2010年承包经营财务审计报告
【吉林】关于2010年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
日期：2011-08-03 14:00:00来源：吉林省政府网，吉林省人民政府关于2010年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告——2011年7月25日在吉林省第十一届人民代表大会常务委员会第二十七次会议上省审计厅阎宝泰根据《中华人民共和国审计法》的规定，省审计厅对2010年度（含2010年下半年审计的2009年度部分审计项目）省级预算执行和其他财政收支进行了审计。
今年的预算执行审计工作，加强对重点投资项目和重点民生资金的审计监督，密切关注我省经济运行中存在的潜在风险，在揭示和查处违法违规问题的同时，更加注重从体制、制度和政策层面反映问题，提出建议，对保障中央和省各项政策贯彻落实、推动经济发展方式转变、维护我省经济健康运行发挥了积极作用。
2010年，在省委、省政府的正确领导下，各部门、各单位认真执行省第十一届人民代表大会第三次会议的有关决议，较好地完成了省人大批准的本级预算任务。
省本级财政一般预算收入1527097万元，比上年增长19.1%。
加上中央代理发行地方政府债券和中央各项补助等收入，省本级财政各项收入总计14492273万元。
省本级财政一般预算支出4373493万元，比上年增长12.7%；加上上解中央支出、补助市县支出等，省本级财政各项支出总计13656985万元。
结转下年支出833472万元，省本级财政净结余1816万元。
——加大重点项目的投资力度，保障全省经济平稳较快发展。
省级财政用于重大项目建设资金214.9亿元，支持重点水利工程、高速公路、铁路、机场等重大基础设施，以及节能减排、保障性住房、社会公益事业等重点项目建设；拨付资金31.5亿元，支持汽车、农产品加工、人参等支柱优势特色产业发展，鼓励企业自主创新，推动民营经济、中小企业、服务业、地方金融业和资本市场加快发展。
——积极落实强农惠农政策，推动农业农村经济持续发展。
省级财政积极支持农业综合开发、农田水利基础设施、农业产业化和农业机械化推广等项目，及时拨付兑现粮食直补、农机具购置等各项惠农补贴，支持实施400个贫困村整村推进计划，实现13.3万农村贫困人口脱贫。
东方园林：2010年年度审计报告n 2011-03-28
财务报告一、审计报告审计报告天健正信审(2011GF字第010061号北京东方园林股份有限公司全体股东:我们审计了后附的北京东方园林股份有限公司(以下简称“东方园林公司”财务报表,包括2010年12月31日的资产负债表、合并资产负债表,2010年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表,以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是东方园林公司管理层的责任。
这种责任包括:(1设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2选择和运用恰当的会计政策;(3做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为,东方园林公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了东方园林公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司中国·北京中国注册会计师报告日期: 2011年3月25日二、财务报表1、资产负债表法定代表人:何巧女主管会计工作负责人:武建军会计机构负责人:韩瑶2、利润表法定代表人:何巧女主管会计工作负责人:武建军会计机构负责人:韩瑶3、现金流量表法定代表人:何巧女主管会计工作负责人:武建军会计机构负责人:韩瑶4、合并所有者权益变动表法定代表人:何巧女主管会计工作负责人:武建军会计机构负责人:韩瑶5、母公司所有者权益变动表法定代表人:何巧女主管会计工作负责人:武建军会计机构负责人:韩瑶北京东方园林股份有限公司财务报表附注2010年度编制单位:北京东方园林股份有限公司金额单位:人民币元一、公司的基本情况北京东方园林股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”前身为北京东方园林有限公司,2001年9月12日,公司由有限公司变更为股份有限公司并更名为北京东方园林股份有限公司。
承包经营审计报告
承包经营审计报告全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：承包经营审计报告一、审计意见我们对XXX（以下简称“承包商”）承包经营的审计已按照审计准则的规定进行了审计。
根据我们的审计工作，我们认为承包商对其承包经营财务报告的编制依据合理、财务报告的编制符合相关法律、法规的规定，并能够反映承包经营的真实情况。
在我们的审计工作中，没有发现任何重大错误或违反相关法律、法规的情况，我们对承包商的承包经营财务报告予以一致的审计意见，即认为该财务报告真实、准确地反映了承包商承包经营的财务状况、经营成果以及现金流量。
二、审计范围和对象本次审计的对象是承包商承包经营的相关财务报告，审计范围包括承包商的资产负债表、损益表以及现金流量表，审计目的是确保财务报告的真实性、准确性和合法性。
三、审计方法和程序我们采用了以下审计方法和程序来进行审计工作：1. 对承包商的内部控制进行评估，了解其存在的风险和控制措施；2. 对承包商的会计政策和估计方法进行审计，确保符合相关会计准则和法规；3. 对承包商的重要资产和负债进行确认和计量，核实其真实性和准确性；4. 对承包商的经营活动进行审计，核实其经营成果的真实性和准确性；5. 对承包商的现金流量进行审计，核实其现金流量的真实性和准确性。
四、审计结果经过我们的审计工作，我们得出以下结论：五、建议六、结论我们认为承包商的承包经营财务报告真实、准确地反映了其财务状况、经营成果以及现金流量，经过审计的财务报告符合相关法规的要求。
我们对承包商的内部控制、会计政策和估计方法、资产和负债确认和计量以及经营活动和现金流量等方面提出了相应的建议，希望承包商能够引起重视并加以改进，提升经营管理水平，确保企业的长期发展。
