预算编制习题(附答案)

假设大明公司只生产和销售一种标准混凝土块，其有关资料如下: 资料1 : 2009年末资产负债表如表1列示。

资产负债表

资料2: 2010年各季度的预计销售量和销售单价资料如表2。

表2 2010年各季度的预计销售量和销售单价

30%在下季度收讫。2009年第四季度的销售额为2 000万元。

资料3 :设该公司政策要求在第一、第四季度应保持100万块混凝土块的期初存货，在

第二、第三季度的期初则应保持500万块，第四季度末的存货数量应保持100万块。

资料4 :设生产一块标准混凝土块需水泥、沙子、砾石、页岩和水，为方便起见，将所

有原材料当成一个整体，假定每一混凝土块需要 2.6千克原材料，每千克原材料0.1元。该

公司存货政策要求第三、第四季度末原材料存货500万千克，第一、第二季度末为800万

千克，第一季度初为500万千克。

购料款中，80%以现金结算，20%赊购，其购料款在下一季度支付。2009年第四季度

购料款为500万元。

资料5:设生产每件产品需要0.015直接人工小时，每小时直接人工成本为10元。

资料6:假定该公司变动制造费用分配率是8元/人工小时，固定性制造费用的预算全

年为1 280万元（每季度320万元，其中折旧200万元）。

资料7:设单位变动性销售及管理费用为0.05元/块，固定性销售及管理费用预算第一、

二、四季度为65万元，第三季度为80万元，其中包括每季度折旧15万元。

资料&有关现金预算其他资料：

（1）2010年的资本预算表明，公司计划在西北建一座分厂所需的现金支出600万元将于第一季度发生。购买设备的资金来源将主要依靠营业现金，必要时将借入短期借款。

（2）公司所得税全年约为360万元，都在第四季度末支付。最低现金余额为100万元。

（3）假定借款发生在季初，还款发生在季末，年利率为6%。要求：根据上述资料编制全面预算。

（一）销售预算

销售预算

预期现金收入

生产预算

直接材料预算表

预计直接材料现金支出表

（四）直接人工预算直接人工预算表

2010年度

（五）制造费用预算制造费用预算表

2010年度

（六）期末产成品存货预算

期末产成品存货预算（变动成本法）

销售及管理费用预算表

（八）现金预算现金预算表

2010年度单位：万元

（九）预计损益表预计损益表

2010年度单位：万元

（十）预计资产负债表预计资产负债表2010年12月31日单位：万元

资产负债及股东权益

流动资产流动负债

现金 1 222 应付账款104

应收账款240 流动负债合计104

存货103

原材料50 股东权益

产成品53 普通股600

流动资产合计 1 565 留存收益7 601

固定资产12 100 股东权益合计8 201

减：累计折旧 5 360

固定资产合计 6 740

资产合计8 305 负债和股东权益合计8 305