会计_Excel表格(利润表、试算平衡表、资产负债表)

利润表简介

利润表简介利润表主要提供有关企业经营成果方面的信息。

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。

例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。

有时，利润表也称为损益表、收益表。

利润表的作用通过利润表，可以反映企业一定会计期间的收入实现情况，即实现的主营业务收入有多少、实现的其他业务收入有多少新准则下的利润表、实现的投资收益有多少、实现的营业外收入有多少等等；可以反映一定会计期间的费用耗费情况，即，耗费的主营业务成本有多少、主营业务税金有多少、营业费用、管理费用、财务费用各有多少、营业外支出有多少等等；可以反映企业生产经营活动的成果，即，净利润的实现情况，据以判断资本保值、增值情况。

将利润表中的信息与资产负债表中的信息相结合，还可以提供进行财务分析的基本资料，如将赊销收入净额与应收账款平均余额进行比较，计算出应收账款周转率；将销货成本与存货平均余额进行比较，计算出存货周转率；将净利润与资产总额进行比较，计算出资产收益率等，可以表现企业资金周转情况以及企业的盈利能力和水平，便于会计报表使用者判断企业未来的发展趋势，作出经济决策。

利润表的特征利润表分项列示了企业在一定会计期间因销售商品、提供劳务、对外投资等所取得的各种收入以及与各种收入相对应的费用、损失并将收入与费用、损失加以对比结出当期的净利润。

这一将收入与相关的费用、损失进行对比，结出净利润的过程，会计上称为配比。

其目的是为了衡量企业在特定时期或特定业务中所取得的成果，以及为取得这些成果所付出的代价，为考核经营效益和效果提供数据。

比如分别列示主营业务收入和主营业务成本、主营业务税金及附加并加以对比，得出主营业务利润，从而掌握一个企业主营业务活动的成果。

配比是一项重要的会计原则，在利润表中得到了充分体现。

利润表包含的内容通常，利润表主要反映以下几方面的内容：（1）构成主营业务利润的各项要素。

初级会计电算化-119_真题(含答案与解析)-交互

初级会计电算化-119(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.在Excel中，在选择了内嵌图表后，改变它的大小的方法是______。

SSS_SINGLE_SELA 按[+]号或[-]号B 用鼠标拖拉它的边框C 按[↑]键或[↓]键D 用鼠标拖拉图表边框上的控制点分值: 1答案:D[解析] 用鼠标拖拉图表边框上的控制点可以改变图表的大小。

2.根据特定数据源生成的，可以动态改变其版面布局的交互式汇总表格是______。

SSS_SINGLE_SELA 数据透视表B 数据的筛选C 数据的排序D 数据的分类汇总分值: 1答案:A[解析] 数据透视表是根据特定数据源生成的，可以动态改变其版面布局的交互式汇总表格。

3.以下各项中，对Excel中的筛选功能描述正确的是______。

SSS_SINGLE_SELA 按要求对工作表数据进行排序B 隐藏符合条件的数据C 只显示符合设定条件的数据，而隐藏其他D 按要求对工作表数据进行分类分值: 1答案:C[解析] 数据的筛选是指利用“数据”菜单中的“筛选”命令对数据清单中的指定数据进行查找和其他工作。

筛选后的数据清单仅显示那些包含了某一特定值或符合一组条件的行，暂时隐藏其他行。

4.使用记录单不能实现的操作是______。

SSS_SINGLE_SELA 查找记录B 修改记录C 添加记录D 排序记录分值: 1答案:D[解析] 记录单对话框打开后，只能通过“记录单”对话框来输入、查询、核对、修改或者删除数据清单中的相关数据。

5.在Excel中，数据库的表现形式是______。

SSS_SINGLE_SELA 工作簿B 工作表C 数据清单D 工作组分值: 1答案:C[解析] Excel中，数据库是通过数据清单或列表来实现的。

6.统计成绩工作表中不及格人数，可以使用的函数是______。

SSS_SINGLE_SELA COUNTIFB COUNTC SUMIFD LEN分值: 1答案:A[解析] COUNTIF函数的主要功能是统计某个单元格区域中符合指定条件的单元格数目。

146个会计财务常用的excel表格

在会计和财务领域中，Excel表格是不可或缺的工具。

它在数据处理、财务分析和报告撰写中扮演着重要角色。

针对你提供的主题，我将按照要求，撰写一篇关于会计财务常用的Excel表格的深度和广度兼具的文章。

1. 会计财务常用的Excel表格简介在会计和财务领域，Excel表格被广泛应用于数据录入、分类、汇总和分析。

其强大的数据处理功能和灵活的数据呈现方式，使其成为财务专业人士不可或缺的工具。

在日常工作中，会计师和财务人员经常使用Excel表格进行基本的会计记录、财务报表制作和财务分析。

2. 会计记录和数据分类的Excel表格在会计工作中，Excel表格常用于记录和分类数据。

通过创建各类会计凭证、科目余额表和总账，会计人员可以利用Excel表格清晰地展示资产、负债和所有者权益等信息。

还可以通过数据筛选和排序功能，快速定位和分析需要的财务数据，为后续工作提供参考依据。

3. 财务报表制作和分析的Excel表格当需要制作财务报表时，Excel表格可以帮助财务人员快速整理和汇总数据，准确生成资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。

Excel 的函数和逻辑运算功能还能帮助财务人员进行财务比率分析、趋势分析和对比分析，从不同角度全面评估公司的财务状况。

4. 个人观点和理解作为一名财务专业人员，我对Excel表格在会计和财务领域的重要性有着深刻的认识。

它不仅提高了工作效率，也帮助我更好地理解和分析财务数据，为决策提供有力支持。

我也深知Excel表格在使用过程中可能出现的数据错误和计算偏差，故在使用时需要谨慎对待，不可掉以轻心。

5. 总结与回顾以上是关于会计财务常用的Excel表格的一些基本介绍和应用。

通过对Excel表格的深入了解和灵活运用，会计和财务人员能够更高效地处理财务数据、准确地生成财务报表，并为公司的经营决策提供可靠的数据支持。

也需要不断学习和提升自己对Excel的应用能力，以更好地适应日益复杂的财务工作需求。

146个财务会计常用excel表格模板

财务会计是企业经营活动中的重要一环，负责管理和监督企业的资金流入和流出、资产和负债的变动以及利润的分配。

在日常工作中，会计人员需要通过excel表格模板来进行数据处理和分析，以完成各种财务报表的编制和分析工作。

本文将为大家介绍146个财务会计常用的excel表格模板，希望对大家的工作有所帮助。

一、财务报表模板1. 资产负债表模板资产负债表是企业财务报表的基础，反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。

通过资产负债表模板，会计人员可以清晰地了解企业的资产构成、负债情况以及净资产状况。

2. 损益表模板损益表也称作利润表，显示了企业在一定期间内的营业收入、成本支出和利润情况。

损益表模板可以帮助会计人员及时了解企业的经营业绩和盈利能力。

3. 现金流量表模板现金流量表是反映特定期间内企业现金流入和流出情况的财务报表，通过现金流量表模板，会计人员可以分析企业的现金流动情况，及时发现问题并加以解决。

二、财务分析模板4. 财务比率分析模板财务比率分析是通过对企业财务报表中的各项指标进行综合计算和分析，来评价企业经营状况和盈利能力的一种方法。

财务比率分析模板可以帮助会计人员快速计算出各项财务比率，并进行分析和比较。

5. 资本预算分析模板资本预算是企业用于投资决策的一种财务管理方法，涉及到资金的使用和投资的收益。

资本预算分析模板可以帮助会计人员进行投资项目的资金分析和收益评估，从而为企业的投资决策提供参考依据。

6. 成本控制分析模板成本控制是企业管理中的重要一环，通过成本控制分析模板，会计人员可以对企业的各项成本进行分类和分析，发现成本控制中存在的问题，并提出改进意见。

三、预算管理模板7. 财务预算编制模板财务预算是企业在一定时期内按照经营计划和战略目标制定的收支计划，通过财务预算编制模板，会计人员可以快速编制出企业的财务预算，有助于企业的经营管理和控制。

