行政事业单位内控管理制度预算业务控制
事业单位预算内控制度范本(五篇)
事业单位预算内控制度范本____公司预算业务管理的内部控制制度第一章总则第一条为了加强对____公司预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高年度预算的科学性和准确性，提高资金使用效益和管理水平单位依据《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》等法律法规，结合本单位实际，制定本制度。
第二章____机构及职责第二条____公司主任对____公司的预算工作负总责。
____公司设立预算管理委员会作为预算业务管理工作的领导和____实施最高机构，委员会主任由____公司主任担任，副主任由财务总监担任，成员由相关职能部门负责人组成。
____公司各单位领导是该单位预算管理工作的负责人。
____公司人事财务科是预算管理的常设管理机构，设臵专职预算管理人员；____公司各级统计核算____是该单位内部预算管理的经办人员。
第三条预算管理委员会主要职责为拟订预算业务的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，____下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，____审计、考核预算的执行情况，督促____公司完成预算目标。
人事财务科在预算管理委员会的领导下，具体负责____公司预算的编制、____、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
(一)预算管理员职责：1、整理、分析、汇总各科室预算资料，协助进行预算编制；2、汇总各科室在预算执行中的数据和资料，拟订单位总体预算执行情况的报告；3、拟订单位预算分析报告，协助领导进行监督检查；4、协助开展预算考核。
(二)审计人员职责：1、对预算编制、执行、调整进行审计监督，及时上报审计中发现的问题；2、进行审计分析，提供预算执行审计报告。
(三)稽核岗位职责：1、负责预算指标的计算、衔接平衡的____；2、负责对编制预算的真实性、计划性进行审核。
(三)各科室负责人职责：1、负责本科室预算的编制、审批后预算的执行及控制等工作；2、提议本科室的预算调整方案，报上级审批；3、监督本科室职员的预算执行，对本科室预算执行进行分析。
事业单位预算内控制度
事业单位预算内控制度
是指针对事业单位预算管理工作，规定了预算编制、执行、监督和评审等环节的内部控制要求和程序。
它的目的是确保事业单位预算工作的科学性、规范性和有效性，提高财务管理水平，保障公共财政的安全和利益。
事业单位预算内控制度通常包括以下几个方面的内容：
1. 预算编制内控制度：明确预算编制的法律法规依据、编制程序和要求，规定预算编制的参与主体、权限和责任等，确保预算编制的科学性、透明性和合法性。
2. 预算执行内控制度：规定预算执行的程序和要求，包括资金使用的限额管理、合同签订和履约的管理、财务核算和报表的管理等，确保预算执行的经济效益和合规性。
3. 预算监督内控制度：规定预算监督的范围、方式和程序，包括内部审计、财务监督、预算执行情况的报告和通报等，确保预算监督的独立性和有效性，防止预算执行中的违规行为和滥用职权情况。
4. 预算评审内控制度：规定预算评审的程序和要求，包括预算方案的评审、预算执行结果的评估和绩效评价等，确保预算评审的科学性和公正性，提高预算的管理水平和决策效果。
5. 内部控制制度：针对预算管理工作中的风险和问题，规定相应的内部控制措施和制度，包括风险评估和控制、内部审批和
核查、信息系统和数据安全等，提高预算管理的规范性和安全性。
以上是一般事业单位预算内控制度的主要内容，具体的制度应根据事业单位的特点和需求进行制定，以确保预算管理工作的顺利进行和实现预算目标。
行政事业单位内控系统收支业务管理制度
收支业务管理制度为切实加强本委财务管理，严肃财政纪律，规范财务工作秩序和财务行为，根据《行政单位财务规则》及有关财政制度，结合本委实际，制订实施本制度。
一、基本原则(一)贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。
(二)坚持厉行节约，制止奢侈浪费，坚持量入为出，根据经费来源，合理安排使用。
(三)加强财务管理，积极推进财务管理服务的科学化、制度化、规范化。
进一步促进本委财务工作及其他相关业务工作的健康开展。
(四)加强财务监督，重点加强事前、事中监督，发挥有限经费的最大效益。
二、预算管理(一)本委预算编订，严格遵循财政部门时间和程序流程安排，根据财政部门各项预算编订规定进行科学合理编制，充分考虑事业发展需求和预算年度收入增减因素，量入为出，量力而行，科学统筹安排各项资金。
(二)预算编订应遵循保障委本级正常运转所需的前提，包含人员工资、机关正常办公等基本性支出需求，既要贯彻勤俭节约原则，又要保障日常工作平稳有序开展。
(三)预算编订应充分考虑本单位事业发展需求和规划，由委机关各科室和单位根据年度重点工作和工作计划，实现项目预算：立项有依据，绩效有目标、计算有标准，确保预算项目切实可行;同时编订预算年度内设备、设施、自动化办公设备更新的政府采购计划表，以备本委总体预算编制所需。
三、支出管理(一)基本经费委基本经费支出主要由办公费、差旅费、招待费、交通费、会议费等支出组成。
委财务资产科应根据县财政核定的年度经费预算编制委年度基本经费支出分月计划，并在保证委机关正常公务活动下严格按计划控制基本经费支出。
其中招待费全年支出必须控制在县财政部门下达的支出控制范围内。
（二）专项经费1、各类专项经费，专款专用，严格按照年初专项经费支出预算，根据各专项事务的轻重缓急规范列支专项经费支出。
