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第一章银行会计总论

一、银行的职能：信用中介职能；支付中介职能；信用创造职能；金融服务职能。

二、银行会计与其他行业的会计相比，具有如下特点：

1、宏观、微观经济反映的双重性；

2、业务处理和会计核算的统一性；

3、监督和服务的兼

容性；4、会计数据资料提供的及时性；5、会计数据处理、传输的先进性。

三、银行会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、收入、利润（前三项你

是资金的动态表现，后三项是自己的静态表现）

第二章基本核算方法

一、银行会计科目的定义：是对银行会计对象的具体内容所做的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。

二、银行会计科目的作用：会计科目是银行核算的基础，具有

1、连接核算方法的纽带；

2、取得系统资料的保证；

3、统一核算口径的基础。

三、银行会计科目的分类：资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目以及损益类科目。

四、借贷记账法的主要内容：1、以“借”和“贷”作为记账方向的符号；

2、以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则；

3、借贷记账法的平衡公式：（1）各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计；

(2)各科目据俄方发生额合计=各科目贷方发生额合计。

五、银行会计凭证的概念：是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金首付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。

六、银行会计凭证处理的程序：

1、会计凭证的填制；

2、会计凭证的审查；

3、凭证的传递、记账

七、1、账务组织：又成会计核算形式，是指账簿的设置、记账程序和核对方法的有机结

2、银行账务组织包括：明细核算和综合核算两大系统。明细核算由分户账、登记簿、余额表组成；综合核算由科目日结单、总账和日记表组成。明细核算是综合核算的补充，综合核算时明细核算的总括。

第三章存、贷款业务

一、存款的定义：是银行以信用方式吸收与再分配社会闲散资金的活动（是银行负债中最主要的构成部分）

存款业务核算的意义：1、是银行资金的主要来源；2、是促进社会经济发展的杠杆作用；

3、办理结算，增加信贷资金的主要来源。

二、贷款的定义：是银行主要的资产业务，是运用其资金取得利润的重要通道。

贷款的意义：1.、是信贷资金的主要形式；2、满足社会和企业对资金的需要，促进国民经济的发展；3、调节管理经济；4、节约使用资金，减少经济中资金的流通量。

四、存、贷款账户的种类：基本账户、一般账户、临时存款账户、专用账户

五、支票存款户的核算---------见课本P27

六、支取定期存款的核算-------见课本P30

七、贷款的种类：

1、按贷款的期限划分为：短期贷款（1年以下）和中长期贷款(1年及1年以上)；

2、按贷款的发放条件划分为：信用贷款、担保贷款（包括抵押担保贷款、质押担保贷款和保证担保贷款等）；

3、按贷款的对象划分为：工业贷款、商业贷款、农业贷款、集体及个体工商业贷款和个人贷款（个人贷款中包括住房贷款、耐用消费品贷款等）；

4、按贷款的用途划分为：

流动资金贷款、固定资产贷款、农副产品收购贷款5、按贷款的性质划分为：政策性贷款和商业贷款；6、按贷款的风险程度划分为（根据五级贷款分类制度）:正常、关注、次级、可疑和损失五级贷款；7、按贷款的利率划分为：固定利率贷款浮动利率贷款和优惠贷款。八、抵押贷款业务的核算（详见课本P37）、票据贴现业务的核算（详见课本P37）、按揭贷款业务的核算（详见课本P40）

九、计息时间：单位活期存款按季度计算利息，于每季末20日结息；事业单位属于计息的账户每年结息一次，每年末月20日为结息日；个人储蓄存款按年度计算利息，美奶奶6月30日为结息日。

第四章支付结算业务

一、支付结算的概念：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡等结算工具和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

二、支付结算的基本原则：

1、恪守信用，履约付款原则；

2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则；

3、银行不垫款原则。

三、票据结算分为：支付结算（银行汇票）、同城支付结算（银行支票、本票）、异地同城通用支付结算（商业汇票）

四、银行汇票的概念：是指由出票银行签发，并由其在见票时按照实际结算金额五条件付给收款人或持票人的票据。（银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人）

五、银行汇票结算的核算------详见课本P68

第五章外汇业务

一、外汇的概念：外汇是以外国货币表示的用于国际结算的支付手段，包括外国货币，外国支付凭证，外币有价证券，特别提款权，欧洲货币单位以及其他外汇资产。

二、外汇买卖业务的核算------详见课本P87-88页

三、联行外汇往来业务核算的三种途径：1、全国联行往来；2、我国港澳及国外联行往来；

3、代理行往来--------包括：存放国外同业（资产类）、国外同业存款（负债类）、国外协定银行往来（共同类）

第六章现金出纳业务

一、现金出纳工作的原则：

办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。出纳工作必须坚持一下原则：

1、钱账分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。

2、现金首付必须坚持“先收款后记账”，付出现金必须坚持“先记账后付款”的原则。

3、坚复核制度、做到收款要复点、付款要复核。

4、坚持交接手续和查库制度。

二、现金收入、付出的处理（P117—118），特别是出纳长、短款的处理问题（P118—119）

第七章联行往来业务

一.联行往来的概念：是指同一银行系统内各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。

二、全国联行往来的基本做法：（业务处理详见课本例题P126）

1、划分往账和来账两个系统，往来分别核算；

2、往来双向报告，分行录磁传输；

3、总行集中监督，逐笔配对核销；

4、年度查清未达，结平上年账务。

三、资金汇划清算的基本做法：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督