但不得低于人民币500万元（注：浙江省仅对注册资本5000万元以上的担保公司进行登记）。
融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10% ,对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15%,融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。
财经法纪不是注册会计师审计的重点，但注册会计师应当了解担保公司适用的法律法规。
二、了解担保公司经营环境。
银行货币政策的调整放宽、中小企业直接到银行办理抵押贷款，而国家宏观调控银根紧缩，大虽中小企业倒闭或逃废债务，一旦出现欠息或逾期记录，合作银行扣收其保证金，担保公司代偿能力缺失；担保公司代偿能力仅限于其实际注册资本和担保公司的盈利金额，但担保公司收取担保费一般控制在同期银行贷款利率的50加内，同时需提取相应额度的风险准备金用于担保赔付，少虽的担保费根本无力维持担保业务的正常进行；地方财政资金投入主要是对中小企业融资担保业务，给予业务补助以及保费补助，注资投入不大，缺乏后续资金注入及补偿机制，一旦发生代偿就有财务亏损或破产的危险。
民间融资及小额贷款公司的竞争乂压缩担保公司的发展空间，导致担保公司的亏损，甚至破产的风险。
现实中，大H民间资本寻找出路，一些无资金想创业者青睐投资公司垫资验资，超额利润的诱惑，有的民营担保公司逐步退出了信用担保领域，从事民间借贷、发放信用贷款；增资验资垫款，更加增大了其经营风险，甚至可能影响到其代偿能力。
三、了解担保公司业务流程及帐务处理方法。
一是一般了解担保业务的一般流程。
担保业务流程包括：企业申请；担保受理；项目初审；项目评审；签订合同；抵押登记；担保收费；发放贷款；保后管理；代偿和追偿；担保终结。
二是一般了解担保业务特点及帐务处理方法。
担保公司是从事风险管理、经营信用业务的金融服务企业，担保公司的业务主要为贷款担保、银彳丁承兑汇票担保、贸易融资担保以及信用证担保等。
担保彳丁业是一个高风险、低收益的彳丁业，担保风险本身具有高发性、离散性与不确定性；担保信用具有放大性；财政扶持的无偿性及享受减免税照顾的特殊性。
部分民营担保公司偏离担保主业，进行高息借贷、变相融资，一旦出事，会产生一系列的连锁反应，影响其代偿能力，可能面临破产的风险。
担保公司的会计核算首先是体现在风险成本费用是主要成本，突出表现在计提担保赔偿准备、未到期责任准备、一般风险准备、损余物资减值准备以及各类应收款的坏账准备；同时享有担保风险损失补贴、担保资本投入、担保扶持基金，体现了风险补偿的稳定性。
主要涉及担保准备金的核算、担保代偿及其追偿的核算、风险准备金的提取及担保保证金等具有明显彳丁业特征的经济业务。
四、了解和评价担保公司内部控制制度。
首先，进行内部控制制度的健全性初步测试，一般担保公司设置的部门主要有业务部、风险部、财务部、综合部，要检查担保公司是否明确职责与分工，不相容岗位是否相互分离、制约和监督。
关键环节，如项目评审、项目审批、签订反担保合同、抵押登记、出具《保函》或《保证合同》等，是否实行审、保分离及AB角制度，对具体业务是否实彳了双人复核、分级审批、专业决策等，避免内部人员操作失误，是否建立健全担保保证金制度、项目评审制度、业务审批制度、或有负债运行监测制度、代偿和债务追偿制度和反担保措施实施管理办法。
其次，进行内部控制制度的符合性测试，检查担保公司是否完善法人治理结构和项目审批决策程序、保前调查程序、保后监管程序、代偿追偿程序，落实反担保措施，有效规避经营风险。
