哪些收入不属于免税的福利范围
国家统一规定发给的补贴津贴
个人所得税税前扣除中按照国家统一规定发给的补贴、津贴有哪些？根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
2、依据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项的规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等免纳个人所得税。
3、根据国税发[1994]89号二（二）的规定，独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征税。
4、根据国税发[1994]89号二（二）的规定，独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征税。
5、财税[1995]82号规定：误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
继续追问：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征税.怎样才算是不属于工资、薪金性质的补贴、津贴？？补充回答：即部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。
对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。
读国税函[2009]259号：企业所得税税前扣除的工资薪金支出与个人所得税工资薪金所得的内容比较湖南省政府门户网站 2009-07-07[字体：大中小]为了达到强化个人所得税的征收管理和规范工资薪金支出的税前扣除的双重目的，国家税务总局出台了《国家税务总局关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知》（国税函[2009]259号）文件。
免税范围认定条件是什么
免税范围认定条件是什么?
免税范围认定条件是什么?
企业所得税法实施条例第八十五条规定:符合条件的非营利组织的收入,不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.根据上述规定,非营利性组织取得的以下两类收入不免税:
(1)不符合条件的非营利组织取得的收入;
(2)非营利组织从事营利性活动取得的收入.
非营利组织的下列收入为免税收入:
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;
(2)除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;
(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;
(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;
(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入.
1。
法律及政策对个人所得税减免都有哪些规定
法律及政策对个人所得税减免都有哪些规定？中国网 | 时间：2006 年3 月15 日 | 文章来源：中国网问：您好，我现在急需要国家有关个人所得税减免优惠等方面的政策或法规，希望能得到你们的帮助。
现在的法律太多了，对于我一个对法律一无所知的人来说，简直无法着手从哪里去找，再一次恳请得到你们的帮助。
谢谢！答：根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
”财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。
国税发（1999）180号文件也进一步规定，在中国工商银行开设教育存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征个人所得税。
（5）按照国务院规定发给的政府特殊津贴（指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴）和国务院规定免税的补贴、津贴（目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴），免征个人所得税。
（6）福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。
哪些收入可以不计缴个人所得税爱问知识人
哪些收入可以不计缴个人所得税？_爱问知识人哪些收入可以不计缴个人所得税？⑴、离退休工资（不包括内部退养人员的工资）；⑵、已达到离退休年龄，但因工作需要延长法定离退休年龄的高级专家在其延长离退休年龄期间的工资、薪金；⑶、省级政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金；⑷、独生子女补贴；⑸、托儿补助费；⑹、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；⑺、差旅费津贴、误餐补助（不包括单位以误餐补助的名义发给职工的补助、津贴）；⑻、政府特殊津贴；⑼、凡参加社会统筹的单位和个人，按规定比例缴纳的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险费和住房公积金。
