二资金预算作业细则

二资金预算作业细则

（一）总则

第一条目的及依据

为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹并灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金估量表，以期达成资金运用的最高效益，特依“关系企业资金调度操纵方法”第一至第四条规定，制定本细则。

第二条资金范畴

本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券，为编表运算及收支运用方便，估量资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。

第三条作业期限

1.资金提供部门除应于年度经营打算书编写时提送年度资

金预算外应于每月日前逐月估量后个月份资金收支资料送会计部门以利汇编

2.各公司会计部门应于每月28日前编妥后个3月的资金来源

运用估量表，按月配合修订，并于下月15日前编妥上月审实际与估量比较编制资金来源运用比较表，各一式四份，呈总经理（经理）批阅后，一份自存，一份留存总经理室（经理室），一份送财务部，一份送总治理处总经理室。（二）收入

第四条内外销收入

营业部门依据各种销售条件及收款期限估量可收兑现数编

列

第五条劳务收入

营业部门收受同业产品代为加工依公司收款条件及合约规

定估量可收兑现数编列

第六条退税收入

1.退税部门依据申请退税进度估量可退现数编列

2.估量核退营业税虽非实际退现以其能抵缴现金支出应视

同退现

第七条其他收入

凡无法直截了当归属于上项收入者皆属之包括财务收入增资收入下脚收入等其数额在万元以上者均应加说明

（三）支出

第八条资本支出

1.支出依土地治理小组或特定经办部门依据购地支付打算

提供的支付预算数编列

2.房屋营建部门依据兴建工程进度估量所需支付资金编列

3.设备分期付款分期缴纳关税等会计部门依据分期付款偿

付日期予以编列

4.机械设备各项设备预付工程定金等总务部门依据工程合

约及进度预定支付预算及资材部门依据外购开立打算估量支付资金编列

第九条材料支出

资材部门依请购采购结汇作业分别估量内外购原物料支付资金编列

第十条薪金

会计部门依据产销打算等资料及最近实际发生数斟酌估量支付数编列

第十一条经常费用

1.托付加工工厂：托付加工经办部门应参照托付加工厂商别

约定付款条件等资料，斟酌估量支付数编列；

2.制造费用：会计部门依据生产打算参考制度费用有关资料

及最近实际发生数并斟酌估量支付数编列

3.推销费用：营业部门依据营业打算参照以往月份推销费用

占营业额的比例推算编列

4.治理费用：会计部门参照以往实际数及治理部门工作打算

编列

5.财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形核算利息

支付编列

第十二条其他支出

凡不属于上列各项支出的皆属其他支出包括偿还长期分期贷款股息红利等其数额在万元以上均应加说明

（四）专门说明

第十三条专门说明

各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与估量比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异缘故，于每月10日前送会计部门汇编。

（五）资金调度

第十四条资金调度

1.各公司营运资金由公司事业部最高主管负责筹划并由总

治理处财务部门协助筹措调度

2.各公司资材部门应按月依照国内外购料借款数额编列购

料借款月报表于当月日由各公司总经理室分送财务部及总治理处总经理室汇总审核。

3.财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动用

资金，定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表，呈总治理处总经理核，阅作为经营决策的参考。

(六)附则

第十五条本准则经总治理处总经理核准后实施,修改时亦同.