企业财务会计练习题

《企业财务会计》

第二章货币资金及支付结算练习题

一、单项选择题

1、企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是( )。

A、“银行存款”科目

B、“材料采购”科目

C、“其他货币资金”科目

D、“其他应收款”科目

2、下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是( )。

A、信用证存款

B、存出投资款

C、备用金

D、银行汇票存款

3、企业存放在银行的信用证存款，应通过( )科目进行核算。

A、其他货币资金

B、银行存款

C、在途货币资金

D、库存现金

4、企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。

A、管理费用

B、财务费用

C、营业外支出

D、其他业务成本

5、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前应借记“现金”科目,贷记( )科目。

A、营业外收入

B、待处理财产损溢

C、其他应付款

D、其他业务收入

6、银行存款日记账由（）登记。

A、会计负责人

B、会计人员

C、出纳人员

D、业务经办人员

7、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为( )。

A、企业账上的银行存款余额

B、银行账上的企业存款余额

C、企业可动用的银行存款数额

D、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额

8、对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（）

A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账

B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账

C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐

D、待有关结算凭证到达后入账

9、企业工资、奖金等现金的支取，只能通过( )账户办理。

A、基本存款

B、一般存款

C、临时存款

D、专用存款

10、商业承兑汇票的承兑人通常为( )。

A、购货企业

B、销货企业

C、购货企业的开户银行

D、销货企业的开户银行

11、根据《支付结算办法》规定，银行汇票的提示付款期限为( )。

A、自出票日起10日

B、自出票日起1个月

C、自出票日起2个月

D、自出票日起6个月

12、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。

A、支付职工奖金5 000元

B、支付零星办公用品购置费800元

C、支付物资采购货款1 200元

D、支付职工差旅费2 000元

13、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( )审查批准。

A、本企业单位负责人

B、上级主管部门

C、开户银行

D、财税部门

14、企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入( )。

A、其它业务收入

B、资本公积

C、盈余公积

D、营业外收入

15、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入( )。

A、财务费用

B、管理费用

C、销售费用

D、营业外支出

16、甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。甲公司的贴现收入为( )元。

A、59 100

B、59 400

C、59 700

D、60 300

17、下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是( )。

A、代销商品的款项

B、寄销商品的款项

C、赊销商品的款项

D、因商品交易而产生的款项

18、现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为( )。

A、3天

B、5天

C、10天

D、15天

19、企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记( )。

A、“银行存款”科目

B、“应付票据——商业承兑汇票”科目

C、“应付票据——银行承兑汇票”科目

D、“其它货币资金”科目

20、商业汇票的提示付款期限为( ) 天。

A、5

B、10

C、20

D、30

21、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。

A.2个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

22、支票的提示付款期限自出票日起（）内，但中国人民银行另有规定的除外。

A、3天

B、5天

C、10天

D、15天

23、下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( )。

A、法人之间具有真实的交易

B、个人之间具有真实的交易

C、法人之间只有商品交易才可采用

D、个人之间只有商品交易才可采用

24、某企业持有一张2003年2月28日签发期限为3个月的商业汇票。该商业汇票到期日为( )

A、5月28日

B、5月29日

C、5月30日

D、5月31日

25、企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为（）。

A、借：库存现金 500 贷：主营业务收入 500

B、借：库存现金 500贷：其他业务收入 500

C、借：库存现金 500 贷：其他应收款 500

D、借：库存现金 500贷：其他应付款 500

26、职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是（）。

A、借：库存现金 2 000 贷：其他应收款 2 000

B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000

C、借；其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1500

D、借：管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 000

27、经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是（）。

A、借：其他应收款 200 贷：库存现金 200

B、借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200

C、借：应收账款 200 贷：待处理财产损溢 200

D、借：应收账款 200 贷：库存现金 200

28、某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。

A、借：银行存款20 000 贷：应付账款20 000

B、借：应付账款20 000 贷：银行存款20 000

C、借：银行存款20 000 贷：应收账款20 000

D、借：应收账款20 000 贷：银行存款20 000

二、多项选择题

1、按照<银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为( )。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

2、企业发生的下列支出中，可用现金支付的有( )。

A、发放本月职工工资185000元

B、购买原材料价款68000元

C、购买办公用品580元

D、报销退休职工张某医药费6300元

3、下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( )。

A、为职工交纳社会保障费支付的款项

B、向个人收购农副产品支付的款项

C、向企业购买大宗材料支付的价款

D、支付给职工个人的劳保福利费

E、出差人员必须携带的差旅费