税法与税务会计习题
税法与税务会计习题
增值税一、单选题1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。
则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。
A.15912B.13600C.13890.6D.162522）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。
此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。
当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。
则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。
A.1983.33B.3400C.8500D.119003）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。
A.进项税额转出81000元B.进项税额转出10530元C.进项税额转出12103.45元D.进项税额不处理4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。
则玉米的采购成本为（）元。
A.11990B.1158.75C.1510D.15255）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。
A.520B.680C.581.2D.460.186）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。
则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。
A.15982.91B.77000C.13600D.11623.937）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。
月末将其中的6%作为福利发放给职工。
税务会计题库考试题库及答案
税务会计题库考试题库及答案一、选择题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 企业所得答案：D二、判断题1. 增值税的纳税人可以抵扣进项税额。
（）答案：正确2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确3. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着通货膨胀而调整。
（）答案：错误三、简答题1. 简述增值税的计税基础是什么？答案：增值税的计税基础是货物或劳务的增值额，即销售货物或提供劳务的收入减去允许抵扣的进项税额。
2. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？答案：企业所得税的应纳税所得额是企业在一定会计期间内的总收入减去允许扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。
四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为2000万元，成本费用为1200万元，假设没有其他扣除项，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
（假设企业所得税率为25%）答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 = 2000 - 1200 = 800万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 800 × 25% = 200万元2. 某公司2023年3月购买原材料，支付了含税价款100万元，其中增值税率为13%。
该公司4月销售了这些原材料加工的产品，销售收入为150万元，增值税率为13%，计算该公司4月份应缴纳的增值税额。
答案：进项税额 = 含税价款 / (1 + 税率) × 税率 = 100 / (1 + 13%) × 13% = 10万元销项税额 = 销售收入× 税率= 150 × 13% = 19.5万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 19.5 - 10 = 9.5万元五、案例分析题某公司2023年第一季度的营业收入为500万元，营业成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，销售费用为20万元。
税务会计考试题库及答案详解
税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
《税法与税务会计》期末复习题学生...
《税法与税务会计》期末复习题(学生版)《税法与税务会计》期末复习题第一章税法与税务会计概论一、判断题1.在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的纳税人是义务主体。
( )2.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,所以双方的权利与义务也是对等的。
( )3.税目是征税对象的具体化,反映各税种征税的广度;而税率则反映征税的深度。
( )4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元,则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元()。
5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
( )二、单选题1.税收权利主体是指( )。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府2.下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等,双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成3.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.采用定额税率计算应纳税额时,税额与价格之间的正确关系是()。
A.价格提高,税额成比例增加B.价格不变,税额不变 C.价格降低,税额不成比例降低 D.价格提高或降低,税额都不变5.下列法律中,明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》三、多项选择题1.税收法律关系由()构成。
税收会计练习题及参考答案
税收会计练习题及参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.以下不属于查补税款和罚款变更的适用条件的是()oA、本级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的B、上级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的C、上级税务稽査局复查结论要求撤销的D、决定性文书被人民法院判决变更或者撤销的正确答案：A2.某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第二季度转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。
该批金融商品买入价4536.80万元。
上述卖出价与买入价均为含税价格。
则该项业务应缴纳的销项税额是()万元。
