如何做好创业初期的财务管理
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1154元
实际支出
工资
675元
水电气
820元
添置了一些小物品 800元
一次性购入的原材料 600元
每天的采购费用
200
小工住宿房租
200
张三住房
wenku.baidu.com
200
门前三包和治安费
80
合计
3575
目前现状
房东通知张三，10月底将收取明年一季 度的房租6000元
指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。 在需要做出选择时，机会成本越小越好。 在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后
所失去的在另外其他方面的投资获利机会。
2、掌握机会成本的概念的意义
一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投 资风险的企业。
决策时，机会成本越低，风险系数越小。 帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。 有助于我们做出正确的决策。
资金时间价值的表现形式就是利息和利润。
2、明确资金时间价值的意义
资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济 学概念，是机会成本的变体。
掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理 地使用资金。
企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资 金实现其时间价值。
3、出钱的事慢点，进钱的事快点
出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。 进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不
有时退出比进入更需要智慧。
选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并 不明显。
创业者要时刻关注货币准备金率的变化。
五、现金流
是用来衡量企业收入的一个指标。 是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力
的重要指标。 现金流=企业内部融资能力，是银行衡量企业
偿还能力的一大标准。
第二节 小规模传统行业 创业初期的财务管理
至于造成损失。 尽量缩短资金回收期。
4、缩短建设周期，加速资金周转
在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评 价中，资金时间价值就是最重要的依据。
创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效 果。
充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间 和空间范围内获取最大价值。
二、机会成本
1、机会成本的概念
张三预计
日销售额 1000 元 毛利为50％ 小工3名 月工资为450 1350 税金为每月 3000 利润＝30000－15000（原材料支出）－1350（工人工资）
－3000（税金）－2000（水电气支出）＝ 8650
实际支出
实际收入：
第1天的营业额为150 元
第2天为118 第3天为97元 …… 开业两周后：总收入
第八章 如何做好创业初期的财务管理
新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的 要求不尽相同。
财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。
类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。
第一节 创业者必须知道的几个概念
一、资金的时间价值
1、明确资金时间价值的概念
今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等 的。
2、流水账记账步骤
及时收集单据 按时间顺序记账 尽量日清月结 保存好凭证备查
3、日记账
日记账并不是规范的财务记账方法。 特点是方便、简单。 是创业者在企业开办初期常用的方法
4、日记账的分类
现金日记账——记录每日的现金收支情况。 银行日记账——记录每天银行账户收支情况。 销售日记账——记录每天的销售收入情况。 采购日记账——记录每天采购的物品和支出情
损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。
1、资产负债表
关注企业的资产、负债及股东权益的增减。 企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。 股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，
说明企业的资金实力有了相对提高。 企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明
该企业资金被占用的情况较为严重。
2、损益表
可以用来分析利润增减变化的原因。 可以用来评价企业的经营效率和经营成果。 可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。 可作为经营成果的分配依据。 有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 可用来分析企业的获利能力。
三、注意企业的现金流
在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。 现金流决定企业的资金周转能力。 现金流是银行贷款时关注的重要指标。
四、做好税务筹划
税务筹划又称“合理避税”、“税收筹划”。 关注政府各项政策变动，政策也是生产力。 合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法
的活动。 合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税
法空子有质的区别。
案例：张三夫妻创业——如意算盘
项目：开办一餐馆，资金40000元 盘下一餐馆
35000元的租赁费至年底 以后每月租金为2000元 自有资金尚余 5000 作为流动资金
2、存款准备金率跟宏观经济政策的关系
提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此 时不利于投资。
降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应 该看准机会加大投资。
提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧 缩），反之亦然。
对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！
创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有 时，退有时，关键在于把握时机。
况。
5、日记账的特点
以月为单位进行核算 通常也叫借贷记账法 有借必有贷，借贷必相等
6、日记账的作用
创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款 的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、 合理地控制成本。
二、要读懂资产负债表和损益表
资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。
三、沉没成本
沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。 是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。 它的损失有时是直接的，有时是间接的。 决策时有时无法考虑在内。 它有滞后性。
四、货币准备金率
1、准备金和存款准备金率的概念
提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。 降低存款准备金率就是扩大贷款总量。
一、日记账和流水账
创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往 账目。
记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。 及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策
重要参考数据。
1、流水账
是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间 顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的 一种记账的方法。