各相关业务科室应严格按照各专项预算的开支额度、开支范围、开支时间顺序等上报列支，(有合同的按合同专款执行)。
一般不得进行超范围超预算的专项经费支出。
事业单位预算内控制度
事业单位预算内控制度1. 引言事业单位作为国家机关、社会福利机构、公共服务机构等公共机构的重要组成部分，承担着为社会提供服务的重要责任。
为了确保这些机构运转良好，实现预算资金的有效管理和合理使用，建立一套完善的预算内控制度是至关重要的。
2. 预算编制阶段的内控措施（1）明确预算编制的目标和原则：在编制预算时，首先要明确预算编制的目标和原则，包括公平性、科学性、合理性和可操作性等。
这些原则将指导预算编制工作的全过程，确保预算的准确性和合理性。
（2）健全预算编制的程序和责任：预算编制的程序和责任应该明确规定，确保相关部门和人员按照规定的程序进行预算编制工作，并明确各个环节的责任，防止权力滥用和财务风险的产生。
（3）制定预算编制的时间表和计划：在预算编制阶段，应制定一个明确的时间表和计划，明确各个环节的完成时间和责任，确保预算编制工作按照时间表和计划进行，避免工作进度的滞后和预算编制质量的下降。
3. 预算执行阶段的内控措施（1）确立预算执行的原则和限制条件：在预算执行阶段，需要明确预算执行的原则和限制条件，包括预算编制的合理性、预算执行的合规性和预算执行的控制力度等。
这些原则和条件将指导预算执行工作，确保预算资金的合理、合规和有效使用。
（2）建立预算执行的制度和规范：在预算执行阶段，应建立一套完善的预算执行制度和规范，包括资金管理、支出管理、合同管理等方面的措施和规定。
这些制度和规范将规范预算执行的各个环节和细节，确保预算执行的规范性和有效性。
（3）加强财务监督和内部控制：在预算执行阶段，应加强财务监督和内部控制，确保资金的安全和预算的准确执行。
这包括加强对资金流动的监控、建立健全的内部控制机制，制定有效的风险防范措施等，以确保资金的安全和预算执行的准确性。
4. 预算监督阶段的内控措施（1）建立预算监督的机制和体系：预算监督应建立一套完善的机制和体系，包括监督人员的职责和权限、监督方式和方法等。
这些机制和体系将保证预算的监督工作的全面和有效进行。
事业单位预算内控制度范本（5篇）
事业单位预算内控制度范本以下是一个事业单位预算内控制度范本的例子，供参考：一、导言为加强财务管理、保障资金使用安全、提高预算执行效率和质量，根据《中华人民共和国预算法》及相关法规、文件的规定，制定本控制制度。
二、控制目标1.确保预算执行符合法律法规和政策规定，保障公共资金的安全使用；2.保障预算执行的经济、有效、规范；3.提高预算执行的效率和质量，保证财务信息的真实、完整、准确。
三、控制原则1.法定性原则：预算执行必须遵循法律法规和政策规定；2.合理性原则：预算执行必须合理、经济、有效；3.规范性原则：预算执行必须按照规章制度和相关标准进行；4.责任性原则：预算执行必须明确责任、厘定权责。
四、预算编制1.预算的编制必须按照预算法和相关法规的规定进行，包括年度预算、计划方案、绩效目标及资金安排；2.预算编制应充分听取各部门和相关人员的意见，形成合理可行的预算方案。
五、预算的执行1.预算执行应按照预算法和相关法规的规定进行，确保预算的合法性、准确性；2.预算执行应经过合法的审批程序，并严格按照预算计划进行；3.预算执行过程中，应加强对预算执行情况的监督和检查，确保预算执行的透明度和合规性。
六、资金的分配和使用1.资金的分配和使用必须按照预算方案和预算调整的规定进行；2.资金的使用应符合实际需要和经济合理性的原则，不得超出预算范围；3.资金的使用必须经过相应审批程序，并按照合同和协议的规定进行。
七、财务管理1.财务管理应按照预算法和相关法规的规定进行，包括会计核算、财务报告、审计等；2.财务管理应建立健全的内部控制制度，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。
八、内部监督和审计1.内部监督和审计应建立健全的制度和机构，包括内部审计、预算执行检查等；2.内部监督和审计应定期对预算执行和财务管理进行检查和评估，发现问题及时处理。
九、违规处理对于违反预算执行规定的行为，应依法依规进行追责和处理。
以上为事业单位预算内控制度的范本，具体的实施细则可以根据各个单位的实际情况进行调整和制定。
事业单位预算内控制度范文（5篇）
事业单位预算内控制度范文一、背景为了确保事业单位在预算执行过程中的合法、合规和高效运行，保障财务资源的有效配置和使用，制定预算内控制度是必要的。
本制度的制定旨在规范事业单位预算内控工作，确保预算资金的合理使用和预算执行的有效性。
二、目的本制度的目的是建立和完善事业单位预算内控制度，明确预算执行的原则和规范，以确保预算内控工作的科学性和有效性。
三、适用范围本制度适用于所有事业单位的预算内控工作。
四、责任主体1. 事业单位负责人：负责对预算内控制度的制定、实施和监督，并对预算执行负有最终责任。
2. 预算管理部门：负责预算的编制、执行和监督，确保预算执行的合理性和有效性。
3. 预算内控部门：负责对预算执行过程中的内控进行监督和管理，提出内控改进建议和措施。
五、预算内控原则1. 合法合规：预算执行必须符合相关法律法规和政策规定，确保预算资金的合法合规使用。
2. 有效高效：预算执行必须确保预算资金的有效配置和使用，并提高预算执行的效率。
3. 公开透明：预算执行必须做到公开透明，及时向相关部门和公众披露预算执行情况。
六、预算内控措施1. 制定预算执行计划：事业单位应根据年度预算编制预算执行计划，明确预算执行目标和重点，并制定相应的预算控制策略。
2. 审批预算执行申请：事业单位在执行预算前，需要进行预算执行申请，并经过预算管理部门的审批。
预算执行申请应包括预算使用的详细内容和计划，预算管理部门应根据实际情况进行审批和授权。