A、597.60B、340.26C、597.06D、340.80正确答案：D3.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。
A、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密B、依法申请减税C、对税务机关作出的决定不享有申辩权D、控告税务人员的违法违纪行为正确答案：C4.下列有关增值税征税范围表述不正确的是()A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,属于“陆路运输服务”B、航空地面服务,属于“航空运输服务”C、航空运输的湿租业务,属于“航空运输服务”D、停车费,属于“不动产经营租赁服务”正确答案：B5.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人正确答案：A6.纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款.数额在()万元以上并且占各税种应纳税额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,应当予以移送。
A、8B、5C、1D、3正确答案：B7.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税收会计习题+答案
税收会计习题+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开釆的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。
该油田原油、天然气的税率均为6%。
该油田本月应纳资源稅（）万元。
A、1838.75B、2000C、1926.25D、2206.93正确答案：D2.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）A、将委托加工收回的已税消费品加价销售的，不征收消费税B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税正确答案：B3.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的稅则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的。
A、30%B、10%C、20%D、25%正确答案：A4.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。
A、保险赔款B、福利费、抚恤金、救济金C、彩票中奖所得D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金正确答案：C5.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人正确答案：A6.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）oA、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税正确答案：A7.某商场为增值税一般纳税人,与其供货企业甲服装厂达成协议,按销售量的一定比例进行平销返利。
税法与税务会计例题及参考答案
增值税部分：月发生如下经济业务：例1：某县汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务：（1）销售30辆小轿车，单价100000元/辆，开具增值税专用发票，收取不含税销售额3000000元；委托某运输公司负责运输，同时请其向购货方开具8000元的运费发票并将运费发票转元；交给购货方，其中运费6500元、建设基金500元、保险费1000元；辆同型号的小轿车，汽车已移送；（2）赠送协作单位8辆同型号的小轿车，汽车已移送；元；（3）提供汽车修理服务，价税合并收取58500元；（4）销售进口汽车零部件，开具增值税专用发票，收取不含税销售额80000元解：解：当期销项税额=100000×30×17%+100000×8×17%+58500÷（1+17%）×17%+80000×17% =668100 月发生如下经济业务：例2：某农用机械生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下经济业务：（1）销售播种施肥机20台，开具增值税专用发票，取得不含税销售额1200000元，同时收元，同时收元。
取包装物租金45200元。
（2）向某贫困农村捐赠同类型播种施肥机5台，货物均已全部发出。
台，货物均已全部发出。
取得不含税销售额8000元；其余部分投入生产（3）将购入的拖拉机离合器部分对外销售，将购入的拖拉机离合器部分对外销售，取得不含税销售额用于生产农用收割机30台，并于当月采取直接收款方式销售农用收割机20台，每台不含税元，开具增值税专用发票。
售价35000元，开具增值税专用发票。
解：解：销项税额销项税额=1200000×13%+45200÷（1+13%）×13%+5×1200000÷20×13%+8000×17%+35000×20（元）×13%=292560（元）例3：某增值税一般纳税人为锅炉生产企业，在向生产企业销售锅炉时需向对方提供安装劳务。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。
A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。
A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。
A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。
A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。
A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。
税收会计习题(附参考答案)
税收会计习题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税正确答案：A2.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )oA、持续经营假设B、会计主体假设C、会计分期假设D、货币计量假设正确答案：A3.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额正确答案：D4.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()A、税收公平原则B、实质课税原则C、税收法定原则D、税收效率原则正确答案：D5.某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。
该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 700万元，该生产车间成新度为5成。
税法与税务会计练习题
《税法与税务会计》练习题一、单项选择题1、我国以前的增值税类型属于( )。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、混合型增值税2、（）是税收筹划与偷逃税的关键区别点。
A、合理性B、专业性C、效益性D、合法性3、消费税中采用复合计算方法的项目是（）A、汽车轮胎B、雪茄烟C、卷烟、白酒D、啤酒4、我国现阶段企业所得税的基本税率是（）。
A、33%B、25%C、20%D、15%5、税制构成的核心要素是（）A、纳税人B、税率C、征税对象D、纳税期限6、一种税区别于另一种税的主要标志是（）。
A、纳税人B、税目C、税率D、征税对象7、企业所得税的计税依据是（）。