8. 成本预算分析模板成本预算是企业在实施经营计划和战略目标时，按照成本分类和项目制定的预算计划，成本预算分析模板可以帮助会计人员进行成本预算的分析和评估，为企业的成本控制提供支持。

Excel账务处理系统的分析与设计

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图３原材料明细科目工作表
（）２初始余额表。这个工作表的功能是反映各总账账
１系统初始化模块．
（）１会计科目。表建立一个会计科目工作表，输入企业
这个工作表是凭证、簿、账报表录只需利用Ｅｃｌｘｅ自身的基本功能，如数据汇总、单元格引所有需要的总账科目，汇总、查询的基础，因此必须首先创建（见图２。）用、函数调用、绘图等，就能做出功能比较强大的账务处理入、
中国管理信息化
ＣｈｎｎｇｍｅｔｎｏｍａｉｎｚｔｎｉａＭａａｅｎｆｒｔｏｉａｉＩｏ
Ｄｅ．２０ｃ，０８
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Ｅｃｌｘｅ账务处理系统的分析与设计
苏海雁王丽颖２，
（中国矿业大学管理学院，１．江苏徐州２１１；梨树县最２１６２．低生活保障管理中吉林梨树１６０）心，３５０
［摘要】本文首先介绍了我国会计信息化的基本情况以及Ｅｃｌｘｅ账务处理系统的应用背景，然后分析了系统功能
模块的组成，并对各功能模块的具体设计思路进行了较为详细的描述，着分析了Ｅｃｌ接ｘｅ账务处理系统的优缺点，最
色色的中小企业的业务需要。另外，软件购置和维护开支
较高，也是不可忽视的问题。是否能够利用一种通俗易懂的计算机软件工具来处理中小企业的会计业务，而不是使