3. 预算执行监控：预算管理部门应定期对预算执行情况进行监控和检查，及时发现和解决预算执行中的问题和风险。
4. 预算执行评估：预算管理部门应定期对预算执行效果进行评估，评估结果应用于预算调整和控制策略的制定。
5. 内部审计检查：事业单位应定期组织内部审计对预算执行进行检查和评估，发现问题和风险并提出改进建议。
七、预算内控监督与处罚1. 预算内控监督机构应定期对事业单位的预算执行情况进行监督和检查，发现违反预算内控制度的行为，应及时提出整改意见和建议。
预算管理制度(内部控制管理)内控管理制度
预算管理制度（内部控制管理）内控管理制度行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。
行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。
行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。
第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。
审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。
第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。
部门预算由收入预算、支出预算组成。
第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。
行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。
人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。
日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。
对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。
专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
行政事业单位内控预算业务流程图及风险点管控
第一节预算业务内部控制制度
一、预算编制控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算编制控制环节流程图
2.预算编制环节流程概况
3.预算编制环节风险点及控制点分析
二、预算执行控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算执行控制环节流程图
2.预算执行环节流程概况
3.预算执行环节风险点及控制点分析
三、预算追加调整控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算追加调整控制环节流程图
四、预算业务决算编制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算业务决算编制环节流程图
2.预算业务决算编制环节流程概况
五、预算绩效评价控制环节流程图及风险点、控制点分析
1.预算绩效评价流程图。
行政事业单位业务层面的内部控制
业务层面的内部控制单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制和行政执法控制。
1预算业务控制1.1 综述本手册旨在规范预算管理的工作程序，明确年度预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求，加强预算业务各环节的风险管控，促进预算业务在提高单位各项业务管理过程中发挥积极作用。
本手册所称“预算”是指年度财务收支计划的编制，是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。
“预算管理”是指对单位各项业务的控制，包括对预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制。
（一）主要职责分工（1）各职能股室各职能股室是单位预算的编报和使用主体，负责提供编制预算的各项基础资料，根据本股室的工作计划提出预算建议数，对预算控制数进行分解、细化；负责按要求对预算控制数进行分解、细化，落实到具体工作及相关岗位；负责根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本单位预算执行结果进行监控及决算工作。
（2）计财装备股计财装备股是预算业务的归口管理处室，负责草拟预算业务内部管理制度，报预算工作小组审定后，督促各职能股室和岗位落实预算业务内部管理制度；负责拟定预算编制程序、方法和要求，报预算工作小组审定；负责组织和指导各职能股室开展预算编制工作；负责汇总、审核各职能股室提交的预算申报资料及预算草案；负责对财政/上级单位下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；负责制定本单位年度预算、决算草案；汇总审核各职能股室提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算工作小组审议；负责对本单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检查。
（3）预算工作小组预算工作小组一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。
