关于内部控制审计的几点思考

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被审计单位的内部控制问题及其思考

被审计单位的内部控制问题及其思考我国《独立审计准则》非常重视注册会计师对被审计单位内部控制的研究与评价，在相关具体准则中对其内容都作了规范性的要求。

但在注册会计师审计实务中，由于被审计单位本身内部控制体系不完善，国家对内部控制的内容要求、考核标准一直未作出详尽规范，加上注册会计师专业判断能力的局限性，很难对被审计单位内部控制作出公允性的评价。

因此，不少注册会计师采用回避方式，不对内部控制做深入的研究和评价，只是做一些形式上的工作底稿，以应付复核和检查，并不与审计抽样相联系，很大程度上仍依赖于传统的审计方法。

目前在审计理论与审计实务方面所形成的这种反差，严重地阻碍了现代审计的推行进程。

本文就此提出一些看法。

一、当前注册会计师审计中遇到的有关企业内部控制方面的主要问题(一)内部控制环境弱化，控制体系不完善，使注册会计师对被审计单位内部控制的信赖度大打折扣内部控制是被审计单位为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，为实现经济管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。

从定义本身可以看出：其一，内部控制的主体是被审计单位本身，内部控制制度的制定和实施也是被审计单位，而不是其他单位；其二，内部控制涉及到的所有业务活动的控制，不仅仅是会计控制；其三，内部控制的基本目标是确保资产的安全完整，防止欺诈和舞弊行为，实施经营管理目标；其四，内部控制的手段涵盖于方法、措施和程序之中。

内部控制的体系应该是科学和严密的，也是现代企业和其他经济单位所不可缺少的。

近年来，世界各国都十分重视对内部控制的研究，并提出了一系列规范性的指导意见；我国会计管理部门也正准备出台内部会计控制的基本规范。

但是，目前在我国很大一部分经济单位仍轻视内部控制，习惯于行政指挥，家长制管理的现象还普遍存在。

目前，我国各种类型的经济单位未公开制定完整的内部控制体系，相关内部控制制度也散见于各种内部文件之中，更谈不上科学合理和互相衔接。

财务报告内部控制审计有关问题思考

财务报告内部控制审计有关问题思考我国的财务报告内部控制审计制度、标准和规范等方面还存在着各种问题,同一些发达国家相比还存在着很大的差距,但同时我们可以适当地借鉴美国等发达国家的有益经验和实际做法来解决这些问题。

标签：财务报告内部控制审计问题解决方法所谓内部控制,是指企业为了实现经营管理目标,保证经营管理活动高效率运行,保护财产物资的安全与完整,提高会计信息质量,确保有关法律、法规、规章制度以及企业经营管理方针政策的贯彻实施,而对企业内部各种经营管理活动采取的一系列相互制约和协调的关系方法、措施与程序。

内部控制制度的建立、健全、实施的好坏是企业生产经营成败的关键。

对内控制度的审计是现代审计区别于传统审计的重要标志,也是审计实践的一个重大发展,是企业管理审计的核心内容。

审计目的是促进企业经营效率的提高,保护财产物资的完整、财务信息的真实可靠、单位内部管理政策的落实。

注册会计师对财务报告内部控制审计的目标是,就管理当局对企业财务报告内部控制有效性的披露发表意见。

所以,是对内部控制进行了双重评价,但审计人员的评价并没有减少管理当局对内部控制设计、测试和报告的责任。

如果导致财务报告重大错报的错误或舞弊在控制得到遵守的情况下被制止或被发现,那么财务报告内部控制的设计就是有效的。

我国财务报告内部控制审计过程中存在的问题(一)未对管理层进行财务报告内部控制有效性评价提出强制性规定目前,我国仅有2001年10月证监会发布的《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》中对内部控制评审提出了明确的规定,即要求证券公司根据“证券公司内部控制指引”的要求聘请具备证券执业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评审,会计师事务所应当向证券公司提交内部控制评审报告。

而在其他规范中,没有对管理层进行财务报告内部控制有效性评价提出强制性规定。

面对我国上市公司的经营失败和公司舞弊指控的增多,财务报告内部控制的重要性日益显现,这就对财务报告内部控制有效性进行评价提出了新的要求。

被审计单位的内部控制问题及其思考

被审计单位的内部控制问题及其思考在现代商业环境中，内部控制是一个极为重要的概念。

被审计单位的内部控制是指为了确保公司财务信息准确、可靠、完整和及时而采取的一系列措施。

然而，许多公司在实施内部控制时遇到了一些问题。

本文将探讨被审计单位在内部控制方面可能面临的问题，并提供一些思考和建议。

一、内部控制问题的常见类型被审计单位在实施内部控制时可能会遇到以下问题：1. 内部控制政策和程序的缺失一些公司可能没有明确的内部控制政策和程序，导致各个部门在执行业务流程时没有明确的指导。