是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。
实际支出
工资
675元
水电气
820元
添置了一些小物品 800元
一次性购入的原材料 600元
每天的采购费用
200
小工住宿房租
200
张三住房
wenku.baidu.com
200
门前三包和治安费
80
合计
3575
目前现状
房东通知张三，10月底将收取明年一季 度的房租6000元
指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。 在需要做出选择时，机会成本越小越好。 在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后
所失去的在另外其他方面的投资获利机会。
2、掌握机会成本的概念的意义
一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投 资风险的企业。
决策时，机会成本越低，风险系数越小。 帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。 有助于我们做出正确的决策。
资金时间价值的表现形式就是利息和利润。
2、明确资金时间价值的意义
资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济 学概念，是机会成本的变体。
掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理 地使用资金。
企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资 金实现其时间价值。
3、出钱的事慢点，进钱的事快点
出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。 进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不
有时退出比进入更需要智慧。
选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并 不明显。
创业者要时刻关注货币准备金率的变化。
五、现金流
是用来衡量企业收入的一个指标。 是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力
的重要指标。 现金流=企业内部融资能力，是银行衡量企业
偿还能力的一大标准。
第二节 小规模传统行业 创业初期的财务管理
至于造成损失。 尽量缩短资金回收期。
4、缩短建设周期，加速资金周转
在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评 价中，资金时间价值就是最重要的依据。
创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效 果。
充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间 和空间范围内获取最大价值。
二、机会成本
1、机会成本的概念
张三预计
日销售额 1000 元 毛利为50％ 小工3名 月工资为450 1350 税金为每月 3000 利润＝30000－15000（原材料支出）－1350（工人工资）
－3000（税金）－2000（水电气支出）＝ 8650
实际支出
实际收入：
第1天的营业额为150 元
第2天为118 第3天为97元 …… 开业两周后：总收入
第八章 如何做好创业初期的财务管理
新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的 要求不尽相同。
财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。
类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。
第一节 创业者必须知道的几个概念
一、资金的时间价值
1、明确资金时间价值的概念
今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等 的。
2、流水账记账步骤
及时收集单据 按时间顺序记账 尽量日清月结 保存好凭证备查
3、日记账
日记账并不是规范的财务记账方法。 特点是方便、简单。 是创业者在企业开办初期常用的方法
4、日记账的分类
现金日记账——记录每日的现金收支情况。 银行日记账——记录每天银行账户收支情况。 销售日记账——记录每天的销售收入情况。 采购日记账——记录每天采购的物品和支出情
损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。
1、资产负债表
关注企业的资产、负债及股东权益的增减。 企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。 股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，
说明企业的资金实力有了相对提高。 企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明
该企业资金被占用的情况较为严重。
2、损益表
可以用来分析利润增减变化的原因。 可以用来评价企业的经营效率和经营成果。 可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。 可作为经营成果的分配依据。 有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 可用来分析企业的获利能力。
三、注意企业的现金流
在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。 现金流决定企业的资金周转能力。 现金流是银行贷款时关注的重要指标。
四、做好税务筹划
税务筹划又称“合理避税”、“税收筹划”。 关注政府各项政策变动，政策也是生产力。 合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法
的活动。 合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税
法空子有质的区别。
案例：张三夫妻创业——如意算盘
项目：开办一餐馆，资金40000元 盘下一餐馆
35000元的租赁费至年底 以后每月租金为2000元 自有资金尚余 5000 作为流动资金
2、存款准备金率跟宏观经济政策的关系
提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此 时不利于投资。
降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应 该看准机会加大投资。
提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧 缩），反之亦然。
对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！
创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有 时，退有时，关键在于把握时机。
况。
5、日记账的特点
以月为单位进行核算 通常也叫借贷记账法 有借必有贷，借贷必相等
6、日记账的作用
创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款 的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、 合理地控制成本。
二、要读懂资产负债表和损益表
资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。
三、沉没成本
沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。 是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。 它的损失有时是直接的，有时是间接的。 决策时有时无法考虑在内。 它有滞后性。
四、货币准备金率
1、准备金和存款准备金率的概念
提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。 降低存款准备金率就是扩大贷款总量。
一、日记账和流水账
创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往 账目。
记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。 及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策
重要参考数据。
1、流水账
是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间 顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的 一种记账的方法。
是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。