负责审定预算业务内部管理制度；确定单位预算管理的政策、办法和要求；研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划；听取预算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析大会，督促各职能股室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；审批预算追加调整方案；审定单位决算和绩效评价报告。
2024年行政事业单位内部控制制度(三篇)
2024年行政事业单位内部控制制度一、强化内部控制的必要性(一)内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分，在实践中逐步产生，发展和完善。
它是一个强调预防的系统，旨在通过建立完善的系统和程序来防止错误和欺诈，从而提高管理的有效性和效率。
行政单位的内部控制是政府部门管理体系的组成部分。
它由内部控制环境，风险评估，内部控制活动，信息，沟通和内部控制监督组成，体现了与行政，管理，财务和会计系统相结合的组织管理结构，政策，程序和措施。
它是行政单位自我约束和标准化的过程，以应对风险，以履行其职能并实现总体目标。
(二)行政事业单位内部控制近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。
(三)当前行政事业单位内部控制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。
如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。
3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。
票据管理不到位。
未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，____公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。
事业单位内部控制预算业务管理制度
事业单位内部控制预算业务管理制度2023事业单位内部控制预算业务管理制度范本（精选3篇）2023事业单位内部控制预算业务管理制度范本（精选3篇）第一章：总则第一条：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条：本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条：本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条：单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条：单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章：风险评估和控制方法第八条：单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
行政事业单位内部控制业务控制
行政事业单位内部控制业务控制1. 介绍行政事业单位作为国家机关的一种形式，承担着服务公众、管理资源的重要责任。
为了保证行政事业单位的合法性、规范性以及高效性，良好的内部控制是必不可少的。
其中，业务控制是行政事业单位内部控制的重要组成部分。
本文将对行政事业单位内部控制中的业务控制进行详细介绍。
2. 业务控制的概念业务控制是指通过建立一系列的制度、流程和操作规范，对行政事业单位的各项业务活动进行有效地监督和控制，以确保其达到预期的目标，并有效防范各类风险。
3. 业务控制的目标业务控制的主要目标包括：•提高工作效率：通过制定标准化的工作流程，减少重复劳动，节省时间成本，提高工作效率。
•保证业务准确性：通过严格的数据录入和信息核对等措施，确保业务的准确性和真实性。
•防范风险：建立完善的内控机制，识别和管理各类风险，防范潜在的财务、合规等问题。
•提供决策依据：通过完善的业务控制，及时提供准确的数据和信息，为决策层提供可靠的依据。
4. 业务控制的重要性良好的业务控制对行政事业单位具有重要意义：•有效保障行政事业单位的规范运作，实现更高的工作效率。
•防范潜在的风险和违规行为，降低行政事业单位的经济损失。
•提高数据的准确性和可靠性，为决策层提供可信的依据。
•增强机构间的协作和沟通，促进工作流程的连贯性和整体性。
5. 业务控制的关键要素要实现有效的业务控制，以下是几个关键要素需要考虑：5.1 内部控制制度行政事业单位应建立完善的内部控制制度，包括制定业务流程、规范操作程序、明确授权和责任范围等。
5.2 业务流程管理行政事业单位应制定标准的业务流程，并明确各个环节的职责和权限，确保流程的简明、高效和规范化。
5.3 资源管理与监控行政事业单位应合理规划资源的配置，确保资源的有效利用并进行监控，避免资源的浪费和滥用。
5.4 风险管理与内部控制评估行政事业单位应建立风险管理制度，识别和评估各类风险，及时采取控制措施，确保内部控制体系的有效性和可持续性。
行政事业单位内部控制业务控制
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
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预算业务控制——预算编制（1）
➢ 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财 力支持相脱节 ➢ 预算编制控制措施：
➢ 落实内部各部门的预算编制责任 ➢ 采用有效措施确保预算编制的合理性
➢ 掌握政策
➢ 依托信息系统 ➢ 依靠专业人员
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业务层面内部控制设计