缺乏明确的内部控制政策和程序会增加公司的风险，使其难以应对潜在的风险和问题。

2. 内部控制监督和监测不足一些公司可能忽视了对内部控制的监督和监测。

缺乏有效的监督和监测机制可能导致公司无法及时发现和解决内部控制问题，进而影响财务信息的准确性和可靠性。

3. 内部控制意识和培训不足一些员工可能缺乏对内部控制的意识，无法正确地理解和执行内部控制政策和程序。

同时，公司可能没有对员工进行足够的内部控制培训，这使得他们缺乏必要的知识和技能。

4. 高管层对内部控制的重视不够一些公司的高管层可能没有给予内部控制足够的重视。

内部控制是公司治理的重要组成部分，高管层的领导和支持对于确保内部控制有效运作至关重要。

缺乏高管层的重视可能导致内部控制的执行和监督不力。

二、思考和建议针对上述问题，被审计单位可以考虑以下建议：1. 制定明确的内部控制政策和程序公司应该制定明确的内部控制政策和程序，并将其有效传达给各个部门和员工。

这有助于规范各个业务流程的执行，并确保内部控制的一致性。

2. 建立有效的监督和监测机制公司应该建立有效的监督和监测机制，以及及时发现和解决内部控制问题。

这可以包括定期的内部审计、内部控制自评和风险评估等活动。

3. 加强员工的内部控制培训公司应该向员工提供足够的内部控制培训，使他们能够正确地理解和执行内部控制政策和程序。

培训可以通过内部培训课程、外部培训和知识共享等形式进行。

企业内部控制审计的相关思考

企业内部控制审计的相关思考作者：李娜来源：《经济技术协作信息》 2018年第13期企业要想发展，除了进行外部的市场扩展之外，企业内部也要进行控制，也就是要抓紧完善企业内部控制审计体系，从而对企业内部的各个流程各个环节进行监督控制，让企业实力增强，从而提高企业整体实力和竞争力，但是目前我国的企业内部控制审计体系还不够完善，很多企业甚至还没有企业内部控制审计体系，这就给企业的发展带来了比较大的影响，所以企业要想发展，就必须加强企业内部控制审计体系制度，因此，在这种背景下，研究企业的企业内部控制审计体系制度是非常必要的。

笔者根据多年的工作经验，主要针对企业内部控制审计进行分析和讨论。

一、内部控制审计的作用１.内部控制审计的方向。

从内部控制的发展趋势来看，控制的范围已由传统的会计控制逐步扩展到管理控制、经营控制、风险控制，直到几乎不能再细分的诸多业务流程控制，涉及到公司经营活动的各个方面。

从内部审计的发展来看，内部审计的重点由传统的以查错纠弊为主的财务审计转向管理审计、效益审计和风险审计，审计职能已由传统的监督评价向监督与服务并重转变，内部审计目标也由监督内部控制的设置转变为改进内部控制系统。

内部控制的方向就是内部审计的方向，内部控制的内容就是内部审计的内容，内部控制的关键部位就是内部审计的重点。

２.内部控制体系的完善。

内部控制审计围绕公司内部控制体系的健全完善，以风险控制为导向，以监督检查内部控制活动有效性为主线，以促进提高风险控制能力为目标，坚持哪里有风险，内部审计就跟到哪里；内部控制审计之于内部控制，就是对内部控制体系的健全、完善、发展的功能。

二、目前我国内部控制审计存在的问题１. 内部控制审计与企业经济管理活动未实行有效衔接。

内部控制审计虽然针对的是COSO报告中的“财务报告的可靠性”目标，但也涉及企业其它方面的控制内容。

因此，如果企业的内部控制制度不完善或存在实质性漏洞，都会影响内部控制审计的合理性和合法性，妨碍审计结果的真实可靠性。

对内部控制审计的思考

一
、
实施内部控制审计的必要性
内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的，能够有效的预防和发现错误或舞弊的发生，但内部控制制度存在缺陷，内部控制过程亟需督机带Ｊ主要表现在以下方面：１、由于人员不足，存在一人兼不相容职务。不相容职务分离是内部控制活动的—个基本原则，企业应将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，所谓 “ 管钱不管账，管账不管钱”就体现了不相容职务分离。货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，根据内部牵制制度的要求出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作，有＾做过调查，大概８以上的企业存在出纳领取银行对账单、编制余额调节表的现象，这种做法存在２、好多企业内部控制制度不完善，没有形成系统陛，也缺少清晰的工作流程图的支持，甚至存在好多单位组织结构设置不合理，分工不明确，制定的内部控制制度之间相互矛盾。３、企业内部控制制度存在滞后陛。有相当一部分企业的内部控制制度是在管理中发现了问题才制定的。比如对司机报销的汽油票，等发现金额异常时，４、内部控制有效的执行缺的监督。有一蝶团大企业，不是内部控制制度不健全，不完善，但仍存在舞弊现象。主要是缺少保证制度有效执行的机制，整个内部控制的过程必须实施必要的监督。
ＦｉｎａｎｃｅａｎｄＲｒ－ｃｏｕｎｔｉｎｇＲｅｓｅａｒｃｈｌ财会研究
对内部控制审计的思考
展倩克州恒泽投资有限公司８４５４５０
摘要：健全的内部控制能够有效的预防和发现错误或舞弊的发生，保证企业资产安全。有一位内部控制的权威人士说过 “ 公司的败绩都是由内部控制失败引起的” ，所以评价控制的设计和运行情况及监督有效的内部控制得到一贯执行的重要机制审计日益受到重视。关键词：内部控制；审计；内容；问题；改进