[紫微星] 出差人员的差旅费报销单中的补助费差旅费补助，一般是按照出差的天数和一定的标准计算发放。
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》国税发（94）089号的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。
员工误餐补助根据国地税发〔2002〕43号文件《关于对误餐补助征免个人所得税问题的通知》误餐补助免征个得税是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
需要提醒的是，有些单位自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由单位与饮食店结算,这实际是是对单位对职工的一种福利,应当分解并入当月工资薪金所得计征个人所得税。
取得省部级以上等奖励所得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。
见义勇为、举报等获得的奖金对乡、镇(含乡、镇)以上人民政府或经县(含县)以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。
个税改革新政策哪些收入项目免税
个税改革新政策哪些收入项目免税近年来，个人所得税改革政策成为社会热议的焦点之一。
为了更好地适应经济发展和改善民生需求，我国不断推出新的个税改革政策。
其中，免税收入项目的调整是改革的重要内容之一。
本文将详细介绍个税改革新政策中哪些收入项目可以享受免税待遇，旨在帮助读者更好地理解和适应新政策。
一、工资薪金所得首先，我们来关注一下工资薪金所得方面的个税改革政策。
根据新政策，个人综合工资薪金所得中的以下项目可以享受免税待遇：1. 基本工资：根据劳动合同约定，个人依法获得的基本工资不需要缴纳个人所得税。
2. 绩效奖金：根据个人工作表现，单位奖励的绩效奖金不计入个人所得税的征收范围。
3. 职务津贴：单位根据职务特性发放的津贴，在新政策下，可以免税。
二、劳务报酬所得个税改革新政策中，劳务报酬所得也有相应的调整。
以下是可以享受免税待遇的劳务报酬所得项目：1. 防灾抗救等公益性工作报酬：参与防灾抗救等公益性工作所得的报酬可以在一定额度内免税。
2. 科技进步奖：个人因在科技领域做出突出贡献而获得的奖励性收入，可以享受一定额度的免税待遇。
3. 个人创作所得：个人依法创作并取得相应收入的，可以在一定范围内享受免税政策。
三、稿酬所得新政策对稿酬所得也有进一步的优惠政策。
以下是可以享受免税待遇的稿酬所得项目：1. 文化创意领域稿酬所得：个人在文化创意领域从事创作等活动获得的稿酬，可以在一定额度内享受免税。
2. 杂志编辑、记者报道、电影摄制等行业稿酬所得：允许一定额度的专项扣除，实际所得适用一定比例的免税。
四、财产租赁所得财产租赁所得也是新政策重点调整的项目之一。
以下是可以享受免税待遇的财产租赁所得项目：1. 个人通过将房屋、土地等财产出租获得的租金所得，在一定额度内可以享受免税政策。
2. 个人通过将其他财产（如车辆、设备等）出租获得的租金所得，同样可以在一定范围内免税。
五、利息、股息等投资收入个人投资收入方面，新政策也有相应的调整。
个人所得税的免税收入与条件
个人所得税的免税收入与条件在个人所得税制度中，免税收入是指个人在一定范围内所得税应缴税额可以不予缴纳的收入项目。
合理利用个人所得税的免税政策可以减轻纳税人的负担，增加个人的可支配收入，促进经济的发展。
本文将围绕个人所得税的免税收入和条件展开论述。
一、个人所得税的免税收入范围个人所得税的免税收入范围包括以下几个方面：1. 工资薪金所得免税根据中国个人所得税法的规定，每个纳税人在工资薪金所得方面都拥有一定的免税额，也就是我们常说的“起征点”。
截至目前，中国个人所得税的起征点为5000元。
即每个纳税人的工资薪金所得在5000元之内是不需要缴纳个人所得税的。
2. 劳务报酬、稿酬、特许权使用费、特殊奖金等免税个人从事劳务报酬、稿酬、特许权使用费等工作所得也可以享受一定的免税额度。
具体的免税额度根据国家的政策和法律进行调整，个人应及时了解相关政策，并依法享受对应的免税政策。
3. 个人经营所得免税个人从事个体经营或独立承包的所得，根据具体情况也可以享受一定的免税额度。
例如，小微企业可以享受一定规模的减免税政策，刺激企业的发展和创新。
4. 财产转让所得免税个人通过出售房产、股票等财产获取的所得，在一定情况下也可以享受免税政策。
为鼓励个人投资和刺激经济发展，国家对个人财产转让所得征收较低的个人所得税，并且在一些情况下设立了免税额度。
二、享受个人所得税免税收入的条件除了要符合相应的免税收入范围外，个人还需要满足一定的条件才能享受个人所得税的免税政策。
主要包括以下几点：1. 居民身份享受个人所得税免税政策的个人必须是中国公民或者具有中国居民身份的外国人。
非居民个人在中国境内的所得需要按照非居民税务档案办理纳税义务。
2. 缴税义务享受个人所得税免税政策的个人必须依法履行缴税义务，并按规定提交相关的纳税申报单和纳税资料。
3. 合法合规享受个人所得税免税政策的个人必须获取收入的方式合法合规，不得通过非法手段逃避个人所得税的纳税义务。
取得免税收入的情况说明
取得免税收入的情况说明免税收入是指在特定情况下，个人或机构可以享受免除缴纳税款的待遇或优惠。
在大多数国家，免税收入的设定旨在支持经济发展、扶持弱势群体和满足特定的公益需求。
以下是一些取得免税收入的情况的说明。
1.个人所得免税：个人所得税是指个人在一定时期内从工资、劳务报酬、财产租赁、利息、股息、财产转让等方式取得的所得。