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行政事业单位内部控制业务层面控制
——预算控制
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预算管理制度 预算编制 分解下达 预算执行 决算管理 预算绩效
健全预算编制、审批、执行、决算 与评价绩效等内部管理制度
合理设置岗位，明确相关岗位的职责 权限，确保预算编制、审批、执行、 评价等不相容岗位相互分离
➢62 19
资产管理部门、技术部 门、财审部门负责人
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单位主要的业务活动及其管理制度（举例） 预算业务——预算管理办法 收支业务——收支管理办法 采购业务——采购管理办法 资产管理——资产管理办法 建设项目管理——建设项目管理办法 合同管理——合同管理办法
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监督与评价
监督的内容和方法 内部控制缺陷
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➢预算业务控制--预算编制
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预算业务控制——预算编制（1首要环节）
➢ 单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内 部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业 务的支撑和管理。 ➢ 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、 内容完整、项目细化、数据准确。
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预算编制流程(举例)
预算业务控制
预算编制和审核 指标分解下达
事前规划
行政事业单位内部控制制度工作（4篇）
行政事业单位内部控制制度工作尊敬的领导：根据行政事业单位内部控制制度要求，我向您汇报本单位的内部控制制度工作情况。
在过去一年中，我们高度重视内部控制制度的建设和落实，取得了一定的成效。
一、制度建设：我们本年度制定了内部控制制度，详细规定了各项工作的原则、目标、职责和流程。
制度内容涵盖了财务管理、资产管理、人力资源管理、行政管理等各个业务领域，确保了内部控制制度的完整性和有效性。
二、内部控制工作：1.财务管理：建立了健全的财务管理制度，包括预算管理、资金收支管理、资产管理和会计核算等方面。
财务部门严格按照制度要求进行财务核算和报表编制，并及时上报给相关部门和领导。
2.资产管理：完善了固定资产管理制度，规定了资产购置、验收、登记、处置和维护等流程。
资产管理部门对资产进行了全面清查和盘点，确保了资产的准确性和安全性。
3.人力资源管理：制定了人力资源管理制度，明确了人员招聘、培训、考核和福利待遇等方面的规定。
人力资源部门及时跟踪员工的工作情况和发展需求，确保人员配置的合理性和工作效能。
4.行政管理：建立了行政管理制度，包括办公用品管理、文件管理、会议管理和接待管理等。
行政部门严格按照制度要求进行管理，提高了工作效率和服务质量。
三、内部控制效果：通过内部控制制度的建设和落实，我们取得了以下成效：1.内部管理流程更加规范，工作效率得到了提升。
2.资产的使用和管理更加规范，减少了损失和浪费。
3.人力资源配置更加合理，员工工作积极性和满意度得到了提高。
4.行政管理更加规范，服务质量得到了提升。
四、存在的问题和改进方向：在内部控制制度工作中，我们也存在一些问题，主要是制度执行不够严格和制度宣传不到位等。
为此，我们将进一步加强对制度的培训和宣传，强化责任意识和执行力度，不断完善内部控制制度，提高管理水平和效率。
以上是我对本单位内部控制制度工作的报告，请领导审阅并提出意见和建议。
感谢领导对我们工作的支持和关心！行政事业单位内部控制制度工作（2）日期：YYYY年MM月DD日行政事业单位内部控制制度工作（3）根据《____开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作____》文件精神，镇党委、政府高度重视，精心____，认真____自查，现将相关情况汇报如下：一、高度重视《____开展行政事业单位内部控制制度建设监督检查工作____》文件已收悉，镇党委、镇政府高度重视，要求财政所按照文件要求，根据行政事业单位内部控制检查指标及评分说明，逐条对比，逐条自查，逐条整改落实。
事业单位预算内控制度范文(4篇)
事业单位预算内控制度范文第一章总则第一条为进一步建立健全我所的预算编制和执行机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高预算运行质量，依据《____预算法》、《____预算法实施条例》等有关法律法规和规定，制定本办法。
第二条预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合计划。
第三条本运管所所属各部门均适用本办法。
第四条预算管理必须遵循以下原则：（一）公共性原则。
预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。
（二）综合性原则。
预算是覆盖部门所有资源的完整预算，囊括各部门的全部收入和支出。
财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。
（三）真实性原则。
