增值税纳税申报表自查调整的进项税额转出补税
进项税额转出操作步骤
进项税额转出操作步骤一、什么是进项税额转出进项税额转出是指企业将购买固定资产、无形资产或者自行研制生产的固定资产和不动产等所支付的增值税进项税额，按照一定的程序和规定的比例转出至以后纳税期间抵扣应纳税额的一种税收政策措施。
二、进项税额转出的作用进项税额转出可以减轻企业经营成本，降低税负压力，促进企业投资和创新，提升企业竞争力。
同时，进项税额转出还有助于推动国民经济的发展，稳定税收收入。
三、进项税额转出的条件1.企业必须是一般纳税人资格，按照增值税专用发票计税。
2.转出的进项税额必须是合法、合规的，不得包含不符合税法规定的项目。
3.转出的进项税额必须与所购固定资产、无形资产或自行研制生产的固定资产和不动产等的用途相符。
4.进项税额转出需办理增值税转出发票，真实、准确地反映企业转出的进项税额。
四、进项税额转出的操作步骤步骤一：准备材料1.纳税人识别号、企业名称等相关基本信息。
2.进项税额核算表，包括合法合规的购买固定资产、无形资产或自行研制生产的固定资产和不动产等的进项税额明细。
3.转出发票，根据需要办理增值税转出发票，确保准确反映转出的进项税额。
步骤二：填写申请表1.根据相关规定，填写进项税额转出申请表格。
2.在申请表中如实填写纳税人基本信息、进项税额以及转出的资产信息等相关内容。
步骤三：提交申请1.将填写完成的申请表、进项税额核算表和转出发票等材料，按照规定的方式提交到地方税务部门。
2.确保申请材料的真实、完整和准确性。
步骤四：审核与审批1.地方税务部门接收到申请材料后，将进行审核。
2.审核包括对申请材料的真实性、准确性以及符合转出条件的审查。
3.审核合格后，地方税务部门将进行审批，并办理转出手续。
步骤五：税额抵扣1.完成进项税额转出后，转出的税额将作为抵扣项计入企业的下期纳税申报中。
2.在下期纳税申报时，企业可以按照一定的比例将转出的进项税额抵扣至应纳税额中。
3.抵扣后的应纳税额将减少，从而降低企业的纳税负担。
企业自查自纠进项税额转出
企业自查自纠进项税额转出随着税收管理日益严格，企业在纳税方面也要严格遵守相关法律法规，确保自身在税收方面的合规性。
其中，进项税额转出是一个涉及到税收的重要环节，企业要做好自查自纠工作，确保税收合规。
一、自查自纠的背景和重要性进项税额转出是指企业对税务机关认定的进项税额进行核查，确保其真实性、合规性，以及对错误、假冒、伪造的进项税额进行退还或转出。
这对于企业而言是非常重要的，因为进项税额的准确性直接影响到企业的成本和税负。
对于税务机关而言，自查自纠也是一种积极的自律和主动管理，可以减少税务机关的查处和处罚，从而降低企业的风险和损失。
二、自查自纠的内容和流程1.核对进项税额发票：企业应当通过比对发票和账目，检查进项税额的真实性和有效性。
2.排查异常发票：对于异常、重复、虚假的发票，企业应当及时识别和处理，确保不纳入进项税额。
3.核查统一社会信用代码：企业应当核实购货单位的统一社会信用代码，避免与非法单位往来。
4.建立完善的档案：企业应当建立完整的发票档案和账目，保留相关资料备查。
5.积极配合税务机关：如有疑问或需要，企业应当主动配合税务机关进行核查和调查。
自查自纠的流程包括：确定责任人、制定检查计划、统一发票和账目、核查异常发票、建立档案，定期汇总报告。
三、自查自纠的优势和挑战自查自纠是企业实现自身管理和诚信经营的有效手段，有以下优势：1.提高管理水平：自查自纠可以帮助企业建立规范的管理机制，加强内部控制和监督。
2.增强风险意识：自查自纠可以加强企业对税收风险的意识，帮助企业防范和化解税务风险。
3.增进信誉：严格遵守税收法规，进行自查自纠，可以增强企业的信誉和声誉。
然而，自查自纠也存在一定的挑战：1.成本高昂：自查自纠需要耗费人力、物力和财力，对于一些中小企业而言可能难以承受。
2.技术要求高：自查自纠需要企业具备一定的会计和税务知识，对于简单的企业可能难以操作。
3.工作量大：自查自纠是一项繁琐的工作，需要企业投入大量时间和精力。
[最新知识]自查补税的会计分录如何做
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自查补税的会计分录如何做
自查补税的会计分录如何做，会计们日常工作中一定会遇到会计分录的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。
自查补税的会计分录如何做？
答：一。
如果是企业自查补交当年增值税款：
1。
确认应补交增值税款做：
借：应收账款等相关科目
贷：应交税金--增值税检查调整
2.确认未缴款时：
借：应交税金--增值税检查调整
贷：应交税金--未交增值税
3.补缴增值税款做：
借：应交税金--未交增值税
贷：银行存款
二。
如果是应补缴以前年度的增值税
1。
确认应补交增值税款做：
借：以前年度损益调整搜索
贷：应交税金-未交增值税
2.实际补缴增值税时做：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款