审计人员：XXX审计日期：XXXX年XX月XX日第二篇示例：承包经营审计报告一、审计目的承包经营审计是指审计机构根据法律法规和有关规定，对承包经营单位的经营管理、财务状况、管理制度、合同执行情况等进行审计，评价承包经营单位的经营风险和业绩情况，为相关利益相关者提供真实、客观的审计报告。
2010年审计报告
审计署公布2010年审计报告27日，在第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议上，审计署审计长刘家义作《关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。
地方政府负债10.7万亿从审计结果看，截至2010年底，全国省市县三级地方政府性债务余额约10.7万亿元。
至2010年底，省、市、县三级地方政府负有偿还责任的债务率，即负有偿还责任的债务余额与地方政府综合财力的比率为52.25％。
如果按地方政府负有担保责任的债务全部转化为政府偿债责任计算，债务率为70.45％。
总体看，我国地方政府性债务负担尚未超出其偿债能力。
但审计也发现，部分地区的债务偿还对土地出让收入的依赖较大，一些地区、行业的债务规模较大、债务负担较重；由于偿债能力不足，一些地方政府只能通过举借新债偿还旧债，有的地方还出现了逾期债务。
从初步整改的情况看，地方政府高度重视审计发现的问题，正在逐项制定整改措施，纠正相关问题，并进一步研究完善地方政府性债务管理制度。
红十字总会超标采购420万元今年1月至3月，审计署对中国红十字会总会2010年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计并在审计过程中发现红十字总会在预算执行和其他财政收支中存在问题。
2009年底，红十字总会未将所属干细胞管理中心项目资金累计结转和结余25.32万元纳入2009年度部门决算和2010年部门预算，也未报经财政部门审核确认。
2010年，干细胞管理中心使用上述资金用于原项目支出。
2010年12月，红十字总会在“卫生救护师资培训”项目结余资金中列支30万元，准备用于卫生救护培训网络管理系统培训，但至2011年初，上述培训尚未进行。
2010年，由于会计核算科目应用不当，红十字总会将应用于“红十字事业”的资金收支在往来款科目核算，其中年初结余141.91万元，当年收入30.93万元，支出139.89万元，年末结余32.95万元。
且红十字总会决算报表与实际账簿资料不符，多计收入33.07万元，少计支出75.89万元，少计结余32.95万元。
【海南】关于2010年度省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
海南省人民政府关于2010年度省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告更新时间：2011-7-20资料来源：海口市审计局──在海南省第四届人民代表大会常务委员会第二十三次会议上海南省审计厅副厅长何琼妹主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我受省政府委托，现向省人大常委会报告2010年度省本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予以审议。
一、预算执行和其他财政收支的审计评价根据《中华人民共和国审计法》和《海南省审计监督条例》的规定，省审计厅对2010年度省本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。
此工作共投入审计人员671人(次)，审计723家部门单位，审计金额1,362亿元。
审计紧紧围绕省委省政府中心工作，主动跟进服务国际旅游岛建设，重点审计了土地增值税征管和房地产企业纳税情况、土地出让金征缴情况、预算执行情况、地方政府性债务、民生资金（工程）和政府重点投资项目建设等事项。
审计结果表明，在省委的坚强领导下，省政府与各部门紧紧抓住海南国际旅游岛建设的重大发展机遇，认真贯彻建设国际旅游岛的各项决策部署，积极调整经济结构和加快转变经济增长方式，切实保障和改善民生，促进经济运行的质量和效益不断提高，省本级预算执行和其他财政收支情况总体较好，圆满完成了海南省人大批准的省本级预算。
财政收入大幅增长。
2010年，省本级地方一般预算收入完成93.17亿元，增长48.4%，完成预算的102.4%。
营业税、企业所得税、土地增值税、增值税、契税、个人所得税等省本级6项主体税种均比上年有较大增幅。
支出结构进一步优化。
省本级地方一般预算支出170.72亿元，增长15.4%，完成预算的105.3%，各项重点支出得到较好保证，其中省级财力安排教育支出增长51.4%，安排科技支出增长41.3%，安排农林水事务支出增长33.9%，均高于经常性收入增长率,“三项支出”均达到法定增长要求。
为国际旅游岛建设提供财力保障。
促成境外旅客购物离境退税和离岛旅客购物免税政策顺利实施，积极争取中央财力支持，省本级共获中央补助资金318.75亿元;通过财政部代理发行地方政府债券筹集资金25亿元;2010年各级政府通过举借债务筹措资金242.66亿元。
2010年管理审计及评价报告
台山市XX实业有限公司2010年度管理审计与评价报告管委会主任批准：管委会副主任审核：管委会成员审核：评价及审计人员：编制日期： 2011年1月1 0日目录目录 (2)一、管理审计及评价的范围 (3)二、2010年管理审计及评价发现的工作亮点 (3)三、2010年管理审计及评价发现问题及原因分析 (5)四、工作改进要求及建议 (6)XXX实业公司2010年度管理审计及评价报告根据台山市XXX实业有限公司管理（以下简称“XXX实业公司”）咨询委员会年度工作安排，管理咨询委员会组织相关人员在2010年12月14-18日对XXX实业公司进行了2010年度管理审计及评价，促进其公司治理及内部管理更加规范，发现目前管理中可能存在的问题；本次管理审计及评价从人力资源管理、财务管理、经营管理（招投标及合同管理）、生产运营、行政事务管理、体系建设六个方面进行管理审计，并对2010年度财务年度预算指标、2010年度及月度任务书完成情况进行了评价。
现将管理审计和评价情况报告如下：一、管理审计及评价的范围（一）人力资源审计及评价范围人力资源审计范围包括人力资源制度建设、定岗定员及执行情况、干部任免、招聘计划审批及执行、招聘过程规范性、入职培训工作开展情况、劳动用工管理、工资预算、调整和使用计划等；2009年发现问题的整改情况。
