出纳实务测试题

浙江金融职业学院《出纳实务》综合测试卷一2015~２016学年第一学期适用专业

班级学号姓名

一、单项选择题

1．下列选项中，体现办理现金业务不相容岗位相互分离的是( D ）

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

2．从银行提取现金，出纳员除了填写支票外,还应填写（A）。

A．支票领用簿 B.发票领用簿

C.收据领用簿

D.以上均不对

３．出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是( D ）

A、出纳将私人现金先垫付

B、从本单位现金收入中直接支付

C、出纳个人打欠条

D、开出现金支票支付

4.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后,为避免重收重付时,应( A ）。

A、在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名

C、由出纳人员在备查簿登记

D、由出纳人员在凭证上划线注销

5．现金收入不包括（Ｄ）。

A、银行汇票转账结算取得的销售收入Ｂ、销售商品取得的现金收入

Ｃ、提供劳务取得的收入D、出差人员报销差旅费退回的多余款项

6.企业从银行提取现金,应（ A ).

A、借记“现金”

B、借记“银行存款”

C、借记“备用金”

D、贷记“现金”

７.现金短缺核查后原因不明，则应( Ａ）。

A、借记“管理费用”

B、贷记“管理费用”

C、借记“营业外支出”

D、贷记“营业外支出”

８.现金是由( A )经管的。

A、出纳Ｂ、会计主管人员

C、总会计师

D、单位负责人

9.( Ｄ)不可能成为现金支出的原始凭证。

A、借款收据

B、工资表

C、报销单

D、商业承兑汇票

１0．（ C )不属于单位的现金支出。

A、向本单位职工发放工资

B、支付个人劳务报酬

C、购买价值5000元的机器

D、向单位内部有关部门支付备用金

１1．为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置( Ａ)账户进行总分类核算。

A、“现金”

B、“备用金”

C、“银行存款”

D、“货币资金”

１2.企业收到某商店支付的包装物押金，应( D ）

A、借记“备用金”

B、贷记“备用金”

C、贷记“现金”

D、借记“现金”

１３.现金结算起点为( Ｄ)元。

A、5０0

B、500０

Ｃ、10０D、１0００

１4.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（Ａ）的日常零星开支所需的库存现金限额。

A、３—5天

B、5—1０天

C、3—10天Ｄ、３—6天

15.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签字盖章,经开户银行审核后，予以支付现金。

Ａ、单位负责人B、财会部门负责人

C、出纳

D、内部审计人员

16.下列选项中，属于会计范畴的现金的是（A）。

A、库存的人民币和各种外币

B、出纳个人的现金

C、外埠存款

D、备用金

17．企业资产中流动性最强的货币性资产是（A )。

Ａ现金B信用卡存款

Ｃ银行汇票存款D银行存款

1８.根据《现金管理暂行条例》的规定,边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过(C )的日常零星开支。

Ａ一个月 B20天C15天 D１0天

19.下列不能用现金支付的是（ C)。

Ａ. 购买办公用品2５0元 B. 向个人收购农副产品２0 ０0０元Ｃ. 从某公司购入工业产品6００00元 D. 支付职工差旅费１0 00０元

２0．从银行提取现金备用,登记库存现金日记账的依据是( C )。

Ａ.现金付款凭证 B.现金收款凭证

C.银行存款付款凭证Ｄ．银行存款收款凭证

2１．张强报销差旅费３２00元,退回现金8０0元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是( A )。

Ａ.３200元 B.80０元Ｃ．４000元 D．240０元

22.下列有关企业办理现金收支业务的规定,叙述正确的是( A)。

Ａ．企业现金收入应于当日送存开户银行

Ｂ.企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付

Ｃ.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后,予以支付现金

D.企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的,可根据情况自主使用

23．根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是( D）。

Ａ.企业支付现金时,可以从本单位的现金收入中直接支付

B．企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月

C.企业可用“白条顶库”,但最长时间不得超过1天

Ｄ.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间

2４.某公司职工王强预支差旅费8０0０元,财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是( A )。

A．借：其他应收款—王强 8 000

贷：库存现金 8 ０００

B．借：应收账款—王强８００0

贷:库存现金８00０

C．借：其他应付款—王强 8 000

贷:库存现金 8 00０

Ｄ.借:管理费用８０00

贷：库存现金8 00０

25.以现金５0元购买办公用品,应借记( B)科目,贷记“库存现金”科目。

Ａ.制造费用B．管理费用 C．生产成本 D.销售费用

２6.增值税专用发票是有（ B)设计印制的。

A.国务院财政部门

B.国家税务总局

C.人大

D.地方性财政部门

2７.原始凭证是由（ D ）取得或填制的。

Ａ．总账会计B．出纳人员Ｃ.会计主管 D.业务经办单位或人员28.职工张某出差归来，报销差旅费200元,交回多余现金1００元。应填制的记账凭证是( Ｂ）。

A.收款凭证B．收款凭证和转账凭证

Ｃ.转账凭证 D.收款凭证和付款凭证

29.企业收回职工还回的借款,应( A ）。

A．借记“库存现金”Ｂ．贷记“库存现金”

Ｃ．借记“备用金” D.贷记“备用金”

30.出纳人员在办理收款或付款后，应在( B ）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记,以避免重收重付。

Ａ.记账凭证 B．原始凭证 C．收款凭证 D．付款凭证

31．某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销,会计部门以现金补足定额,则应（ D）。