在许多国家，个人所得税法规定了一些免税的情况，包括但不限于以下几种：-家庭或个人的基本生活费用和必需开支；-特定的职业或行业、婚姻状况、年龄等；-特定的支出项目，例如教育、医疗、住房、慈善捐赠等。
2.公益捐赠免税：公益捐赠是指个人或企业向资助慈善事业的机构捐赠财产或款项。
为了鼓励公众参与慈善事业，很多国家实行了公益捐赠的免税政策。
捐赠的免税额度和方式在不同国家之间可能有所不同，但一般来说，捐赠者可以获得一定比例的所得税减免或免税的待遇。
3.企业所得免税：类似于个人所得税，企业所得税也存在一些免税政策，以支持经济发展、鼓励创新和扶持特定行业。
一些免税政策的例子包括：-对新投资、新设立企业或创新科技企业的税收减免或免征；-对特定行业或地区实施的税收减免政策，如农业、旅游业、环保产业等；-对外贸易、出口或跨境经营的企业实施的税收优惠。
4.资本收益免税：资本收益是指从资本投资或财产转让中获得的利润。
为了鼓励投资和刺激资本市场的发展，一些国家对资本收益实施了免税政策。
这些政策可能包括股票、债券、期货和房地产等不同类型的资本收益。
5.退休免税：退休免税是指退休人员在领取养老金或其他形式的退休福利时，不需要缴纳所得税。
这是为了保障老年人的生活质量和社会安定而设立的一种福利制度。
退休免税政策可以包括养老金免税、医疗保险费免税、住房贷款利息免税等。
总之，免税收入的设立旨在鼓励经济发展、支持公益事业、扶助弱势群体和创造良好的社会环境。
虽然免税额度和方式在不同国家之间存在差异，但所有的免税政策都追求社会公正、经济可持续和个人福祉，因此应当得到正确的应用和合理的使用。
中级会计师考试辅导-中级经济法-基础精讲-第54讲_不征税收入与免税收入、税前准予扣除项目及标准
】不征税收入与免税收入（★★★）A.企业发生的合理的劳动保护费用B.企业用于不征税收入支出所形成的费用C.企业用于不征税收入支出形成的资产所计算的折旧D.企业缴纳的房产税【答案】BC【解析】选项BC：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
【考题4·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。
（2018年）A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.财产转让收入【答案】A【解析】（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。
【考点4】税前准予扣除项目及标准（★★★）【解释】税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出允许在税前予以扣除。
其中相关性、真实性和合理性是企业所得税税前扣除的基本要求和重要条件。
B.92C.96D.97【答案】C【解析】（1）2018年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×8%=80（万元），实际发生额为92万元，所以2018年税前只能扣除80万元，其余12万元可以结转至以后年度扣除；（2）2019年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×8%=96（万元），当年实际发生额为85万元，上一年结转12万元，合计97万元，2019年税前准予扣除职工教育经费支出96万元，其余1万元可以结转以后年度扣除。
【考题2·判断题】软件生产企业发生的了职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。
（）（2016年）【答案】√【考题3·单选题】甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。
甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费为（）万元。
第85讲_不征税收入、免税收入、人工成本
4.符合条件的非营利组织的免税收入（1）接受捐赠的收入；（2）除《企业所得税法》第7条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
免税收入：支出可以抵扣取得免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。
对比：不征税收入用于支出所形成的费用，或所形成的资产的折旧摊销⇒不得在计算应纳税所得额时扣除【历年真题】（2016年多选题）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。
A.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】BD【历年真题】（2010年多选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。
A.财政拨款B.国债利息C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】ACD【历年真题】（2012年单选题）根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A.财政拨款B.租金收入C.产品销售收入D.国债利息收入【答案】A【历年真题】（2014年多选题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有（）。