（二）招投标及合同管理审计及评价范围招投标及合同管理审计范围包括招投标及合同管理制度的建设及更新、执行情况、评标机构及评标过程是否符合相关规定、招投标文件等资料是否齐全、对外分包合同签订是否符合管理标准、合同付款及结算的审批流程与授权手册规定是否一致等。
（三）财务审计及预算指标执行情况评价范围财务审计范围包括财务制度建设情况、预算编制及执行情况、资金管理情况、资产管理情况、财务核算系统等。
（四）生产及安全指标预算执行情况评价范围生产及安全评价范围包括全年安全目标制定及完成情况、月度任务完成情况、责任制的落实情况、制度建设、评价及安全生产体系运作状态，重点检查XXX实业公司对承包商的安全管理、承包商资质管理、对安全工器具、测量工器具的管理，生产项目的完成质量情况、风险及应急演习工作的开展。
【山西】关于2010年省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
关于2010年省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告中国山西门户网站发布日期：2011年09月02日关于2010年省本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告——2011年7月27日在山西省第十一届人民代表大会常务委员会第二十四次会议上□山西省审计厅厅长郝志远主任、各位副主任、秘书长、各位委员：我受省人民政府委托，向省人大常委会报告2010年省本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定，省审计厅于今年2月至5月，开展了对2010年省本级预算执行和其他财政收支审计，紧紧围绕我省经济社会转型跨越发展目标，对14个部门和13项关系我省经济社会发展和民生的重点专项资金进行了审计和审计调查，延伸审计了566个单位。
在对财政资金分配使用规范性、安全性、有效性进行审计的基础上，注重揭示体制机制制度层面的问题，为促进加强财政管理、深化财政改革、维护财政资金安全、提高财政资金绩效，发挥审计监督的建设性作用。
审计结果表明，2010年，在中共山西省委的正确领导下，全省各级政府和各有关部门深入贯彻落实科学发展观，加快经济发展方式转变，全省经济社会发展取得令人瞩目的显著成就，呈现出一派蓬勃发展的良好势头，省本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。
2010年，全省财政总收入完成1810.18亿元，比上年增收272.16亿元，其中省本级一般预算收入完成258.14亿元，为年度预算的120.33%，比上年增长24.1%。
省本级一般预算支出执行538.69亿元，为年度预算的80.45%，比上年增长28.1%。
省本级教育科技、“三农”、医疗卫生、社会保障、环境保护等重点支出得到较好保障，为保证经济平稳较快发展和社会稳定和谐发挥了重要作用。
审计和审计调查发现，在预算执行和财政资金管理使用方面还存在一些问题，需要予以重视，采取有效措施加以解决。
一、省本级预算执行和财政管理方面存在的问题（一）2010年省级一般预算支出中有172.04亿元，因年初项目未落实，未批复到部门或未落实到具体项目，占省人代会批准一般预算支出的59.63%，其中10至12月下达58.27亿元，占33.87%，当年未下达147个项目支出预算14.54亿元，其中有34个项目支出预算2.34亿元全部未下达。
桂林旅游：2010年年度审计报告n 2011-03-31_图文
审计报告大信审字(2011第4-0006号桂林旅游股份有限公司全体股东:我们审计了后附的桂林旅游股份有限公司(以下简称―贵公司‖财务报表,包括2010年12月31日的资产负债表及合并资产负债表,2010年度的利润表及合并利润表、股东权益变动表及合并股东权益变动表、现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括:(1设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2选择和运用恰当的会计政策;(3作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为,贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制,在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况及2010年度的经营成果和现金流量。
大信会计师事务有限公司中国注册会计师:李炜中国·北京中国注册会计师:雷超2011年3月30日合并资产负债表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年12月31日单位:人民币元法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:合并资产负债表(续编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年12月31日单位:人民币元母公司资产负债表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年12月31日单位:人民币元母公司资产负债表(续编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年12月31日单位:人民币元法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:合并利润表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年度单位:人民币元法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司利润表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年度单位:人民币元合并现金流量表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年度单位:人民币元法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司现金流量表