加强企业内部审计工作的几点思考2篇

加强企业内部审计工作的几点思考 (2)加强企业内部审计工作的几点思考 (2)精选2篇（一）加强企业内部审计工作的几点思考：1. 建立健全的内部审计机构：企业应建立一个专门的内部审计机构，组织专业的内部审计人员，确保审计工作的有效性和客观性。

2. 完善内部控制机制：企业应加强内部控制机制的建设，包括完善财务制度、设立审批制度、建立内部风险管理体系等，以确保企业运营的合规性和风险控制的有效性。

3. 确定内部审计的职责和权限：企业应明确内部审计的职责和权限，包括审计范围、审计程序、审计人员的权力和义务等，以确保审计工作的独立性和客观性。

4. 加强内部审计人员的培训和素质提升：企业应加强对内部审计人员的培训和学习，提高他们的专业素质和审计技能，以确保他们能够胜任复杂的审计工作。

5. 加强与外部审计机构的合作：企业应与外部审计机构建立良好的合作关系，通过外部审计的独立性和专业性，提供对内部审计工作的审计意见和建议。

6. 加强审计结果的跟踪和整改：企业应及时跟踪审计结果的落实情况，对存在的问题进行整改，并建立相应的监督机制，确保问题得到有效解决。

总之，加强企业内部审计工作需要从多个方面进行思考和措施的落实，包括建立健全的内部审计机构、完善内部控制机制、加强内部审计人员的培训和素质提升等。

通过这些努力，可以提升企业内部审计的效果和价值，保障企业的健康和可持续发展。

加强企业内部审计工作的几点思考 (2)精选2篇（二）1. 加强组织机构建设：企业应设立专门的内部审计部门，并明确其职责和权力，建立完善的内部审计管理体系。

2. 完善内部审计制度：企业应制定内部审计制度，明确内部审计的对象、范围、程序、方法和要求，确保内部审计工作的规范和有效性。

3. 提高审计人员专业素质：企业应加强对内部审计人员的培训和定期考核，提高其业务水平和专业素质，使其具备独立、客观、公正的审计态度和能力。

4. 加强与其他部门的合作：内部审计部门应与企业的其他部门保持密切合作和沟通，了解各部门的运作情况和问题，并及时提出建议和改进措施。

做好内部审计工作的几点体会与建议3篇

做好内部审计工作的几点体会与建议 (2) 做好内部审计工作的几点体会与建议 (2)精选3篇（一）作为内部审计工作的重要一环，以下是我对做好内部审计工作的几点体会和建议：1. 建立有效的沟通和合作机制：内部审计工作需要与各部门密切合作，了解业务流程和内控制度。

因此，建立一个良好的沟通渠道和合作机制是至关重要的。

与相关部门进行定期会议和洽谈，了解他们的业务需求和难点，并为他们提供适当的内部控制建议。

2. 严格遵循审计准则和规范：内部审计工作需要严格遵循审计准则和规范，确保审计过程的透明度和可靠性。

审计人员应具备专业知识和技能，严守职业道德，保证审计报告的准确性和客观性。

3. 确定审计目标和重点：在开始每一次内部审计之前，明确审计目标和重点是至关重要的。

审计目标应与组织的整体目标相一致，并考虑到风险和关键业务领域。

通过确定重点，提高审计工作的效率和效果。

4. 综合使用内部和外部资源：内部审计团队可以综合运用内外部资源，如内部专家、外部顾问和技术工具等，提高审计工作的全面性和深度。

规模较小的组织也可以考虑与其他组织合作，共享资源和经验。

5. 及时提供价值添加的建议：审计工作不仅仅是发现问题，更重要的是提供解决问题的建议。

审计报告应准确、明确地呈现出问题的本质和后果，并提供改进建议。

这些建议应可操作，并与业务部门进行持续的跟进。

6. 进行后续评估和追踪：内部审计工作的价值不仅仅在于发现问题，还在于能否解决问题并持续改进。

因此，审计人员应进行后续评估和追踪，确保问题得到解决，内控制度得到落实，并与管理层进行有效的反馈。

总之，做好内部审计工作需要审计人员具备专业知识和技能，与各部门合作紧密，严守内部审计的原则和准则，并提供有价值的建议。

持续改进和追踪也是内部审计工作的重要一环。

做好内部审计工作的几点体会与建议 (2)精选3篇（二）作为内部审计工作的重要参与者，我有几点体会和建议：1. 充分了解组织的运营和管理：作为内部审计，我们需要深入了解组织的战略目标、运营流程和管理控制制度等。