3.同时调整未分配利润做：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
【自查补税的相关问题】：
自查补税申请怎么写？
答：经我公司自查，发现***年**月至***年**月，我公司共有下列销售：*****商品**件，销售金额***元；***商品**件，销售金额**元，共计销售金额***元，因为我公司财务人员疏忽，未能及时计提销项税额，应补税***元。
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进项税额转出？申报表这样填
填表说
明
进项税额转出的填列于《增值税纳税申报表附列资料（⼆）》（本期进项税额明
各栏：
分别反映纳税⼈已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。
问题解析
税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点的通知》（财税▼
2
问题解析
⼀、根据《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》(国务院令第
3
问题解析
税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
注意哦，若销售⽅开具专⽤发票尚未交付购买⽅，以及购买⽅未⽤于申报抵扣并
问题解析
根据《不动产进项税额分期抵扣暂⾏办法》(国家税务总局公告。
税务自查 补税流程
税务自查补税流程
嘿，朋友们！今天咱们来聊聊“税务自查补税流程”。
你说这税务自查就像是给自己的税务情况来一次全面“体检”，可重要了呢！
比如说吧，你开了个小店，平时忙着进货卖货，也没太在意税务的细节。
突然有一天，发现哎呀，好像有些地方不太对劲。
这时候，税务自查就登场啦！就好比你发现身体有点不舒服，赶紧去做个检查一样。
那这补税流程呢，其实也没那么复杂。
首先，你得仔细核对自己的账目，就像警察破案一样，不放过任何一个小细节。
然后呢，看看是不是有漏报的收入或者多列支的成本。
哎呀，这可不是开玩笑的呀，如果不认真对待，那后果可能很严重呢！
我之前有个朋友，开公司的，就因为没重视税务自查，结果被查出来有
问题，那可真是急得他团团转啊！他就抱怨说自己怎么就没早点发现呢。
所以啊，咱们可不能马虎。
就像建房子，根基不稳怎么行呢？咱们对待税务也要一丝不苟。
你想想，如果大家都不按规定来，那整个税务系统不就乱套啦？那国家怎么发展，我们的生活怎么能变好呢？
补税的时候呢，也别嫌麻烦，一步一步来。
就像爬山一样，虽然过程有
点累，但到达山顶后那种成就感可不是一般的。
你看，按照要求填写表格，准备好相关的资料，然后按时去交税。
嘿，这不就搞定了嘛！
总之啊，税务自查和补税流程虽然看着有点麻烦，但这可是为了我们自
己好，为了我们的国家好呀！可不能马虎对待哟！别等到出了问题才后悔莫及。
我们要做一个负责任的纳税人，共同为国家的繁荣贡献自己的力量呀！。
纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表
纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表纳税人查补增值税款如何调整增值税申报表一、查补税款处理。
新的申报办法在申报表主表各部分均单独列举有关查补税款的栏目，专门反映整个查补税款的计算以及纳税人入库查补税款的过程。
相比于旧办法，申报表更全面地反映纳税人缴纳全部税款的情况。
具体的：1.纳税人被检查部门检查发生查补税款情况的处理。
不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到处理决定书的当月作帐务处理，并填写在申报表有关栏目的本月数。
(1)少(多)报销售收入、多(少)报进项税额的，通过附列资料的《本期销售明细》(表一)的第6、13栏"纳税检查调整"作调整反映，在《本期进项明细》(表二)的"进项税额转出"部分的第19栏"纳税检查调减的进项税额"作调整反映，并自动生成主表的有关栏目。
主表的第16栏"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"应等于表一的第6栏+表二的第19栏"纳税检查调减的进项税额"，等于本月纳税人收到检查部门出具的检查处理决定书上注明的按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。
主表的第22栏"按简易办法计算的纳税检查应补缴税额"应等于表一的第13栏。
(2)纳税人仅发生被查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将处理决定书核定的进项税额转出数据，反映在纳税申报表主表的第14栏和16栏本月数，并对应表二的第19栏"纳税检查调减进项税额"。
2.纳税人自查查补税款的处理。
(1)纳税人自己检查发现少(多)报销售收入、多(少)报进项税额的，不管税款所属时期是当年度或以前年度的，均在发现的当期调整和作帐务处理，并按正常的业务处理一样填写申报表有关栏目的本月数。
