2010年承包经营财务审计报告

XXXXXXX酒店2010年度

承包经营分析报告

依据集团公司管理层工作安排意见，集团公司审计部XXX、XXX于2010年12月16至17日对XXXXXXXX酒店从2010年5月内部承包至今的经营情况进行详细的了解，主要内容为：核实移交的资产设施设备、经营物资和低值易耗品的完好、使用情况；确认承包后新增资产设备的情况；清理移交的时的债权（应收账款）的清收情况；承包至今的经营情况和经营分析。

本次工作主要采取现场清理核对的方式进行，经与承包人XXX经理沟通后，对清点核实物资达成一致，并初步制定了清点流程、人员、盘点物资类等工作进行了安排。现对有关情况报告如下：

一、设施设备清点方面

根据原盘点设施所在地进行在次核实，盘点差异情况《附表一》。

通过本次实地核实，因相关布局上未做出重大变化，故此XX大型设施、设备基本与原移交表格相同，而出现变化的部份的原因：（1）工作底稿在录入移交清单时录入人误录出现差异，如电视。（2）有未移交漏录入项目，如吊灯。以及后期增加的闭路接收器，同时对小设施的地理位置的变化，因原该部份变动时相关盘点表格未作变更，因此造成各小区域均有部份差异。

从2010年5月盘点移交后的在次盘点及性能观察上来看，总体上可以看出，XX酒店主要设施、设备的保养及使用上均基本正常及完好。

二、前期遗留的债权债务结算情况

1、移交应收款未收回情况

经统计2010年5月至2010年12月16日止，承包前移交的应收账款债权15.9万元，已收回15.4万元。目前余下待收部份及不可能收回部份见下表。

2、移交的负债支付情况

移交债务支付情况表

额款4万余元进行支付后，目前除工程款部份未支付完成外，其它材料、费用性移交的负债均已基本支付完毕。其中工程款中吴克全工程款34,337.50元未支付，主要原因是未提供工程发票，据估算，其税额接近3万元。另一项工程款为陈建强装修结算尾款7,283.00元。其它债务1万余元左右未支付完成。

3、有关承包金的情况

从2010年5月至2010年11月以来，根据承包合同，应支付承包金7万元，实际收到5月、6月两个月承包金2万，目前尚欠5万元承包金。

三、一年来的经营收入情况

通过对2010年1月至11月餐饮收入及客房收入情况来看，餐饮收入随季节性的变化，

造成的营业收入变化较大，淡旺季比较明显的从餐饮收入走势图体现出来。而客房住宿收入的变化相对比较平缓，均衡地在3.5万元左右波动。由此可以看出，客房住宿并非随餐饮季节的变化而变化，是相对独立的，因此要着力提高客房收入，必另辟蹊径，拓展更广更多的客户群体，对于地理位置优势相对薄弱、安全住宿制度紧、地区人口密度稀等情况，形式是比较严峻的。且纵观这一年的餐饮收入情况来看，如按10万餐饮收入作为旺季起点，一年当中的旺季也就8个月左右，在随季而变的情况下，如何推陈出新，做到季季有变化、年年有更新、经典质量稳、市场紧紧跟、成本严控制、服务步步升等方面下功夫，着实要求管理者需突破固有的观念、理念，打破常规突显自己之长以避已之短。

万元

5101520251月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月11月

四、现金流情况

根据XX 财务内报，从三个方面对XX 现金流做出分析：(附件二) 1、实际经营情况：

其中5月一11月的累计数据，是XX 实际经营过程中所产生的现金流的情况，通过对相关指标的统计及计算，在这7个月中，应收账款及存货得到了较好的控制，均呈现比移交前下降的趋势，说明了在收款工作上的工作力度还是到位的，及时、经常性的进行欠款的崔收工作。同时存货的下降，也是对物资加强了内部管理造成的结果。

承包后这7个月的经营指标来看，月收入超过15万元以上的只有3个月，其中4个月的经营额的下降，势必造成经营资金的亏损，加之对负债的支付，经营资金出现资金赤字7,624.52元。

2、预测经营情况：

通过对2010年全年经营收入情况的分析，接合XX 市目前的市场情况，XX 酒店初步估计了从2010年12月至2011年12月餐饮行业的各季经营指标，通过对现金流的测算可以看出，如果按目前的成本费用率、债权债务全年平均衡定不变的情况下，2011年XX 酒店全年经营后将会产生资金不足约8万多元。（该项测算未包含年终职工过年补贴、相关职能部门拜年支出。）

3、成本费用情况：

经对承包经营相关财务账务数据统计，餐饮营业额在全部总营业额中所占的比重较大，占到总收入的69%，而餐饮收入的毛利率只达到24%，成本较高，造成如此高的成本率，其中的原因有待经营管理层进行深层次的分析，是不是还有进一步深挖的潜力，管理经营层需要重点关注。

五、关于承包后XX 垫付的相关支出

在承包前，由于何虎林被盗而承诺其免费消费额5000元；年初为推广XX 品牌发放而未收回的代金消费券；为安全、评星、提升客房服务增设闭路等设施设备；根据承包合同，

XX先期垫付园艺工每月1400元工资。占用了XX部份流动资金。其具体情况见下表：1、何虎林被盗而承诺其免费消费明细表

何虎林消费清单

2010年5月后何虎林消费承包后的XX垫付的费用为：3,692.00元。

2、代金消费券

代金券回收情总

2010年5月后收回承包后的XX垫付的代金消费券共计：4,039.00元。

3

期垫付的共计：29,360.00元。

4、承包后XX垫付园艺工2010年5月至2010年12月，共计7个月工资。

六、承包后XX垫付的费用总计

对于安装数字电视工程项，当时提及的报告只涉及工程款项，未提及设备费用，设备考虑到承包期结束后仍是公司资产，因此初装设备费用10,070.00元作为增加设施部份计算。

不能收回移交的应收账款+何虎林消费+代金消费券+增加部分基础设施+园艺7个月工资＝3,481.00+3,692.00+4,039.00+29,360.00+7*1,400.00＝50,372.00元。

七、XX管理改变困境的思路

为进一步改善目前XX的经营困境，XX管理层提出将会从以下几个方面进行调整。

1、人员优化组合：XX提出，因季节情的原因，造成人流量的不均衡，企业将视季节性的情况，保留最少的基本人员，维持经营。在人流量较旺的季节通过增加临时人员的办法进行补充。

2、餐品引进与开发：通过对周边市场及客户口碑较好的市场进行调查，接合XX当地人的口味，适时引进新品种，同时根据季节的变化，自创及开发各季节的主推产品，使客户感觉到酒店餐品是不断推陈出新，稳定一部份客户。

3、市场推广：通过电视媒体对新品进行宣传的同时，经常性的与原有客户群进行沟通及引入消费，让客户间接成为活广告的方式来进一步扩大市场。

4、寻求公司暂借流动资金以度过淡季资金短缺的难关。