建设项目内部控制审计工作心得

建设项目内部控制审计工作心得内部控制审计是对企业的内部控制体系进行评价和监督的工作，对企业财务报告的真实性和合规性进行确认。

在实施内部控制审计工作过程中，我积累了一些心得和体会。

首先，在开始内部控制审计之前，应充分了解企业的经营范围、组织架构、内部流程、财务制度等信息。

这样可以更好地理解企业的业务特点和风险点，为后续的审计工作提供依据。

在了解企业情况的基础上，针对企业的特点和风险，制定审计计划，明确审计目标和重点，确保审计工作的有效性和高效性。

其次，在进行内部控制审计时，应注重对企业中存在的风险进行识别和评估。

通过分析企业的内外环境，了解企业可能面临的风险和潜在问题，并结合企业的内部控制体系，评估它对风险的防范能力和控制效果。

在识别和评估风险的过程中，可以采用专业工具和方法，如风险矩阵、风险控制矩阵等，以确保风险识别的全面性和客观性。

同时，还需要不断更新对风险的认知和理解，以应对不断变化的风险形势。

另外，在内部控制审计过程中，应注重对企业内部控制运行情况的评价和监督。

通过了解企业的内部控制环境、风险评估和控制措施的设立、执行情况，可以对企业的内部控制体系进行评价和监督，发现存在的问题和不足之处，并提出改进意见和建议。

在评价和监督内部控制运行情况时，应注重对企业的关键性风险点进行重点关注，对可能存在的内部控制风险进行切实有效的监督，确保内部控制体系的正常运行和有效性。

此外，在内部控制审计工作中，也需要注重与企业管理层的沟通与合作。

通过与企业管理层的沟通和合作，可以更好地了解企业的内部控制体系，提高内部控制审计工作的效果和质量。

在与管理层的沟通中，应注重倾听和理解，主动关注他们的关切和需求，与他们建立良好的合作关系，共同推动企业内部控制的改进和升级。

最后，在内部控制审计工作结束后，还需要及时整理和归纳审计结果，形成审计报告。

审计报告要准确、客观地反映企业的内部控制现状和存在的问题，提出合理的建议和改进措施。

关于内部控制审计独立性的几点思考

关于内部控制审计独立性的几点思考【摘要】本文旨在探讨内部控制审计独立性的重要性及相关议题。

在背景介绍明确了研究主题，研究目的是为了揭示内部控制审计独立性的现状和问题，研究意义在于提高审计质量和企业风险管理水平。

在概念部分解释了内部控制审计独立性的内涵和外延，因素部分分析了影响内部控制审计独立性的主要因素，方法部分提出了提高独立性的有效途径，挑战部分探讨了内部控制审计独立性面临的问题，重要性部分强调了其对企业经营管理的重要性。

在总结分析了前文所述观点，展望了未来内部控制审计独立性的发展方向，给出了相应的结论建议。

通过本文的阐述，可以加深对内部控制审计独立性相关问题的理解，为企业内部控制体系的建设和规范提供参考。

【关键词】内部控制审计独立性、审计、内部控制、独立性、因素、方法、挑战、重要性、总结、分析、未来、建议。

1. 引言1.1 背景介绍内部控制审计独立性是企业内部控制体系中的一个重要环节，是确保公司财务报表准确性和可靠性的重要保障。

随着企业规模和复杂度的不断增加，内部控制审计独立性的重要性也日益凸显。

在现代企业管理中，内部控制审计独立性已经成为了一个不可忽视的问题。

随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业内部控制面临着越来越多的挑战和压力。

内部控制审计独立性作为内部控制体系中的重要组成部分，其质量和有效性直接影响着企业的经营管理和财务报告的真实性和可靠性。

在实际操作过程中，由于各种原因，内部控制审计独立性不够独立、公正和客观的情况时有发生，给企业带来了严重的风险和损失。

为了解决这一问题，需要对内部控制审计独立性进行深入的研究和探讨，找出影响内部控制审计独立性的因素，探讨提高内部控制审计独立性的方法，解决内部控制审计独立性存在的挑战，以及明确内部控制审计独立性的重要性。

通过对这些问题的研究，可以为企业提供有效的管理建议，进一步提升企业的内部控制质量和审计独立性，确保企业的可持续发展和稳健经营。

1.2 研究目的研究目的是本文的核心之一，通过研究内部控制审计独立性的相关问题，旨在深入探讨该领域的理论和实践问题，为提升内部控制审计独立性水平提供参考依据和借鉴。

关于内部控制审计的几点思考

序、法规的遵循及资产的安全、经济和有效ｌ生，内部控制体系的
合理与否直接影响了企业预期目标的实现。而审计的本质则是评价和控制，即是对控制的健全性和有效性进行评价，以确保、
担的责任和义务，要求建立和保持一套完整的与财务报告相关
的内部控制系统和程序，并要求审计师对管理层的内控报告出具鉴证报告，以达到内部和外部双重监控的目的。基于市场经济的共通性，重新审视安然事件引起的公司治理、财务报告制度、注册会计师行业管理体制、注册会计师独立
剔除潜在风险。同时内部审计也是内部控制的重要组成部分，
它可以对企业内部控制系统的合理性、完善性以及遵循性进行
科学的评价与评估，从而保证了内部控制系统的有效Ｉ生。
三、提高内部控制审计的效率。降低企业风险
１、优化内部控制的设计结构，保持审计的独立性
制发挥最大效用，内部监督措施的到位与否将具有决定性的意
义，缺乏严格的监督，最严密的内部控制制度也没有任何意义。
会计信息是企业管理者以及相关信息使用者进行决策的重要依据，因此，不管是哪个层次，对会计信息的质量都有很高
的要求。随着对风险防范的意识越来越强，企业如何能够更好地做到趋利避害，防范和控制风险，已是每个企业家、管理者所必需考虑的重要问题。信息技术的应用增加了企业内部控制的
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企业经黧
■ ■■
【摘要】随着经济全球化进程的加快，市场竞争越来越激