A.转让股权的收入B.接受捐赠的收入C.取得的财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】AB【历年真题】（2015年单选题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
【历年真题】（2016年判断题）软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所【历年真题】（2014年单选题）某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。
税法中规定的各项补助、补贴范围
税法中规定的各项补助、补贴范围第一篇：税法中规定的各项补助、补贴范围税法中规定的各项补助、补贴的范围《中华人民共和国个人所得税法》第四条第四款及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条规定，免税的福利费是指按照国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
上述所称的生活补助费，是指由于某些特定的事件或原因而给纳税人本人或家庭的正常生活造成一定的困难，其任职单位按照国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
下述补助、补贴不属于免税的福利补助应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（1）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（2）从福利费、工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补助、补贴；（3）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出根据国家税务总局国税发[1994]089号第二条及国家税务总局国税发[1999]202号文件规定，以下津贴、补贴不属于工资薪金所得，不征个人所得税：1．独生子女补贴；2．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；3．托儿补助费；4．差旅费津贴、误餐补助。
5．由于船员的伙食费统一于集体用餐，不发给个人，故自2000年1月1日起特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。
第二篇：012关于调整员工福利以及规定春节期间各项补贴（本站推荐）关于调整员工福利以及规定春节期间各项补贴的通知办字[2011] 第012号各部门、车间：一年来，广大员工围绕公司的发展目标，敬业爱岗，积极拼搏，各自贡献聪明才智，为公司的生产经营做出了一定的贡献。
在新的一年到来之际，公司为了表达对员工的关爱，经公司研究决定：对员工的各项福利进行适当调整;对春节期间的各项补贴做出如下规定。
现将有关事项通知如下：●员工福利调整：一、全勤奖：根据各部门的生产需求，每月按时出满公司规定的工作天数，为全勤（无请假记录，迟到早退未超过三次，公司放假天数未超过二天或放假小时数累计未超过二个工作日），公司将给予出满全勤的员工奖励50元/当月，在当月工资中发放。
公司员工福利有哪些项目
We are always too polite to strangers and too harsh to close ones.通用参考模板（页眉可删）公司员工福利有哪些项目1、出差津贴，出差外地的人员根据相应级别均可得到该项津贴。
2、通讯费用津贴，公司按你所被聘的职位给你提供相应的通讯费用津贴。
3、节日慰问金。
4、祝贺慰问金，员工结婚、生日、有小孩诞生或直系亲属去世，公司将送上祝贺、慰问金。
一、公司员工福利有哪些项目员工福利包括下列内容：1、出差津贴，出差外地的人员根据相应级别均可得到该项津贴;2、通讯费用津贴，公司按你所被聘的职位给你提供相应的通讯费用津贴;3、节日慰问金，每年元旦、春节、五一节、中秋节、国庆节员工都会得到此项津贴，此外女性员工在三八节还会得到专项津贴;4、祝贺慰问金，员工结婚、生日、有小孩诞生或直系亲属去世，公司将送上祝贺、慰问金;社会保险及其它保险公司按照国家规定为员工缴纳社会保险金，包括养老保险、工伤保险、医疗保险、生育保险、失业保险，每年还为员工购买人身意外保险和综合医疗保险。
二、发放职工福利费都要缴纳个税吗?1、可以免征个人所得税的福利费项目。
《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。
劳动者的哪些收入所得不用交个税
劳动者的哪些收⼊所得不⽤交个税按我国法律规定，劳动者通过劳动所得的收⼊，超过⼀定⾦额后要交个⼈所得税。
⽽需要交个⼈所得税的还包括彩票、炒股收益。
但是有21项收⼊是不⽤交个税的。
到底具体是哪21项呢?下⾯，店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、按照规定发给的补贴、津贴按照规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院⼠津贴、资深院⼠津贴，以及国务院规定免纳个⼈所得税的其他补贴、津贴。
⼆、离退休⼈员⼯资包括按照规定发放给⼲部、职⼯的安家费、退职费、退休⼯资、离休⼯资、离休⽣活补助费。
