保险与法律

档次 1
税率 25%
适用企业 居民企业，在中国境内设立机构场所的非居民 企业
备注
1.符合条件的小型微利企业 2 20%
财税【2011】117号:自2012年1月1日至2015 年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6 万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应 纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
家 业 与 企 业 之 间 的 财 富 保 护 策 略
人寿保险合规避债功效之一： 关键在于合同设计
推荐级别 最优先级 投保人 父母 被保险人 父母 受益人 子女 评价 合同当事人均为第三 人最安全
一般级别
夫妻一方
子女
夫妻一方
可以规避部分债务， 一般 可以规避部分债务， 一般 很不安全，无法实现 债务隔离
移 民 前 后 可 能 遇 到 的 风 险
中国人移民主要热点国家税收比较
国家或地区 中国 征税原则 属地兼属人 个人所得税 最高45% 资本利得税 证券投资20% 遗产税 未来可能有
掌控财产权， 女儿 收放自如 掌控财产权， 父亲 收放自如 女儿掌控财产 女儿 权，可变现可 质押贷款 女儿掌控财产 父亲 权，可变现可 质押贷款
陪嫁财产隔离保 父亲 全；保障女儿衣 食无忧 父亲自己老有所 女儿 养 婚后所得仍属于 父亲 其个人财产，且 保障衣食无忧 父亲自己老有所 女儿 养
父亲
女儿
《保险法》第23条规定：任何单位和个人 都不得限制被保险人或受益人取得保险金 的权利
受益权＞债权权
最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一） 《合同法》第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权，是指基于扶养 关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、 养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
义务的
4、家庭主妇要不要开工资？谁给开呢？
婚姻中女性“财色尽失” 案例：夫妻俩从白手起家共同创业二 十年，二十年后妻子被离弃，丈夫隐 匿转移资产，并通过虚假诉讼恶意伪 造共同债务。
对策：有说提前做财产公证
有说提前转移财产
有说平时给自己多攒点私房钱的 有说提前做规划 （例如人寿保险）
人寿保险在婚变中能否被法院分割
一般级别
夫妻一方
夫妻一方
子女
最差方式
夫妻一方
夫妻一方
夫妻一方
NO.1 婚姻登记手续简便 NO.2 夫妻缺乏奉献精神
NO.3 夫妻缺少家庭意识
NO.4 女方持家能力低下
NO.5 趟不过婆媳冲突的浑水
NO.6 娘家婆家分得太清楚 NO.7 心理年龄没有长大 NO.8 夫妻感情不是很深 NO.9 夫妻长期两地分居 NO.10 婚外情成为离婚诱因（外遇）
投保人 夫妻一方 被保险人 夫妻一方 受益人 夫妻一方 法院可能的态度 婚变时分割保单现金价 值 可能分割，也可能不分 割
夫妻一方 夫妻一方
子女或父母 夫妻一方
夫妻一方
子女或父母 可能分割，也可能不分 割，但生存保险利益要 分割 夫妻一方 一般不分割，但已经获 得的生存利益要分割
父母或子女 夫妻一方
以被保险人为特定给付的归被保险人一方，现金价值归投保人，保单收益部分投保人有
要求权。
•劳动所得---个人所得税、企业
所得税
•资本所得---印花税、交易税、
物业/房产税 •赠与所得---契税 •继承所得---遗产税
(一) 工资、薪金所得适用 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 不超475元的 5 0 2 500元-2,000元 475元=1,825元 10 25 3 2,000元-5,000元 1,825元-4,375元 15 125 4 5,000元-20,000元 4,375元-16,375元 20 375 5 20,000元-40,000元 16,375元-31,375元 25 1,375 6 40,000元-60,000元 31,375元-45,375元 30 3,375 7 60,000元-80,000元 45,375元-58,375元 35 6,375 8 80,000元-100,000元 58,375元-70,375元 40 10,375 9 超过100,000元的部分 超70,375元的部分 45 15,375 (二) 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适 用 级数 含税级距 不含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过5,000元的 不超过4,750元的 5 0 2 5,000元-10,000元 4,750元-9,250元 10 250 3 10,000元-30,000元 9,250元-25,250元 20 1,250 4 超30,000元-50,000元 25,250元-39,250元 30 4,250 5 超过50,000元的部分 超过39,250元的部分 35 6,750 (三) 劳动报酬，稿酬、特许权使用费、财产租赁所得适用：每次收入不超过 4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额 按比例税率20%征收。 (四) 财产转让所得适用：减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征 收。 (五) 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用 级距 劳务报酬所得 税率 税款加征 1 不超过20,000部分 20% 一成 2 20,000-50,000元 20% 五成 3 超过50,000元部分 20% 十成 来源：国家税务总局 发布日期：2012年02月18日
免税现金 450万
收放 追弃 缴移 风民 险身 份 还 面 临 未 来 的 税
入违 狱反 风相 险关 法 律 ︐ 面 临 严 重 处 罚 ︐
好移 安民 排前 ︐对 导境 致内 多财 交富 税没 有 提 前 作
加资 重产 申 报 不 合 理 导 致 未 来 税 收
移移 民民 失项 败目 未 获 得 美 国 审 批 通 过 ︐
女儿
全国法院一审受理婚姻家庭纠纷案件
168669 4
128643 7
134102 9
137413 6
126371 6
2008年 2009年 2010年
2011年 2012年
数据来源：中国法制网统计数据