内部控制审计必要性及完善建议

内部控制审计必要性及完善建议一、前言随着市场经济的发展和企业的增多，企业面临的风险也越来越大，因此需要建立一个完善的内控机制，以确保企业运营的稳定和合规性。

而内部控制审计则是在内控机制下，对企业的财务和业务过程进行检查、评估和改进，以确保企业运作的可靠性和有效性。

本文将从内部控制审计的必要性、国内外现状、存在的问题以及具体的完善建议角度探讨内部控制审计的相关问题。

二、内部控制审计的必要性内部控制审计的主要目的是为了确保企业的财务和业务过程的可靠性和有效性，具体包括以下几方面：1、确保财务报告的真实性和准确性财务报告是反映公司财务状况和业绩的重要文书，而内部控制审计可以评估和检查公司的财务报告是否真实、准确，并且是否符合相关法规和会计准则。

2、确保业务流程的有效性内部控制审计可以评估公司的业务流程是否合理，而且是否能达到企业的经营目标。

同时，企业需要根据内部控制审计的结果对业务流程进行调整和改进，以提高企业绩效和市场竞争力。

3、预防和发现诈骗风险和其他非法行为内部控制审计能够评估企业是否存在内部控制漏洞、风险和安全问题，从而及时预防和发现财务和业务方面的违法行为和不当行为，保护企业的利益和声誉。

4、提高企业治理和管理内部控制审计能够通过评估企业内部控制机制的有效性和完整性，为企业领导层提供有关企业治理和管理的建议和意见，以提高企业管理水平和竞争力。

三、国内外现状在国际上，内部控制审计已经成为一项常规性的工作，各国家和地区在内部控制评估标准、方法、原则等方面已经形成了相对成熟的体系，如美国、英国、日本等都严格要求企业制定内部控制制度，并进行内部控制审计，以确保企业高效运作和财务报告的真实性。

而在我国，内部控制审计作为一项相对新的工作，还存在许多问题和不足，如审计观念不足、审计人员素质不高、评估方法不科学等问题。

但是，随着内部控制审计的逐渐普及，一些大型企业和上市公司已经开始关注和推广内部控制审计，并采用了一些先进的评估工具和方法。

关于内部控制审计的思考

１、引言随着当今企业的发展，独资小规模企业越来越少，更多企业发展成为集团公司，随着企业规模的扩大，内部控制在上市公司治理和资本市场监管中的作用越来越受到重视。２０１０年４月１５日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合制定并出台了《企业内部控制应用指引第１号——组织架构》等１８项应用指引、以及《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前颁布的《企业内部控制基本规范》，这些政策的出台标志着适应我国企业实际情况的、与国际先进经验结合的中国企业内部控制规范体系基本建立起来了。２、内控审计实旌情况通过近年内控审计的实行情况来看，我国内部控制审计在实际执行中存在一些问题１．首先对于审计意见，审计准则指出审计人员应对内部控制缺陷按照其性质和影响程度区分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。而在实务中重大缺陷和重要缺陷的认定很难界定，需要依靠注册会计师的经验区分，不同会计师事务所、不同团队、甚至不同审计人员对相同问题的评判结果都可能不同。这就使得对缺陷的认定存在模糊性。２．目前我国并未要求对ｓＴ公司的内控审计进行强制披露，也只是在中小板和创业板上市公司中建议进行内控审计披露。３．实践中大多数企业在重要性原则方面做得不够规范。在中国上市公司２０１６年内部控制白皮书中提到以下问题。１．内控评价报告的格式与内容混乱，首先上交所和深交所的主板上市公司目前采用的内控评价报告的格式不一致，而且目前仍有部分公司采用旧的规范要求或其他格式进行内控评价报告的披露，当前我国并没有对内控审计报告的格式进行规范的统一要求。２．内控评价报告的信息含量相对较低。２０１５年度虽有９４．５８％的上市公司对内控评价报告进行了披露，披露的相对比例和绝对数量都较高，但其报告披露的可用信息却较少。仅有１８．３９％的报告评价结论为非整体有效或存在内部控制缺陷，３．５２％的报告披露内控重大或重要缺陷，内控评价报告的准确性需要进一步的提升。３．内部控制审计报告信息质量需要加强。对上市公司披露的内部控制审计报告的分析发现内部控制否定意见比例极低，而且有个别注册会计师将财务报告内控重大缺陷划归为非财务报告内控重大缺陷，这种行为大大降低了内控审计报告的使用价值。４．中小板、创业板的上市公司内部控制建设规范性亟待加强，目前中小板和创业板的上市公司对于进行披露缺陷的主动性较差，需要加强。５．涉及资金活动、信息披露和关联交易的相关领域是重大缺陷发生的重灾区。对于内控失效的案例不胜枚举，美国曾经最大的能源公司安然公司，对管理层的激励不当监管不力，公司一味强调短期业绩，而不重视公司的长期发展。安然公司的内控失效不仅导致其自身商业帝国的覆灭，其首席执行官和首席财务管锒铛入狱，还导致当时五大会计师事务所之一的安达信事务所倒闭。安然事件给人们敲响了警钟，内部控制与公司的存亡攸关，科学完善的内部控制不仅可以给公司带来投资者的信任，更为公

