财务管理制度_资金审批制度_报销制度

公司财务管理制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付项目、设备、材料款项；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

第一章现金的管理

严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额2000元，超出限额部分要及时送存银行。严禁白条抵库和任意挪用现金，财务人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

现金收款包括:1.现金支票提取现金。因为与银行提取现金的付款凭证重复，只编写银行付款记账凭证，并按此凭证登记现金日记账。

2.现金账户提取现金。编写现金收款记账凭证，然后登记现金日记账。

3.收取货款（主营业务收入）。收取客户零星的货款，给客户开具发

票或收据。钱款当面点清，过后出现问题财务人员自行负责。金

额超过2000元以上当天及时存入银行，不能放公司过夜。按发票

或收据编写收款记账凭证，然后登记现金日记账

4.营业外收入（服务费、收取一些赔偿款、处置废旧物品收入）编

写收款记账凭证，然后登记现金日记账

5.收取的其他应收款（代垫的保险费，公积金，其他代垫的现金）

编写收款记账凭证，然后登记

现金收款流程

根据开具的收据（发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联编写记账凭证——→登记现金日记流水账----登记总账

现金付款包括：1.现金支付货款.

2.现金支付管理费用:①员工工资

②报销费用（公交费用，快递费，运输费

办公用品，招待费，餐费，费，差旅费，汽油费，打车费）

3.记账费

4.借款

5.信用卡还款

现金付款流程

（1）现金支付货款

审核采购传来的领导审核通过的货款支出凭证与原始凭证（入库单和收据）一致 ------检查并督促领款人签名——→据支出凭证上金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核 --------登记总账

（2）费用报销

审核领导审核通过现金支出凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据费用报销单金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将费用支出凭证及时传主管复核 --------登记总账（3）工资、福利费发放

凭人力资源部开具的领导审核签字的支出凭证付款（需以现金形式发放的奖金和津贴等款项）——→在支出凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账---将费用支出凭证及时传主管复核 --------登记总账

（4）其他现金付款流程

审核领导审核通过的现金支出凭证金额是否准确——→检查并督促领款人签名——→据支出凭证上的金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→编写记账凭证----登记现金日记账——→将支出凭证及时传主管复核 --------登记总账

第二章银行存款的管理

1.加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印

签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

2.财务人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

3.保管好财务印章，空白支票，不得随意乱放。

4.作废的支票，需盖“作废”戳记，粘贴与该同一的存根上，并保存5年。

5.定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。

6.银行收款包括：①收取支票。从客户那取回支票，分清含税和未税账户，避免冠

戴，按照支票填写相对应的账户进账单，一般情况下应该当天及

时入进银行，如遇特殊情况，应当最晚在取回支票的第二天上午

9：:30之前入到银行账户。

②收取客户银行汇款。一般为客户直接往公司账户里汇款，然后

及时拿上电子回单卡去银行查询款项是否到账，并打印出回款凭

单。根据回单制作记账凭证，登记银行日记账。

银行收款流程

整理业务部传来的收货款支票→核查和填写对应账户的进账单——→整理从银行拿回的进账款单据——→将第一联与回执粘贴在一起编写收款记账凭证并登记银行日记账——→在微机中编制回款登记表—→将回款登记表连同回款单告知销售

7、银行付款包括：

①电汇

②转账支票

③网银支付

④银行托收

⑤现金支票提取现金

银行付款流程

⑴银行存款支付货款

根据经理审批签字后的支出凭证——→审核支出凭证与原始凭证（发票或收据，入库单）金额是否一致----开具支票（转账支票、电汇）——→登记支票使用簿登记本——→将支票、汇票存根粘贴在支出凭证单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→制作记账凭证——→登记银行日记账

（2）网银支付款项

根据采购部传来的付款计划----编写（网银支付）支出凭证附有（发票或收据入库单等原始凭证）----经理审核签字----财务复核--------经理网银转账---银行领取转账回单—记账凭证---登记银行日记账

（3）银行托收每月税金，公积金，保险费，根据从银行回单柜取回的回单编写记账凭证—---登记银行存款日记账

（4）现金支票提现金

财务编写支出凭证---经理审核签字---支票登记簿签字----编写银行付款记账凭证----登记银行日记账

注：①开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

②开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

③开出的支票必须封抬头，大写日期。

④收到的支票如需背书转让，事先征得经理同意，并先做一笔收款分录，再做一

笔付款分录。

第三章税务管理