注：在夫妻关系存续期间因人身伤害或疾病多获得的人身保险赔偿金，因与该个人有密 切关系，主要用于受害人的医疗、生活，具有特定的用途，因此该类财产不属于夫妻共 同财产，应当归取得保险金的一方所有。如为非伤害条件赔偿的两全保险或投资型保险，
遗产税计算公式：纳税金额=财产净额*税率-速算扣除数
继承人实得资产-财产净额-纳税金额
级别
1 2 3 4 5
应纳税遗产净额
不超过80万的 超过80万至200万的 超过200万至500万的 超过500万至1000万的 超过1000万的
税率%
10 20 30 40 50
速算扣除数（元）
0 50，000 250，000 750，000 1750，000
以保险金形式留下的资产具有排他性。
六 ︑ 境 内 外 财 产 的 分 配 布 局
五 ︑ 民 事 信 托 的 运 用
四 ︑ 人 寿 保 险 合 同 当 事 人 正 确 设 计
三 ︑ 注 重 企 业 法 律 风 险 管 理
二 ︑ 完 善 企 业 公 司 治 理 及 财 务 制 度
一 ︑ 企 业 性 质 选 择 有 限 责 任
企 业 可 能 牵 连 家 业 的 情 形
与关联 公司交 易输送 利益 个人或 家庭为 企业担 保
企业出 资购置 家财 抽逃注册 资本、欠 缴出资、 虚假出资
个人账 户与企 业钱款 混同
为逼债 恶意处 分企业 财产
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企业注 册为无 限责任
破产费用 公益债务
所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费 用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养 老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行 政法规规定应当支付给职工的补偿金
[规划前]
动产 300万 不动产 700万 1000万 动产 150万
[规划后]
不动产 700万 保险费 150万
财产净额×税率-累进差额=应缴税额 850万×税率-累进差额 40% 75万 1000万 50% 145万 355万 =应缴税额 265万 第二代实得645万元 第二代实得1035万元 (150+700-265+450)
人寿保险合规避债功效之三：“代位求偿权”
甲
10万
乙
12万
丙（保 险公司
甲不得代位乙，向丙追偿10万保险金
专属于债务人自身的债权不被追偿；是指基于扶养关 系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求 权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、 人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
《继承法》第33条规定：遗产继承人应当 清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务 债权＞继承权
婚姻中因男方出轨导致女性遭遇财产损失风险
案例一：
轰动全国的首例“夫妻忠诚协议” 效力之争案：有效还是无效？
对策：夫妻财产约定 人寿保险
人寿保险如何保障女性在婚姻中的财产利益
1、新《婚姻法》一出，老公变房东，铁 打的房子，流水的媳妇 2、老公如果富有，那不全是你的财产 3、但如果老公有债务，你是有连带清偿
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业务员的困扰
1 没有客户群体 不知道去哪找客户
2 产品不明白 有时候懂 可讲不出来 3 有客户不知谈什么 不会切入 没有共同话题 4 不知道客户想要什么 总觉得自己认为好的东西客户就必须买
企业经营不善引发家庭财产偿债 案例一：生意场上的王总为好友垫资， 为其注册新公司提供临时的资金周转， 却没想到一番好意竟引来债务横祸。 案例二：夫妻二人做生意，货款往来经 常用个人帐户，在离婚诉讼中引发法院 查询银行交易帐户，导致被法院及税务 机关追究责任。
欠缴的除前项规定以外的社会保险费用 和破产人所欠税款
普通破产债权：银行、企业或个人借款
环境侵权产生的其他性质的债权
其他一般无担保债权
1 小李借给小王100万 小王有个女儿 小王身故了 银行里有100万 问：这钱给谁？ 答：小李（因为债权大于继承权 ）
2 小李借给小王100万 小王有个女儿 小王身故 保险公司有100万
父母对子女婚姻财富支持遭遇损失
案例：父母婚前出资千万为女儿结婚购买别 墅，现金支持也上千万，结果被女儿突然婚 变导致资产分割
对策：共有产权登记、 单独赠与公证、 人寿保险
保单当事人巧妙设计实现财富传承
投保人
父亲
功效
被 保 险 人
功效
受益人
功效
陪嫁财产又回到 女方家族 如有不测，为女 儿留下财富，且 属于她个人财产 陪嫁财产又回到 女方家族 如有不测，为女 儿留下财富，且 属于她个人财产
受益人是女儿 问：这钱给谁？ 答：只能给女儿 因为收益权大于债权
人寿保险合规避债功效之二： 父债子不还
身故赔偿金归受益人（子女）后，受益人能避免 还父母生前债的风险 最高人民法院《关于保险金能否作为被保险人遗 产的批复》规定： “人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于 被保险人是否指定受益人。指定受益人的，被保 险人死亡后，其人身保险金应付给受益人;未指定 受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应作 为遗产处理，可以用来清偿债务或者赔偿。”
2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设 条例91条：非居民企业取得税法第三条第三款 立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场 规定的所得，税率10% 所没有实际联系的非居民企业 3 15% 国家需要重点扶持的高新技术企业
来源：国家税务总局 发布日期：2012年02月18日
来源：国家税务总局 发布日期：2012年02月18日
1、2000年4月1日：存款实名制 2、2005年年底：全国实现个人征信体系银行联网
3、 2006年：年收入超12万收入实名申报制
4、2007年：中国股市资金账户清理（一名多户、静默帐户）
5、2007年10月：《物权法》、《物业税法》
7、2014年6月：不动产登记条例（实名联网）
8、全国人口普查：人口登记、家庭财产登记
来源：国家税务总局 发布日期：2012年02月18日
本杰明·富兰克林，美国现在税收制度奠基人
1、遗产税历史溯源世界上只有两件事是不 可避免的：一是死亡；二是税收。
2、随着深圳遗产税开征的消息传来，原来
感觉很遥远的遗产税突然与没有任何心理 准备的中国人相遇，挑战着中国人富传万 代的心理期望，也触动了富人原本就很敏 感的神经。