内部控制审计

内部控制审计工作总结一、引言在过去一年中，我作为公司内部控制审计员，负责对公司内部控制的评估和审计工作。

通过对整个流程的分析和评估，我对公司内部控制的现状和存在的问题有了更深入的了解和认识。

本文将分享我在审计工作中的一些观察和建议。

二、内部控制的重要性内部控制是公司保持健康运营和发展的基石，它有助于保护公司利益、防范风险，并确保数据的准确性和可靠性。

在我进行审计工作的过程中，我发现公司内部控制的重要性更为突出。

一个有效的内部控制系统可以帮助公司识别和应对内部和外部风险，提高公司的运营效率和竞争力。

三、内部控制评估方法在进行内部控制审计时，我采用了多种评估方法。

首先，我与相关部门的负责人和关键员工进行了面对面的沟通，了解他们对公司内部控制的看法和意见。

其次，我审查了公司的各项制度和流程，包括会计准则、销售流程、采购流程等，以了解现有内控措施的有效性。

最后，我进行了数据分析和抽样调查，以验证内部控制是否得到有效实施。

四、存在的问题及建议在审计过程中，我发现了一些存在的问题，并提出了以下建议以改进公司的内部控制：1. 部门间信息共享不畅：我建议公司加强部门间的信息共享和沟通，搭建一个能够及时传递信息的平台，确保各部门间的工作无缝连接。

2. 系统权限分配不当：我建议公司对系统的权限分配进行规范和限制，确保只有合适的人员才能访问和操作关键系统，减少数据泄露和操纵的风险。

3. 缺乏完整而准确的记录：我建议公司建立涵盖全面的记录制度，并加强对记录的管理，以减少数据错误和丢失。

4. 内部控制培训不足：我建议公司加强对员工的内部控制培训，提高员工对内控的认识和理解，减少人为失误和疏忽。

五、结语通过一年的内部控制审计工作，我对公司内部控制有了更深入的理解，并提出了一些改进建议。

我相信，通过改善和加强公司的内部控制，公司将能够更好地应对风险和挑战，实现持续稳定的发展。

注：本文所述观点和建议仅基于个人审计经验和观察，具体措施和实施细节需结合公司实际情况进行评估和决策。

内部控制审计应用心得

内部控制审计应用心得内部控制审计应用心得应由本人根据自身实际情况书写，以下仅供参考，请您根据自身实际情况撰写。

内部控制审计是一项重要的审计工作，它可以帮助企业评估其内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

通过参与内部控制审计项目，我深刻地认识到了内部控制审计的重要性和应用价值。

首先，内部控制审计可以帮助企业发现潜在的风险和问题。

在审计过程中，通过对企业的各项业务流程、管理制度、财务报表等进行全面审查，可以发现可能存在的风险和问题，例如舞弊、错误、欺诈等。

这些问题可能会对企业的经营产生重大影响，甚至导致企业破产。

因此，通过内部控制审计，企业可以及时发现并解决这些问题，避免潜在的风险和损失。

其次，内部控制审计可以帮助企业提高管理水平和效率。

通过对企业的内部控制进行全面审查，可以发现企业在管理方面存在的问题和不足之处。

这些问题可能会影响企业的运营效率和效果，甚至导致企业亏损。

通过内部控制审计，企业可以发现并改进这些问题，提高企业的管理水平和效率。

最后，内部控制审计还可以帮助企业建立健全的内部控制体系。

通过对企业的内部控制进行全面审查和评估，可以发现企业在内部控制方面存在的问题和不足之处。

这些问题可能会影响企业的内部控制体系的有效性，甚至导致企业面临重大风险。

通过内部控制审计，企业可以发现并改进这些问题，建立健全的内部控制体系，提高企业的风险防范能力。

总之，内部控制审计是一项非常重要的审计工作。

通过参与内部控制审计项目，我深刻地认识到了内部控制审计的重要性和应用价值。

我相信在未来的工作中，我会更加注重内部控制审计的应用和实践，为企业的发展做出更大的贡献。

关于内部控制审计独立性的几点思考

关于内部控制审计独立性的几点思考【摘要】内部控制审计独立性是保障企业财务信息真实性和有效性的重要环节。

文章首先介绍了内部控制审计独立性的重要性和定义，然后分析了其现状和必要性。

接着探讨了保障措施、挑战和提升路径，强调了内部控制审计独立性对企业的重要性，并指出未来发展趋势。

通过本文，我们可以深入了解内部控制审计独立性的意义和影响，以及如何应对面临的挑战并提升独立性水平，从而为企业提供更有效的内部控制审计保障。

【关键词】内部控制审计独立性、重要性、定义、现状、必要性、保障措施、挑战、提升路径、结论、未来发展趋势1. 引言1.1 内部控制审计独立性的重要性内部控制审计独立性是指审计人员在履行审计任务时不受其他利益相关方的影响，保持客观、公正和中立的态度。