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年度单位:人民币元合并所有者权益变动表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年度单位:人民币元法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:合并所有者权益变动表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年度单位:人民币元法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司所有者权益变动表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年度单位:人民币元法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:母公司所有者权益变动表编制单位:桂林旅游股份有限公司2010年度单位:人民币元法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:桂林旅游股份有限公司财务报表附注附注一、公司的基本情况桂林旅游股份有限公司(以下简称“公司”是于1998年4月29日经广西壮族自治区人民政府桂政函[1998]40号文批准,由桂林旅游发展总公司联合桂林五洲旅游股份有限公司、桂林三花股份有限公司、桂林中国国际旅行社、桂林集琦集团有限公司五家发起人,以发起方式设立的股份有限公司,公司设立时总股本18,000万股。
《关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》
《关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》【时间:2011年06月27日】【来源:审计署办公厅】【字号：大中小】关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告——2011年6月27日在第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议上审计署审计长刘家义委员长、各位副委员长、秘书长、各位委员：我受国务院委托，向全国人大常委会报告2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
2010年，在党中央、国务院的领导下，各地区、各部门深入贯彻落实科学发展观，认真执行十一届全国人大三次会议的有关决议，加快转变经济发展方式，促进经济平稳较快发展，进一步巩固了经济社会发展良好势头。
中央预算执行和其他财政收支情况总体较好，中央财政收入42 488.47亿元，完成预算的111.6%，加上从预算稳定调节基金调入100亿元，中央财政使用的收入42 588.47亿元；支出48 330.82亿元，完成预算的103.6%，加上补充中央预算稳定调节基金2257.65亿元，支出总量为50 588.47亿元；赤字8000亿元，比预算减少500亿元；年末国债余额67 548.11亿元，控制在全国人大批准的年度预算限额内。
——实施积极的财政政策，提高经济增长的质量和效益。
中央政府公共投资支出1.07万亿元，继续落实结构性减税、家电汽车下乡等鼓励消费政策，促进扩大内需和优化投资结构；中央财政用于科技、节能减排和交通运输等方面的支出分别比上年增长14.3%、94.3%和19.3%，切实提高自主创新和基础产业保障能力，经济结构调整取得新进展。
——着力保障和改善民生，推动经济社会协调发展。
中央财政用于教育、医疗卫生、社会保障等与民生直接相关的支出和“三农”的支出，分别比上年增长20.2%和18.3%；实施主体功能区规划，投入6822亿元用于西部大开发23项重点工程建设，进一步提高区域发展的协调性。
——推进重点领域和关键环节改革，增强经济社会发展的内在动力。
升达林业：2010年年度审计报告 2011-03-18_图文
四川升达林业产业股份有限公司SICHUAN SHENGDA FORESTRY INDUSTRY CO., LTD四川省成都市东华正街42号广电国际大厦26楼2010年财务报告证券代码:002259证券简称:升达林业披露日期:2011年03月18日审计报告XYZH/2010CDA4049四川升达林业产业股份有限公司全体股东:我们审计了后附的四川升达林业产业股份有限公司(以下简称升达林业公司合并及母公司财务报表,包括2010年12月31日的资产负债表,2010年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是升达林业公司管理层的责任。
这种责任包括:(1设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2选择和运用恰当的会计政策;(3作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为,升达林业公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方13141516一、公司的基本情况2005年12月16日,经四川省人民政府《关于同意四川升达林产有限公司整体变更设立为四川升达林业产业股份有限公司的批复》(川府函[2005]249号批准,四川升达林产有限公司整体变更为四川升达林业产业股份有限公司(以下简称本公司或公司,包含子公司称为本集团,注册资本变更为人民币125,188,599.00元,每股面值人民币1元,总股本12,518.8599万股。
壹桥苗业：2010年度财务决算报告 2011-04-20
大连壹桥海洋苗业股份有限公司2010年度财务决算报告2010年度是公司发展史上极不平凡的一年，在公司董事会及管理层的正确领导以及全体员工的一致努力下，公司于2010年7月在深圳证券交易所成功挂牌上市；与此同时公司资产规模和实力进一步增强，经营业绩稳定增长，顺利完成了2010年度的经营计划。
现将2010年财务决算的有关情况汇报如下：一、2010年度公司财务报表的审计情况（一）公司2010年财务报表已经国富浩华会计师事务所审计，出具了国浩审字【2011】第887号标准无保留意见的审计报告。
