专项资金的管理办法及相关制度

专项资金的管理办法及相关制度

(一) 专项资金概述

专项资金是国家或有关部门或上级部门下拨行政事业单位具有专门指定用途或特殊用途的资金。这种资金都会要求进行单独核算，专款专用，不能挪作他用。并需要单独报帐结算的资金。在当前各种制度和规定中，专项资金有着不同的名称，如专项支出、项目支出、专款等，并且在包括的具体内容上也有一定的差别。但从总体看，其含义又是基本一致的。

(二) 专项资金的控制目标

1. 法律法规的遵循。（1）符合国家有关安全、消防、环保等有关基本建设规定及单位内部规章制度。（2）遵守合同法等法律、法规的规定，维护单位的合法权益，避免单位承担法律风险。

2. 专项资金的效率与效果。（1）建设项目投资决策正确，产生经济效益。（2）施工管理有序，安全质量受控。（3）技术入手，经济决策。通过优化方案减少投入，降低成本，保证项目效益。（4）对建设项目风险采取必要的预防和控制措施，降低建设项目建设的风险，确保建设项目的健康运行，保护建设项目资产的安全。

3. 财务报告及相关信息的真实准确。（1）建立健全建设项目台账、档案，保证建设项目核算真实、准确、完整。（2）财务账表与实物核对相符。（3）建设项目的确认、计量和报告应当符合国家相关会计核算规范。（4）建设项目的财务报告真实可靠以及管理报告及时准确，并能支撑相关的管理决策。

4. 防范舞弊风险。防止并及时发现、纠正错误及舞弊，预防腐败行为。

(三) 专项资金管理机构

本单位的专项资金管理工作，由党组会议统一领导，基建部门负责单

位专项资金的具体日常管理工作，单位所有的新建和改扩建项目均由基建部门统一管理。其主要职责是：根据我单位事业发展规划，编制单位总体建设规划和单位年度基本建设计划；根据国家基本建设相关政策法规对批准单位立项的新建、改建、扩建工程项目进行规划、勘测、设计和报批，并负责组织对建设工程项目的施工管理、验收、结算及交付使用。(四) 专项资金工作流程、存在的风险及控制措施

专项资金使用公开招建设项目业务可划分为前期工作阶段、项目

建设实施阶段和项目竣工阶段，具体可划分为项目立项管理、建

设项目公开招标管理、规划建设管理、建设实施管理、基建资金

支付管理、建设项目竣工验收管理共六个环节。每个环节具有更细化的业务活动、风险点，采用不同的控制措施。