即，如纳税人2003年11月发现2002年12月少报销售收入10万元，应在税款所属时期为2003年11月申报表的"应税货物销售额""应纳税额"等栏目的本月数作调增反映。
自查补缴增值税的账务处理
自查补缴增值税的账务处理
2014-9-3 9:04:29来源：互联网作者：【大中小】
某司在对2013账务自查时有两项要补税款，一是包装物押金；二是库存报废包装物及材料出售时没作收入。
现按规定补交增值税，在账务上应进行下列方法方法处理。
收取的包装物押金属于价外费用，应计入销售额，计算销项税额，缴纳增值税。
因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。
材料出售是企业销售货物行为，应计算销项税额，缴纳增值税。
独立申报补交的增值税，账务处理如下：
1、押金：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
2、报废：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、材料出售：
借：以前年度损益调整 :
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
4、结转：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费——未交增值税
5、补缴增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款。
【最新文档】企业自查补税怎样填写增值税申报表-范文模板 (13页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==企业自查补税怎样填写增值税申报表篇一：查补税款如何填写增值税申报表查补税款如何填写增值税申报表一、对查补以前年度的数额，按要求需直接补税入库的，在“税款计算”部分“期初未缴税额栏”（25栏）直接作增加反映；查减数额按要求直接退税或冲减欠税后退税的，在“税款计算”部分第25栏“期初未缴税额”直接作减少反映。
并根据税款缴纳或退税情况调整“税款缴纳”部分的相关栏目，申报表其他栏目不作处理。
25栏等于上个月期末应纳税额+查补以前年度的数额第4栏“纳税检查调整的销售额” 本月数和本年累计数都要填写（与附表一相对应）第9栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多抵扣了），这样一加一减，等于抵消了。
本期交纳以前年度的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额”同时，37栏“本期入库查补税额”填上。
这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=0二、对查补（或查减）本年度的数额，除调整申报表“销项”、“进项”部分的本年累计数、“税款计算”部分的“销项税额”栏（11栏）、“进项税额”栏（12栏）的本年累计数外，其他栏目还应按以下几种情况分别处理：1、按要求需直接补税入库（退税或冲减欠税后退税）的，将查补进、销项税额合计数在“应纳税额”栏（19栏）和“本期应纳税额合计”栏（24栏）的本年累计数、“期初未缴税额”栏（25栏）相应作增加（或减少）反映。
并将查增或查减的进项税额合计数相应在“实际抵扣税额”（18栏）本年累计数作增加或减少反映第4栏“纳税检查调整的销售额” 本月数和本年累计数都要填写（与附表一相对应）第11栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多抵扣了），这样一加一减，等于抵消了。
至于进项税额的变化要和附表二对应。
（前期认证相符且本期申报抵扣和纳税检查调减进项税额）11栏“销项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额12栏“进项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额18栏“实际抵扣栏”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额19栏“应纳税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额（销项+进项）25栏等于上个月期末应纳税额+查补的数额本期交纳查补的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额”同时，37栏“本期入库查补税额”填上。
进项转出补税后企业所得税处理流程
进项转出补税后企业所得税处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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2023年一般纳税人增值税申报表(含附加税)