A、应纳税所得额B、销项税额C、进项税额D、总收入8、某企业2011年递延所得税负债的期末余额98万元，期初余额22万元；递延所得税资产的期末余额85万元，期初余额33万元，则当期递延所得税为（）A、24万元B、－24万元C、76万元D、52万元9、工资薪金所得减除费用扣除标准后按照（）计税A、全额累进税率B、五级超额累进税率C、七级超额累进税率D、比例税率10、城市维护建设税和教育费附加是以（）为计算依据征收的一种附加税费。
A、总收入B、实际缴纳的“三税”税额C、销项税额D、利润额11、2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某8月份应缴纳个人所得税（）。
A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元12、增值税计算中的应税销售额不包括( )。
A.收取的集资款B.收取的包装物租金C.收取的补贴D.收取的销项税额13、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是( )。
A.护肤护发品B.摩托车C.金银首饰D.汽油14、国务院批准的高新技术企业，企业所得税的税率是( )。
A.20％B.25％C.10％D.15％15、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
《税务与纳税会计》题库及答案
《税务与纳税会计》题库及答案一、单选题1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。
A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体2. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。
A. 依法办理税务登记B. 自觉接受税务检查C. 依法缴纳税款D. 申请减免税3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。
A. 680万元B. 375.79万元C. 1395.79万元D.715.79万元5. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。
A. 借：银行存款贷：应交税金——应交消费税B. 借：应交税金——应交消费税贷：银行存款C. 借：银行存款贷：代扣税金——代扣消费税D. 借：代扣税金——代扣消费税6. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。
A. （成本＋利润）÷（1－消费税税率）B. （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C. （成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D. （成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）7. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。
A. 邮政部门销售集邮商品B. 集邮商品的生产、调拨C. 个人发行报刊D. 电信部门销售移动电话8. 下列属于营业税纳税人的是（）。
A. 从事修理业的个人B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C. 将房产遗赠给后代的个人D. 将不动产无偿赠送他人的企业9. 甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（）。
《税法与税务会计》练习题参考答案
《税法与税务会计》 练习题参考答案第一章 概 论一、单项选择题1.B2.D3.B4.D5.B6.B7.C8.A 二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.BCD4.ACD5.AB6.ABCD7.ABC8.BC9.ABD 10.ABC 11.AC 三、判断题1.×2.×3. √4.×5.×6.√7.×8.×9.× 10.× 11.√第二章 增值税一、单项选择题1.B2.C3.C4.A5.D6.D7.A8.D9.A 10.B 11.D 二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABCD4.AB5.AC6.ACD7.ABC8.BD9.AC 10.AB 三、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.× 10.√ 11.× 12.×四、计算及分录题1．销项税＝130000×3×17%＋315000×17%＋%171122850+×17%＋（800＋600）×3×17%＝138414（元）进项税＝3400＋100000×13%＋120－6000×17%＝15500（元） 应纳增值税＝138414－15500＝122914（元）2．进项税＝0.81＋4×13%＋0.25＋2.5＋2.5＋0.02＝6.6（万元）销项税＝1.53＋%17117.1+×17%＋5.1＝6.8（万元）应纳增值税＝6.8－6.6＝0.2（万元）3.进项税＝12＋2×11%＝12.22（万元）销项税＝800×17%＋%17176.32+×17%＋10×(1＋10%)×17%＝142.63（万元）应纳增值税＝142.63－12.22＝130.41（万元）4.销项税＝580×17%＋62×17%＋%1711.35+×17%＋2.34＋%1716.4+×17%＋%1718.46+×17%＝124.05（万元）进项税＝2.04＋%1714.59+×17%＋0.8×11%＝10.7733（万元）应纳增值税＝124.05－10.7733＝113.2767（万元）5.①免抵退不得免征和抵扣税额＝40×6.9×(17%－13%)＝11.04（万元） ②当期应纳税＝250×17%－(700×17%－11.04＋4.55)＝－70.01（万元） ③免抵退税额＝40×6.9×13%＝35.88（万元） ④当期应退税＝免抵退税额＝35.88（万元） ⑤当期免抵税＝35.88－35.88＝0留抵税额＝70.01－35.88＝34.13（万元）6.（1）11月份： ①进项税额：外购材料、燃料＝144.5（万元） 外购动力＝25.5×80％＝20.4（万元） 委托加工业务＝5.1＋10×11％＝6.2（万元） 销售货物运输费＝18×11％＝1.98（万元）进项税额合计＝144.5＋20.4＋6.2＋1.98＝173.08（万元） ②出口不予免抵退税额＝500×(17％－15％)＝10（万元） ③应纳税额＝300×17％－(171.96－10)＝－110.96（万元） ④出口货物“免抵退税额”＝500×15％＝75（万元） ⑤应退税额＝75（万元）留抵下月抵扣税额＝110.96－75＝35.96（万元） (2)12月份：①免税进口料件组成计税价格＝(300＋50)×(1＋20％)＝420（万元） ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝420×(17％－15％)＝8.4（万元） ③免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×(17％－15％)－8.4＝3.6（万元） ④应纳税额＝%)171(6004.140+⨯×（600＋200）×17％－(0－3.6)－35.96＝－5.16（万元）⑤免抵退税额抵减额＝420×15％＝63（万元） ⑥出口货物免抵退税额＝600×15％－63＝27（万元） ⑦应退税额＝5.16（万元）⑧当期免抵税额＝27－5.16＝21.84（万元）第三章 消费税一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.C8.D9.A 10.D 11.C 12.B 二、多项选择题1.BD2.ACD3.CD4.ABC5.CD6.BC7.ABC8.ABD9.BD 10.AD 三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.