注意事项：1、离退休⼈员除按规定领取离退休⼯资或养⽼⾦外，从原任职单位取得的各类补贴、奖⾦、事务，应在减除费⽤扣除标准后，缴纳个税;2、提起退休取得的⼀次性补贴收⼊，不属于免税的离退休⼯资收⼊，应征收个税;3、退休⼈员再任职取得的收⼊，在减除按个⼈所得税法规定的费⽤扣除标准后，应纳税。
三、延长离退休年龄的⾼级专家从单位取得的⼯资、补贴等⾼级专家指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国⼯程院院⼠。
1、对⾼级专家从其劳动⼈事关系所在单位取得的，单位按国际有关规定向职⼯统⼀发放的⼯资、薪⾦、奖⾦、津贴、补贴等收⼊，视同离休、退休⼯资，免征个税;2、除上述收⼊外，⾼级专家从其劳动⼈事关系所在单位之外的其他地⽅取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收⼊，要交个税。
四、个⼈福利费不属于免税的个⼈福利费：1、超出国家规定的⽐例或基数计提的福利费、⼯会经费中⽀付给个⼈的各种补贴、补助;2、从福利费和⼯会经费中⽀付给本单位职⼯的⼈⼈有份的补贴、补助;3、单位为个⼈购买汽车、住房、电⼦计算机等不属于临时性⽣活困难补助性质的⽀出。
五、独⽣⼦⼥补贴、托⼉补助费超过规定标准发放的部分应并⼊⼯资薪⾦所得，缴纳个税。
六、差旅费津贴差旅费津贴不属于⼯资、薪⾦性质的补贴、津贴，也不属于纳税⼈本⼈⼯资、薪⾦所得项⽬的收⼊，不征个税。
财税实务工会发放的福利也要缴个税
财税实务工会发放的福利也要缴个税昨日，有读者看到“粽子税”后发表感言：建议公司成立工会，通过工会发放福利，则可规避个人所得税的纳税义务。
这真的可以避税吗? 笔者现针对工会发放的福利是否缴个税作简要分析，请大家批评指正。
一、企业工会发放给员工的节日福利是否交个税？企业工会组织于逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品‚以及会员本人过生日的慰问。
员工收到的慰问福利应该并入当月“工资薪金”所得计征个人所得税。
【政策依据】1、《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；（二）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
2、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
二、企业工会发放给个人的生活补助费企业工会向困难员工发放生活补助，困难员工收到的生活补助可免征个人所得税。
【政策依据】1、国务院令2011年第600号《国务院关于修改<中华人民共和国个人所得税法实施条例>的决定》第十四条税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
2、《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。
个人所得税不征税收入解读
个人所得税不征税收入解读随着我国经济的快速发展，纳税人的纳税意识也不断提高。
特别是近几年个人所得税的大幅增收，从一定程度上也反映了个人所得税纳税人纳税意识的提高。
在纳税人纳税意识提高的同时，我们应该坚持抓好税法宣传，让纳税人能更全面的掌握税法知识。
对个人所得税纳税人而言，首先要让纳税人了解哪些收入该缴税，哪些收入不该缴税。
本文结合税收政策和案例，重点介绍一下个人取得哪些收入不征税，希望能对个人在纳税时提供一定的帮助。
政策1：《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
除本通知第一条规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
例1：某体育运动员王二取得一项奥运会比赛冠军，地方政府为对其奖励，于2010年3月无偿赠送其商品房一套，该房购置成本为25万元，赠予合同约定该房金额为40万元，该合同价与当时市场价一致，在受赠过程中，王二共支付相关税费3.2万元。
王二受赠后于2010年5月将该房产无偿赠送给其姐姐王大，赠予合同约定该房金额为60万元，该合同价与当时市场价一致，王大在受赠过程中共支付税费4.8万元。
解析:王二在受赠该房产时，应按规定缴纳个人所得税，具体为按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。
工资中不需缴纳个税的项目
工资中22个项目不需要缴纳个人所得税一、按照国家统一规定发放旳补贴、津贴《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第四十八号，如下简称《个人所得税法》)第四条第三项规定：按照国家统一规定发给旳补贴、津贴免纳个人所得税。
《中华人民共和国个人所得税法实行条例》(国务院令第600号，如下简称《个人所得税法实行条例》)第十三条规定，税法第四条第三项所说旳按照国家统一规定发给旳补贴、津贴，是指按照国务院规定发给旳政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税旳其他补贴、津贴。
二、离、退休人员工资薪金所得根据《个人所得税法》第四条第七项旳规定，按照国家统一规定发给干部、职工旳安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补贴费免征个人所得税。
有关安家费旳原则，目前无最新规定，一般仍遵循《国务院有关安顿老弱病残干部旳暂行措施》(国发〔1978〕104号)第九条规定：离休、退休干部易地安家旳，一般由原工作单位一次发给150元旳安家补贴费，由大中都市到农村安家旳，发给300元。
