《税收理论与实务》-增值税降税对我国企业决策影响分析

南开大学现代远程教育学院考试卷

2019年春季学期期末(2020.2) 《税收理论与实务》

主讲教师：张晓农

一、请同学们在下列（19）题目中任选一题，写成期末论文。

1.增值税降税对我国企业决策影响分析

2.个人所得国际比较对我国个税改革的启示

3.论税收制度与我国房地产业的发展

4.论税收制度对我国中小企业影响探讨

5.论税收制度与我国风险投资事业的发展

6.论税收制度与我国汽车行业的发展

7.企业所得税下降对企业投资决策的影响分析

8.企业所得税下降对企业融资决策的影响分析

9.企业所得税增加对企业投资决策的影响分析

10.流转税和所得税对企业决策不同影响分析

11.我国个人所得税模式改革的思考——分类所得税到综合分类所得税

12.企业所得税国际比较对我国企业所得税改革的启示

13.完善我国分税制的思考——中央财政和地方财政

14.我国税收对企业投融资决策的影响探讨

15.我国环境保护税收改革的思考

16.我国资源税改革的思考

17.减轻我国企业税收负担的思考

18.我国房产税改革的思考

19.企业收购兼并中的税收政策研究

二、论文写作要求

论文题目应为授课教师指定题目，论文要层次清晰、论点清楚、论据准确；

论文写作要理论联系实际，同学们应结合课堂讲授内容，广泛收集与论文有关资料，含

有一定案例，参考一定文献资料。

三、论文写作格式要求：

论文题目要求为宋体三号字，加粗居中；

正文部分要求为宋体小四号字，标题加粗，行间距为1.5倍行距；

论文字数要控制在2000－2500字；

论文标题书写顺序依次为一、（一）1.（1）。

四、论文提交注意事项：

1．论文一律以此文件为封面，写明学习中心、专业、姓名、学号等信息。论文保存为word文件，以“课程名+学号+姓名”命名。

2．论文一律采用线上提交方式，在学院规定时间内上传到教学教务平台，逾期平台关闭，将不接受补交。

3．不接受纸质论文。

4．如有抄袭雷同现象，将按学院规定严肃处理。

增值税降税对我国企业决策影响分析

1、事件：

3月28日，国务院常务会议确定深化增值税改革措施：5月1日起，制造业等增值税税率从17%降至16%；交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%

2、增值税调整措施

1）一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，6%这一档的税率保持不变；

2）将增值税小规模纳税人标准由年销售额50万元和80万元上调至500万元；

3）对装备制造等先进制造业企业、研发等现代服务业企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。上诉三大措施将减轻企业税负超

过4000亿元。尽管本次调整中增值税名义税率仅下降1个百分点，但由于增值税是我国第一大税种，税率下调1%的减税规模也不小，预计全年可达2400亿元。

3、增值税减税影响

增值税主要是在物品生产流通过程中的增值部分进行征税，过高的税率不利于企业创新。这次增值税减税直接利好制造业企业，特别是高端制造与科技创新企业。增值税税率下降以及一次性退还未抵扣完的进行税额，有助于降低制造业企业流转环节税负，提高企业利润率和增加企业资本积累，为扩大生产规模和加大研发投入提供基础。这有助于推动经济结构转型，建设制造强国，实现高质量发展。

4、二级市场影响

1）从行业来看，增值税税率下调，建筑、采掘、公用事业、计算机、电气设备等行业明显受益，其中净利润增厚幅度分别为1.34%、1.30%、1.00%、0.84%和0.80%。

2）交通运输行业：此次深化税务改革措施中，交通运输行业将增值税率从11%降至10%；对行业本身，或直接降低交通运输企业销项税额增厚利润、或降低其他企业物流成本，终归致使减税约1100亿元。对于交运行业不同子版块，航空公路铁路收入端受影响，或提振其净利润15%，3%及4%；物流企业成本端受影响，或增厚利润12%。

3）机械行业尤其高端设备制造业：此次降低制造业增值税，除直接提升企业盈利之外，更重要的是显示了国家对于制造业转型升级的重视及扶持。在减税降费的巨大政策红利之下，机械行业经营和效益提升，转型升级步伐加快，全球竞争力有望增强。

2019年4月1日起，国务院决定调整增值税税率。进口货物原适用16%增值税税率的，税率调降至13%；原适用10%增值税税率的，税率调降至9%。降税首月，辽宁全省减征税款达9.58亿元，减税政策共惠及4022家企业。其中大连海关减征税款7.14亿元，3676家进口企业直接受益；沈阳海关减征税款2.44亿元，减税政策共惠及346家企业。

深化财税体制改革、落实“减税降费”政策、持续为市场主体减负是党中央、国务院做出的重大决策部署。为确保减税政策按时、精准落实到位，持续优化口岸营商环境，海关第一时间做好各项准备工作。