会计师的审计意见是：壹桥公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了壹桥公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
（二）主要财务数据和指标：二、财务状况、经营成果和现金流量情况分析（一）资产负债情况截止2010年12月31日，公司总资产85,036.26万元，较上年末增加了56,607.29万元，增幅为199.12%。
其中1.流动资产增加26,112.84万元，主要系(1)货币资金期末比期初增加17,465.16万元，增长457.19%，主要是因为公司本年在深交所公开发行股票，募集资金总额49,266.00万元所致；(2)应收账款期末余额比期初减少114.34(3) 预付账款期末比期初增加1,489.96万元，增长220.33%，主要是因为公司本年预付购买土地使用权及海域使用权所致。
2.非流动资产增加了30,494.46万元，主要系公司本期开始大规模投入上市募投项目所致。
公司负债总额13,959.94万元，较上年末增加了3,711.12万元，增幅为36.21%。
其中1.流动负债减少2,788.84万元,主要系应付账款的期末比期初增加6,606.68万元，增长了3036.70%，主要是因为本期公司围堰海参生产扩大，购买了大量的海参苗。
由于未到约定的付款期，至年末尚有较大金额的货款未支付。
绿大地2010审计报告
云南绿大地生物科技股份有限公司2010年度财务报告审计报告中准审字[2011]1362 号云南绿大地生物科技股份有限公司全体股东：我们审计了后附的云南绿大地生物科技股份有限公司(以下简称绿大地公司)财务报表，包括2010 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2010 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司股东权益变动表和合并及母公司现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是绿大地公司管理层的责任。
这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。
二、导致无法表示意见的事项1、我们注意到，2010 年12 月30 日，绿大地公司2001 年至2009 年度财务凭证和董事会会议记录等资料被公安机关调取。
截止审计报告日，上述资料仍未退回。
2011 年3 月17 日，绿大地公司控股股东、原董事长何学葵因涉嫌欺诈发行股票罪被公安机关逮捕，目前案件正在侦查中。
该等事项对绿大地公司财务信息的真实性、完整性可能产生的影响我们无法判断。
2、在审计中，我们无法实施满意的审计程序，获取充分适当的审计证据，以识别绿大地公司的全部关联方，由此，我们无法合理保证绿大地公司关联方和关联方交易的相关信息得到恰当的记录和充分的披露。
这些交易可能对绿大地公司的财务报告产生重大影响。
3、2009 年度绿大地公司依据中联资产评估有限公司中联评报字（2010）第274 号评估报告，对马龙县月望基地土地使用权和文山广南林地使用权计提了无形资产减值准备58,300,500.00 元；依据退回苗木统计表、死亡苗木现场勘验记录，确认2009 年苗木销售退回158,310,200.00 元（其中属于2010 年退回的2009 年苗木销售74,528,760.00 元），确认2008 年苗木销售退回23,485,195.00 元（全部为2009 年退回的2008 年苗木销售）；依据死亡苗木现场勘验记录，确认2009 年发生的苗木损失155,082,643.25 元并列入2009年度营业外支出。
2010年第17号：2010年度省级预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告
2010年度省级预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告2010年第17号（总第57号）（二○一○年十月二十六日公告）目录·云南省发展和改革委员会2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省司法厅2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省国土资源厅2009年度预算执行和其他财政收支情况审计结果··云南省民政厅2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省环境保护厅2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省人口和计划生育委员会2009年度预算执行和其他财政收支情况审计结果·云南省委老干部局2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省人民政府扶贫开发办公室2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省人民政府金融办公室2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省人民政府侨务办公室2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省地质矿产勘查开发局2009年度预算执行和其他财政收支情况审计结果·云南省招标采购局2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省社会科学院2009年度预算执行和其他财政收支的审计结果·云南省社会科学界联合会2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省科学技术协会2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省轻纺工业行业协会2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果公告·云南省第一人民医院2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省第二人民医院2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省第三人民医院2