增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。
纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
年月日至年月日填表日期：年月日税款所属期间：增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)纳税人名称(公章)：填表日期：年月日税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号(统一社会信用代码)：金额单位：元(列至角分)增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号(统一社会信用代码)：纳税人名称(公章)：金额单位：元(列至角分)增值税及附加税费申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称(公章)：金额单位：元(列至角分)增值税及附加税费申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称(公章)：金额单位：元(列至角分)增值税及附加税费申报表附列资料(五)(附加税费情况表)纳税人名称(公章)：填表日期：年月日税 (费) 款所属期：年月日至年月日纳税人识别号(统一社会信用代码):金额单位：元(列至角分) 是否个体工商户小型微利企业本期是否适用试点建设培育产教融合型企业是否当期新增投资额上期留抵可抵免金额结转下期可抵免金额增值税减免税申报明细表税款所属期间：纳税人名称(公章)：至金额单位：元(列至角分)代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：主管税务机关名称：纳税申报日期：年月日纳税人识别号(统一社会信用代码):主管税务机关代码：金额单位：元(列至角分)其他扣税凭证明细表纳税人数字签名：。
增值税进项税额转出应该怎样进行处理
增值税进项税额转出应该怎样进⾏处理《增值税暂⾏条例》第⼗条规定，当纳税⼈购进的货物或接受的应税劳务不是⽤于增值税应税项⽬，⽽是⽤于⾮应税项⽬、免税项⽬或⽤于集体福利，个⼈消费等情况时，其⽀付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际⼯作中，经常存在纳税⼊当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将⽤于⽣产或⾮⽣产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进⾏了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变⽤途，⽤于⾮应税项⽬、免税项⽬、集体福利或个⼈消费等，购进货物发⽣⾮正常损失，在产品和产成品发⽣⾮正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发⽣的进项税税额中扣除，在会计处理中记⼊“进项税额转出”。
以下详细说明需要记⼊“进项税额转出”的⼏种情况的会计处理。
⼀、⽤于⾮应税项⽬等购进货物或应税劳务的进项税额转出⾮应税项⽬是指⾮缴纳增值税应税项⽬，如购进货物或应税劳务⽤于属于营业税应税项⽬及基本建设的在建⼯程等。
基本建设在建⼯程是指企业的固定资产的新建、改建、扩建和⼤修理等专项⼯程。
专为基本建设在建⼯程购买的物资和应税劳务，其⽀付的进项税额应计⼊购买的物资和应税劳务的价值中，随着在建⼯程建设计⼈⼯程成本之中。
如果在建⼯程耗费的不是专为在建⼯程购买的物资或应税劳务，应按实际⽀出数额或发⽣额加上进项税额计⼊在建⼯程成本，其已抵扣的进项税额应从在建⼯程发⽣当期的进项税中扣除。
企业建设⼯程形成的固定资产是为了使⽤，⽽不是为了销售，为增加固定资产⽽进⾏的⼯程改建、扩建和固定资产⼤修理等耗⽤的购进货物应税劳务，已经改变了购进或接受的⽬的，如果不从在建⼯程当期发⽣的进项税中扣除，就会造成国家税收的流失。
例：某企业对⼚房进⾏改建，领⽤本⼚⽣产的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255元计⼊在建⼯程成本。
其会计处理如下：借：在建⼯程1755贷：原材料1500应交税⾦-应交增值税(进项税额转出〕255⼆、⽤于免税项⽬的购进货物或应税劳务的进项税额转出由于免税项⽬不缴纳增值税，为⽣产免税项⽬产品所耗费的购进货物或应税劳务已抵扣的进项税，应从当期进项税额中扣除。
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料
《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附列资料一、表头部分1. 纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号，共 15 位或 18 位数字。