× 10.×四、计算及分录题 1.大轿车不征消费税应交消费税＝%1711215+⨯×5%＋%171180+×5%＝15.3846（万元）2.应交消费税＝[83＋%17195.40+＋%301%)51(3-+⨯＋%17136.126+]×30%＝69.15（万元）3.①应交消费税＝%1711200+×10%＝102.5641（万元）②代收代缴消费税＝［（%171585++18）／(1－10%)]×10%＝57.5556（万元）③进口消费税＝[170×%101%201-+×10%＝22.67（万元）4.①销项税＝20000×50×17%＝170000（元）进项税＝26000＋5000×11%＋100000×13%＋17000＝56550（元） 应纳增值税＝170000－56550＝113450（元）②消费税＝20000×50×20%＋20000×10×0.5＝300000（元）5.（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1+17%）×5%＝1.25（万元）（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2000×0.03÷（1+17%）×5%＝2.56（万元）（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋17%）×5%＝3（万元）（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋17%）＋2000×0.03÷（1＋17%）＋31.58＋70.2÷（1＋17%）] ×17%－8.5 ＝20.04（万元）6.（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额＝500×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＋10×11％＝86.9（万元） （2）进口卷烟应缴纳的关税＝（260＋10＋5）×20％＝55（万元） （3）每条价格＝｛［（2750000＋550000）／（250×400）］＋0.6｝／（1－36％） ＝52.5（元／条）＜70（元／条），适用税率36％。
《税法与税务会计》练习题和答案
《税法》练习题（行健学院刘媛）第一部分增值税法1.某公司属于增值税一般纳税人，不属于增值税转型试点范围，2010年3月销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备一台，原购买时取得的增值税专用发票注明价款120,000元，增值税20,400元，2010年3月出售时开具的普通发票注明价款为120,640元。
请计算转让该设备应纳的增值税额。
解：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日后销售自己使用过的2008年12月31日以前购入或者自制的固定资产，按4%的征收率减半征收增值税。
本题中，应纳增值税额=120,640÷（1+4%）×4%×1/2=116,000×4%×1/2=2,320（元）2.某公司属于增值税一般纳税人，不属于增值税转型试点范围，2010年3月销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备一台，原购买时取得的增值税专用发票注明价款120,000元，增值税20,400元，2010年3月出售时开具的普通发票注明价款为120,640元。
请计算转让该设备应纳的增值税额。
解：所有一般纳税人2009年1月1日之后销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
所以，本题中，应纳增值税额=120,640÷（1+17%）×17%=103,111.11×17%=17,528.89（元）3.某公司属于增值税一般纳税人，2010年2月购进原材料一批，支付运杂费1,000元，取得的运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
请计算可以抵扣的进项税额和计入采购成本的运输费，请做出会计分录。
解：准许计算进项税额抵扣的运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金；不包括装卸费、保险费等其他杂费。
可计算抵扣的进项税额=（800+80）×7%=61.6（元）计入采购成本的运输费=1,000－61.6=938.4（元）借：材料采购/原材料938.4应交税费——应交增值税（进项税额）61.6贷：现金/银行存款1,0004.某公司属于增值税一般纳税人，2010年3月购进A原材料一批用于应税货物生产，取得的增值税专用发票上注明价款10,000元、增值税1,700元。
税务会计考试题及答案解析
税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。
7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。
税收会计考试题(含答案)
税收会计考试题（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》,下列税务行政机关的做法中正确的是()。
A、对于精神病人实施的违法行为,税务机关作岀不予处罚的决定B、在没有特别规定的情况下,税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为C、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件,税务机关应当报上一级机关审议决定D、省税务机关通过本地区案例,指导下级税务机关规范行使处罚裁量权正确答案：D2.假定某居民个人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。
该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。
其当年应纳个人所得税税额是（）oA、9600 元B、8040 元C、8600 元D、6600 元正确答案：B3.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚,该限额为()A、10000B、50C、50000D、2000正确答案：D4.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。
A、获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C、耕地占用税的纳税人不包括个人D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税正确答案：C5.2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A、325. 5B、330C、310D、294. 5正确答案：C6.2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）； 2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。
税务会计考试题及答案小题