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省中医医院2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·昆明医学院第一附属医院2009年度预算执行和其他财政财务收支审计结果·昆明医学院第二附属医院2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·昆明医学院第三附属医院2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果·云南省疾病预防控制中心2009年度预算执行和其他财政收支情况审计结果云南省发展和改革委员会2009年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2010年3月至6月，对云南省发展和改革委员会（以下简称“省发改委”）2009年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，并延伸审计了省发改委所属的云南省经济研究院、培训中心等单位。
柘中建设：2010年年度审计报告 2011-04-20
上海柘中建设股份有限公司审计报告及财务报表2010年度上海柘中建设股份有限公司审计报告及财务报表（2010年1月1日至2010年12月31日止）目录页次一、审计报告1-2二、财务报表资产负债表和合并资产负债表1-4利润表和合并利润表5-6现金流量表和合并现金流量表7-8所有者权益变动表和合并所有者权益变动表9-12财务报表附注1-62审计报告信会师报字（2011）第11874号上海柘中建设股份有限公司全体股东：我们审计了后附的上海柘中建设股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010年度的利润表和合并利润表、2010年度的现金流量表和合并现金流量表、2010年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
远东传动：2010年年度审计报告 2011-03-29
许昌远东传动轴股份有限公司2010年度财务报表的审计报告天健正信审（2011）GF字第220009号天健正信会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants审计报告天健正信审（2011）GF字第220009号许昌远东传动轴股份有限公司全体股东：我们审计了后附的许昌远东传动轴股份有限公司（以下简称远东传动）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2010年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表、股东权益变动表、合并股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是远东传动管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，远东传动财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了远东传动2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司中国·北京中国注册会计师报告日期：2011年3月28日许昌远东传动轴股份有限公司2010年度财务报表资产负债表编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司2010年12月31日金额单位：人民币元单位负责人：总会计师：会计机构负责人：许昌远东传动轴股份有限公司2010年度财务报表资产负债表（续）编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司2010年12月31日金额单位：人民币元单位负责人：总会计师：会计机构负责人：许昌远东传动轴股份有限公司2010年度财务报表利润表编制单位：许昌远东传动轴股份有限公司金额单位：人民币元注：编制合并报表的公司，只需计算、列报合并口径的基本每股收益和稀释每股收益，无需计算、列报母公司口径的基本每股收益和稀释每股收益。
方大集团：2010年年度审计报告 2011-03-04_图文
方大集团股份有限公司 2010年度财务报表的审计报告天健正信审(2011 GF 字第 020037号天健正信会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants审计报告天健正信审(2011 GF 字第 020037号方大集团股份有限公司全体股东:我们审计了后附的方大集团股份有限公司(以下简称方大集团公司财务报表,包括 2010年 12月 31日的资产负债表、合并资产负债表, 2010年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表,以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是方大集团公司管理层的责任。
这种责任包括:(1 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报; (2选择和运用恰当的会计政策; (3做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为,方大集团公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了方大集团公司 2010年 12月 31日的财务状况以及 2010年度的经营成果和现金流量。
老板电器：2010年年度审计报告 2011-04-07
中瑞岳华会计师事务所有限公司Zhongrui Yuehua Certified Public Accountants Co., Ltd. 电话：+86(10)88095588地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8-9层Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng DistrictBeijing PRCTel： +86(10)88095588传真：+86(10)88091190邮政编码：100140 PostCode:100140Fax： +86(10)88091190审 计 报 告中瑞岳华审字[2011]第03478号 杭州老板电器股份有限公司全体股东：我们审计了后附的杭州老板电器股份有限公司(“以下简称“贵公司”)及其子公司(统称“贵集团”) 财务报表，包括2010年12月31日的合并及公司的资产负债表，2010年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