2. 纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。
3. 所属日期：填写申报税款所属的时间区间，如 20XX 年 XX 月 XX 日至 20XX 年 XX 月 XX 日。
4. 填表日期：填写纳税人实际填写申报表的日期。
二、主表部分（一）按适用税率计税销售额1. 应税货物及劳务销售额：填写纳税人本期销售货物和提供加工修理修配劳务取得的全部销售额。
其中：应税货物销售额：专门销售货物的销售额。
应税劳务销售额：提供加工修理修配劳务的销售额。
2. 应税服务销售额：填写纳税人本期销售服务、无形资产取得的全部销售额。
其中：按适用税率计税销售额：适用一般计税方法的销售额。
免税销售额：符合免税条件的销售额。
免抵退税办法出口销售额：实行免抵退税办法的出口货物及劳务销售额。
免税劳务销售额：符合免税条件的劳务销售额。
（二）销项税额1. 应税货物及劳务销项税额：根据应税货物及劳务销售额乘以适用税率计算得出。
2. 应税服务销项税额：根据应税服务销售额乘以适用税率计算得出。
（三）进项税额1. 本期进项税额：填写纳税人本期购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产等支付或者负担的增值税额。
其中：认证相符的增值税专用发票进项税额：取得的认证相符的增值税专用发票上注明的增值税额。
其他扣税凭证进项税额：除增值税专用发票以外的其他扣税凭证上注明的增值税额，如海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票等。
2. 进项税额转出额：填写纳税人已经抵扣但按规定应转出的进项税额。
其中：免税项目用、集体福利、个人消费用：用于免税项目、集体福利或个人消费的进项税额转出。
非正常损失：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失的进项税额转出。
（四）应抵扣税额合计1. 上期留抵税额：填写上期期末留抵税额。
进项税额转出税务处理
进项税额转出税务处理摘要：进项税额转出是指在一定条件下，企业将已购进的商品或者接受的服务所应付的税额从应交税金中转出的一种税务处理方式。
本文将详细介绍进项税额转出的相关规定和税务处理方法。
一、进项税额转出的基本概念进项税额转出是指在一定条件下，企业将已购进的商品或者接受的服务所应付的税额从应交税金中转出的一种税务处理方式。
一般情况下，企业在进行进项税额抵扣时，如果有未实际支出的进项税额，可以选择将其转出，用于减少应交税金。
二、进项税额转出的条件根据《中华人民共和国增值税法》和相关规定，进项税额转出需要满足以下条件：1.企业已经开具了合法的增值税专用发票，并且这些发票是真实有效的；2.该发票上的开票日期已经超过了开票的时限；3.企业在申请转出之前，已经向购买方催要了相关的发票；4.购买方不再履行付款义务或者将原购买方欠缴税款或者保险费的义务转让或者抵销给其他单位的。
三、进项税额转出的税务处理方法根据税务部门的要求，企业需要按照以下步骤进行进项税额转出的税务处理：1.企业在转出前，应当对该笔发票进行严格的核实，确保该发票的合法性和真实性；2.核实完成后，企业需要填写《进项税额转出申请表》，并在表中详细说明转出的金额、发票号码、开票日期等相关信息；3.将填写好的申请表及相关的发票，提交给税务部门进行审核；4.税务部门在审核后，会核对申请表和发票的真实性，并将审核结果通知企业；5.审核通过后，企业可以将转出的金额从应交税金中抵扣，减少实际应缴纳的税额。
四、进项税额转出的注意事项在进行进项税额转出的过程中，企业需要注意以下几点：1.确保所购进的商品或者服务的合法性和真实性，以免因为虚开发票等问题引发税务风险；2.及时催要购买方提供发票，确保转出申请的有效性；3.严格按照税务部门的要求填写申请表，确保表中的信息准确无误；4.配合税务部门的审查工作，及时提供相关的资料和证明材料；5.遵守税务规定，确保纳税行为的合规性和合法性。
补税进项税额转出帐务处理流程
补税进项税额转出帐务处理流程哎呀呀，今天咱就来说说补税进项税额转出帐务处理流程这档子事儿。
就说上次吧，我在公司负责这个事儿。
咱先得搞清楚哪些进项税额得转出去呀，这就像在一堆东西里挑出不合适的。
然后呢，咱得在账上做好标记，就像给这些要转出去的税额贴上小标签一样。
接下来就是一步一步按照规定来操作啦。
比如说，得把那些相关的凭证啊、发票啊啥的都整理好，可不能乱了套。
就像整理自己的衣柜一样，得把不同的衣服分清楚放好。
然后呢，在账上做各种记账啊，调整啊，这个过程可得细心细心再细心，不然出了错可就麻烦啦。
等把这一系列操作都完成了，还得再检查检查，看看有没有遗漏的地方，就像出门前再照照镜子，看看有没有哪里不对劲。
这整个过程啊，真的得认真对待，可不能马虎哟！
总之呢，补税进项税额转出帐务处理流程虽然有点麻烦，但只要咱一步一步来，细心再细心，就一定能把它搞定啦！哈哈！。
会计实务：为你解读增值税中的“进项税额转出”与“进项税额转入”!