五、审计程序和方法：担保公司审计必须将担保公司执行《担保企业会计核算办法》、《企业会计制度》或〈〈小企业会计制度》进行会计核算的科目按〈〈《企业会计准则》或〈〈小企业会计准则》》进行转换，避免会计核算不准确以及财务报表列报风险。
（1）货币资金审计。
盘点库存现金，检查有无白条抵库、个人存折；银行存款审计重点检查有无定期存款、冻结存款，委托代管担保基金是否专户存储；核对担保公司银行存款帐与银行对帐单，于担保公司帐面余额大，银行对帐单余额小尤应注意，检查有无人为操作套取银行贷款；对于大额资金支出，检查资金去向及款项性质，检查有无出租、出借银行帐户，发放信用贷款。
（2）存出保证金和贷款（或委托贷款）的审计。
检查担保公司是否按照其注册资本的10%^额提取保证金，存入合作银行；检查贷款（或委托贷款）有无贷款（或委托贷款）合同、借款合同，贷款（或委托贷款）是否逾期，是否计提贷款（或委托贷款）减值准备以及贷款利息是否入帐。
o(3) 应收担保费审计。
一是将应收担保费本期发生额与本期发生的担保总额比较，是否存在过高偏低，过高则应检查是否存在贷款(或委托贷款)以及发放信用贷款利息，是否存在将存出保证金列入应收担保费；偏低是否存在折扣、回扣、佣金，提供人情担保；二是将担保业务台帐与应收担保费明细帐对照，检查担保业务是否在帐面得到反映以及每笔担保业务是否业经登记；三是对照应收担保费明细帐，抽查大宗担保业务是否具有交易的实质，检查担保合同、借款合同、借款借据、还款凭证、银行承兑协议、银行承兑汇票以及服务发票，抽查应收担保费是否符合担保合同约定，有无办理反担保手续，抵押物所有权及处分权是否明晰，是否存在豁免反担保条款，发放信用贷款、人情担保；四是检查应收担保费明细帐中的大额客户，检查有无对投资方及其关联企业的贷款担保；五是检查担保公司是否在年终对应收担保费进行全面检查，并对逾期的贷款担保项目计提坏帐准备。
(4) 预付赔付款审计。
检查担保公司赔付是否履行理赔受理程序，检查被担保企业借款合同及担保合同的实际履行情况，是否符合规定的理赔情形；理赔是否有检验、估损、调查取证记录；检查预付赔付金额是否超过估损金额的50处检查年末担保代偿损失是否已结案未及时结转赔付支出。
(5) 应收代偿款审计。
一是审核借款合同、担保合同、银行逾期借款通知单、合作银行起诉书、法院判决书、反担保合同以及支付凭证，检查应向被担保企业收取的代偿款是否与反担保合同内容一致；是否包括本、息及相关税费。
二是核销担保代偿损失是否有向被担保企业及保证人起诉或追索记录，对于符合担保代偿损失确认标准以及《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》的担保代偿损失应检查是先冲销原计提的赔偿准备，再列支担保赔付支出，还是直接列支担保赔付支出,夸大赔偿损失。
(6) 其他应收款审计。
检查担保公司其他应收款余额是否过大，如果过大，应检查是否存在将贷款(或委托贷款)利息及向客户收取代偿利息记入了其他应收款；是否存在挪用资本金，转移客户存入保证金，是否存在向关联企业发放信用贷款，是否存在向其他单位或个人投资；检查其他应收款资金去向，检查交易的实质，对短期内转出乂收回的尤其注意，是否存在垫资验资，利息收入是否入帐；检查期末其他应收款是否计提坏帐准备。
(7) 损余物资审计。
检查反担保合同、债务重组协议，检查损余物资的范围是否与反担保合同、债务重组协议一致，损余物资是否办理过户手续；是否将在履行的担保合同，被担保企业抵押登记的房地产记入损余物资；损余物资是否是否按评估作价入帐；盘点损余物资，检查有无将损余物资挪用，有无将损余物资出售收入不入帐，有无将损余物资直接转入自用固定资产，多提折旧，虚增资产、多计费用。