承包经营审计报告
承包经营审计报告一、审计目的本审计报告旨在评估被审计单位的承包经营状况，对其财务状况、合规性和风险进行全面审查，以便为管理层和投资者提供准确的信息，并帮助其做出明智的决策。
二、审计范围本次审计的范围包括被审计单位的承包经营业务、财务状况、合规性和风险等方面。
具体涵盖资产、负债、权益、利润、合同合规性、税务合规性以及其他合规性问题等。
三、审计方法我们采用了以下审计方法进行本次审计：1. 综合运用财务报表审计程序，包括监盘、观察、查询、计算和分析性程序等方法，以获取充分、适当的审计证据；2. 对被审计单位的内部控制进行测试和评估，确定其可靠性和有效性；3. 对被审计单位所涉及的市场风险、财务风险和运营风险进行评估；4. 对被审计单位的合同、税务等合规性问题进行检查和评估。
四、承包经营情况概述被审计单位在承包经营方面主要涉及的业务包括建筑工程、物业管理、物流运输等。
其承包经营模式主要包括自主经营和外包经营两种。
近年来，随着市场的变化，被审计单位的承包经营业务规模不断扩大，涉及的领域也不断增加。
五、财务状况审计1. 资产审计：通过对被审计单位的资产进行监盘和核对，我们发现其资产情况良好，资产质量较高，且无明显的异常情况。
2. 负债审计：经过对被审计单位的负债进行审查，我们发现其负债结构合理，短期偿债能力较强，长期偿债能力较弱。
3. 权益审计：经过对被审计单位的权益进行审查，我们发现其权益结构较为合理，且无异常情况。
4. 利润审计：通过对被审计单位的利润表进行分析和计算，我们发现其盈利水平较高，且盈利能力稳定。
六、合规性审计1. 合同合规性：经过对被审计单位的合同进行检查和评估，我们发现其合同管理较为规范，合同条款符合法律法规和行业标准。
2. 税务合规性：经过对被审计单位的税务情况进行审查，我们发现其税务申报和缴纳情况良好，无明显的偷税漏税等违规行为。
山东大华会计师事务所有限公司审计报告2010年度
报告书REP0RT B00K山东大华会计师事务所有限公司SHANDONG DAHUA CERTFIED PUBLIC ACCUNTANTSCO LTD山东大华会计师事务所有限公司审计报告济天会财字[2011]第3号我们审计了后附的济南德鑫园林工程有限公司（以下简称济南德鑫公司）2010年12月31日的资产负债表以及2010年1月至12月期间的损益表。
这些会计报表的编制是济南德鑫公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。
审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。
我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《施工、房地产开发企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了济南德鑫公司2010年12月31日的财务状况，以及2010年1月至12月期间的经营成果。
会计报表附注一、公司简介济南德鑫园林工程有限公司，住所：长清区水鸣街路南港基开发区；企业类型：有限责任公司；注册资本：贰佰万元；法定代表人：魏化国；经营范围：园林绿化工程设计、施工；花卉苗木种植、销售；园林绿化材料销售。
（未取得国家专项许可的项目除外）。
二、主要会计政策1、会计制度执行《施工／房地产开发企业会计制度》。
2、会计期间会计年度自公历1月1日至12月31日。
3、计账原则和计价基础以“权责发生制”为记账原则，以实际成本为计价基础。
4、记账本位币以人民币为记账本位币。
5、固定资产核算固定资产按实际成本计价，折旧采用平均年限法，按各类固定资产的估计使用年限和5％的残值率确定折旧率。
6存货核算存货按实际成本法核算，发出材料采用先进先出法核算。
三、资产负债表有关项目注释1、货币资金125,000.00元其中：现金56,780.00元银行存款68,220.00元2、存货2,723,684.19元其中：在建工程1,434,684.19元3、固定资产原值1,689,696.81元其中：专用设备1,280,000.00元运输设备394,000.00元4、累计折旧533,985.33元5、应付账款369,980.00元6、预收账款670,000.00元7、其他应付款260,000.00元8、实收资本2,000,000.00元9、盈余公积343,966.25元10、未分配利润530,443.42元济南德鑫园林工程有限公司2011年1月18日。
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XXXXXXX酒店2010年度
承包经营分析报告
依据集团公司管理层工作安排意见，集团公司审计部XXX、XXX于2010年12月16至17日对XXXXXXXX酒店从2010年5月内部承包至今的经营情况进行详细的了解，主要内容为：核实移交的资产设施设备、经营物资和低值易耗品的完好、使用情况；确认承包后新增资产设备的情况；清理移交的时的债权（应收账款）的清收情况；承包至今的经营情况和经营分析。
本次工作主要采取现场清理核对的方式进行，经与承包人XXX经理沟通后，对清点核实物资达成一致，并初步制定了清点流程、人员、盘点物资类等工作进行了安排。
现对有关情况报告如下：
一、设施设备清点方面
根据原盘点设施所在地进行在次核实，盘点差异情况《附表一》。
通过本次实地核实，因相关布局上未做出重大变化，故此XX大型设施、设备基本与原移交表格相同，而出现变化的部份的原因：（1）工作底稿在录入移交清单时录入人误录出现差异，如电视。
（2）有未移交漏录入项目，如吊灯。
以及后期增加的闭路接收器，同时对小设施的地理位置的变化，因原该部份变动时相关盘点表格未作变更，因此造成各小区域均有部份差异。
从2010年5月盘点移交后的在次盘点及性能观察上来看，总体上可以看出，XX酒店主要设施、设备的保养及使用上均基本正常及完好。
二、前期遗留的债权债务结算情况