为你解读增值税中的“进项税额转出”与“进项税额转入”！一、增值税的“进项税额转出”是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。
当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
案例：1、公司购进 10 万元用于对外销售的商品，取得增值税专用发票。
借：库存商品100000应交税费 - 应交增值税（进项税） 17000贷：银行存款1170002、上述商品用于职工福利借：应付职工福利 - 非货币性福利 117000贷：库存商品 100000应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）17000二、进项税额转入是指不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月计算可抵扣进项税额。
案例：甲公司 2016 年 12 月购入不动产用于职工食堂，该不动产购入时价格1000 万，税额 110 万， 2018 年 12 月转做办公使用，假设不考虑残值。
1、取得时不得抵扣的分录：借：固定资产—办公楼1000万元贷：银行存款1110万元2、2018 年 12 月转做办公使用：不动产净值： 1110-1110 万÷ 20×2=999 万元不动产净值率： 999 ÷1110=90%不动产可以抵扣的进项税额：110×90%=99万元借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）59.4万元应交税费 - 待抵扣进项税额39.6万元贷：固定资产99万元3、改变用途的次月抵扣的分录：借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）39.6万元贷：应交税费 - 待抵扣进项税额39.6万元说明：（1）可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率（2）依照本条规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016 年 5 月 1 日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。
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增值税纳税申报表:（2）自查调整的进项税额转出补税sgg税务网http://w w w 增值税纳税申报表:（2）自查调整的进项税额转出补税一、查补税款措置。
新的申报宗旨在申报表主表各部门均孑立罗列相关查补税款的栏目，特地反映整个查补税款的计算以及征税人入库查补税款的历程。
相比于旧宗旨，申报表更周密地反映征税人交纳全部税款的情景。
举座的：1．征税人被搜检部门搜检发生查补税款情景的措置。
不论税款所属时期是当年度或以前年度的，均在收到措置定夺书的当月作帐务措置，并填写在申报表相关栏宗旨本月数。
（1）少（多）报发卖支出、多（少）报进项税额的，始末附列原料的《本期发卖明细》（表一）的第6、13栏“征税搜检调整”作调整反映，想知道增值税税率。
在《本期进项明细》（表二）的“进项税额转出”部门的第19栏“征税搜检调减的进项税额”作调整反映，并主动生成主表的相关栏目。
你知道增值税抵扣。
主表的第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”应等于表一的第6栏+表二的第19栏“征税搜检调减的进项税额”，等于本月征税人收到搜检部门出具的搜检措置定夺书上讲明的按适用税率计算的征税搜检应补缴税额。
主表的第22栏“按简易宗旨计算的征税搜检应补缴税额”应等于表一的第13栏。
（2）征税人仅发生被查进项税额需作转出的，在实行增值税征税申报时，应将措置定夺书核定的进项税额转出数据，反映在征税申报表主表的第14栏和16栏本月数，并对应表二的第19栏“征税搜检调减进项税额”。
2．征税人自查查补税款的措置。
（1）征税人本身搜检浮现少（多）报发卖支出、多（少）报进项税额的，不论税款所属时期是当年度或以前年度的，均在浮现的当期调整和作帐务措置，申报表。
并按一般的业务措置一样填写申报表相关栏宗旨本月数。
即，如征税人2003年11月浮现2002年12月少报发卖支出10万元，应在税款所属时期为2003年11月申报表的“应税货物发卖额”“应征税额”等栏宗旨本月数作调增反映。