会计财务的专业英语词汇资产负债表现金流量表试算平衡表

一、完整英文版资产负债表、利润表及现金流量表（一）资产负债表Balance Sheet项目ITEM货币资金Cash短期投资Short term investments应收票据Notes receivable应收股利Dividend receivable应收利息Interest receivable应收账款Accounts receivable其他应收款Other receivables预付账款Accounts prepaid期货保证金Future guarantee应收补贴款Allowance receivable应收出口退税Export drawback receivable存货Inventories其中：原材料Including:Raw materials产成品(库存商品) Finished goods待摊费用Prepaid and deferred expenses待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling due in a year 其他流动资产Other current assets流动资产合计Total current assets长期投资：Long-term investment：其中:长期股权投资Including long term equity investment长期债权投资Long term securities investment*合并价差Incorporating price difference长期投资合计Total long-term investment固定资产原价Fixed assets-cost减：累计折旧Less:Accumulated Depreciation固定资产净值Fixed assets-net value减：固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets固定资产净额Net value of fixed assets固定资产清理Disposal of fixed assets工程物资Project material在建工程Construction in Progress待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets固定资产合计Total tangible assets无形资产Intangible assets其中:土地使用权Including:land use rights递延资产（长期待摊费用）Deferred assets其中:固定资产修理Including:Fixed assets repair固定资产改良支出Improvement expenditure of fixed assets其他长期资产Other long term assets其中:特准储备物资Among it:Specially approved reserving materials 无形及其他资产合计Total intangible assets and other assets递延税款借项Deferred assets debits资产总计Total Assets（二）资产负债表（续表）Balance Sheet项目ITEM短期借款Short-term loans应付票款Notes payable应付账款Accounts payab1e预收账款Advances from customers应付工资Accrued payable应付福利费Welfare payable应付利润（股利）Profits payab1e应交税金Taxes payable其他应交款Other payable to government其他应付款Other creditors预提费用Provision for expenses预计负债Accrued liabilities一年内到期的长期负债Long term liabilities due within one year其他流动负债Other current liabilities流动负债合计Total current liabilities长期借款Long-term loans payable应付债券Bonds payable长期应付款long-term accounts payable专项应付款Special accounts payable其他长期负债Other long-term liabilities其中:特准储备资金Including:Special reserve fund长期负债合计Total long term liabilities递延税款贷项Deferred taxation credit负债合计Total liabilities* 少数股东权益Minority interests实收资本（股本）Subscribed Capital国家资本National capital集体资本Collective capital法人资本Legal person’s capital其中:国有法人资本Including:State-owned legal person’s capital集体法人资本Collective legal person’s capital个人资本Personal capital外商资本Foreign businessmen’s capital资本公积Capital surplus盈余公积surplus reserve其中:法定盈余公积Including:statutory surplus reserve公益金public welfare fund补充流动资本Supplementary current capital* 未确认的投资损失（以“-”号填列）unaffirmed investment loss未分配利润Retained earnings外币报表折算差额Converted difference in Foreign Currency Statements所有者权益合计Total shareholder’s equity负债及所有者权益总计Total Liabilities & Equity（三）利润表Income statement项目ITEMS产品销售收入Sales of products其中：出口产品销售收入Including：Export sales减：销售折扣与折让Less：Sales discount and allowances产品销售净额Net sales of products减：产品销售税金Less：Sales tax产品销售成本Cost of sales其中：出口产品销售成本Including：Cost of export sales产品销售毛利Gross profit on sales减：销售费用Less：Selling expenses管理费用General and administrative expenses财务费用Financial expenses其中：利息支出（减利息收入）Including：Interest expenses (minusinterest income)汇兑损失（减汇兑收益）Exchange losses(minus exchange gains)产品销售利润Profit on sales加：其他业务利润Add：profit from other operations营业利润Operating profit加：投资收益Add：Income on investment加：营业外收入Add：Non-operating income减：营业外支出Less：Non-operating expenses加：以前年度损益调整Add：adjustment of loss and gain for previous years利润总额Total profit减：所得税Less：Income tax净利润Net profit（四）现金流量表Cash Flow Statement现金流量表（非金融类）CASH FLOW STATEMENT (Travel enterprise)编制单位：Name of enterprise项目ITEMS1.销售商品、提供劳务收到的现金Cash received from sale of goods or rendering of services 2收到的税费返还Refund of tax and levies 3收到的其他与经营活动有关的现金Other cash received relating to operating activities 4现金流入小计Sub-total of cash inflows 5购买商品、接受劳务支付的现金 Cash paid for goods and services 6支付给职工以及为职工支付的现金Cash paid to and on behalf of employees 7支付的各项税费Payments of all types of taxes 8支付的其他与经营活动有关的现金 Other cash paid relating to operating activities 9 现金流出小计 Sub-total of cash outflows 10经营活动产生的现金流量净额 Net cash flows from operating activities 112.投资活动产生的现金流量： CASH FLOWS FROM INVESTING ACTIVITIES 12收回投资所收到的现金 Cash received from disposal of investments 13取得投资收益所收到的现金 Cash received from returns on investments 14处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额NetCashReceivedFromDisposalOfFixedAssets,IntangibleAssets&OtherLong-termAssets 15收到的其他与投资活动有关的现金 Other cash received relating to investing activities 16现金流入小计 Sub-total of cash inflows 17购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets & other long-term assets 18投资所支付的现金 Cash paid to acquire investments 19支付的其他与投资活动有关的现金 Other cash payments relating to investing activities 20现金流出小计 Sub-total of cash outflows 21投资活动产生的现金流量净额 Net cash flows from investing activities 223.筹资活动产生的现金流量： CASH FLOWS FROM FINANCING ACTIVITIES 23吸收投资所收到的现金 Cash received from capital contribution 24借款所收到的现金 Cash received from borrowings 25收到的其他与筹资活动有关的现金 Other cash received relating to financing activities 26现金流入小计 Sub-total of cash inflows 27偿还债务所支付的现金 Cash repayments of amounts borrowed 28分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 Cash payments for interest expenses and distribution of dividends or profit 29支付的其他与筹资活动有关的现金 Other cash payments relating to financing activities 30现金流出小计 Sub-total of cash outflows 31筹资活动产生的现金流量净额 Net cash flows from financing activities 324.汇率变动对现金的影响 EFFECT OF FOREIGN EXCHANGE RATE CHANGES ON CASH 335.现金及现金等价物净增加额 NET INCREASE/(DECREASE) IN CASH AND CASH EQUIVALENTS 34（五）现金流量表（续表）现金流量表（非金融类）CASH FLOW STATEMENT(Travel enterprise)编制单位：Name of enterprise补充资料351.将净利润调节为经营活动现金流量：Reconciliation of net profit/(loss)to cash flows from operating activities 36净利润Net profit 37加：*少数股东权益Add:Minority interest 38减：未确认的投资损失Less:Uncertained investment loss 39加：计提的资产损失准备Add:Provision for asset impairment 40固定资产折旧Depreciation of fixed assets 41无形资产摊销Amortization of intangible assets 42长期待摊费用摊销Amortization of long-term prepaid expenses 43待摊费用减少(减：增加) Decrease in prepaid expenses(deduct:increase) 44预提费用增加(减：减少) Increase in prepaid expenses(deduct:decrease) 45处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)LossesOnDisposalOfFixedAssetsIntangibleAssetsAndOtherLong-termAssets (DeductGains) 46 固定资产报废损失Losses on disposal of fixed assets 47财务费用Financial expenses 48投资损失(减：收益) Losses arising from investments(deduct:gains) 49递延税款贷项(减：借项) Deferred tax credit(deduct: debit) 50存货的减少(减：增加) Decrease in inventories(deduct:increase) 51经营性应收项目的减少(减：增加) Decrease in operating receivables(deduct:increase) 52经营性应付项目的增加(减：减少) Increase in operating payables(deduct:decrease) 53其他Others 54经营活动产生的现金流量净额Net cash flows from operating activities 552.不涉及现金收支的投资和筹资活动：Investing and financing activities that do not involve cash receipts and payment 56债务转为资本Conversion of debt into capital 57一年内到期的可转换公司债券ReclassificationOfConvertibleBondsExpiringWithinOneYearAsCurrentLiability 58融资租入固定资产Fixed assets acquired under finance leases 59其他Other 6061623.现金及现金等价物净增加情况：Net increase/(decrease) in cash and cash equivalents 63现金的期末余额Cash at end of year 64减：现金的期初余额Less: Cash at beginning of year 65加：现金等价物的期末余额Plus:Cash equivalents at end of year 66减：现金等价物的期初余额Less:Cash equivalents at beginning of year 67现金及现金等价物净增加额Net increase/(decrease) incash and cash equivalents 68二、会计与会计理论会计accounting决策人Decision Maker投资人Investor股东Shareholder债权人Creditor财务会计Financial Accounting管理会计Management Accounting成本会计Cost Accounting私业会计Private Accounting公众会计Public Accounting注册会计师CPA Certified Public Accountant国际会计准则委员会IASC美国注册会计师协会AICPA财务会计准则委员会FASB管理会计协会IMA美国会计学会AAA税务稽核署IRS独资企业Proprietorship合伙人企业Partnership公司Corporation会计目标Accounting Objectives会计假设Accounting Assumptions会计要素Accounting Elements会计原则Accounting Principles会计实务过程Accounting Procedures财务报表Financial Statements财务分析Financial Analysis会计主体假设Separate-entity Assumption货币计量假设Unit-of-measure Assumption持续经营假设Continuity(Going-concern) Assumption 会计分期假设Time-period Assumption资产Asset负债Liability业主权益Owner's Equity收入Revenue费用Expense收益Income亏损Loss历史成本原则Cost Principle收入实现原则Revenue Principle配比原则Matching Principle全面披露原则Full-disclosure (Reporting) principle客观性原则Objective Principle一致性原则Consistent Principle可比性原则Comparability Principle重大性原则Materiality Principle稳健性原则Conservatism Principle权责发生制Accrual Basis现金收付制Cash Basis财务报告Financial Report流动资产Current assets流动负债Current Liabilities长期负债Long-term Liabilities投入资本Contributed Capital留存收益Retained Earning三、会计循环会计循环Accounting Procedure/Cycle会计信息系统Accounting information System账户Ledger会计科目Account会计分录Journal entry原始凭证Source Document日记账Journal总分类账General Ledger明细分类账Subsidiary Ledger试算平衡Trial Balance现金收款日记账Cash receipt journal现金付款日记账Cash disbursements journal销售日记账Sales Journal购货日记账Purchase Journal普通日记账General Journal工作底稿Worksheet调整分录Adjusting entries结账Closing entries四、现金与应收款现金Cash 银行存款Cash in bank 库存现金Cash in hand流动资产Current assets 偿债基金Sinking fund定额备用金Imp rest petty cash 支票Check(cheque)银行对账单Bank statement银行存款调节表Bank reconciliation statement在途存款Outstanding deposit 在途支票Outstanding check应付凭单Vouchers payable 应收账款Account receivable应收票据Note receivable 起运点交货价F.O.B shipping point目的地交货价F.O.B destination point 商业折扣Trade discount现金折扣Cash discount 销售退回及折让Sales return and allowance 坏账费用Bad debt expense 备抵法Allowance method 备抵坏账Bad debt allowance损益表法Income statement approach 资产负债表法Balance sheet approach帐龄分析法Aging analysis method 直接冲销法Direct write-off method带息票据Interest bearing note 不带息票据Non-interest bearing note出票人Maker 受款人Payee 本金Principal 利息率Interest rate到期日Maturity date 本票Promissory note 贴现Discount背书Endorse 拒付费Protest fee五、存货存货Inventory 商品存货Merchandise inventory 产成品存货Finished goods inventory在产品存货W ork in process inventory原材料存货Raw materials inventory起运地离岸价格F.O.B shipping point目的地抵岸价格F.O.B destination寄销Consignment 寄销人Consignor 承销人Consignee定期盘存Periodic inventory 永续盘存Perpetual inventory购货Purchase 购货折让和折扣Purchase allowance and discounts存货盈余或短缺Inventory overages and shortages分批认定法Specific identification 加权平均法Weighted average先进先出法First-in, first-out or FIFO后进先出法Lost-in, first-out or LIFO 移动平均法Moving average成本或市价孰低法Lower of cost or market or LCM市价Market value 重置成本Replacement cost可变现净值Net realizable value上限Upper limit 下限Lower limit 毛利法Gross margin method零售价格法Retail method 成本率Cost ratio六、长期投资长期投资Long-term investment 长期股票投资Investment on stocks长期债券投资Investment on bonds 成本法Cost method权益法Equity method合并法Consolidation method 股利宣布日Declaration date股权登记日Date of record 除息日Ex-dividend date 付息日Payment date 债券面值Face value, Pa r value债券折价Discount on bonds 债券溢价Premium on bonds票面利率Contract interest rate, stated rate市场利率Market interest ratio, Effective rate普通股Common Stock 优先股Preferred Stock现金股利Cash dividends股票股利Stock dividends 清算股利Liquidating dividends到期日Maturity date到期值Maturity value直线摊销法Straight-Line method of amortization实际利息摊销法Effective-interest method of amortization七、固定资产固定资产Plant assets or Fixed assets 原值Original value预计使用年限Expected useful life预计残值Estimated residual value 折旧费用Depreciation expense累计折旧Accumulated depreciation 账面价值Carrying value应提折旧成本Depreciation cost 净值Net value在建工程Construction-in-process 磨损Wear and tear 过时Obsolescence 直线法Straight-line meth od (SL)工作量法Units-of-production method (UOP)加速折旧法Accelerated depreciation method双倍余额递减法Double-declining balance method (DDB)年数总和法Sum-of-the-years-digits method (SYD)以旧换新Trade in 经营租赁Operating lease 融资租赁Capital lease 廉价购买权Bargain purchase option (BPO) 资产负债表外筹资Off-balance-sheet financing最低租赁付款额Minimum lease payments八、无形资产无形资产Intangible assets 专利权Patents 商标权Trademarks, Trade names 著作权Copyrights 特许权或专营权Franchises 商誉Goodwill 开办费Organization cost租赁权Leasehold 摊销Amortizatio n九、流动负债负债Liability 流动负债Current liability 应付账款Account payable应付票据Notes payable 贴现票据Discount notes长期负债一年内到期部分Current maturities of long-term liabilities应付股利Dividends payable 预收收益Prepayments by customers存入保证金Refundable deposits 应付费用Accrual expense增值税Value added tax 营业税Business tax应付所得税Income tax payable 应付奖金Bonuses payable产品质量担保负债Estimated liabilities under product warranties赠品和兑换券Premiums, coupons and trading stamps或有事项Contingency 或有负债Contingent 或有损失Loss contingencies或有利得Gain contingencies 永久性差异Permanent difference时间性差异Timing difference 应付税款法Taxes payable method纳税影响会计法Tax effect accounting method递延所得税负债法Deferred income tax liability method。

