公司财务制度及报销流程

即时清结 原则
凡借用公款者，前帐不清、后款不借。
报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的 亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。
手续完整 原则
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费用报销原则
借款及报销审批流程介绍
流程举例说明
发票相关知识及票据规范
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借款流程
借款人按规定填写 《用款申请单》，注 明用款事由、用款 金额（大小写须完 全一致，不得涂 改）、注明借款形 式（支票或现金）
审批流程：部门总 监审核签字→财务 部复核→总经理或 董事长审批。
财务付款：借款凭 审批后的借支单到 财务部办理领款手 续。
借款人借款
审批流程
财务付款
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审批流程主要是这样的：
根据职责、权限和相应程序对 支付申请进行审批。
审批人（总经理）
审核各项手续是否齐全、报销标 准是否合规、金额计算是否有误 、报销单据是否合法、有效，是 否有预算。 审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。
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票据注意事项
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发票管理
1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票 等，不要求必须取得增值税发票。 2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性 开具，改填、补填的发票一律不予报销。 3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发 票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。 4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油 票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。
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虚假或无效发票的识别方法
相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有 效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本 的增加。 虚假发票以定额发票、手写发票居多。 贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法：
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虚假或无效发票的识别方法

发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单位发票专用章、抬头、开票日 期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小 写（是否一致）、开票人、税务监制章等。 自带复写发票：定额及机打发票除外；如为剪贴式发 票，注意剪贴金额是否正确，且必须保留所在位数字样 （如：发票为万元版，所报金额为4000元，则发票剪切 后应为万、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字样），否 则发票无效；
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报销提交要求
住外办事处：
• 每月2日之前，填写差旅费用报销表，提交给总公司督导， 给行政的报销与报给我们的报销请保持一致 每月5日之前，将报销票据，寄往总公司。 截止接收发票日期为每月31日，之后寄来的发票，会根据 当月的实际情况，可能将延至次月报销 每月6日之前我们会对合格的发票进行报销
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发票注意事项
•
发票名头一定要开“青岛拜登酒店管理有限公司பைடு நூலகம்否则就 是废票，无法进行报销 餐费发票不可代替交通费、住宿费以及长途车费的发票
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•
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交通费、住宿费以及长途车费的发票可以代替餐费发票
加油站的发票不可以用于报销，发票不得连号
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名词解释
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交通费： 泛指短途车票，（即出租车票、地铁发票、公交车票等） 长途车票： 泛指出差中产生的交通费（飞机票、船票、火车票等） 餐费： 泛指用餐时产生的费用 住宿费： 泛指出差时所产生的住宿费用
3 提示：粘贴好的票据附 于报销单据封面后
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我们的目的
我们的目的：让我们 的凭证变得美观、整洁
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如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。
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合法、有效的票据”；
3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、 准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。
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取得发票注意事项
内容真实； 填写完整； 数字明晰； 盖章清楚； 数量、单价的乘积要和金额 相符 金额的大小写须一致； 单位名称必须是“青岛拜登 酒店管理有限公司”，不要简 化或其他名称
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•
•
•
报销凭证票据粘贴方法
提示：票据固定点
1
2
票据较多时，票据按票 面金额、纸张的大小依次从 右向左粘贴在粘贴单上。
提示：粘贴好的票据附 于报销单据封面后 3 30
报销凭证票据粘贴方法
提示：票据固定点
1
2
票据较少时，票据按票 面金额、纸张的大小依次从 左向右粘贴在粘贴单上，也 可直接附于报销单据后。
• •
•
用款申请单的填写
2013
5
10
营销部 现金
杨艳
XX地方出差费用
壹 零 零 零 零 零
1000.00
部门总监
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差旅费报销单的填写
营销部
2013
杨艳
5
15
与客户谈业务
5 11 5 13
武昌 12 12 深圳 12 14
深圳 武昌
火车 火车
300 300
7
人民币壹仟贰佰元整
600.00
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虚假或无效发票的识别方法



开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不 得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收 款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符； 若为地税代开发票必须加盖税务局章； 对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单 位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发 票,则其营业执照经营范围中要有该项内容； 发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品等 (附有盖有发票专用章的销售货物或提供应税劳务清单 的除外）
1000.00
400.00
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费用报销单的填写
营销部
2013
5
15
200000
5
招待费
200000
贰
零 零 零 零
杨艳
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公司报销凭证的填写
2013
5
15
营销部
餐费、住宿费、交通费
壹 零 零 零 零 零
￥1000
总监
杨艳
书写注意事项
“整” 的写法 蓝黑色 水笔
必须手工签字（蓝 黑色水笔），不可 以使用签名章（在 公司有备案除外） 、圆珠笔或铅笔填 写
财务部门
部门总监
正确填写，并自我检查 是否符合合同或协议、 公司制度要求。
经办人
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费用报销原则
审批流程介绍
流程举例说明
发票相关知识及票据规范
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差旅费报销流程
因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事 由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准， 公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不 予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销， 因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、 公司负责人签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销 单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
“整” 的写法
中文大写金额数 字到“元”为止 的，在“元”之 后，应写“整” （或“正”）
在“角”之后可 以不写“整”（ 或“正”）字。 大写金额数字有 "分"的，"分"后 面不得写"整（ 或"正"）字
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票据粘贴时请注意
将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘 贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。 交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘 贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。 原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合 粘贴. 票据有金额的一面朝上。
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差旅费报销流程（续）
住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿， 超出住宿标准部分由出差人自行承担。 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按 一天计算，反之则按半天计算。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式， 特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申 请程序。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司《惩罚制 度》论处。
费用报销四大原则
先审批后支出 原则
谁批准谁负 原则
M1
M2
M4
手续完整原则
M3
即时清结原则
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让我们来看看这几个原则分别是什么意思
先审批后 支出原则
凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没 有申请或未经批准的费用不得支出。
审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费 用支出负责任。
谁审批谁 负责原则
青岛拜登酒店管理有限公司
费用报销管理制度
财务部
2013年5月
前言
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，
对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销 单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部 及相关部门工作带来不必要困扰。
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费用报销原则
借款及报销审批流程
流程举例说明
发票相关知识及票据规范
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单据提交要求
•
提交的报销单需填写公司内部的<<报销单>>
•
发票需粘贴在《原始凭证粘贴表》上（或打印原始凭证粘 贴单，或使用长为24.2cm 宽为12.6cm的白纸粘贴发票)。
报销单必须用签字笔填写。填写项目必须清晰（请用楷体 字填写），不得涂改 。 将已填写完毕的报销单，粘贴在已贴好发票的原始凭证粘 贴单上。将左面对齐粘贴。 每份原始凭证粘贴单对应一张报销单
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费用报销原则
审批流程介绍
流程举例说明
发票相关知识及票据规范
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发票相关法规及制度宣讲
1、《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符 合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或 填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废 以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单 位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、