（2）自查调整的进项税额转出补税。
如征税人仅发生自查进项税额需作转出的，在实行增值税征税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在征税申报表主表的第14栏本月数，并对应表二的除第19栏外的其他相关栏目。
3．稽核管理查补的税款题目。
征收分局管理人员在日常稽核（或征税评价）时，浮现征税人需补缴税款的，增值税暂行条例。
在申报表上的填报同征税人自查查补税款的措置一样。
案例：我公司因库存过高被省局体例预警，看着增值税纳税申报表。
税务局对我公司做出补交增值税元的措置，我公司在自查申报中写明的来历是：想知道减肥成功案例。
08年6月份因临盆棉纱不附和质量央浼，客户拒收，后廉价措置该棉纱一批，合计支出元未入账，现补缴增值税额元。
补交款已在本月划走（申报是7.31日出的，款是在8月12号划的）。
账务措置是按一般发卖做的：1、借：现金贷：其实增值税纳税申报表。
产品发卖支出增值税应交税金-查补增值税2、借：应交税金-查补增值税贷：银行放款3、结转本钱时就跟本月发卖一块结转。
增值税纳税申报表。
讨教，这样这个税款要在征税申报表中哪个项目中申报？该笔业务既然始末税务稽查步骤-并出具税务搜检申报书-在填报“增值税征税申报表”时应孑立反映。
举座申报项目是：第1栏（按适用税率征税货物及劳务发卖额）和第4栏（其中：征税搜检调整的发卖额）、第11栏销项税额（主动生成）、第16栏按适用税率计算的征税搜检应补缴税额、第17栏、第37栏，增值税纳税申报表。
本期入库查补税额、第38栏。
二、增值税搜检调整帐务措置的提议目前，征税人承受国税机关税务稽查后补交的税款的帐务措置，相比看（2）自查调整的进项税额转出补税。
通常是借记相关资产类或损益类科目，贷记应交税金——增值税搜检调整，然后做转出未交增值税措置，借记应交税金——增值税搜检调整，自查。
贷记应交税金——未交增值税，交征税款时，借记应交税金——未交增值税，我不知道上海发票。
贷记银行放款；交纳的罚款和滞纳金借记买卖外支出，贷记银行放款。
看着增值税暂行条例。
这样实行帐务措置，只能从帐面上反映出本次税务机关增值税搜检出及补交税额、交纳的罚款、滞纳金是若干好多，对征税人将不得抵扣的进项税额未作进项税额转出措置，收回商品未计提销项税额的情景不能在帐务上作出准确反映，也倒霉于准确填写增值税征税申报表16栏等相关栏次。
为解决上述题目，提议做以下调整：1、在应交税金—应交增值税二级科目下增设“转出未交增值税搜检税额”三级明细科目。
2、对搜检出征税人不得抵扣的进项税额，借记相关资产类或损益类科目，贷记应交税金—应交增值税—进项税额转出。
3、对收回或发卖商品未提、漏提销项税额的借记应收帐款—XX单位或贷记主买卖务支出或其他业务支出（红字）（跨年度的借记以前年度损益调整），贷记应交税金—应交增值税—销项税额。
想知道调整。
4、将增值税搜检调整的税额转出，借记应交税金—应交增值税——转出未交增值税搜检税额，贷记应交税金——未交增值税，5、交纳查补税款及罚款、滞纳金时，借记应交税金——未交增值税；借记买卖外支出，贷记银行放款。
土地增值税6、月末，填写增值税征税申报表时将2、3、4、5项分袂阐明填入14、1、16、37栏。
7、收回商品查补的销项税额未开具增值税专用发票，当月或以还开具增值税公用发票时，增值税。
做借记应收帐款—XX单位（不含销项税额），贷记主买卖务支出或将3项的帐务措置红字冲出，借记应收帐款—XX单位（红字），贷记应交税金—应交增值税—销项税额（红字），想知道纳税。
再借记应收帐款—XX单位，贷记主买卖务支出单位，贷记应交税金—应交增值税—销项税额。
你看（2）自查调整的进项税额转出补税。
（提神，此处应收款单位称号必需与查补税额时的应收款单位称号完全相同，否则，将招致漏提销项税额）。
补税。
这样，始末增设转出未交增值税搜检税额，与原有的转出未交增值税明细科目能够准确反映本期全部转出未交增值税，也能够反映进项税额转出和销项税额相关情景，也便于填写增值税征税申报表。
三、增值税征税申报表填报罕见题目（一）、一般征税人（1）辅导期一般征税人1、辅导期第一个月，当月认证的公用发票数何如填报？认证的公用发票数填在表二的第24、25待抵扣进项税额、第35栏“本期认证契合的全部防伪税控增值税公用发票”中。
2、辅导期第一个月比对的毕竟进去了，在报表上何如填报？不妨抵扣的数填写在表二的第23栏“初期已认证契合且本期未申报抵扣”中，同时这个数主动挤到表二的第3栏“后期认证契合且本期申报抵扣”中。
3、辅导期赢得《铁路运输发票》何如填报？填写在表二的第8栏“7% 扣除率”中。