预算应根据各部门履行的职责、发展目标和现有资源的配臵情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。
（四）绩效性原则。
部门预算的编制以中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。
第五条编制和执行预算的责任主体是属各部门，其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性。
财务股是主管部门预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及____预算执行。
第二章预算编制第六条预算编制的内容。
预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成，包括：一般收入预算、一般支出预算、政府采购预算。
（一）一般收入预算。
包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收入。
（二）一般支出预算。
包括基本支出和项目支出。
基本支出主要指各部门发生的工资福利支出（统一由人事处编制）、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。
项目支出主要指展品的维修、重大的商品和服务支出，以及基本建设支出和其他资本性支出。
（三）政府采购预算。
预算部门根据《政府采购目录和采购限额标准》，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府采购预算编制要求进行细化。
内控制度预算业务管理制度
内控制度预算业务管理制度预算业务内部控制制度第一章总则为规范预算业务内部控制，加强预算管理工作，防范行政事业单位预算管理活动风险，本制度根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合行政事业单位实际制定。
第二条单位应当在建立健全预算业务管理机构的基础上，进一步细化相关岗位在预算管理中的职责、分工和权限，确保预算编制与审批、审批与执行、执行与分析评价等不相容岗位相互分离。
第二章预算编制第三条部门预算编制应遵循“勤俭节约、量力而行、量入为出、讲求绩效”的原则，优先保障基本支出预算，合理安排项目支出预算，不得以支定收，编制赤字预算。
第四条预算编制依据：一）上年度预算收支执行情况；二）本单位制定的发展规划、年度工作计划和重点工作任务；三）本单位定员、定额标准；四）其他有关材料。
第五条预算编制程序：一）财务室根据财政部门预算编制要求，根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并准备申报基础数据等材料，进行初步编写。
二）单位财务分管负责人进行初审。
三）单位负责人进行审核。
四）形成部门预算上报数。
第六条收入预算编制：一）收入预算编制，包括对财政拨款收入、非税资金收入、上级补助专项收入等内容，按规定进行编制。
二）财政拨款收入应结合本部门（单位）计划和行政任务，参照上年度预算执行情况和预算年度变化数据编制。
非税资金收入应结合本部门（单位）征收能力以及行政和事业任务编制，做到应收尽收。
上级补助专项收入根据财政部门和上级部门核定的金额和补助标准编制。
其他收入依具体情况进行编制。
第七条支出预算编制：一）支出预算编制，包括对基本支出、项目支出等内容，按规定进行编制。
二）国家有规定标准的支出，其编制按国家规定的标准编报；有政策规定的支出，其编制按政策规定进行编报；无标准且政策未作相关规定的支出，按工作计划和上年度实际情况进行测算编报，但必须在预算编制说明书中详细说明编制依据和理由。
行政事业单位内部控制制度
行政事业单位内部控制制度
是指为了保障单位财务管理、资产管理、运营管理等各项工作的安全、规范、高效进行，对单位内部各方面的管理进行规范和控制的制度体系。
行政事业单位内部控制制度主要包括以下几个方面：
1. 机构设置和职责分工：明确各部门、岗位的职责和权限，确保各职能部门之间的协调配合，避免工作职责的争议和重复。
2. 内部审计制度：建立完善的内部审计制度，对单位的各项工作进行定期、不定期的审计，发现问题并提出改进措施。
3. 财务管理制度：建立健全的财务管理制度，包括预算管理、资金管理、会计核算、财务报告等方面，确保财务活动的合法性、规范性和透明度。
4. 人力资源管理制度：制定合理的人事管理制度，包括人员招聘、培训、薪酬、绩效考核等方面，确保人力资源的合理配置和有效利用。
5. 采购管理制度：建立规范的采购管理制度，确保采购活动的公平、公正、公开，杜绝贪污腐败行为的发生。
6. 信息管理制度：建立完善的信息管理制度，包括信息安全保障、信息采集和处理、数据共享和使用等方面，确保信息的可靠性和安全性。
7. 风险管理制度：建立风险管理机制，对单位的各项风险进行及时识别、评估和控制，确保单位的安全和稳定运行。
行政事业单位应根据自身的特点和需求，制定符合实际情况的内部控制制度，并定期进行评估和改进，保持内控体系的有效性和适应性。
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第一部分预算业务控制一、预算控制范围及控制目标（一）业务范围**********区政府**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划。
预算由收入预算、支出预算组成。
收入预算指财政拨款收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
（二）控制目标进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。
