2017会计继续教育所得税答案

《所得税实施条例》第53 条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分准予扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.8%

房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，在（）中填报。

A.销售商品收入

B.让渡资产使用权收入

C.纳税调整明细表

D.出租包装物和商品收入

会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。

A.权益法

B.权益或成本法

C.成本法

D.任何方法

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）并缴纳企业所得税。

A.分别计算

B.单独计算

C.分项计算

D.汇总计算

居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

A.6

B.5

C.10

D.8

《所得税法实施条例》第99 条规定：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A.60%

B.80%

C.90%

D.50%

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）

A.1%。

B.3%。

C.0.5%。

D.5%。

基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。

A.纳税调整法

B.备抵法

C.应付税款法

D.纳税影响法

《企业所得税实施条例》第56 条规定，企业的各项资产，以（）为计税基础

A.公允价值

B.市场价值

C.账面价值

D.历史成本

自2015 年 1 月 1 日至2017 年12 月31 日，对年应纳税所得额低于20 万元（含20 万元）的小型微利企业，其所得减按50 ％计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

《税收征管法》第32 条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之十

D.万分之五

保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种（简称补贴险种）的，按不超过补贴险种当年保费收入（）的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。

A.15%

B.5%

C.25%

D.35%

纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）的当天。

A.合同签订

B.收到预收款

C.约定

D.开具发票

企业发生亏损时，是通过（）年度弥补亏损进行处理。

A.以前

B.以前或以后

C.其他

D.以后

投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过() 科目核算。

A.金融资产

B.非交易性资产

C.非交易性金融资产

D.交易性金融资产

汇总纳税企业实行下列哪些企业所得税征收管理办法（）

A. 统一计算

B. 分级管理

C. 就地预缴

D. 汇总清算

所得税法第二十六条规定：企业的下列哪些收入为免税收入（）

A. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

B. 符合条件的居民企业之间的股息

C. 连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

D. 符合条件的居民企业之间的红利。

保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的下列哪些准备金，准予在税前扣除。（）

A. 未到期责任准备金

B. 寿险责任准备金

C. 长期健康险责任准备金

D. 已发生已报案未决赔款准备金

企业重组类型包括：（）

A. 债务重组

B. 股权收购

C. 资产收购

D. 企业合并

投资损失包括（）

A. 债权性投资损失

B. 固定资产损失

C. 股权性投资损失

D. 无形资产损失

货币资产损失包括（）。

A. 现金损失

B. 银行存款损失

C. 存货损失

D. 应收及预付款损失

哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报《特殊行业准备金纳税调整明细表》（）

A. 金融

B. 保险

C. 工业企业

D. 证券

企业下列哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备”等科目。（）

A. 应收款项

B. 存货

C. 长期股权投资

D. 固定资产

企业发生的（），需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》中进行列示填报。

A. 资产折旧

B. 工资薪金

C. 资产摊销

D. 资产损失

《企业会计准则指南》规定：营业外支出包括（）

A. 非流动资产处置损失

B. 非货币性资产交换损失

C. 债务重组损失

D. 公益性捐赠支出

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）

A. 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法

C. 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

D. 财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求.

罚没支出包括（）

A. 行政性罚款

B. 非行政性罚款

C. 税收滞纳金

D. 其他滞纳金

基础信息表的作用有哪些（）