学会土地增值税。
4、辅导期赢得《公路内河运输发票》，仍然认证，何如填报？比对毕竟进去后何如填报？认证的数填写在表二的第31栏“7% 扣除率”中。
增值税抵扣比对毕竟进去后，不妨抵扣的数填写在表二的第8栏“7% 扣除率”中。
5、辅导期赢得《废旧物资公用发票》，仍然认证，何如填报？比对毕竟进去后何如填报？废旧物资公用发票对比增值税公用发票措置。
（2）外贸入口企业1、外贸企业用于入口的进项税额何如填报？填写在表二的第24、25、26待抵扣进项税额、第35栏“本期认证契合的全部防伪税控增值税公用发票”中，不得参与当期抵扣。
2、外贸企业入口的发卖支出何如填报？入口发卖额填写在主表的第9栏“其中：免税货物发卖额”和表一的第17栏“未开具发票”中。
看着增值税抵扣。
3、外贸企业因入口征退税率不相同而招致的征退税率差要做进项税额转出，增值税申报表在哪再现？由于外贸企业内外销离开核算，看看增值税暂行条例。
用于入口的进项税额不在外销抵扣，所以此部门进项转出在增值税申报表上不再现。
（3）临盆型入口企业1、临盆型入口企业入口发卖支出和应退税额报表何如填报？入口发卖额填写在主表的第7栏“免、抵、退宗旨入口货物发卖额”中，应退税额填写在第15栏“免抵退货物应退税额”中，但当期计算的应退税额要在下期申报表中再现。
增值税暂行条例。
2、临盆型入口企业因征退税率不相同而发作的征退税率差在哪再现？http://w w w /htm l/256.htm l 填写在表二的第18栏“免抵退税宗旨入口货物不得抵扣进项税额”中。
3、临盆企业来料加工报表何如填报？发卖额填写在主表的第10栏“免税劳务发卖额”和表一的第17栏“未开具发票”中。
（4）查补税款1、税务机关查补征税人应计未计的支出，征税人补税后，当期又开具了增值税公用发票，当期申报表，应当何如填报？由于当期开具了公用发票，所以在申报抄税时，与当期的其他发卖额一并记在表一第1栏“防伪税控体例开具的增值税公用发票”中，再将查补仍然补税的发卖额在表一第4栏“未开具发票”中填写正数，同时表一的第6栏“征税搜检调整”中要将查补数填入；发卖额还要在主表的第4栏再现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”再现。
2、税务机关查补的调减的进项税额，申报表如何再现？表二填写在第19栏“征税搜检调减进项税额”中，转出。
主表填写在第16栏“按适用税率计算的征税搜检应补缴税额”中。
（5）一般征税人简易征收宗旨征税1、非八大行业企业发卖运用过的安稳资产，售价未超原值，按政策免征增值税，报表何如填报？主表填写在第9栏“免税货物发卖额”中，表一填写在第16栏“开具寻常发票”中。
2、非八大行业企业发卖运用过的安稳资产，售价超出跨越原值，政策礼貌应按4％减半征收增值税，报表何如填报？表一填写在第10栏的4% 项下。
主表发卖额填写在第5栏“按简易征收宗旨征税货物发卖额”中，按4％征收的税额填写在第21栏“简易征收宗旨计算的应征税额”中，增值税抵扣。
按4％减半计算的税额填写在第23栏“应征税额减征额”中。
（6）要紧逻辑联系增值税抵扣: 用于自制(含改扩建、安装) 固定资产的购进货物或1、主表第1栏（按适用税率征税货物及劳务发卖额）=表一第7栏（当期+征税搜检调整）2、主表第2栏（其中：应税货物发卖额）=表一第5栏（应税货物小计）3、主表第4栏（征税搜检调整的发卖额）=表一第6栏（征税搜检调整发卖额小计）4、主表第5栏（按简易征收宗旨征税货物发卖额）=表一第14栏（发卖额合计）5、主表第6栏（其中：征税搜检调整的发卖额）=表一第13栏（征税搜检调整的发卖额合计）6、主表第11栏（销项税额）=表一第7栏（销项税额合计）7、主表第12栏（进项税额）=表二第12栏（当期申报抵扣进项税额合计）8、主表第14栏（进项税额转出）=表二第13栏（本期进项税额转出税额）9、主表第15栏（免抵退货物应退税额）：填写上月应退税额10、主表第16栏（按适用税率计算的征税搜检应补缴税额）≤表一第6栏（征税搜检调整税额合计）+表二第19栏（征税搜检调减的进项税额）11、主表第21栏（简易征收宗旨计算的应征税额）=表一第12栏（应征税额小计）12、主表第22栏（按简易征收宗旨计算的征税搜检应补缴税额）=表一第13栏（征税搜检调整税额合计）13、主表第34栏（本期应补、退税额）=本期现实应入库（或多缴）税额（二）、小范围征税人1、小范围征税人发卖运用过的安稳资产，售价未超原值，免征增值税，报表何如填报？发卖额填写在第6栏“免税货物及劳务发卖额”中。