税务会计考试题及答案小题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项支出在计算企业所得税时不得扣除？A. 职工福利费B. 工会经费C. 业务招待费D. 广告费答案：C3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年应税销售额超过规定标准B. 有固定的生产经营场所C. 会计核算健全D. 年应税销售额未超过规定标准答案：D4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C5. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定的会计年度答案：A6. 增值税的征收方式包括：A. 一般计税法和简易计税法B. 直接计税法和间接计税法C. 简易计税法和直接计税法D. 一般计税法和间接计税法答案：A7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项可以作为税前扣除？A. 罚款和滞纳金B. 非公益性捐赠支出C. 企业所得税税款D. 职工教育经费答案：D8. 根据《个人所得税法》，以下哪项所得属于综合所得？A. 稿酬所得B. 利息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 个人所得税的税率中，工资薪金所得适用的是：A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 免征额答案：B10. 以下哪项不是个人所得税的税前扣除项目？A. 社会保险费B. 住房公积金C. 子女教育支出D. 个人购买的商业保险答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：ABCD12. 以下哪些费用属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工福利费B. 工会经费C. 业务招待费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的一般计税法中，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？A. 购进货物的进项税额B. 接受服务的进项税额C. 固定资产的进项税额D. 购进无形资产的进项税额答案：ABC14. 个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD15. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
税务会计练习题及答案
税务会计练习题及答案税务会计是会计学的一个分支，它涉及到税收的计算、申报和缴纳。
税务会计练习题可以帮助学生更好地理解和掌握税务会计的相关知识。
以下是一些税务会计的练习题及答案，供学习者参考。
练习题1：个人所得税计算题目：张华在2023年的月收入为人民币30,000元，其中包括工资薪金收入和稿酬收入。
张华每月需要缴纳的社会保险费为1,000元，住房公积金为1,500元。
请计算张华2023年每月应缴纳的个人所得税。
答案：首先，我们需要了解个人所得税的计算方法。
在中国，个人所得税采用超额累进税率，工资薪金所得的税率如下（以月收入计算）：- 不超过3,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0元；- 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元；- 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元；- 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660元；- 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410元；- 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160元。
张华的月收入为30,000元，扣除五险一金后为27,500元（30,000 - 1,000 - 1,500）。
根据税率表，张华的应纳税所得额为27,500元，适用的税率为30%，速算扣除数为4410元。
计算个人所得税：应纳税所得额 = 27,500元应缴税额 = 27,500元 * 30% - 4410元 = 8250元 - 4410元 = 3840元因此，张华每月应缴纳的个人所得税为3840元。
练习题2：企业所得税计算题目：某企业在2023年的总收入为1,000万元，其中包含营业收入和投资收益。
该企业在2023年的成本费用为600万元，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。
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增值税一、单选题1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。
则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。
A.15912B.13600C.13890.6D.162522）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。
此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。
当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。
则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。
A.1983.33B.3400C.8500D.119003）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。
A.进项税额转出81000元B.进项税额转出10530元C.进项税额转出12103.45元D.进项税额不处理4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。
则玉米的采购成本为（）元。
A.11990B.1158.75C.1510D.15255）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。
A.520B.680C.581.2D.460.186）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。
则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。
A.15982.91B.77000C.13600D.11623.937）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。
月末将其中的6%作为福利发放给职工。
则本月可以抵扣的进项税额为（）元。
A.82000B.79900C.5100D.850008）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元（不含税价），共计1000册。
由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣。
购买方如期付款，则销项税额为（）元。
A.2034.18B.1610.62C.1820D.23809）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。
A.3411.9B.3570C.3481.90D.347710）万隆超市为增值税小规模纳税人，某月购进货物取得普通发票，共计支付金额90000元；当月销售货物共计收入167800元；销售废旧物品取得收入80元。
计算该商店当月应缴纳的增值税为（）元。