标准的资产负债表 excel

标准的资产负债表 excel1. 引言在财务会计中，资产负债表是一份非常重要的财务报表，用来展示公司在特定日期的财务状况。

其中，资产负债表中呈现了公司的资产、负债和所有者权益等信息。

在现代化的财务管理中，使用Excel来制作标准的资产负债表已经成为了常态。

在本篇文章中，我将重点探讨如何利用Excel来制作标准的资产负债表，以及其在财务管理中的重要性。

2. Excel制作标准的资产负债表2.1 资产负债表的基本结构在制作资产负债表时，我们需要明确其基本结构，即资产和负债的分类及其顺序。

在Excel中，我们可以利用表格和公式来呈现资产负债表的结构，例如将资产和负债分列在表格的左右两侧，并使用合适的公式计算总额和各项指标的比例。

2.2 利用Excel公式计算除了简单的分类外，资产负债表还需要计算各项指标的比例，例如总资产与总负债的比例、流动资产与流动负债的比例等。

在Excel中，我们可以利用SUM和IF等函数来实现这些计算，从而得出准确的财务比率。

3.1 维护公司财务稳健资产负债表是衡量公司财务稳健程度的重要指标之一。

通过定期制作和分析资产负债表，公司可以及时了解自身的财务状况，从而采取相应的措施来维护财务稳健，例如增加流动资产、降低负债等。

3.2 提供决策依据资产负债表也是公司管理层和投资者做出决策的重要依据。

通过对资产负债表的分析，可以直观地了解公司的资金使用情况、偿债能力和盈利能力，从而为管理层和投资者提供科学的决策依据。

4. 个人观点和总结对于标准的资产负债表，我认为在利用Excel制作时需要注意数据的准确性和清晰度，以及对关键指标的合理计算和分析。

在实际运用中，及时更新资产负债表的数据也非常重要，以保持其准确性和可信度。

标准的资产负债表对于公司财务管理至关重要，而Excel作为制作工具也能够发挥重要的作用。

5. 结语通过本文的探讨，希望能够帮助大家更好地理解标准的资产负债表在Excel中的制作方法以及其重要性。

《Excel在财务工作中的应用(上)》解读答案

2012年苏州市会计继续教育《Excel在财务工作中的应用(上)》解读答案一、单项选择题1.一般情况下，填表日期较申请人、部门经理等的字号（相等）2.不确定将单元格A5中的数字转换为中文大写的公式为（.text(A5,"[dbnum2]")）。

3.下列操作中可以同时选中多个不相邻的单元格的是（按住ctrl键，同时选择单元格）4.下列选项不属于差旅费报销单凭证内容的是（应交个人所得税）。

5.下列选项中可以实现在同一单元格中进行分行的是（alt加回车键）。

6.下列公式可以计算出差日期的天数的是（IF(I7>F7,I7-F7+1,0)）。

7.下列方法中，计算的在折旧年限的最后一年计提的折旧额最大的方法是（平均年限法）。

8.下列选项不属于工资表字段中的变动数据的是（失业保险）。

9.下列关于年限平均法的说法错误的是（目前只有少数企业使用年限平均法）。

10.下列收入应征收个人所得税的是（劳动分红）。

11.下列选项在打印预览状态下不能设置的是（表头）12.下列方法中，在计算固定资产的折旧时不考虑预计净残值的是（双倍余额递减法）。

13.下列选项在打印预览状态下不能设置的是（表头）14.下列操作中不是插入新工作表的是（新建工作薄）。

15.下列关于固定资产计提折旧的说法错误的是（当月增加的资产从当月起计提折旧）。

16.下列费用不能计入购入的固定资产原值的是（差旅费）。

17.下列选项中能够计算双倍余额递减法折旧额的是（DDB函数）。

18.下列选项中可以实现在同一单元格中进行分行的是（alt加回车键）。

19.下列公式中，可以将单元格A1表示的年份（4位数表示）和B1表示的月份（有1位和2位）在单元格C1中合并显示为6位的年月的是（A1&TEXT(B1,"00")）。

20.支票领用单“支票号”的数字格式应为（文本）。

21.支票领用单凭证的“预计支出”的数字格式应为（货币）。

东财《EXCEL在财务工作中的应用》在线作业21

正确答案:ABCD
9.在“工资表(打印)”的每一行均设置标题栏,下列方法可行的有( )。
A.在每一行都插入一行，复制粘贴标题栏
B.使用宏代码，将原数据表生成新的打印工资表
C.利用编辑——定位，插入空行后，再复制标题栏，利用编辑——定位，插入标题
D.复制与原数据行数相等的标题栏，原数据按照从1开始连续的奇数标序号，标题栏按照从2开始连续的偶数标序号，然后按照序号进行排序
C.range_lookup应输入TRUE（或不填） /FALSE
D.table_array是要查找的区域
正确答案:ACD
5.下列关于年数总和法的说法正确的包括( )。
A.月折旧率=年折旧率/12
B.年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限总和*100%
C.将固资产的原值减去预计净残值的余额乘以某年尚可使用年数占各年尚可使用年数总和的比重计提折旧
正确答案:D
19.下列选项不属于差旅费报销单凭证内容的是( )。
A.出差事由
B.出差补助费
C.应交个人所得税
D.交通及住宿费
正确答案:C
20.下列选项在打印预览状态下不能设置的是( )。
A.页脚
B.页边距
C.页眉
D.表头
正确答案:D
二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)
A.Ctrl+S
B.Ctrl+O
C.Ctrl+W
D.Ctrl+N
正确答案:C
8.下列快捷键中可以将选中的单元格的字体加下划线的是( )。
A.Ctrl+W
B.Ctrl+B
C.Ctrl+I

excel会计应用实训报告

excel会计应用实训报告随着人们自身素养提升，报告使用的频率越来越高，我们在写报告的时候要留意规律的合理性。

在写之前，可以先参考范文，下面是小编细心整理的excel会计应用实训报告，供大家参考借鉴，盼望可以关心到有需要的朋友。

excel会计应用实训报告篇1一、实训目的通过这几节课的练习，让我们在了解EXCEL的基础功能上，学会运用各种公式对数据进行处理，统计分析和计算。

尤其是在函数的应用，财务方面的运用，从而达到促进我们的实际工作力量，能更好的解决问题。

二、实训任务对老师给出的业务进行分析并运用公式填写科目设置表，期初余额表，凭证输入表，总账及试算平衡表，资产负债表及利润表。

三、实训内容科目设置表：这个表主要是一些会计名称跟固定代码，依据老师给出的表格进行补充。

期初余额表：用老师给出的文件，填写出公司的期初数据。

凭证输入表：先对老师给出的二十七笔业务进行分析，确定每一笔业务的凭证类型，然后分析每笔业务的借贷方向，注明明细科目，然后确定业务的借贷金额。

这个表是比较重要的，这个表要是做错了，后面的几个表就会得不到正确的数据。

总账及试算平衡表：里面的期初余额可以依据前面的期初余额表得到，直接复制过来就行，然后是本期发生额，这个就需要用到SUMIF函数，然后运用公式，凭借凭证输入表里的数据从而得到本期发生额的数据，期末余额也是需要用到函数，这里用到的是IF函数，然后引用凭证输入表中的数据得到正确的答案。