1、移交应收款未收回情况
经统计2010年5月至2010年12月16日止，承包前移交的应收账款债权15.9万元，已收回15.4万元。
目前余下待收部份及不可能收回部份见下表。
2、移交的负债支付情况
移交债务支付情况表
额款4万余元进行支付后，目前除工程款部份未支付完成外，其它材料、费用性移交的负债均已基本支付完毕。
其中工程款中吴克全工程款34,337.50元未支付，主要原因是未提供工程发票，据估算，其税额接近3万元。
另一项工程款为陈建强装修结算尾款7,283.00元。
其它债务1万余元左右未支付完成。
3、有关承包金的情况
从2010年5月至2010年11月以来，根据承包合同，应支付承包金7万元，实际收到5月、6月两个月承包金2万，目前尚欠5万元承包金。
三、一年来的经营收入情况
通过对2010年1月至11月餐饮收入及客房收入情况来看，餐饮收入随季节性的变化，
造成的营业收入变化较大，淡旺季比较明显的从餐饮收入走势图体现出来。
而客房住宿收入的变化相对比较平缓，均衡地在3.5万元左右波动。
由此可以看出，客房住宿并非随餐饮季节的变化而变化，是相对独立的，因此要着力提高客房收入，必另辟蹊径，拓展更广更多的客户群体，对于地理位置优势相对薄弱、安全住宿制度紧、地区人口密度稀等情况，形式是比较严峻的。
且纵观这一年的餐饮收入情况来看，如按10万餐饮收入作为旺季起点，一年当中的旺季也就8个月左右，在随季而变的情况下，如何推陈出新，做到季季有变化、年年有更新、经典质量稳、市场紧紧跟、成本严控制、服务步步升等方面下功夫，着实要求管理者需突破固有的观念、理念，打破常规突显自己之长以避已之短。
万元
5101520251月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月11月
四、现金流情况
根据XX 财务内报，从三个方面对XX 现金流做出分析：(附件二) 1、实际经营情况：
其中5月一11月的累计数据，是XX 实际经营过程中所产生的现金流的情况，通过对相关指标的统计及计算，在这7个月中，应收账款及存货得到了较好的控制，均呈现比移交前下降的趋势，说明了在收款工作上的工作力度还是到位的，及时、经常性的进行欠款的崔收工作。
同时存货的下降，也是对物资加强了内部管理造成的结果。
承包后这7个月的经营指标来看，月收入超过15万元以上的只有3个月，其中4个月的经营额的下降，势必造成经营资金的亏损，加之对负债的支付，经营资金出现资金赤字7,624.52元。
2、预测经营情况：
通过对2010年全年经营收入情况的分析，接合XX 市目前的市场情况，XX 酒店初步估计了从2010年12月至2011年12月餐饮行业的各季经营指标，通过对现金流的测算可以看出，如果按目前的成本费用率、债权债务全年平均衡定不变的情况下，2011年XX 酒店全年经营后将会产生资金不足约8万多元。
（该项测算未包含年终职工过年补贴、相关职能部门拜年支出。
）
3、成本费用情况：
经对承包经营相关财务账务数据统计，餐饮营业额在全部总营业额中所占的比重较大，占到总收入的69%，而餐饮收入的毛利率只达到24%，成本较高，造成如此高的成本率，其中的原因有待经营管理层进行深层次的分析，是不是还有进一步深挖的潜力，管理经营层需要重点关注。
五、关于承包后XX 垫付的相关支出
在承包前，由于何虎林被盗而承诺其免费消费额5000元；年初为推广XX 品牌发放而未收回的代金消费券；为安全、评星、提升客房服务增设闭路等设施设备；根据承包合同，
XX先期垫付园艺工每月1400元工资。
占用了XX部份流动资金。
其具体情况见下表：1、何虎林被盗而承诺其免费消费明细表
何虎林消费清单
2010年5月后何虎林消费承包后的XX垫付的费用为：3,692.00元。
2、代金消费券
代金券回收情总
2010年5月后收回承包后的XX垫付的代金消费券共计：4,039.00元。
3
期垫付的共计：29,360.00元。
4、承包后XX垫付园艺工2010年5月至2010年12月，共计7个月工资。
六、承包后XX垫付的费用总计
对于安装数字电视工程项，当时提及的报告只涉及工程款项，未提及设备费用，设备考虑到承包期结束后仍是公司资产，因此初装设备费用10,070.00元作为增加设施部份计算。
不能收回移交的应收账款+何虎林消费+代金消费券+增加部分基础设施+园艺7个月工资＝3,481.00+3,692.00+4,039.00+29,360.00+7*1,400.00＝50,372.00元。
七、XX管理改变困境的思路
为进一步改善目前XX的经营困境，XX管理层提出将会从以下几个方面进行调整。
1、人员优化组合：XX提出，因季节情的原因，造成人流量的不均衡，企业将视季节性的情况，保留最少的基本人员，维持经营。
在人流量较旺的季节通过增加临时人员的办法进行补充。
2、餐品引进与开发：通过对周边市场及客户口碑较好的市场进行调查，接合XX当地人的口味，适时引进新品种，同时根据季节的变化，自创及开发各季节的主推产品，使客户感觉到酒店餐品是不断推陈出新，稳定一部份客户。
3、市场推广：通过电视媒体对新品进行宣传的同时，经常性的与原有客户群进行沟通及引入消费，让客户间接成为活广告的方式来进一步扩大市场。
4、寻求公司暂借流动资金以度过淡季资金短缺的难关。
八、综合评价
因XX大酒店的开业，造成部份客源的流失，加之XX市民的饮食习惯等因素，使得整个XX市的餐饮行业竞争较为激烈，2011年相对于2010年的工作难度将会更加困难。
为进一步降低人员成本，采用季节性人员临时补充办法，利弊均有，利在于淡季经营成本能得到有效的下降，弊在于人员新服务难以上升，临时人员成本不易控制，人员补足不一定充足。
据前面相关统计、计算、分析的指标来看，如按目前的成本费用情况持续经营，2011年将会因经营亏损造成资金短缺而无法经营的情况。
而要改变这种情况，需从以下几个方面加以考虑：
1、人员进一步优化、降低人工成本。
2、提高餐品毛利率，对餐品成本加强控制，降低成本，提高收益。
3、营业额需得到进一步的提升，使之接近18－19万平衡点的月营业额。
4、市场开拓、客户人群多元化。
待思考的问题：
1、餐饮项目可否调整为辅助项，以客房为主，可大批量减少经营人员。
2、视季节性情况，减少餐品项目，以成本低，易制作的菜类为主。
3、停止餐饮项目。
4、餐饮项目可否考虑分包。
XX集团公司审计组
2010年12月17
附件一：设施设备盘点差异情况明细表
附件二：
现金流量表
2010年5月至11月—2011年5月度。