A.4889.71B.4887.38C.5036.4D.5034二、多项选择题1、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C、纳税人进口货物，为从海关提货的当天D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天2、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款3、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A、将委托加工的货物用于非应税项目B、用自产货物换取生产资料C、销售代销的货物D、用自产产品对外投资4、下列纳税人不属于一般纳税人（）。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非营利组织B、除个体经营者以外的其他个人C、非企业性单位D、不经常发生增值税应税行为的企业5、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有（）。
A、邮政部门销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税B、邮局销售信封，缴纳增值税C、邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税D、集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税三、不定项选择题1、位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。
已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1> 、2012年5月该企业销项税额（）元。
A、146046.16B、113121.59C、12666.67D、126150.36<2> 、2012年5月该企业进项税额转出（）元。
A、9100B、9875C、11900D、12110<3> 、2012年5月该企业应纳增值税额（）元。
A、76991.59B、84217.75C、88891.59D、86878.03<4> 、下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有（）。
A、从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税B、销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税C、领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要做进项税转出D、销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税消费税一、单选题1、某酒厂2012年2月用外购粮食白酒为原料以曲香调味生产浓香白酒100吨，当月全部发往经销商，并办妥托收手续，不含税价款1480万元尚未收到。
则该厂当月应纳的消费税为（）万元。
A.121B.112C.306D.1032、某进出口贸易公司为增值税一般纳税人，2012年2月进口白酒2吨，已知关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，则该批进口白酒应缴纳的消费税为（）元。
A.327500B.327000C.325600D.3235003、某化妆品厂将一批自产的化妆品用于职工福利，该批化妆品暂无同类产品市场销售价格，账面显示生产成本为8000元，则该批化妆品应缴纳的消费税为（）元。
A.2520B.3600C.3429D.25784、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2012年3月销售汽车轮胎业务如下：开具增值税专用发票注明价款200000元、增值税34000元；开具普通发票金额为117000元；另收取运输装卸费117元，包装物押金200元。
则该汽车轮胎厂3月份上述业务应缴纳的消费税为（）元。
A.8970B.9008C.9003D.90785、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年2月将20标准条特制的甲类卷烟无偿赠送给客户，此批卷烟生产成本为2000元，无同类产品销售价格。
则该批卷烟应缴纳的消费税为（）元。
A.2834.27B.2800C.2827.27D.28126、某啤酒厂2012年5月销售给甲商场啤酒40吨，实现不含税销售额120000元，代垫运费2000元。
则该啤酒厂5月份上述业务应缴纳的消费税为（）元。
A.10000B.9000C.9600D.98007、某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供的主要材料不含税成本为8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，球具厂没有同类球具的销售价格。
该俱乐部应缴纳的消费税为（）元。
A.1155.56B.1123.56C.1150D.1213.568、某橡胶制品公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元；销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入117万元；以成本价60万元转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，门市部当月全部出售，开具的普通发票上注明的价款为74.88万元。
则该橡胶制品公司本月应缴纳的消费税为（）万元。
A．1.3 B.10.92 C.7.92 D.10.89、某汽车租赁公司向A汽车制造厂定购自用汽车2辆，共支付含税货款501600元、设计改装费60000元。
此款汽车消费税税率为5%，该汽车制造厂应缴纳的消费税为（）元。
A.24000B.15080C.81600D.0二、多项选择题1.下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。
A.委托加工卷烟的受托方B.进口化妆品的单位C.生产小汽车销售的企业D.零售翡翠的商场2.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。
A.用甜菜酿制的白酒B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油C.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒D.宝石坯3.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。
A.电动汽车B.沙滩车C.雪地车D.企业购进货车改装生产的卫星通讯车4.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（）。
A.外购已税润滑油生产的应税消费品B.外购已税杆头生产的高尔夫球杆C.外购已税素板生产的高档实木地板D.外购已税航空煤油生产的航空煤油5.下列关于从量计征消费税销售数量的确定方法中，表述正确的有（）。
A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为加工合同中约定的数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量6.纳税人将自产的应税消费品用于下列情形的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于换取生产资料B.用于抵偿债务C.用于投资入股D.用于赠送客户三、不定项选择题（一）甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。
当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。