资产负债表：对资产跟负债的年初与期末进行分析与整合，年初的数据可以在总账及试算平衡表中中期初余额那找到相对应的数据，期末也是使用同样的方法，填写这个表格的时候还需要使用到老师所给出的公式。

利润表：是对利润进行整合和分析，这个表里面包含本月数跟本年累计数，填制方法跟资产负债表差不多，只是本月数据需要在总账及试算平衡表中本期发生额中引用数据，然后得出答案。

四、实训过程在上课的过程中，问题是层出不穷，开头做凭证输入表时，借贷方金额不等，然后一个个数据去查看是否有据算错误或者填写错误，数据实在太多，做得迷模糊糊的，眼睛都看花了，最终实在没方法，自己找不出问题出在哪，就跟同学的数据一个一个进行比对，从而找出错误的地方，然后进行修改，不然始终得不到正确的数据。

试算平衡表、利润表、资产负债表

一、会计分录1、借：库存现金10000贷：其他应付款—李明100002、借：银行存款600000贷：实收资本—李明300000—王水3000003、借：管理费用—开办费1000贷：库存现金10004、借：固定资产—锅炉60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：管理费用—印花税20贷：库存现金206、借：库存现金10000贷：银行存款100007、借：管理费用—办公费1000贷：库存现金10008、借：其他应收款—小李2000贷：库存现金20009、借：原材料—甲材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款—P公司23400010、借：应付账款—P公司234000贷：银行存款23400011、借：预付账款-- B公司 30000贷：银行存款3000012、借：管理费用—差旅费 2000贷：其他应收款—小李200013、借：生产成本—甲产品 170000管理费用—般耗用 4000制造费用—般耗用 6000贷：原材料—甲材料 18000014、借：生产成本—甲产品 90000管理费用—工资 50000制造费用—工资 20000贷：应付职工薪酬--工资16000015、借：制造费用—折旧 4000管理费用—折旧 2000贷：累计折旧 6000因为只生产一种甲产品，月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中（由于本期车间只生产一种产品，也可以不设置“制造费用”账户，直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。

）借：生产成本--甲产品 30000贷：制造费用 3000016、借：库存商品--甲产品 290000贷：生产成本--甲产品 29000017、借：银行存款 374400贷：主营业务收入--甲产品 320000应交税费—应交增值税（销项税额）54400甲产品的单位成本=总成本290000元\1000件=290元，结转已销产品的成本=400*290=116000元借：主营业务成本--甲产品116000贷：库存商品11600018. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10200贷：应交税费—未交增值税1020019.借：营业税金及附加1224贷：应交税费—应交城市维护建设税714—应交教育费附加510（注一：企业只要交三大流转税种增值税、营业税、消费税就要以应交的这三大税种为纳税基础交城市维护建设税和教育费附加两个附加税。

如何在EXCEL中制作和管理财务报表

如何在EXCEL中制作和管理财务报表在现代商业环境中，财务报表的制作和管理是每位财务人员必备的技能。

利用Excel这一强大的工具，可以更高效地进行数据分析、报表制作以及财务管理。

本文将详细介绍如何在Excel中创建、管理和优化财务报表，助你提升工作效率。

了解财务报表的基本结构财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这三种报表各自拥有不同的目的和格式，但它们的核心数据来源相同。

