流动性比例

流动性比率是企业最常用的财务指标，它用于测量企业偿还短期债务的能力。其计算公式为:流动性比率=流动资产/流动负债，其计算数据来自于资产负债表。一般说来，流动性比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。一般情况下，营业周期、流动资产中应收账款数额和存货的周转速度是影响流动性比率的主要因素。

一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。这是因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性较强的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。

在运用流动比率指标进行经营评价状况时，债权人大多认为流动比率越高越好,但从管理的角度来看,该指标应该有一个上限,流动比率过高,有可能表明公司资金的运用效率不高。

银行与生产型企业不同的是，银行属于高度流动性错配的行业，尽管活期存款随时可以提前支取，但从大数定律的角度，仍然会有大量储蓄存款沉淀在银行，单位活期存款的流入流出也有规律可循。这就保障了银行流动性的充足性，银行可以通过流动性错配来赚取利差，通过吸收短期负债来满足中长期资产的配置需求。

即便允许期限错配，银行仍然需要将流动性比例保持在合理水平，始终应在25%以上，来预防随时可能面临的挤兑。

同业往来即同业融资的概念，包括同业拆借、同业借款、买入返售（卖出回购）资产，但不包括为其他法人机构代缴法定存款准备金。但同业代付由于委托行属于贸易融资，代付行属于拆放同业则属于同业资产。

无论是银行账户还是交易账户，在国内外二级市场上可随时变现的证券投资，即便剩余期限超过1个月也可视为流动性资产。二级市场是指已发行债券的自由交易场所，包括银行间市场、交易所市场和商业银行柜台交易市场。有二级市场的股票和基金按照市场价格50％的折扣填报。判断“随时可变现”时应注意3点：一是必须有可靠的市价，而且变卖证券不会严重影响市价，难以估计市价的证券投资不得填入此项目。二是该类证券属市场上交易活跃品种。三是复杂的有价证券组合不可以判断为“随时可变现”。同业存单尽管有二级市场，有可靠的报价，其交易价格会因整个市场出现流动性问题出现大幅的波动，因此不能视同为“在国内外二级市场上可随时变现的证券投资”。如果剩余期限小于30日，可以在[1.9其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）]中填报。

指标意义：