二、预算控制岗位设置及不相容岗位（一）预算控制岗位设置1、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。
2、预算审批岗：对预算草案进行审批。
3、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。
4、预算监督岗：以**********整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。
（二）预算控制不相容岗位1、预算编制与预算审批2、预算审批与预算执行3、预算编制与预算执行4、预算编制与预算调整5、预算执行与预算考核6、预算执行与预算监督三、预算控制业务流程、风险点及防控措施（一）预算编审1、流程描述（1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。
（2)各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。
（3)财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。
（4)**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报**********区财政局。
2、风险点3、3、主要防控措施（1）加强对预算编制的指导，不断提高预算编制质量，并督促各科室按时报送预算。
（2）建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。
（3）召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制流程。
（4）建立预算编制、预算执行等沟通协调机制，加强预算合理性和合规性审核。
（5）收入预算编制，应考虑维持**********正常运转和发展的基本需要，要注重预算编制的科学性，并制定预算编制职责。
4、流程图（二）预算批复1、流程描述（1）预算预下达环节①财务室根据**********区财政局下达的预算控制数，结合各科室实际情况，编制预下达方案。
②**********主要领导和财务分管领导对拟定的预下达方案进行审批，审批通过后，上报**********区财政局。
**********区财政局对预拨结果进行预下达方案审批，批准后下达财务室。
④财务室收到经**********区财政局批准的预下达方案后，将预算下达各科室，作为正式年度预算批复前的预算执行依据。
⑤在正式预算批复下达前，各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编制，进入预算执行阶段。
（2）预算批复环节①财务室根据**********区财政局下达的预算批复控制数，分解、细化预算控制数，形成各科室控制数，上报**********主要领导和财务分管领导审批。
②**********主要领导和财务分管领导对拟定的控制数分解方案进行审批。
各科室在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本科室预算草案。
④财务室收到各科室的预算草案后，进行综合平衡，形成本单位预算草案，报**********主要领导和财务分管领导审批。
⑤**********主要领导和财务分管领导审批汇总的本单位预算草案。
⑥财务室根据审批后的本单位预算草案，进一步细化批复至各科室，同时将预算执行的规则一并下达。
⑦各科室依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节。
（3）预算追加调整环节①各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况，预算不足时，按照规定的预算追加调整程序，由本科室向**********主要领导提出预算追加调整申请。
②财务分管领导收到经**********主要领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审批。
③预算追加调整申请经**********主要领导和财务分管领导批准后，动用**********区财政局批复的预算准备金，如需上报**********区财政局追加，按规定上报审批。
④财务室收到预算追加调整申请的批复后，依据批复办理相应预算追加工作，同时将批复下达至各科室。
⑤各科室收到财务室下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作。
2、风险点3、主要防控措施(1)财务室下发年度预算审核具体要求，进一步明确财政约束和审核要点。
(2)财务室按上述提示的风险点，对各科室上报的预算申请数开展审核工作。
当发现制度流程存在缺陷时，应完善制度流程；当发现基础资料不真实、不合理时，督促各科室重新上报相关数据或补充提供说明材料；当发现其他问题时，做相应调整。
（3）相关科室采购人员负责审核本**********资产基础资料和资产配置预算，审核后报财务室。
4、流程图（1）预算预下达环节（2）预算批复环节（3）预算追加调整环节（三）预算执行1、流程描述（1）已经明确的预算支出事项，由各科室直接进入预算执行及借款报销环节，其余需要进入预算执行申请环节。
（2）各科室负责人对业务可行性进行审核。
（3）**********主要领导及财务分管领导对预算合规性进行审批。
（4）其中按规定需要履行政府集中采购程序的，进入相关采购流程。
（5）完成**********内部预算执行审批程序后，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程。
2、主要风险点3、主要防控措施（1）各科室申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续。