确保熟悉这些报表的基本构成，有助于在Excel中进行相应的数据处理和分析。

资产负债表：显示公司在特定时间点的资产、负债和所有者权益。

利润表：反映公司在一定时期内的收入、费用和利润情况。

现金流量表：展示公司在特定时期内的现金流入和流出情况，分为经营、投资和融资活动。

准备数据在开始制作财务报表之前，确保数据的完整性和准确性至关重要。

对于财务报表而言，数据通常来源于会计系统、银行对账单以及其他相关文件。

可以通过以下步骤准备数据：数据收集：整理所有财务数据，包括收入、支出、资产和负债等。

最好采用按类别分类的方式，方便后续分析。

数据清理：审查数据的完整性，删除重复项，并修正任何错误。

数据格式化：确保日期、数字和文本等格式一致，便于后续的计算和分析。

创建财务报表模板在Excel中创建模板能够大幅提升工作效率。

以下是创建财务报表的基本步骤：新建工作簿：打开Excel，选择“新建工作簿”。

设置标题和日期：在顶部插入报表的标题和日期。

插入表格：资产负债表：在一列中列出资产项目，另一列列出对应的金额，再分别列出负债和所有者权益项目。

利润表：按收入、费用和税前利润的顺序列出相关项目。

现金流量表：分为三大部分，清晰地列出现金流入和流出。

使用公式进行自动计算Excel的一大优势在于其强大的公式功能，可以实现数据的自动计算。

掌握一些常用的公式，可以减少手动输入错误，提高工作效率：求和：使用=SUM(范围)函数快速计算各项合计。

差额计算：可利用=A1-B1自动计算收入与支出的差额。

EXCEL实训报告

excel实训报告这周我们参加了excel实训，实训是计算会计的的分录。

主要告诉我们的是怎么计算初期余额，凭证输入，总账及试算平衡，资产负债，利润表。

自己制作一个企业的一般会计报表。

使企业的账目看起来更加的简单明了。

一：实训的目的让我们对excel更加的了解，能熟悉的运用里面的各种函数公式。

计算出我们需要的数据，来获得我们想要的会计信息。

excel广泛的应用于财务、统计、审计、会计领域，计算出各种我们需要的数据，代替人工的算账记账和报账。

实训主要是锻炼我们excel的实际操作的能力，能够自己独立的完成项目，能够了解里面函数的具体运用，快速的处理数据，来获得我们所需要的信息。

让我们对excel更加的了解，能完成一般的报表，掌握这项技能。

二：实训的内容我们实训的主要内容是老师给我们一个企业的数据，要我们完成了一个企业的期初余额表，凭证输入表，总账及试算平衡，资产负债表，利润表。

其中期初余额表主要包含科目代码，科目名称，期初余额的借贷方，本期发生额的借贷方，期末余额的借贷方。

其中科目代码就是科目代码是代表会计科目的一系列阿拉伯数字，一般来说企业会计准则规定了通用科目代码，个别企业可按照自己核算的需要，进行增删。

学习了excel，让我们知道很多的会计科目，知道很多明细类别。

知道很多函数的用法与技巧。

会计科目可以按照多种标准进行分类，按会计要素对会计科目进行分类是其基本分类之一。

我们实训的主要内容就是先把老师给我们的企业的会计科目表先设置好，科目设置表主要包含科目的代码、科目的名称，这主要是为后面的的几个表格所同的。

这个设置好以后，就是根据老师所给的案列，把里面的借方和贷方的资金的数目输入进去，就制成了期初余额表格。

再就是输入凭着输入表，凭证输入表要根据前面表格的和老师提供的数据相结合才能制成。

这个过程有点繁琐期比较的复杂，一般的都很容易输错，一旦输错误就会影响后面的的结果和后面表格的计算，在这里主要是要看清所给的的条件，认清明细科目不能填错。

会计财务的专业英语词汇资产负债表现金流量表试算平衡表

一、完整英文版资产负债表、利润表及现金流量表（一）资产负债表Balance Sheet项目ITEM货币资金Cash短期投资Short term investments应收票据Notes receivable应收股利Dividend receivable应收利息Interest receivable应收账款Accounts receivable其他应收款Other receivables预付账款Accounts prepaid期货保证金Future guarantee应收补贴款Allowance receivable应收出口退税Export drawback receivable存货Inventories其中：原材料Including:Raw materials产成品(库存商品) Finished goods待摊费用Prepaid and deferred expenses待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling due in a year 其他流动资产Other current assets流动资产合计Total current assets长期投资：Long-term investment：其中:长期股权投资Including long term equity investment长期债权投资Long term securities investment*合并价差Incorporating price difference长期投资合计Total long-term investment固定资产原价Fixed assets-cost减：累计折旧Less:Accumulated Depreciation固定资产净值Fixed assets-net value减：固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets固定资产净额Net value of fixed assets固定资产清理Disposal of fixed assets工程物资Project material在建工程Construction in Progress待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets固定资产合计Total tangible assets无形资产Intangible assets其中:土地使用权Including:land use rights递延资产（长期待摊费用）Deferred assets其中:固定资产修理Including:Fixed assets repair固定资产改良支出Improvement expenditure of fixed assets其他长期资产Other long term assets其中:特准储备物资Among it:Specially approved reserving materials 无形及其他资产合计Total intangible assets and other assets递延税款借项Deferred assets debits资产总计Total Assets（二）资产负债表（续表）Balance Sheet项目ITEM短期借款Short-term loans应付票款Notes payable应付账款Accounts payab1e预收账款Advances from customers应付工资Accrued payable应付福利费Welfare payable应付利润（股利）Profits payab1e应交税金Taxes payable其他应交款Other payable to government其他应付款Other creditors预提费用Provision for expenses预计负债Accrued liabilities一年内到期的长期负债Long term liabilities due within one year其他流动负债Other current liabilities流动负债合计Total current liabilities长期借款Long-term loans payable应付债券Bonds payable长期应付款long-term accounts payable专项应付款Special accounts payable其他长期负债Other long-term liabilities其中:特准储备资金Including:Special reserve fund长期负债合计Total long term liabilities递延税款贷项Deferred taxation credit负债合计Total liabilities* 少数股东权益Minority interests实收资本（股本）Subscribed Capital国家资本National capital集体资本Collective capital法人资本Legal person’s capital其中:国有法人资本Including:State-owned legal person’s capital集体法人资本Collective legal person’s capital个人资本Personal capital外商资本Foreign businessmen’s capital资本公积Capital surplus盈余公积surplus reserve其中:法定盈余公积Including:statutory surplus reserve公益金public welfare fund补充流动资本Supplementary current capital* 未确认的投资损失（以“-”号填列）unaffirmed investment loss未分配利润Retained earnings外币报表折算差额Converted difference in Foreign Currency Statements所有者权益合计Total shareholder’s equity负债及所有者权益总计Total Liabilities & Equity（三）利润表Income statement项目ITEMS产品销售收入Sales of products其中：出口产品销售收入Including：Export sales减：销售折扣与折让Less：Sales discount and allowances产品销售净额Net sales of products减：产品销售税金Less：Sales tax产品销售成本Cost of sales其中：出口产品销售成本Including：Cost of export sales产品销售毛利Gross profit on sales减：销售费用Less：Selling expenses管理费用General and administrative expenses财务费用Financial expenses其中：利息支出（减利息收入）Including：Interest expenses (minusinterest income)汇兑损失（减汇兑收益）Exchange losses(minus exchange gains)产品销售利润Profit on sales加：其他业务利润Add：profit from other operations营业利润Operating profit加：投资收益Add：Income on investment加：营业外收入Add：Non-operating income减：营业外支出Less：Non-operating expenses加：以前年度损益调整Add：adjustment of loss and gain for previous years利润总额Total profit减：所得税Less：Income tax净利润Net profit（四）现金流量表Cash Flow Statement现金流量表（非金融类）CASH FLOW STATEMENT (Travel enterprise)编制单位：Name of enterprise项目ITEMS1.销售商品、提供劳务收到的现金Cash received from sale of goods or rendering of services 2收到的税费返还Refund of tax and levies 3收到的其他与经营活动有关的现金Other cash received relating to operating activities 4现金流入小计Sub-total of cash inflows 5购买商品、接受劳务支付的现金 Cash paid for goods and services 6支付给职工以及为职工支付的现金Cash paid to and on behalf of employees 7支付的各项税费Payments of all types of taxes 8支付的其他与经营活动有关的现金 Other cash paid relating to operating activities 9 现金流出小计 Sub-total of cash outflows 10经营活动产生的现金流量净额 Net cash flows from operating activities 112.投资活动产生的现金流量： CASH FLOWS FROM INVESTING ACTIVITIES 12收回投资所收到的现金 Cash received from disposal of investments 13取得投资收益所收到的现金 Cash received from returns on investments 14处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额NetCashReceivedFromDisposalOfFixedAssets,IntangibleAssets&OtherLong-termAssets 15收到的其他与投资活动有关的现金 Other cash received relating to investing activities 16现金流入小计 Sub-total of cash inflows 17购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets & other long-term assets 18投资所支付的现金 Cash paid to acquire investments 19支付的其他与投资活动有关的现金 Other cash payments relating to investing activities 20现金流出小计 Sub-total of cash outflows 21投资活动产生的现金流量净额 Net cash flows from investing activities 223.筹资活动产生的现金流量： CASH FLOWS FROM FINANCING ACTIVITIES 23吸收投资所收到的现金 Cash received from capital contribution 24借款所收到的现金 Cash received from borrowings 25收到的其他与筹资活动有关的现金 Other cash received relating to financing activities 26现金流入小计 Sub-total of cash inflows 27偿还债务所支付的现金 Cash repayments of amounts borrowed 28分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 Cash payments for interest expenses and distribution of dividends or profit 29支付的其他与筹资活动有关的现金 Other cash payments relating to financing activities 30现金流出小计 Sub-total of cash outflows 31筹资活动产生的现金流量净额 Net cash flows from financing activities 324.汇率变动对现金的影响 EFFECT OF FOREIGN EXCHANGE RATE CHANGES ON CASH 335.现金及现金等价物净增加额 NET INCREASE/(DECREASE) IN CASH AND CASH EQUIVALENTS 34（五）现金流量表（续表）现金流量表（非金融类）CASH FLOW STATEMENT(Travel enterprise)编制单位：Name of enterprise补充资料351.将净利润调节为经营活动现金流量：Reconciliation of net profit/(loss)to cash flows from operating activities 36净利润Net profit 37加：*少数股东权益Add:Minority interest 38减：未确认的投资损失Less:Uncertained investment loss 39加：计提的资产损失准备Add:Provision for asset impairment 40固定资产折旧Depreciation of fixed assets 41无形资产摊销Amortization of intangible assets 42长期待摊费用摊销Amortization of long-term prepaid expenses 43待摊费用减少(减：增加) Decrease in prepaid expenses(deduct:increase) 44预提费用增加(减：减少) Increase in prepaid expenses(deduct:decrease) 45处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)LossesOnDisposalOfFixedAssetsIntangibleAssetsAndOtherLong-termAssets (DeductGains) 46 固定资产报废损失Losses on disposal of fixed assets 47财务费用Financial expenses 48投资损失(减：收益) Losses arising from investments(deduct:gains) 49递延税款贷项(减：借项) Deferred tax credit(deduct: debit) 50存货的减少(减：增加) Decrease in inventories(deduct:increase) 51经营性应收项目的减少(减：增加) Decrease in operating receivables(deduct:increase) 52经营性应付项目的增加(减：减少) Increase in operating payables(deduct:decrease) 53其他Others 54经营活动产生的现金流量净额Net cash flows from operating activities 552.不涉及现金收支的投资和筹资活动：Investing and financing activities that do not involve cash receipts and payment 56债务转为资本Conversion of debt into capital 57一年内到期的可转换公司债券ReclassificationOfConvertibleBondsExpiringWithinOneYearAsCurrentLiability 58融资租入固定资产Fixed assets acquired under finance leases 59其他Other 6061623.现金及现金等价物净增加情况：Net increase/(decrease) in cash and cash equivalents 63现金的期末余额Cash at end of year 64减：现金的期初余额Less: Cash at beginning of year 65加：现金等价物的期末余额Plus:Cash equivalents at end of year 66减：现金等价物的期初余额Less:Cash equivalents at beginning of year 67现金及现金等价物净增加额Net increase/(decrease) incash and cash equivalents 68二、会计与会计理论会计accounting决策人Decision Maker投资人Investor股东Shareholder债权人Creditor财务会计Financial Accounting管理会计Management Accounting成本会计Cost Accounting私业会计Private Accounting公众会计Public Accounting注册会计师CPA Certified Public Accountant国际会计准则委员会IASC美国注册会计师协会AICPA财务会计准则委员会FASB管理会计协会IMA美国会计学会AAA税务稽核署IRS独资企业Proprietorship合伙人企业Partnership公司Corporation会计目标Accounting Objectives会计假设Accounting Assumptions会计要素Accounting Elements会计原则Accounting Principles会计实务过程Accounting Procedures财务报表Financial Statements财务分析Financial Analysis会计主体假设Separate-entity Assumption货币计量假设Unit-of-measure Assumption持续经营假设Continuity(Going-concern) Assumption 会计分期假设Time-period Assumption资产Asset负债Liability业主权益Owner's Equity收入Revenue费用Expense收益Income亏损Loss历史成本原则Cost Principle收入实现原则Revenue Principle配比原则Matching Principle全面披露原则Full-disclosure (Reporting) principle客观性原则Objective Principle一致性原则Consistent Principle可比性原则Comparability Principle重大性原则Materiality Principle稳健性原则Conservatism Principle权责发生制Accrual Basis现金收付制Cash Basis财务报告Financial Report流动资产Current assets流动负债Current Liabilities长期负债Long-term Liabilities投入资本Contributed Capital留存收益Retained Earning三、会计循环会计循环Accounting Procedure/Cycle会计信息系统Accounting information System账户Ledger会计科目Account会计分录Journal entry原始凭证Source Document日记账Journal总分类账General Ledger明细分类账Subsidiary Ledger试算平衡Trial Balance现金收款日记账Cash receipt journal现金付款日记账Cash disbursements journal销售日记账Sales Journal购货日记账Purchase Journal普通日记账General Journal工作底稿Worksheet调整分录Adjusting entries结账Closing entries四、现金与应收款现金Cash 银行存款Cash in bank 库存现金Cash in hand流动资产Current assets 偿债基金Sinking fund定额备用金Imp rest petty cash 支票Check(cheque)银行对账单Bank statement银行存款调节表Bank reconciliation statement在途存款Outstanding deposit 在途支票Outstanding check应付凭单Vouchers payable 应收账款Account receivable应收票据Note receivable 起运点交货价F.O.B shipping point目的地交货价F.O.B destination point 商业折扣Trade discount现金折扣Cash discount 销售退回及折让Sales return and allowance 坏账费用Bad debt expense 备抵法Allowance method 备抵坏账Bad debt allowance损益表法Income statement approach 资产负债表法Balance sheet approach帐龄分析法Aging analysis method 直接冲销法Direct write-off method带息票据Interest bearing note 不带息票据Non-interest bearing note出票人Maker 受款人Payee 本金Principal 利息率Interest rate到期日Maturity date 本票Promissory note 贴现Discount背书Endorse 拒付费Protest fee五、存货存货Inventory 商品存货Merchandise inventory 产成品存货Finished goods inventory在产品存货W ork in process inventory原材料存货Raw materials inventory起运地离岸价格F.O.B shipping point目的地抵岸价格F.O.B destination寄销Consignment 寄销人Consignor 承销人Consignee定期盘存Periodic inventory 永续盘存Perpetual inventory购货Purchase 购货折让和折扣Purchase allowance and discounts存货盈余或短缺Inventory overages and shortages分批认定法Specific identification 加权平均法Weighted average先进先出法First-in, first-out or FIFO后进先出法Lost-in, first-out or LIFO 移动平均法Moving average成本或市价孰低法Lower of cost or market or LCM市价Market value 重置成本Replacement cost可变现净值Net realizable value上限Upper limit 下限Lower limit 毛利法Gross margin method零售价格法Retail method 成本率Cost ratio六、长期投资长期投资Long-term investment 长期股票投资Investment on stocks长期债券投资Investment on bonds 成本法Cost method权益法Equity method合并法Consolidation method 股利宣布日Declaration date股权登记日Date of record 除息日Ex-dividend date 付息日Payment date 债券面值Face value, Pa r value债券折价Discount on bonds 债券溢价Premium on bonds票面利率Contract interest rate, stated rate市场利率Market interest ratio, Effective rate普通股Common Stock 优先股Preferred Stock现金股利Cash dividends股票股利Stock dividends 清算股利Liquidating dividends到期日Maturity date到期值Maturity value直线摊销法Straight-Line method of amortization实际利息摊销法Effective-interest method of amortization七、固定资产固定资产Plant assets or Fixed assets 原值Original value预计使用年限Expected useful life预计残值Estimated residual value 折旧费用Depreciation expense累计折旧Accumulated depreciation 账面价值Carrying value应提折旧成本Depreciation cost 净值Net value在建工程Construction-in-process 磨损Wear and tear 过时Obsolescence 直线法Straight-line meth od (SL)工作量法Units-of-production method (UOP)加速折旧法Accelerated depreciation method双倍余额递减法Double-declining balance method (DDB)年数总和法Sum-of-the-years-digits method (SYD)以旧换新Trade in 经营租赁Operating lease 融资租赁Capital lease 廉价购买权Bargain purchase option (BPO) 资产负债表外筹资Off-balance-sheet financing最低租赁付款额Minimum lease payments八、无形资产无形资产Intangible assets 专利权Patents 商标权Trademarks, Trade names 著作权Copyrights 特许权或专营权Franchises 商誉Goodwill 开办费Organization cost租赁权Leasehold 摊销Amortizatio n九、流动负债负债Liability 流动负债Current liability 应付账款Account payable应付票据Notes payable 贴现票据Discount notes长期负债一年内到期部分Current maturities of long-term liabilities应付股利Dividends payable 预收收益Prepayments by customers存入保证金Refundable deposits 应付费用Accrual expense增值税Value added tax 营业税Business tax应付所得税Income tax payable 应付奖金Bonuses payable产品质量担保负债Estimated liabilities under product warranties赠品和兑换券Premiums, coupons and trading stamps或有事项Contingency 或有负债Contingent 或有损失Loss contingencies或有利得Gain contingencies 永久性差异Permanent difference时间性差异Timing difference 应付税款法Taxes payable method纳税影响会计法Tax effect accounting method递延所得税负债法Deferred income tax liability method。