(8) 存入保证金：对照反担保合同及收款凭证，检查被担保企业是否按约定缴入保证金；检查担保贷款期限，有无已解保的担保业务存入保证金挂帐；有无已赔付的担保业务保证金长期挂帐。
o(9) 担保赔偿准备审计。
检查担保公司是否于年末根据在履行担保合同，按照年末担保责任余额1%%勺比例提取担保赔偿准备金，有无少提或不提担保赔偿准备；检查发生代偿损失时，是否首先冲销提取的担保赔偿准备，有无将从事民间借贷、贷款(或委托贷款)或信用贷款、验资垫款损失列支赔偿损失。
(10) 未到期责任准备审计。
检查担保公司是否于年末根据当年担保费发生额的50蜓取未到期责任准备金，有无少提或不提未到期责任准备金；检查提前退保的，是否及时冲销提取的未到期责任准备金。
(11) 其他应付款审计。
检查其他应付款余额是否过大，通过收款凭证检查资金来源渠道是否合规，向股东或关联方借款是否有股东会决议，向职工集资或者向其他单位拆借资金是否有借款协议，利息支出是否入帐；是否还存在向社会个人借款，动用担保赔偿准备支付高息。
(12) 一般风险准备金审计。
检查担保公司是否按照税后利润的一定比例提取一般风险准备；有无挪用一般风险准备，从事民间借贷、增资验资垫款，进行短期融资；有无根据担保公司的税后利润随意调节提取比例，影响未分配利润；是否存在重大担保合同未解除，股东提前超额分红。
(13) 担保扶持基金审计。
审查担保公司新增注册资本来源是否正常，是否实缴货币资金；新增注册资本办妥营业执照后是否转移资金；收到担保扶持基金后是否转增资本。
(14) 担保费收入审计。
一是核对担保业务台帐、担保费认缴单以及服务发票，检查担保费认缴单约定的综合费是否包括担保费、评审费、咨询费、公证费等其他费用，评审费、咨询费是否在实地调查及担保合同签订前入帐；公证费是否在担保合同签订后收取；担保费是否在担保合同、借款合同已签订，银行放款后收取，同时确认担保费收入；二是对照担保合同约定的贷款期限，追查至借款借据，检查担保公司是否将银行已放款的担保合同，虚挂预收担保费，推迟担保收入的实现；三是检查担保费是否控制在同期银行贷款利率的50%Z内；有无多收或少计，多收不符合财政部《中小企业信用担保资金管理暂行办法》的规定，不能享受保费补助；少计有可能存在人情担保、关系担保，套取银行贷款；四是检查退保费是否附有原保费收据、保单及被担保企业提前还款凭证复印件。
(15) 担保赔付支出审计。
审阅合作银行起诉书、法院判决书以及支付凭证，核实代偿支出的真实发生及其赔付金额；有无多列担保赔付支出；有无将从事民间借贷、贷款(或委托贷款)或信用贷款、验资垫款损失列支赔付支出。
(16) 担保责任余额审计。
担保公司依靠经营风险生存和发展，担保总额和放大倍数越大，担保责任和发生代偿的可能性也越大。
或有负债是担保公司审计的重点。
一是核对担保公司签订担保合同以时是否记入担保业务台帐，是否按担保的贷款本息记入“或有负债”科目；二是将担保总额与实收资本比较，检查担保公司担保责任余额是否超过其实收资本的的10倍；三是检查担保业务台帐及或有负债明细帐，检查担保公司对某一被担保企业提供的担保责任金额是否超过担保公司实收资本的10%尤其是检查有无对投资方及其关联企业的贷款担保；四是对照担保合同、借款合同，检查担保业务台帐的被担保企业贷款期限，有无展期贷款，续保是否办理手续；五是检查担保业务台帐中的逾期贷款，既未解保也未续保的，是否存在银行诉讼，是否支付赔付款；六是核对在履行担保合同，检查担保期限1年以下的是否列为短期担保，超过1年的担保列为长期担保；七是担保责任解除时是否根据银行解除担保函，凭被担保企业的银行还款凭证，解除与银行、企业的担保关系，代偿时是否根据反担保合同，向被担保企业及保证人起诉或追索，冲销“或有负债”。