其重要性在于确保审计工作的真实性、客观性和有效性。

内部控制审计独立性能够减少潜在的内部欺诈风险，确保财务报告的真实性和准确性，从而提高投资者对企业的信任度。

独立审计能够及时发现和解决内部管理制度存在的问题，提高企业运营的效率和效益。

独立审计还可以促进公司内部的自律和规范，避免管理层出现滥用职权、贪污腐败等问题。

内部控制审计独立性的重要性不言而喻，它是保障企业经营健康和稳定的基础，也是维护各方利益平衡的重要手段。

只有确保审计的独立性和中立性，才能有效推动企业内部控制体系的完善，提高企业管理的效能，增强企业的竞争力和持续发展能力。

各方利益相关者都应该高度重视内部控制审计独立性，确保其独立开展审计工作，最大程度地保障企业和社会的利益。

1.2 内部控制审计的定义内部控制审计是指对企业内部控制系统的有效性和有效实施情况进行审计和评价的过程。

内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套管理制度、组织结构及相关规章制度，旨在保障资产安全、资信信息的可靠性和时效性、经济业务的合法性、经营活动的有效性和效率性等方面的一系列管理控制措施的总称。

内部控制审计是对企业内部控制的有效性、有效性、及合规性进行审计和评价的过程，以便为企业提供独立的、客观的意见，帮助企业改进内部控制，增强监管和管理者的信心，提高企业的竞争力和可持续发展能力。

论对企业内部控制审计的思考

论对企业内部控制审计的思考1 对内部控制作用的解读伴随时代发展与社会进步，许多企业不断发展壮大，企业想要实现自己的管理经营目标，仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的，它需要企业方方面面协调与合作，发挥整体团队作用。

而内部控制正是基于这种指导思想，制度就是以企业总体配合为基础与前提来发挥作用的，它利用会计、审计、统计、业务等部门的制度、规定及有关信息、报告等作为基本依据，实现统合和控制的双重目的，它贯穿于企业经营管理中，涉及到企业生产经营的各个环节。

企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。

近年来，内部控制已经发展成为一种十分重要的管理技术，得到越来越多企业的运用，并不断发展和完善。

2 内部控制审计的程序和方法2.1 审前准备2.1.1 成立审计组，确定审计人员，选择责任心强、业务水平精的人员组成审计组。

在正式进驻被审计企业前，组织审前培训。

培训主要内容包括：学习和讲解企业相关内部控制制度;介绍被审计企业经营管理情况和内控基本情况。

2.1.2 开展审前调查：主要了解被审计内控制度建设情况、企业主要经营管理者的风险偏好、内部环境、风险管理组织体系、信息与沟通、内部监督架构以及审计区间内业务流程控制点的执行等情况。

分析掌握内部控制方面存在的问题及薄弱环节。

2.1.3 在收集整理和综合分析上述情况资料的基础上，应对企业公司内控流程执行情况做出初步判断和评价，然后编制审计实施方案，方案审批通过后下达审计通知书。

2.2 现场实施2.2.1 进驻时召开审计进点动员会，会上要向被审计企业讲清审计的目的、依据、范围和内容、重点和方法等。

2.2.2 审计人员依据审计实施方案对控制环境和相关财务及业务数据的变化情况进行符合性和分析性检查，实施审计抽样：(1)确定样本量。

一般按照业务发生的频率并参照国际通行的抽样矩阵确定抽样数量，即对业务每年发生一次的，抽1笔;每年一次以上至每月一次的，至少抽2笔;每月一次以上至每周一次的，至少抽5笔;(2)确定样本。

内部控制审计存在的问题及改进对策

内部控制审计存在的问题及改进对策内部控制审计是指对企业内部控制体系进行审计和评价，以确保公司运营和财务报告的可靠性。

而在实际操作中，内部控制审计往往存在着各种问题，影响着其有效性和可靠性。

本文将从深度和广度两方面对内部控制审计存在的问题及改进对策进行全面评估，以便读者更深入地了解和理解这一主题。

1. 问题评估1.1 审计过程复杂繁琐内部控制审计的审计过程往往极其复杂繁琐，需要审计人员投入大量时间和精力，同时增加了审计成本和风险。

1.2 人为因素影响由于人为因素的存在，审计人员可能存在主观意识和个人偏见，导致审计结果的不客观和可靠性受到质疑。

1.3 技术手段不足在内部控制审计中，缺乏先进的技术手段和工具支持，使得审计过程效率低下和效果不明显。

1.4 风险识别不足对于内部控制审计中的风险识别不足，导致审计结果的不全面和缺失。

2. 改进对策2.1 简化审计流程改进内部控制审计的流程和环节，简化审计手续和程序，提高审计效率和减少审计成本。

2.2 提高审计人员素质加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员的素质和专业能力，减少人为因素对审计的影响。