会计基础第十章典型例题

第十章财务报表大纲解析【例题·多选题】下列属于企业财务报表的有（）.A。

试算平衡表B。

利润表C.现金流量表D。

附注『正确答案』BCD『答案解析』企业的财务报表一般包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。

试算平衡表不属于企业的财务报表。

【例题·多选题】企业财务报表可以提供的信息有（）。

A。

财务状况B.经营成果C.人力状况D。

现金流量『正确答案』ABD『答案解析』财务报表是指企业以一定的会计方法和程序,由会计账簿的数据整理得出的，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量的书面文件。

不能提供人力状况的信息。

【例题·多选题】符合财务报表编制的基本要求的有（)。

A。

至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据B。

除现金流量表按照收付实现制原则编制外,企业应当按照权责发生制原则编制财务报表C.至少按月编制财务报表D。

各项目之间的金额不得相互抵销『正确答案』ABD『答案解析』选项C,至少按年编制财务报表。

【例题·判断题】资产负债表的表头部分应列明报表的名称、编制报表的单位名称、编制日期和金额的计量单位.（）『正确答案』√『答案解析』资产负债表由表头和表体两部分组成.表头部分应列明报表名称、编制单位名称、资产负债表日（编制日期）和人民币金额单位。

表体部分反映资产、负债和所有者权益的内容。

【例题·判断题】利润表表头应列明报表名称、编表单位名称、财务报表涵盖的会计期间和人民币金额单位等内容；利润表的表体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程。

( ）『正确答案』√『答案解析』利润表通常包括表头和表体两部分.表头应列明报表名称、编表单位名称、财务报表涵盖的会计期间和人民币金额单位等内容;表体反映形成经营成果的各个项目和计算过程。