退职干部易地安家旳，可以发给本人两个月旳原则工资，作为安家补贴费。
退职费是指符合《国务院有关工人退休、退职旳暂行措施》规定旳退职条件，并按该措施规定旳退职费原则所领取旳退职费。
此外需要阐明旳是：离、退休人员免征个人所得税仅限于离、退休人员从原离、退休单位获得旳退休工资和生活补贴部分。
根据《国家税务总局有关离退休人员获得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税旳批复》(国税函〔〕723号)规定：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位获得旳各类补贴、奖金、实物，不属于可以免税旳退休工资、离休工资、离休生活补贴费;离退休人员从原任职单位获得旳各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除原则后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
此外，提前退休获得旳一次性补贴收入，根据《国家税务总局有关个人提前退休获得补贴收入个人所得税问题旳公示》(国家税务总局公示第6号)旳规定，个人提前退休补贴按下列规定计算缴纳个人所得税。
个人所得税的免税项目与免税额度
个人所得税的免税项目与免税额度个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，按照国家税法规定，需要缴纳税款的一种税收制度。
然而，在个人所得税的征收中，也存在一些免税项目和免税额度。
本文将介绍个人所得税的免税项目与免税额度，并对其进行逐一分析和解释。
（段一：免税项目）首先，让我们来看一下个人所得税的免税项目。
根据我国税法的规定，以下几种情况下的收入是不需要缴纳个人所得税的。
1. 工资收入：对于广大劳动者而言，一定金额以下的工资收入是免征个人所得税的。
具体来说，目前我国规定的个人所得税免税额度是5000元，即每个纳税人的工资收入在5000元以下，可以不缴纳个人所得税。
2. 奖金收入：如果个人获得的奖金属于国家和地方税收法规定的免税项目，那么该奖金收入可以被免税。
例如，国家奖、地方奖、科技发明奖等都属于免税项目，因此不需要缴纳个人所得税。
3. 基本生活费：个人所得税法规定，对于个人获取的基本生活费，也是可以免税的。
基本生活费一般是指在特定情况下由国家或者单位支付给个人的生活补贴、伙食费等，用于个人基本生活开支。
4. 抚恤金和赡养费：对于一些特殊群体，比如烈士家属、因公牺牲者家属等，所得到的抚恤金、赡养费等也是可以免税的。
这是国家对于这些特殊群体的一种特殊优惠政策。
5. 教育、医疗和科研津贴：对于从事教育、医疗和科研工作的个人而言，他们获得的相关津贴属于免税项目。
这是对于这些行业从业人员的一种特殊奖励和激励政策。
（段二：免税额度）除了上述具体的免税项目外，个人所得税还存在一些免税额度的规定。
免税额度是指在一定范围内的个人所得税可以被免征。
1. 非工资所得免税额度：对于个人的非工资所得，目前我国规定的免税额度为800元。
如果个人从投资、经营等非工资渠道获得的收入在800元以下，可以不缴纳个人所得税。
2. 特定劳动报酬免税额度：对于特定劳动报酬，包括个人劳务报酬、经营所得中的服务业务报酬等，我国规定每年免税收入为4800元。
福利费涉税问题
一、“福利费”的概念在会计、企业所得税和个人所得税中差异确实,《个人所得税法》第四条第四款规定“福利费、抚恤金、救济金＂免征个人所得税.但是,《个人所得税法》并没有给出“福利费”具体范围，所以不能笼统地说“福利费”就免征个税,必须是符合法定范围的“福利费”才能免征个税.大家都清楚我国目前税法的构成体系,在法律之下一般有《实施条例》,在条例下面还有财政部、国家税务总局的规范性文件,比如财税字文件、公告等。
是这一系列文件才构成了一个完成的税法体系,不能单独只看一个文件。
作为财务人员,在日常工作中可以说天天与“福利费”打交道，正因为天天打交道脑海中自然就留下一个“福利费”概念。
被媒体一说,自己再看看不完整的法律条款,然后自己就迷糊了：到底什么才是“福利费＂?还有能免个税的福利费项目吗?我们先看看对于“福利费”范围的相关界定有那些。
第一个文件是：《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]２42号）.该文件以列举的形式规定了企业职工福利费的范围,实务中会计核算一般是该文件作为福利费核算范围。
第二个文件是：《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）。
该文件也是以列举的形式规定了企业可以税前扣除的“职工福利费”范围，但是该文件主要是用于企业所得税方面，而不是个人所得税方面。
另外,《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第3４号）对国税函(2009）3号做出了一些补充与修改。
第三个文件是：《个人所得税法实施条例》第十四条规定:“税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费.”第四个文件是:《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）.该文时间虽然比较久了,但是目前仍然有效。
财税基础知识考试题库