2.3 引入先进技术引入先进的审计技术和工具，如数据分析和人工智能等，提高审计效果和可靠性。

2.4 加强风险管理加强对内部控制审计中风险的识别和管理，完善审计风险评估体系，确保审计结果的全面和可信度。

3. 结语通过对内部控制审计存在的问题及改进对策的全面评估，我们可以看到，内部控制审计在实际操作中存在着诸多问题，但同时也可以通过一系列的改进对策得到解决和提升。

提高审计效率和可靠性，确保公司运营和财务报告的准确性和可信度。

作为企业管理者，应当不断加强对内部控制审计的重视和改进，不断提升企业的内部控制水平和审计质量。

个人观点：我认为内部控制审计是企业管理中非常重要的一环，其效果和可靠性直接关系到企业的经营和管理。

需要不断加强对内部控制审计的重视，并通过一系列的改进对策提升其效果和可靠性。

国有企业实施内部控制审计的思考

国有企业实施内部控制审计的思考【摘要】国有企业内部控制审计是确保企业运作正常、合规和高效的重要手段。

对于国有企业而言，内部控制审计不仅可以帮助企业识别和解决经营管理中存在的问题，还可以提升企业的管理水平和市场竞争力。

目前国有企业内部控制审计存在着一些问题，如审计内容单一、程序不规范等。

针对这些问题，国有企业可以采取一些改进措施，如拓宽审计内容和加强审计程序的监督和执行。

改进内部控制审计将有助于促进国有企业的发展，提升企业绩效和市场地位。

国有企业内部控制审计的重要性不可低估，需要持续改进和完善，以适应企业发展和管理需求，实现企业健康、可持续发展。

【关键词】国有企业、内部控制审计、重要性、现状、目的、内容、程序、问题、改进措施、企业发展、持续改进、完善。

1. 引言1.1 国有企业内部控制审计的重要性国有企业内部控制审计在国家经济运行中起着举足轻重的作用。

国有企业作为国家资产的管理者和经营者，其经营状况直接关系到国家的经济安全和社会稳定。

实施内部控制审计对于国有企业来说至关重要。

国有企业内部控制审计可以帮助企业建立健全的管理制度和风险管理机制。

通过审计，可以及时发现和解决企业内部管理和经营存在的问题，提高企业的管理效率和经营水平，降低经营风险，确保国有资产的安全和有效利用。

国有企业内部控制审计可以提高企业的透明度和规范性。

审计可以促使企业合规运营，提高其诚信度和社会责任感，增强企业的社会形象和竞争力。

国有企业内部控制审计还可以为企业提供管理决策和战略规划的依据。

通过审计，可以为企业高层管理者提供客观的数据和信息，帮助他们更好地制定企业发展战略，提高企业的竞争力和持续发展能力。

国有企业内部控制审计的重要性不可低估，只有加强内部控制审计工作，才能更好地提升国有企业的管理水平和经营效益，推动国有企业持续健康发展。

1.2 国有企业内部控制审计的现状国有企业内部控制审计的现状在我国国有企业管理中占据着至关重要的地位。

关于加强行政事业单位内部控制与内部审计的几点思考

关于加强行政事业单位内部控制与内部审计的几点思考【摘要】在时代以及社会主义市场经济飞速发展的大背景下，内部控制问题越来越受到社会各界的关注和重视，良好的内控机制是行政事业单位得以长足发展的重要保证。

而内部审计是内部控制的重要组成部分，发挥着对内部控制执行情况进行监督和评价等的作用。

在最新的历史形势下，如何科学合理的加强行政事业单位的内部控制与内部审计，逐渐成为备受关注的热议话题。

【关键词】内部审计内控制度内审目标人员素质内部控制和内部审计是单位治理的内在需求，内部审计是内部控制的重要手段，促使内部控制的可持续实施。

同时，内部控制是企事业单位治理的核心内容，二者之间的默契配合为行政事业单位的发展提供了重要的发展活力。

然而，从目前的发展现状分析来看，我国行政事业单位内部控制与内部审计还存在如下一些问题：缺乏有效地内部控制制度、单位负责人对内控的重要性认识不足、内部审计机构设置不到位等，诸如此类的一系列问题都有待及时地解决和完善，才能真正地为行政事业单位的长足发展奠定扎实的基础。

以下几点将对此作出比较具体性的说明。

一、建立健全内部控制制度科学合理的制度是顺利的进行内部控制的重要保障，更是行政事业单位得以长足发展的重要基础。

具体来说，首先，基于事业单位资金与经费管理的特殊性，事业单位要想建立比较完善的制度，需要在结合已经出台的内部控制制度的基础上，根据自己的实际发展情况以及自身的管理特色，制定合理的授权审批制度、国有资产管理制度以及财产保管制度等，并且将每一个部门、每个员工的职责权限都要做一个清晰明确的说明，保证各项工作细节都有相关的制度作为奠基。

其次，控制的最好基础是预算，财政预算是以数量、金额和其他价值形式综合的反映单位未来业务的具体计划，为单位整体目标的实现提供一整套的财务收支计划。

行政事业单位要根据自己的实际发展情况以及市场经济的发展要求，进行适时的预算调整，并且在与标准的预算进行对比的前提下去分析预算差异的原因，保证预算计划的可持续的执行性。