【例题·多选题】资产负债表的作用主要有( )。

A。

可以提供某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或控制的资源及其分布情况B.可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间C.可以反映所有者所拥有的权益,据以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障程度D.分析企业在一定时期内的盈利情况『正确答案』ABC『答案解析』选项D，利润表分析企业在一定时期内的盈利情况，不是资产负债表的作用。

会计从业资格考试大纲《会计电算化》：第四章电子表格软件在会计中的应用

第四章电⼦表格软件在会计中的应⽤【基本要求】1.了解常⽤电⼦表格软件的种类2.了解电⼦表格软件的主要功能3.熟悉Exce1软件的⽤户界⾯4.熟悉启动与退出Exce1软件的常⽤⽅法5.熟悉Exce1⽂件管理的常⽤⽅法6.熟悉Exce1图表的插⼊⽅法7.掌握数据输⼊与编辑的常⽤⽅法8.掌握Exce1的公式及其运⽤9.掌握Exce1常⽤函数的使⽤10.掌握数据清单的设计要求11.掌握记录单的使⽤⽅法12.掌握Exce1的数据排序、筛选与分类汇总的⽅法13.掌握数据透视表创建与设置的⽅法【考试内容】第⼀节电⼦表格软件概述⼀、常⽤的电⼦表格软件电⼦表格，⼜称电⼦数据表，是指由特定软件制作⽽成的，⽤于模拟纸上计算的由横竖线条交叉组成的表格。

WINDOWS操作系统下常⽤的电⼦表格软件主要有微软的Exce1、⾦⼭WPS电⼦表格等；Mac操作系统下则有苹果的Numbers，该软件同时可⽤于iPad等⼿持设备。

此外，还有专业电⼦表格软件如Lotus Notes、第三⽅电⼦表格软件如Formu1a One等。

微软的Exce1软件（以下简称Exce1）是美国微软公司研制的办公⾃动化软件OFFICE的重要组成部分，⽬前已经⼴泛应⽤于会计、统计、⾦融、财经、管理等众多领域。

考虑到其操作简单直观、应⽤范围⼴泛、⽤户众多且与其他电⼦表格软件具有很好的兼容性，未特别说明时，本⼤纲主要介绍Exce1有关内容。

Exce1软件有多种不同的版本，⽬前⽐较有代表性的是Exce1 2003和Exce1 2013。

⼆、电⼦表格软件的主要功能电⼦表格软件的主要功能有：（1）建⽴⼯作簿；（2）管理数据；（3）实现数据上共享；（4）制作图表；（5）开发应⽤系统。

（⼀）建⽴⼯作簿Exce1启动后，即可按照要求建⽴⼀个空⽩的⼯作簿⽂件，每个⼯作簿中含有⼀张或多张空⽩的表格。

这些在屏幕上显⽰出来的默认由灰⾊横竖线条交叉组成的表格被称为⼯作表，⼜称“电⼦表格”。

试算平衡表等(企业会计制度)母公司事务所模板

39
预提费用增加（减：减少）
40
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
的损失（减收益）
41
固定资产报废损失
42
财务费用
43
投资损失（减收益）
44
递延税款贷项（减借项）
45
存货的减少（减增加）
46
经营性应收项目的减少（减增加）
47
经营性应付项目的增加（减减少）
48
其他
49
经营活动产生的现金流量净额
50
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
A
B
C
1
被审计单位：A集
2 团公司
项目：目
3 录表
财务报表截止日/期间：201Y 年12月31
4日
5
6
7 是否显示索引号
项目名称
8
Байду номын сангаас
试算平衡表
9
上年数
10
9200-1 资产表（年初数）
11 显示 12
9200-2 负债及权益表（年初数） 9210-1 利润表（上年数）
13
9230-1 利润分配（上年数）
债务转为资本
51
一年内到期的可转换公司债券
52
融资租入固定资产
53
3、现金及现金等价物净增加情况
现金的期末余额
54
减：现金的期初余额
55
加：现金等价物的期末余额
56
减：现金等价物的期初余额
57
现金及现金等价物净增加额
58
本部
1分公司
2分公司
3分公司
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2010年试算平衡表自动生成资产负债表、利润表_附最新会计科目表

新会计准则科目表一、资产类1 1001 库存现金（更名）2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项 (银行专用新增)4 1011 存放同业（银行专用新增）5 1012 其他货币资金4 1101 短期投资 (分拆)5 1102 短期投资跌价准备 (更名)6 1021 结算备付金 (证券专用新增)7 1031 存出保证金 (金融共用新增)8 1101 交易性金融资产 (新增)9 1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款 (保险专用新增)16 1211 应收分保账款 (保险专用新增)17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备13 1161 应收补贴款20 1301 贴现资产 (银行专用新增)21 1302 拆出资金 (新增)22 1303 贷款 (银行和保险共用新增)23 1304 贷款损失准备 (银行和保险共用新增)24 1311 代理兑付证券 (银行和证券共用新增)25 1321 代理业务资产 (新增)26 1401 材料采购 (更名)27 1402 在途物资 (新增)28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品 (新增)32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料 (新增)--包装物--低值易耗品35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441 抵债资产 (金融共用新增)38 1451 损余物资 (保险专用新增)39 1461 融资租赁资产 (租赁专用新增)40 1471 存货跌价准备41 1501 持有至到期投资 (新增)42 1502 持有至到期投资减值准备 (新增)43 1503 可供出售金融资产 (新增)44 1511 长期股权投资29 1402 长期债权投资 (更名)45 1512 长期股权投资减值准备46 1521 投资性房地产 (新增)47 1531 长期应收款 (新增)48 1532 未实现融资收益 (新增)49 1541 存出资本保证金 (新增)50 1601 固定资产51 1602 累计折旧52 1603 固定资产减值准备53 1604 在建工程54 1605 工程物资--在建工程减值准备55 1606 固定资产清理56 1611 未担保余值 (租赁专用新增)57 1621 生产性生物资产 (农业专用新增)58 1622 生产性生物资产累计折旧 (农业专用新增)59 1623 公益性生物资产 (农业专用新增)60 1631 油气资产 (石油天然气开采专用新增)61 1632 累计折耗 (石油天然气开采专用新增)62 1701 无形资产63 1702 累计摊销 (新增)64 1703 无形资产减值准备65 1711 商誉 (新增)41 1815 未确认融资费用 (变更类别)66 1801 长期待摊费用67 1811 递延所得税资产 (新增)68 1821 独立账户资产 (保险专用新增)69 1901 待处理财产损溢二、负债类70 2001 短期借款71 2002 存入保证金 (金融共用新增)72 2003 拆入资金 (金融共用新增)73 2004 向中央银行借款(银行专用新增)74 2011 吸收存款 (银行专用新增)75 2012 同业存放 (银行专用新增)76 2021 贴现负债 (银行专用新增)77 2101 交易性金融负债 (新增)78 2111 卖出回购金融资产款金 (融共用新增)79 2201 应付票据80 2202 应付账款81 2203 预收账款82 2211 应付职工薪酬50 2153 应付福利费 (合并)83 2221 应交税费 (合并)53 2176 其他应交款 (合并)84 2231 应付利息 (新增)85 2232 应付股利86 2241 其他应付款87 2251 应付保单红利 (保险专用新增)88 2261 应付分保账款 (保险专用新增)89 2311 代理买卖证券款 (证券专用新增)90 2312 代理承销证券款 (证券和银行共用新增)91 2313 代理兑付证券款 (证券和银行共用新增)92 2314 代理业务负债 (新增)93 2401 递延收益 (新增)94 2501 长期借款95 2502 应付债券96 2601 未到期责任准备金 (保险专用新增)97 2602 保险责任准备金 (保险专用新增)98 2611 保户储金 (保险专用新增)99 2621 独立账户负债 (保险专用新增)100 2701 长期应付款101 2702 未确认融资费用 (变更类别)102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债 (更名)注：新准则会计科目取消待摊费用及预提费用。