（2）无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整手续。
（3）财务室应明确本**********内部预算追加调整程序。
（4）建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期公布预算执行情况，并研究存在的问题，提出改进措施。
（5）必须在明确的预算指标下提出执行申请，凡是预算批复时确定为一事一议方式的，在未经指标申请和审批前，不能提出执行申请。
执行申请受预算指标当前可用额度控制，不能超出可用额度申请。
（6）执行申请提出后，按规定的审批权限进行审核签字。
财务室应根据各科室的情况、不同类型业务分类设定多层级的预算指标申请审批权限。
4、流程图5、（四）决算与考评管理1、流程描述（1）会计对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备。
（2）各科室对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告。
（3）财务分管领导进行审批。
（4）公布预算绩效考评结果。
（5）财务室根据结果制定下年度预算编制基础，根据预算决算情况分析进行预算绩效考评。
2、主要风险点3、主要防控措施（1）财务室按照**********区财政局的要求，按时、按格式、按要求进行决算编制。
（2）决算报表内容完整，数据准确，并进行签字确认。
（3）加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告。
（4）将分析报告反馈到各科室，查找问题，制定整改措施。
（5）建立绩效管理制度。
预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标指向明确，细化量化，符合客观实际。
评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。
4、流程图四、预算控制相关制度********************区人民政府**********预算管理制度第一章总则第一条为进一步建立健全预算编制和执行机制，促进本**********预算管理的制度化、规范化和科学化建设，有效提高预算运行质量，根据《中华人民共和国预算法》等规定，根据本**********预算实际，制订本制度。
第二条预算是指本**********各科室依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各科室编制、会计汇总、经相关领导审批后提交批准的涵盖申报科室各项收支的综合计划。
第三条本**********预算管理必须遵循以下原则：（一）公共性原则。
预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。
（二）综合性原则。
预算是覆盖本**********所有资源的完整预算，囊括各科室的收入和支出。
财务室要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。
（三）真实性原则。
预算应根据各科室履行的职责、结合本**********发展目标和现有资源的配置情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。
（四）绩效性原则。
各科室预算的编制以**********中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。
第四条编制和执行预算的责任主体是本**********各科室，其职责是保证预算编制及执行的完整性和合理性。
财务室是主管预算编制的职能科室，职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。
第二章预算编制第五条本**********预算编制的内容主要包括：一般收入预算、一般支出预算、政府集中采购预算。
（一）一般收入预算。
包括公共预算财政拨款收入。
（二）一般支出预算。
包括基本支出和项目支出。
基本支出主要指本**********发生的工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出；项目支出主要指各科室修缮、法律咨询等支出，包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
（三）政府集中采购预算。
财务室根据上级单位当年下发的文件，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府集中采购预算编制要求进行细化。
集中采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。
第六条预算编制的方法。
预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制。
（一）收入预算的编制以上年收入实际情况为依据，在此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入计划。
（二）支出预算根据本**********发展规划、年度工作目标和重点，以及上年预算安排执行情况编制。
1、基本支出预算本**********预算优先保障基本支出的合理需要，保证机构的正常运转。
基本支出预算主要为人员经费和公用经费支出，人员经费由人事处按相关规定管理，公用经费支出实行分类分档办法。
财务室根据各科室日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项基本支出项目制定相应的指标额度。