财税基础知识考试题库一、单项选择题1. 下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A. 财政拨款收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 债务重组收入D. 接受捐赠收入2. 下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是( )。
A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国居民企业公开发行并上市流通的股票取得的股息收益C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金3. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A. 10%B. 14%C. 15%D. 20%4. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
A. 30%B. 40%C. 60%D. 80%5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%二、多项选择题1. 下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的有( )。
A. 真实性原则B. 合法性原则C. 合理性原则D. 配比原则E. 收付实现制原则2. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B. 不超过工资薪金总额2%以内的职工福利费支出C. 企业所得税税款D. 不超过利润总额10%的公益性捐赠支出E. 非广告性质的赞助支出。
关于哪些收入可以不用缴纳个人所得税问题
关于哪些收入可以不用缴纳个人所得税问题关于哪些收入可以不用缴纳个人所得税问题我国主管税务机关对个人所得税的纳税人、纳税范围、纳税金额以及纳税计算方法作出了详细规定。
按照我国《税法》规定，居民的有些收入是可以不要缴纳个人所得税的。
哪些收入可以不用缴纳个人所得税：1.按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
2.个人福利费《个人所得税法》规定，福利费免征个人所得税。
其中超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助等不属于免税的福利费范围，应当计征个人所得税。
3.独生子女补贴、托儿补助费根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》规定，个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税。
但超过规定标准的部分应并入公司薪金所得。
4.差旅费津贴根据《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的公告》规定，“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不征个人所得税。
5.上市公司股息红利根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题的通知》，个人从公开发行的转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年，股息红利所得暂免征收个税。
6.“五险一金”《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定，企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本医疗保险费、失业保险费允许照个人应纳税所得额中扣除。
单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
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哪些收入不属于免税的福利范围
【问题】：我单位从工会经费中支出付给职工的防暑降温费是否征收?
【答】：国税发[1998]155号文件规定：近据一些地区反映《中华人民共和国实施条例》第十四条所说的从福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费，由于缺乏明确的范围，在实际执行中难以具体界定，各地掌握尺度不一，须统一明确规定，以利执行。
经研究，现明确如下：
一、上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中间向其支付的临时性生活
困难补助。
二、下列收入不属于免税的福利范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：
(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;
(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;
(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
、以上规定从1998年11月1日起执行。
提示：从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助应征收个人所得税。